精品文檔精心整理PAGE精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔公司財務制度目錄：1、公司財務制度2、某公司財務制度有限公司財務管理制度文件名稱財務管理制度頁次第2頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第一章財務部門職責和權力3第二章財務人員管理4第三章崗位職責描述6第四章資產控制制度原則7第五章財務核對制度8第六章貨幣資金管理制度9第七章出納業(yè)務操作流程12第八章往來賬結算及票據(jù)管理制度14第九章投資管理制度15第十章單據(jù)憑證管理制度17第十一章固定資產管理制度18第十二章財務盤點制度20第十三章財產損失審批制度22第十四章財產損失處理辦法23第十五章財務報表與財務評價制度24第十六章會計檔案及財務相關文件管理辦法26第十七章部門費用預算管理規(guī)定28第十八章財務報銷管理規(guī)定29附表1出納日報表31附表2現(xiàn)金提取申請單32附表3借款單33附表4資金使用申請單34附表5固定資產采購申請表35附表6固定資產調撥單36附表7物品報廢申請單37附表8盤點盈虧報告表38附表9調閱檔案資料登記單39附表10合約借閱申請單40附表11合約文件使用登記表41附表12管理費用預算表42附表13費用結算單43文件名稱財務管理制度頁次第3頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第一章財務部門職責和權力一、財務部門職責1、遵守公司財務制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃預算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準規(guī)定，分清資金渠道，合理使用資金。保證公司利益不受侵犯。2、按照公司財務制度規(guī)定，做到記帳、核算、報帳手續(xù)完備、列支原由以及憑證真實，數(shù)字準確、科目清晰，并按規(guī)定如期進行財務核算和報賬。3、組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格控制費用開支，加強成本管理，做好財務分析，為生產、銷售提供相關分析資料，促進公司經濟效益逐年提高。4、負責企業(yè)資產管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。5、按照經濟核算原則，定期檢查、分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)經營管理中的問題，及時向公司董事和常務總經理及相關部門提出合理建議，并提出相應的控制、整改措施。6、負責財務歷史(數(shù)據(jù))資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔妥善保管工作。7、負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。8、組織起草、修改、完善財務方面的管理制度及有關規(guī)定。二、財務部門權限1、對公司資產、資金、費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)公司生產經營情況發(fā)生的變化，對資產、資金、費用的使用提出調整建議方案。2、對違反公司財務制度的收、支款項有權勸阻、制止，并有向董事和常務總經理反映的報告權。3、對公司制定的有關經營或管理制度，涉及財產、資金、利潤的有提出修改意見的建議權。4、對倉庫和各部門費用開支中出現(xiàn)的節(jié)約和浪費情況，有進行檢查并提出獎懲建議的審查建議權。5、組織召開涉及公司資金使用或利潤變動的財務分析會，并向各部門索取相關資料和報表的會議召集權。6、要求相關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料匯總分析權。文件名稱財務管理制度頁次第4頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第二章財務人員管理一、財務機構設置和財務人員配備1、公司根據(jù)財務（資產、資金）管理的需要設置財務部。2、公司根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計上崗證的財務人員。未取得會計上崗證的人員，不得從事財務工作。3、公司根據(jù)財務管理需要設置會計工作崗位。公司根據(jù)目前企業(yè)狀況以及原有運作習慣和財務要求，財務部人員工作崗位設置分為：財務主管，出納，成本費用會計、總賬會計。4、會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。5、會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。6、會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。公司應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。7、公司領導應當支持會計機構、會計人員依法行使職權；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予精神的和物質的獎勵。8、公司會計人員應當實行回避制度：公司的財務負責人員直系親屬不得在公司財務部門擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶關系。二、會計人員職業(yè)道德1、會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。2、會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研本職業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。3、會計人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并在會計工作中進行宣導。4、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時完整。5、會計人員辦理會計業(yè)務應當實事求是，客觀公正。6、會計人員應當熟悉本企業(yè)的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善企業(yè)內部管理、提高經濟效益服務。7、會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除董事和常務總經理同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的會計信息。8、公司應當定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級表彰獎勵的重要考核依據(jù)。三、會計工作交接1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人經管的會計工作全部移交給接文件名稱財務管理制度頁次第5頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經辦人員印章。3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容，從事會計電算化該項工作的移交人還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部主管負責監(jiān)交，財務部主管交接由公司董事和常務總經理負責監(jiān)交。5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。1）庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單（或存折）核對相符，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符；或者與往來單位、個人核對清楚。4）移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。5）財務部主管交接時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向交接人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，總經理辦公室存檔一份。8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。9、會計人員臨時離職或者因病不能工作的，董事和常務總經理必須指定人員或者由財務部主管代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自移交的，經公司董事和常務總經理批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但是應出具授權代為移交的授權書，代理移交人員與授權移交人員承擔同樣移交法律責任。10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。文件名稱財務管理制度頁次第6頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第三章崗位職責描述詳見《有限公司崗位說明書》（HKGL—GW001）第二部分財務部人員具體崗位職責。文件名稱財務管理制度頁次第7頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第四章資產控制制度原則一、資產的保管與會計帳簿的記載，應由不同人員分別負責。二、資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。三、有形資產應加防護，以免私自或不當使用。四、應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度（目前執(zhí)行為5000元）。五、各項支出的核決與支付，應分別辦理。六、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或審批人領取或寄交。七、有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。八、負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。九、各項付款憑據(jù)一經支付，應立即加蓋“已支付”印戳銷案，防止重復付款。十一、如果人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與財務人員，采購與驗收、業(yè)務與倉管員、采購與倉管員、工資計算人員與出納、收款與會計、裝運員與倉管員等等。十二、客戶贈品、招待開支等，皆應嚴格管理。十四、定期舉行資產的全面盤點，包括原材料、在產品、半成品、日常用品、固定資產等(最少每年一次)。十五、單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。十六、應收應付往來結算帳目應定期核對。文件名稱財務管理制度頁次第8頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第五章財務核對制度為了減少浪費、保證公司財產不受侵犯、提高工作效率，特制定本制度。一、涉及到公司財務收支或企業(yè)經濟效益的財務收支預算、成本費用計劃、信貸計劃、會計報告、會計財務評價和專題報告及經濟合同、經濟協(xié)議和項目可行性研究報告必須由財務主管審核。二、公司財務部主管應對原始憑證、記帳憑證、賬簿登記、會計報表的填制建立審核制度。審核人員對其審核后憑證、賬簿、報表的合法性和合理性負責。沒有經過審核原始憑證不得報銷，沒有審核的記帳憑證不許記帳，沒有審核的賬簿不得編制報表，沒有經過審核的會計報表不得報出。三、審核必須按照層次級審核原則，財務人員對各部門上報財務資料、計劃進行審核。財務部主管應對下屬財務人員編寫記帳憑證、帳簿登記、會計報表及其他財務資料所有會計核算事務進行審核，每月、季、年度會計報表及財務分析必須經財務部主管審核后方可報出。四、增值稅專用發(fā)票以及支票、銀行票據(jù)、匯兌等銀行性支出，未經董事和常務總經理審核簽字不能開具給往來結算單位。五、每月5號之前應核對上月總賬與明細賬是否相符；現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金實物是否相符；銀行存款日記賬和銀行對帳單是否相符；倉庫物料賬實是否相符。銀行存款日記賬和銀行對帳單不相符的，應編制銀行余額調節(jié)表，其他如有不相符的應立即查找原因并向公司董事和常務總經理報備。六、對應收應付往來結算賬目，必須在每月6日應寄對賬單與對方單位核對一次，次月10日內進行全面清點核對完畢。七、每月必須定期不定期地對固定資產、低值易耗品、倉庫物料進行盤點核對，抽查盤點不得低于20%，做到賬賬、賬卡、賬物、賬證四相符。九、賬物核對過程中，發(fā)現(xiàn)不相符應及時查出原因、核對清楚，短期無法核對清楚的，應及時上報財務部主管和董事及常務總經理，請求處理意見。文件名稱財務管理制度頁次第9頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第六章貨幣資金管理制度一、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金1、員工工資、津貼、獎金2、個人勞務報酬3、各種勞保、福利費用及個人其他支出4、出差人員必須隨身攜帶差旅費5、結算起點（1000元以下）的零星支出6、董事或常務總經理批準的其他使用現(xiàn)金開支二、出納人員應當建立、健全現(xiàn)金賬目。逐筆記載現(xiàn)金支出。發(fā)生的貨幣資金收入及支出，應立即入賬，不得拖延。賬目應當日清日結，每月結算，賬款相符。出納人員不得兼總賬及其他除現(xiàn)金日記賬以外賬目。三、各種貨幣資金的收入應由出納集中辦理。除了情況特殊（如發(fā)生在外地收付或事先取得財務部主管和董事或常務總經理的同意并授權代收）任何部門和個人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項。1、出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時開具《出納日報表》（附表1）提報收入，《出納日報表》應詳細填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。2、出納人員收取客戶交來現(xiàn)金鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具《收款收據(jù)》，詳細填寫收款日期、客戶名稱、款項說明、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具《收款收據(jù)》提報收入，詳細填寫收款日期、交款人、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）、款項說明、并由交款人簽字確認，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應開具《出庫單》（見《倉庫管理制度》附表）交總經理辦公室和財務部主管簽字核準，方可銷售處理。在處理完畢上述物料后，出納人員在收取上述物料處理銷售現(xiàn)金款項時，應要求倉庫提供經權責主管簽字的《出庫單》，并復核款項金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫《收款收據(jù)》加蓋現(xiàn)金收訖章，同時將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。5、《收款收據(jù)》一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領用空白《收款收據(jù)》時應歸還存根聯(lián)；如由被授權人收款，則存根聯(lián)由收款人保存，收款當天，將財務聯(lián)和收回的款項一起交出納。被授權人在領用空白《收款收據(jù)》時應歸還存根聯(lián)。會計聯(lián)由出納匯總后，隨《出納日報表》每天交會計入賬及向董事和常務總經理報備。四、出納人員支付現(xiàn)金，可以從公司備用金中支付或從銀行存款中提取，當天未及時存入銀行的現(xiàn)金和支票應妥善保管，出納備用金限額為5000元，不得保存巨額現(xiàn)金過夜。文件名稱財務管理制度頁次第10頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0五、出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取申請單》（附表2），并說明用途和金額，經董事或常務總經理簽批后方可提取。巨額現(xiàn)金(100000元以上)從單位到開戶銀行之間運遞，應由公司派員護送。六、公司員工因工作需要借款，需填寫《借款單》（附表3），經過部門主管、會計審核交董事或常務總經理或授權人簽字后方可借用。一切費用報銷原始憑證要齊全，應經過部門主管、會計審核，董事、常務總經理或授權人員簽字方可報銷，所有現(xiàn)金支出后必須加蓋“現(xiàn)金付訖章”。不允許出現(xiàn)白條抵庫。七、出納人員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金、核對賬目，財務部主管應進行不定期檢查。八、銀行存款管理的收付業(yè)務要與銀行對賬單逐筆核對相符，在未達賬項調整后，銀企雙方余額應一致，對長期未達賬項，要及時查明原因，進行處理，會計人員應強化銀行存款的管理，隨時掌握銀行存款余額信息。九、不經董事或常務總經理授權不準出租、出借銀行賬戶、代開支票，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票，嚴禁帶空白支票外出辦事。十、收取外單位的支票應認真審核，支票形質、內容完整；印鑒清晰無誤，并及時將支票送存開戶銀行。收款人員在收取了空頭支票或不合格支票，被銀行退票時，應由公司對該付款單位的聯(lián)系人與財務部共同負責聯(lián)系查詢，索回貨款，如由此發(fā)生有損失，由公司對該付款單位的聯(lián)系人負責賠償。收受外單位支票應注意以下事項1、凡與業(yè)務無關的支票不得收受。2、指名支票應請?zhí)ь^人加蓋印章。3、收受的支票面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應等支票承兌后歸還。4、開立支票，在跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意5、字跡模糊不清時，應予退回重新開立。支票上文字有無涂改、涂銷或更改，注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。6、注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人印鑒是否齊全。7、注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。十一、對購入的現(xiàn)金支票和轉賬支票要建立登記制度。登記的內容為：購入日期、購入數(shù)量、號碼。加強對空白票據(jù)管理、做好空白票據(jù)的領用、退回、作廢注銷工作。十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責任分明。登記內容：領用人，用途、領用日期、使用金額及交回存根報賬記錄。對保管的印章，必須按規(guī)定使用，并妥善保管。十三、支票和印鑒要分別存放，不當丟失應及時登報聲明，費用由責任人自負，如造成損失應追查責任，并由當事人負責賠償，作廢的支票應把支票和存根貼在一起加蓋作廢章后妥善保管。印鑒保管人應根據(jù)董事或常務總經理審批的《資金使用申請單》（附表4）復核開立金額后，方可在銀行付出單證上加蓋印鑒。文件名稱財務管理制度頁次第11頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0十四、一切銀行付出原始憑證要齊全，應經過會計審核，董事或常務總經理及授權人員簽字方可支出，所有銀行支出后必須加蓋銀行付訖章。文件名稱財務管理制度頁次第12頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第七章出納業(yè)務操作流程一、收入業(yè)務出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時開具《出納日報表》提報收入，《出納日報表》應詳細填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。2、出納人員收取客戶交來現(xiàn)金鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具《收款收據(jù)》，詳細填寫收款日期、客戶名稱、款項說明、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應及時開具《收款收據(jù)》提報收入，詳細填寫收款日期、交款人、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）、款項說明、并由交款人簽字確認，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應開具《出庫單》交總經理辦公室和財務部主管簽字核準，方可銷售處理。在處理完畢上述物料后，出納人員在收取上述物料處理銷售現(xiàn)金款項時，應要求倉庫提供經權責主管簽字的《出庫單》，并復核款項金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫《收款收據(jù)》加蓋現(xiàn)金收訖章，同時將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經理。二、付出業(yè)務1、現(xiàn)金付出業(yè)務由出納負責辦理。出納應嚴格按照公司財務制度規(guī)定執(zhí)行，所有付款憑證必須經主管簽字、會計審核、董事、常務總經理或授權人最終核準簽字后方可付出。2、銀行付出業(yè)務由出納根據(jù)經董事或常務總經理審批的《資金使用申請單》填寫銀行結算付出單據(jù)，再在銀行結算付出單據(jù)上加蓋法人印鑒章，出納辦理完銀行付出業(yè)務后應將銀行結算付出單據(jù)和銀行轉帳憑證留底，并登入銀行存款日記帳。3、出納需要從銀行存折或者公司銀行賬戶提取現(xiàn)金，應填寫《現(xiàn)金提取申請單》，經財務部主管審核、董事或常務總經理簽字后，方可提取。提取現(xiàn)金后，將《現(xiàn)金提取申請單》和銀行取款憑證留底，并登入銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記帳。三、其他管理1、賬目應當日清日結，每月結算，賬款相符，每日出納應編制《出納日報表》2、出納每日須將所有現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務及時錄入電腦，編制記帳憑證，日清日結。3、《出納日報表》應包含現(xiàn)金、銀行存款的發(fā)生額及余額，以便會計人員核算及對現(xiàn)金帳戶、銀行帳戶的余額每日監(jiān)督核對。4、出納的現(xiàn)金、銀行、應收票據(jù)、其他有價證券帳目的記錄，應字跡清楚，摘要清晰明確、每日結出余額，以便會計人員定期不定期的對上述實物或帳目進行盤點或清查。文件名稱財務管理制度頁次第13頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.05、出納應在每日下班前半個小時內清點現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳核對，做到賬實相符。文件名稱財務管理制度頁次第14頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第八章往來賬結算及票據(jù)管理制度一、往來賬結算管理制度1、建立往來帳結算登記制度，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收、增減變化情況，月底對各往來款項余額列出分戶清單。2、每月必須對往來款項進行全面清理，每月10日前核對一次，對應收賬款，按其賬齡長短逐項進行分析，每月向對方寄對賬單進行核對，對賬齡較長的應收賬款、應付款項應會同業(yè)務、采購部門明確催辦措施及有關人員責任，并上報董事和常務總經理。3、壞賬定義：A、因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后仍然不能收回的應收賬款。B、因債務人逾期未履行償債義務超過12個月仍然不能收回應收賬款。符合以上壞賬條件，確認無法收回有應收賬款，經董事和常務總經理審核、批準后方可作為壞賬，進行相應的賬務處理，已經沖銷的應收賬款應設置備查登記簿進行登記。二、票據(jù)控制制度1、設立應收、應付票據(jù)登記簿，序時登記票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、歸還，應收票據(jù)，并由出納負責保管和登記。2、票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經董事和常務總經理書面批準。收受外單位票據(jù)應注意以下事項A、凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。B、如系轉讓票據(jù)應請轉讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。C、收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應等票據(jù)承兌后歸還。D、開立票據(jù)跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意E、字跡模糊不清時，應予退回重新開立。票據(jù)上文字有無涂改、涂銷或更改，注意票據(jù)記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。F、注意查明票據(jù)有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章是否齊全。G、注意票據(jù)上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。3、違約票據(jù)（呆票）沖銷須經董事和常務總經理批準，按規(guī)定的程序進行賬務處理，已沖銷的票據(jù)必須設立登記簿進行登記，并應在以后采取有效追蹤措施。4、票據(jù)到期時如果客戶只付了其中的部分款項，應在票據(jù)登記本上、對帳單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對未結清款項部分跟蹤。5、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經董事和常務總經理批準后方可簽發(fā)。攜帶銀行票據(jù)，應提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀行票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財務部門，并向銀行掛失，通知收款單位協(xié)助防范?；虻菆蠡驈V播聲明的廣告費用和被冒領的損失由責任人承擔。6、應收票據(jù)按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)按其面值的差額，計入財務費用。文件名稱財務管理制度頁次第15頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第九章投資管理制度1、根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣、實物資產等方式向其他單位投資、包括長期投資和短期投資。2、對外投資，按照下列原則確定：（1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。（2）以實物、無形資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。（3）公司認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。（4）公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應慶利息后的差額計價。（5）溢價或者折價購入和長期債券，其實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。3、公司以實物、無形資產方式向其他單位投資的，其資產重估確認價值與其賬面凈值的差額，計入資本公積金。4、公司以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權力，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產的增加或減少而變動；擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或減少的凈資產中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失。同時增加或減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應減少公司的長期投資。5、公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。6、公司收回對外投資和長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。7、對外投資必須編制可行性研究報告，并附有權威專業(yè)人員意見，經財務人員審核后，方可進行。對外投資不準掛往來賬，不準搞賬外投資。投資應以直接或間接盈利為目的，嚴禁盲目投資、關系投資、感情投資。8、對外投資經董事和常務總經理核準后，由總經理或董事會授權專人處理具體的股票或債券和投資買賣業(yè)務。由財務部門負責進行會計記錄和賬務處理，并由專人保管股票和債券。業(yè)務的授權、業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄，以及投資資產的保管不得由一人同時負責上述任何兩項工作。9、公司對長期投資的資產（指股票和債券資產）在擁有數(shù)額較大的投資資產的情況下委托銀行、證券公司等機構進行保管，數(shù)額較少時同由公司自行保管，在這種方式下建立聯(lián)合控制制度，即至少要由兩人以上人員共同控制。不得一人單獨接觸債券。對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱、數(shù)量、價值及存取日期數(shù)量等詳細記錄于證券登記簿內，并由所有在場記錄人員簽名。10、對于股票或債券類長期投資無論是企業(yè)擁有還是他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關的會計核算。文件名稱財務管理制度頁次第16頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.011、除無記名證券外，公司在購入股票或債券會應在購入的當日盡快登記于公司名下，嚴禁登記于經辦人員名下。公司所擁有的投資資產，應定期或不定期（一般為每季度）由財務人員及不參與投資業(yè)務人員進行盤點。文件名稱財務管理制度頁次第17頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十章單據(jù)憑證管理制度一、空白單據(jù)憑證管理1、公司所有與財務收支有關的單據(jù)（如：收款收據(jù)、入庫單，出庫單等）統(tǒng)一由公司印制和采購，由財務部統(tǒng)一保管。其他空白單據(jù)由行政人事部負責保管。2、財務收支有關的單據(jù)財務部應設立空白單據(jù)領用登記簿，各部門領用須向財務部登記領用，單據(jù)使用完以后，需再次領用的須將已使用存根聯(lián)經財務審核回收后，再據(jù)以領用。其他部門收款收據(jù)領用需經董事和常務總經理批準后方可領用。月底財務部應編制財務收支有關的單據(jù)收發(fā)存報表給董事和常務總經理。3、與財務收支無關的單據(jù)行政人事部應設立空白單據(jù)領用登記簿，各部門領用須向行政人事部登記領用，單據(jù)使用完以后，需再次領用的須將已使用存根聯(lián)經行政人事部審核回收后，再據(jù)以領用。所有單據(jù)不得套開、撕毀，作廢須單據(jù)的所有聯(lián)次才能作廢，任何單據(jù)遺失應立即通知財務部門，由此造成由責任人賠償。二、單據(jù)的取得和開具1、原始憑證內容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、填制人姓名，業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。2、從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位公章，以個人取得原始憑證，必須蓋有填制人員的簽名或者簽章。自制原始憑證必須有憑證單位領導人或其指定人員簽名或者簽章。3、凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位的收款人的收款證明。4、一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復寫紙（或者無碳復寫）套寫，并連續(xù)編號，作廢應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據(jù)。如有發(fā)生損失由經辦人承擔一切經濟法律責任。5、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤應由開單單位或個人重開或更正，單據(jù)數(shù)字只能以大改小，不能以小改大。更正后應蓋開出單位和個人的公章和私章。凡是經過涂改、挖補、刮擦，未有董事、常務總經理或授權人同意更正、簽字確認的及以小改大的憑證一律視為無效憑證。憑證更正、涂改超過兩處的，也視為無效憑證。與財務收支有關的單據(jù)必須按編號序時開具，有作廢的單據(jù)號碼必須在作廢的單據(jù)號碼的順延號碼中注明。6、材料采購單位、銷售單位、材料、產品、包裝物的名稱以及材料、產品、包裝物、出入庫經辦人姓名，一律使用單位、物料、個人全稱、規(guī)格名稱，不允許使用簡稱、默認單位、名稱。三、獎懲規(guī)定：1、凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財務有權將不符合規(guī)定的無效憑證予以退回，由憑證經辦人重新開具取得，并按每次出錯憑證單數(shù)對經辦人予以每張5元處罰。2、單據(jù)經辦人、倉管員及發(fā)貨員如擅自分聯(lián)更正、涂改、挖補、刮擦的單據(jù)數(shù)字發(fā)現(xiàn)一次按每張單據(jù)100元予以處罰。情節(jié)嚴重的，賠償由此造成的全部經濟損失并予以開除。文件名稱財務管理制度頁次第18頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十一章固定資產管理制度為了加強固定資產保管及使用管理特制定本制度1、固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器皿、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當作為固定資產。2、固定資產按照下列方式計價。1）購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。2）自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3）投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。5）接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設備市價計價。6）在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。7）公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。3、下列固定資產計提折舊：房屋和建筑物；在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設備，以經營租賃方式租出的固定資產。4、下列固定資產不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產，按照規(guī)定提取維修費的固定資產，以及已經估價單獨入賬的土地等，也不計提折舊。5、企業(yè)固定資產折舊方法一般采用平均年限法。凈殘值率為固定資產原價5%，折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請。6、公司固定資產折舊，按月計提。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起提折舊。月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產不再計折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出，不得補提折舊。7、公司按照規(guī)定提取的固定資產折舊，計入成本、費用、不得沖減資本。8、公司發(fā)生的固定資產修理支出，計入有關費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用。實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。9、固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。10、固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減去清理費用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額。文件名稱財務管理制度頁次第19頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.011、公司應當定期或者不定期對固定資產盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。12、盤盈的固定資產，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產清理凈損益，計入有關工程成本。13、籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。14、財務部門是公司固定資產總管理單位，負責統(tǒng)一編號和資產調配。固定資產按下列類別由公司指定部門負責管理。1）土地、房屋及建筑物、運輸設備、日常辦公設備由行政人事部負責管理。2）機械設備、儀表、機電性設備由生產部門負責管理。3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。15、固定資產的請購由請購部門填寫“固定資料采購申請表”（附表5），“固定資料采購申請表”上應詳細填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質量等資料，以作為采購和驗收的依據(jù)。經行政人事部、財務部查核后，報備董事和常務總經理批準，審批完畢，交采購人員實施采購。16、請購的固定資產到廠后，由財務部門對該項固定資產編號后，第一聯(lián)使用單位留存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購單由財務編制憑證付款；第三聯(lián)財務存檔。凡經驗收合格的及財務部門編妥號的固定資產，公司行政人事部應立即以噴字或其他方式將該編號印于該項固定資產上。17、各個部門的固定資產調撥應填“固定資產調撥單”（附表6），經固定資產管理部門及財務查核后，董事和常務總經理及授權人簽批后，方可互相調撥，固定資產原則上不得外借、抵押。外借和抵押需附有關資料報告董事和常務總經理核準后，方可外借、抵押。18、固定資產損耗無法修理，或修理不符合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產及盤盈盤虧的固定資產管理部門應填《物品報廢申請單》（附表7），提出處理意見，送財務審核后，報董事和常務總經理批準后報廢或出售。文件名稱財務管理制度頁次第20頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十二章財務盤點制度一、盤點范圍存貨盤點：主要指產品、原材料、輔助材料等財務盤點：指現(xiàn)金、票據(jù)有價證券，租賃契約。財產盤點；主要指固定資產，低值易耗品。二、盤點方式：1、年終盤點；存貨：由倉管員、財務人員于年終時，實施全面清點一次，輔助配件每年全面清點一次。財務：由會計和出納共同盤點。財產：同行政人事部部門會同財務部于年終時，實施全面總清點一次。2、月末盤點：每月末所有存貨（除輔助配件外），由倉管和財務人員實施全面清點一次。3、月份抽查：由總經理或財務部門通知其部門主管后，和倉管員做隨機抽樣盤點存貨，抽查比例不得低于40%。三、盤點前準備事項：1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類、并置標示牌。2、現(xiàn)金有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清理。3、各項財務賬冊須于盤點前登記完畢。4、盤點期間已收到未辦妥入賬手續(xù)的商品，應另行分別存放。5、銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收未入賬。四、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：1、財務部門每月至少抽查一次。2、應于盤點當日上班辦理收支前或當日下午結帳后辦理。3、盤點人員依實際盤點數(shù)詳實填列“盤點盈虧報告表”（附表8）一式三聯(lián)，經雙方簽認后，出納、會計和總經理各存一聯(lián)。五、存貨盤點；1、以當月最末一日舉行為原則2、原則上全面盤點六、盤點報告財務部門應依盤存表編制“盤點報告表”一式三聯(lián)，財務管理部門填列差異原因的說明及處理意見后，報董事和常務總經理審批，一聯(lián)交倉庫，一聯(lián)轉董事、常務總經理，一聯(lián)財務做為賬款調整的依據(jù)。七、賬簿錯誤處理：1、賬簿如有漏賬、記錯、未結帳或賬面記載不清的，記帳人員應視情節(jié)輕重予以不同程度處分，情節(jié)嚴重者應呈董事和常務總經理處理。2、賬簿數(shù)字如有涂改、沒有蓋章憑據(jù)可查、憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由主管報董事和常務總經理處理。文件名稱財務管理制度頁次第21頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0八、賠償處理財產管理人員，保管人有下列情況者，應給予行政處罰或照價賠償。1、對所保管的財物有盜賣、調換或化公為私等循私舞弊者，視情況輕重給予處分，直至追究法律責任。2、對所保管的財物未經報準而擅自轉移、撥借或損壞不報告的。由保管人員賠償由此造成的一切經濟損失，直至追究法律責任。3、未盡保管責任或由于過失使財物遭受被竊、損失或盤虧的，由保管人員承擔賠償責任。文件名稱財務管理制度頁次第22頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十三章財產損失審批制度公司應加強各項資產的管理與核算，有效地控制資產損失，特制定本制度。損失包括：壞賬損失、存貨損失、對外損失、對外投資損失、固定資產損失等。企業(yè)處理資產損失，須由經辦人填報能夠列明具體事項、損失原因及金額的資產損失報告，經部門負責人審核，財會部門審查并提出處理意見，報董事和常務總經理審批。文件名稱財務管理制度頁次第23頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十四章財產損失處理辦法各部門或個人在工作過程中，由于未按公司規(guī)定、工作麻弊、不認真造成企業(yè)損失的，除及時將所損失的金額追回外，并對當事人及相關權責人給予處罰，如損失的金額無法挽回的，當事人與相關權責人應按損失的金額給予賠償，具體處理如下：1、由于工作馬虎、管理不善、監(jiān)管不力、造成企業(yè)損失無法挽回的，根據(jù)損失額的大小給予賠償，并對相關責任人進行處罰：損失額在1--3000元的（含3000）由直接責任人賠償損失總額的70％，間接責任人（相關領導）賠償損失總額30％。損失額在3000元以上的由公司根據(jù)實際情況進行協(xié)調處理。2、出納付款：出納人員應把好最后的付款關，嚴格審核應付款（費用）單據(jù)的金額，確認相關權限人員的簽字后方可付款。認真保管好各類報銷單據(jù)及支票，不得開空頭支票，禁止在空白支票和收據(jù)上加蓋公章，否則產生的后果（損失）應由出納人員負責承擔。出納到銀行取款時應注意安全，在存取款過程中如果將取回的款額丟失的，出納人員應全額賠償，出納在保管過程中屬于人為原因造成損失由出納人員負責全額賠償。存取款金額在10000元以上（含10000）的需向公司申請人員或車輛協(xié)助，否則在存取款過程中發(fā)生的后果由出納自行負責。3、倉管員1）收貨：在物品入庫時，倉管員應會同品控部門人員對原物料嚴格驗收，認真檢查物品的數(shù)量、質量，符合規(guī)定要求的方可入庫，并及時辦理入庫相關手續(xù)。2）發(fā)貨：倉管員依據(jù)權限人員審核后的出庫單和公司有關規(guī)定準確的發(fā)放物品。如不按以上規(guī)定由此產生的后果（損失）應由倉管員負責全額賠償。倉管員在保管過程中屬于人為原因造成的損失由倉管員負責全額賠償，相關領導負管理不善、監(jiān)管不力責任，按損失額的20％罰款。4、會計：應在各自職責的范圍內做好財務各項工作，認真審核各項報銷單據(jù)及對往來帳目付款的處理，定期的對供應商、客戶進行對帳工作，嚴格審核公司的各項開支是否合理、準確，對不合理的開支和漏洞應及時制止和反饋。認真核算各類項目，確保各類開支的準確性、合理性。若因會計工作失誤而導致公司損失的由直接責任人負責賠償損失金額的70％，間接責任人及相關領導負責賠償損失金額的30％。5、采購：本著做到經濟合理的原則，既做到不積壓庫存又不供應脫節(jié)，減少不合理的資金占用，采購員應熟悉供應商的原料、質量、價格等相關情況，認真調查市場信息并分析，提供公司領導參考。采購過程中應做到詢價、比價、議價，不購不合格物品。如采購人員購回不合格的物品時，由采購人員負責與供貨商換貨，無法退換的由采購人員按付款金額全額賠償。6、利用職權貪污、行賄、受賄、挪用公款等造成公司損失的除追回公司的損失外，對當事人予以開除處理。備注：該制度條款中有詳細處罰規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行，未詳細規(guī)定的原則上參照本制度實施。文件名稱財務管理制度頁次第24頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十五章財務報表與財務評價制度財務部門必須及時準確上報月、季、年度財務報告給董事和常務總經理，每年至少召開兩次財務工作報告會，對財務現(xiàn)狀、存在問題、對策和建議進行研究并向董事和常務總經理匯報。財務報告包括財務報表及財務情況說明書，財務報告應遵循復核原則、統(tǒng)一由財務部主管審查。報送會計報表內容一般包括；1、資產負債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表資產負債表附表A：產品進、出、存及產值月報表B：資金計劃調度月報表C：材料進、出明細表（季報）D：應收應付明細表E：固定資產及在建工程明細表（季報）F：實現(xiàn)稅收明細表損益表附表（1）利潤分配表（2）產品成本表（3）半產品成本表（4）制造費用明細表（5）管理費用明細表（6）財務費用明細表（7）銷售利潤明細表（8）營業(yè)外收支明細表（9）銷售、投入產出分析表（12）職工人數(shù)、工資統(tǒng)計表公司報送財務情況說明書內容一般包括：（1）生產經營情況（2）資本變動情況（3）盈虧情況及利潤分配情況（4）資金變動及周轉情況（5）財務收支、稅金繳納情況（6）各項財產物資變動及盈虧報廢情況（7）會計核算方法的變更（8）對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項（9）其他有必要說明的情況三、總結和評價本公司財務狀況和經營成果的財務指標包括：償債能力指標、盈利能力指標和營運能力指標。具體包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應文件名稱財務管理制度頁次第25頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0收賬款周轉率、存貨周轉率、資金利潤率、銷售毛利率、銷售利潤率、成本費用利潤率、銷售投入產出比等。四、對外提供的財務報表必須經財務主管審查后，報董事、常務總經理或授權人批準后，方可外報。五、月度財務報告必須在次月前10日內報出；季度財務報告在次月前12日內報出；年度財務報告需次年1月20日內報出，年度財務報告必須經總經理或注冊會計師審計后，方可報出。六、財務情況說明書的財務分析方法采用比較法，比率分析法和因素分析法進行分析。文件名稱財務管理制度頁次第26頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十六章會計檔案及財務相關文件管理辦法一、會計檔案管理辦法1、為了加強會計檔案的科學管理，加強會計檔案的保密性、完整性、連續(xù)性，特制定本辦法。2、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計文件、會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經濟業(yè)務重要史料和證據(jù)。會計檔案是公司的重要檔案。會計檔案工作財務主管負責進行業(yè)務指導、監(jiān)督與檢查。3、公司每年形成的會計檔案，都應由財務部按照歸檔的要求，定期負責整理立卷或裝訂成冊。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬）由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表、稅收申報資料應分月、季、年及按時歸檔，并分類填制目錄，使用完畢的會計賬簿應分年編號收藏。本月度終了2個月須將會計檔案移交公司檔案管理部門。4、財務部對于違反會計檔案管理制度的，有權進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應當報告董事、常務總經理嚴肅處理。5、下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應在記賬憑證上注明其保管外價及檔案編號或其他便于查找事項。A各種合同、采購及重要資產憑證應編號獨立立卷；B應留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；C將來應轉走給其他部門機構或應退還的文件或書據(jù)；E其他文件不能以會計科目類別裝訂成冊的。6、會計檔案管理人員對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。7、公司保存的會計檔案應為公司其他部門積極提供利用。向外單位提供利用時，檔案原件上不得借出，如有特殊需要，須經董事或常務總經理批準，可向外單位提供復印件，但不得拆散原卷冊。A凡調閱會計檔案資料必須辦理借閱手續(xù)。先填寫“調閱檔案資料登記單”（附表9），經財務主管審核簽字后，方可調閱。B“調閱檔案資料登記單”由文管中心做為附件保管。調閱會計檔案（會計報表、會計分析資料等）必須經財務主管簽字方可。C如確因工作需要，需復印會計檔案資料，應填寫“檔案復印、外攜登記表”，說明用途，一般會計檔案由財務主管簽字，絕密會計檔案、會計報表經董事或常務總經理簽字后方可復印。D調閱檔案應在指定地點，由會計檔案專管人員協(xié)同調閱。不準在案卷上做圈點、劃線及任何標記或涂改、污損、撕頁、折卷等。8、公司撤銷、合并，應隨同公司的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。文件名稱財務管理制度頁次第27頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.09、各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。10、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，會同財務、董事和常務總經理共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，銷毀會計檔案時，應由董事和常務總經理以及財務部共同派員監(jiān)銷。備注：有關會計檔案保管辦法，凡與本辦法不符的，一律以本辦法為準。本辦法有關檔案管理未盡事宜，參照公司檔案管理辦法執(zhí)行。二、公司經濟合約管理辦法1、 財務部門應負責公司業(yè)務往來經濟合約的保管，對于重要經濟合約，財務主管有權負責監(jiān)督、會簽。2、 經濟合約期滿：財務部門根據(jù)其合約的類別、簽約時間、合約期限、簽約地點不同逐個將其備注說明完整，再統(tǒng)一存放入專柜，以備董事、常務總經理或其它相關權責人查閱。3、 經濟合約期未滿：財務部門負責將其分類歸入合約進行專柜，并負責監(jiān)督其合約項目工作的進度，對于發(fā)現(xiàn)有違背合約相著規(guī)定的事項，有權向董事、常務總經理提出書面的違反說明及應對措施的執(zhí)行方案。4、 財務部門保存的經濟合約必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意放置，嚴防毀損，散失和泄密。5、 合約查閱、借閱、復印、撤銷流程A、 經濟合約除了董事、常務總經理有權隨時查閱、復印外，相關部門需要查閱、借閱、復印經濟合約內容的都需填寫《合約借閱申請單》（附表10），都需經得董事、常務總經理審批簽字，由財務主管申核后，方可到財務部借閱、復印。B、由借閱人提供《合約借閱申請單》并在財務部的《合約文件使用登記表》（附表11）登記，合約必須在規(guī)定時間內歸還財務部。并在《合約文件使用登記表》上登記返還時間及返還人簽名。C、復印經濟合約者，出示董事、常務總經理批準的《合約借閱申請單》，到財務部門領取合約原件或是復本，復印完畢，應該當日立即歸還財務保管人，如因特殊原因不能馬上歸還者應事先通知經濟合約保管者，與次日返還，但是中途不得將經濟合約轉交他人，如因此造成公司的損失，公司將對其做出相應的處罰、處分，情節(jié)嚴重者，追究其法律責任。D、經濟合約的撤銷將由財務主管負責安排將其（合約保管期滿無再備閱的必要、已備入無使用價值或是合約公司名稱已改變、合約得重新簽定的都一律視為無效合約）實施撤銷，需經得董事、常務總經理的批準，由保管人執(zhí)行撤銷、銷毀，銷毀時由董事、常務總經理指派專人與財務主管負責監(jiān)銷。文件名稱財務管理制度頁次第28頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十七章部門費用預算管理規(guī)定一、目的：為了完善公司的預算管理，提高盈虧預測準確度，以利于控制費用，達成公司既定目標。二、適用范圍：本規(guī)定適應公司各部門。三、名詞定義：公司部門費用是指公司各部門所開支的費用。四、公司部門費用預算規(guī)定：1、每月編制《管理費用預算表》（附表12）時，各部門應充分考慮本月工作任務以及達成工作任務所采取的措施，合理填寫費用預計開支情況。于25日前上報財務部。2、費用項目說明：1）工資：人員工資，由行政人事部統(tǒng)計上報，決算金額為當月發(fā)放的工資總額。2）電話費：由行政人事部統(tǒng)計公司所有固定電話話費和需要報銷的移動電話話費。3）教育培訓費：各部門填報各種教育培訓費用。4）辦公費：各部門填報各種有關辦公用品等辦公費用。5）差旅費；各部門填報差旅費。6）業(yè)務招待費：原則上由各部門計劃填報。7）交通費：由行政人事部填報，主要是汽車保險費，養(yǎng)路費，汽車修理費、年檢費。8）低值易耗品：主要核算各部門在低值易耗品倉庫領用的低耗品。9）水電費：由行政人事部填報。10）修理費：由各部門填報。11）折舊費：由財務部填報。12）租賃費用：由行政人事部填報各種租房等租賃費用。13）其他管理費用：由各部門填報不屬于上述費用項目的費用開支。3、預算審批：財務部匯總各部門的預算，并進行初審后上報董事和常務總經理審批，25日前下達各部門執(zhí)行。4、預算變更：經審批后的預算不得隨意變更，如有特殊情況需追加預算的，必須有本部門的報告經有關部門審核，并上報董事和常務總經理審批后方可增加。5、預算的執(zhí)行和控制：各部門的費用列支在預算額度內，由財務審核，董事和常務總經理簽字報銷。超預算部分必須寫出書面報告，經財務審核并上報董事和常務總經理審批后按規(guī)定報銷。5、財務對預算執(zhí)行情況進行對比分析，對差異較大的提出修正意見。6、各部門應指定專人為預算管理員，在執(zhí)行預算過程中去發(fā)現(xiàn)問題，并及時與財務預算負責人聯(lián)系、溝通，逐步完善公司部門的費用預算管理制度。文件名稱財務管理制度頁次第29頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0第十八章財務報銷管理規(guī)定1、購買生產經營資料（包括原輔材料、包裝物、低值易耗品、生產設備、生產工具等）大額材料時,采購人員應應依據(jù)《申購單》填寫《資金使用申請單》并經董事或者常務總經理簽準后,由出納先行匯款.匯款后3天內,再由采購人員取得相關正式發(fā)票單據(jù)后填寫《費用結算單》憑事前簽準的《資金使用申請單》作為報銷附件可直接報銷入帳。2、凡采購日常辦公用品、零星小額度報銷的經手人，須填制《費用結算單》（附表13），附發(fā)票或相關憑證及《申購單》、《材料入庫單》財務聯(lián)，經有關人員簽字后方準報銷。3、相關費用的報銷。經手人必須填制《資金使用申請單》或者《費用結算單》附發(fā)票及有關單證，經部門主管、財務審核，送董事和常務總經理及總經理授權人批準后，才能報銷。4、公司采購人員借支貨款，須填寫《借款單》并檢附《申購單》后，經部門主管、財務審核，送董事和常務總經理及總經理授權人批準后，出納方可支付。5、若員工因公出差借款，員工需檢附部門主管簽字的《外出單》（見人力資源管理手冊（HKGL—RL001）），經部門主管、財務審核，送董事和常務總經理及總經理授權人批準后方可辦理借支款項手續(xù)。6、出差人員所借款項原則上返差后七天內報銷，遇節(jié)假日順延。未及時報銷，按每推遲一天罰款20元,從工資或所報費用中扣除。特殊情況由董事和常務總經理批準。7、借款原則為前清后借,借款人前面款項未能及時歸還的,財務有權不支付后面所借款項。8、《費用結算單》、《借款單》、《資金使用申請單》，一律須經辦人簽字、注明用途，經有關人員簽字后方可報銷。（有關人員是指部門主管、財務、董事和常務總經理或總經理授權人）。9、費用報銷規(guī)范1）采用《費用結算單》，“費用結算單”處填明“差旅費”“辦公費”或“運輸費”等；“報銷單位”處填明是“××部門”或“××車間”；“年月日”處填寫報銷的時間；“開支內容”處填寫費用開支項目內容如“某月某日出差某地車費”；“單據(jù)張數(shù)”處填寫當天發(fā)生費用的準確張數(shù)；“金額”處填寫當天發(fā)生費用的合計；“說明”處填寫當天發(fā)生費用的事由及起止地點名；“合計”處分別填寫“單據(jù)張數(shù)”及“金額”的準確合計小寫；“大寫”處填寫金額會計大寫，最高位報銷金額數(shù)字前面沒有的先用“×”外面畫“○”表示，后面數(shù)字為0的一律寫漢字“零”；“報銷人”處填寫報銷人姓名。2）、票據(jù)粘貼統(tǒng)一橫貼，上面票據(jù)的下邊一般高出下面票據(jù)1.5毫米，粘貼不得超出結算單，不得粘住金額，不得粘住票據(jù)號碼，不能用沒有號碼的車票。3）、車票只能坐哪趟車用哪趟車的票，不得用其他的車票代替，“小額大票”必須在車票上注明實報金額，只能大票改小，不得小票改大。4）、《費用結算單》上一律不得涂改，否則不予報銷。文件名稱財務管理制度頁次第30頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.05）、非特殊情況，人力車、非機動車、的士車費一律不得報銷，特殊情況必須寫明詳細原因。文件名稱財務管理制度頁次第31頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表1有限公司出納日報表№公司名稱：年月日摘要現(xiàn)金銀行結算備注昨日結存本日收入本日支出本日結存附現(xiàn)金收入憑證第號—第號，共張；銀行結算收入憑證第號—第號，共張附現(xiàn)金付出憑證第號—第號，共張；銀行結算付出憑證第號—第號，共張單位主管：會計：出納：備注：《出納日報表》應一式兩聯(lián)，一聯(lián)出納存根聯(lián)，由出納保存；一聯(lián)為財務聯(lián)，由會計保存。有限公司出納日報表№公司名稱：年月日摘要現(xiàn)金銀行結算備注昨日結存本日收入本日支出本日結存附現(xiàn)金收入憑證第號—第號，共張；銀行結算收入憑證第號—第號，共張附現(xiàn)金付出憑證第號—第號，共張；銀行結算付出憑證第號—第號，共張單位主管：會計：出納：備注：《出納日報表》應一式兩聯(lián)，一聯(lián)出納存根聯(lián)，由出納保存；一聯(lián)為財務聯(lián)，由會計保存。文件名稱財務管理制度頁次第32頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表2有限公司現(xiàn)金提取申請單№年月日申請?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫）佰拾萬仟佰拾元角（￥）經手人簽字財務主管簽字董事總經理或常務總經理簽字有限公司現(xiàn)金提取申請單№年月日申請?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫）佰拾萬仟佰拾元角（￥）經手人簽字財務主管簽字董事總經理或常務總經理簽字文件名稱財務管理制度頁次第33頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表3有限公司借款單№年月日借款人部門借款用途金額（大寫）佰拾萬仟佰拾元角（￥）借款人：部門主管：財務主管：董事總經理或常務總經理：有限公司借款單№年月日借款人部門借款用途金額（大寫）佰拾萬仟佰拾元角（￥）借款人：部門主管：財務主管：董事總經理或常務總經理：文件名稱財務管理制度頁次第34頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表4有限公司資金使用申請單№年月日申請人（部門）申請支付執(zhí)行日期用途說明金額（大寫）佰拾萬仟佰拾元角（￥）借款人：部門主管：財務主管：董事總經理或常務總經理：有限公司資金使用申請單№年月日申請人（部門）申請支付執(zhí)行日期用途說明金額（大寫）佰拾萬仟佰拾元角（￥）借款人：部門主管：財務主管：董事總經理或常務總經理：文件名稱財務管理制度頁次第35頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表5有限公司固定資產采購申請表№責任申請部門：年月日序號固定資產名稱規(guī)格單位申購數(shù)量需求日期質量要求12345678910經手人：部門主管：董事或常務總經理：有限公司固定資產采購申請表№責任申請部門：年月日序號固定資產名稱規(guī)格單位申購數(shù)量需求日期質量要求12345678910經手人：部門主管：董事或常務總經理：文件名稱財務管理制度頁次第36頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表6有限公司固定資產調撥單№部門：年月日調撥時限調撥事由貨物名稱規(guī)格型號數(shù)量調出部門調入部門備注申請人申請日期審批意見審批人審批日期完成情況記錄文件名稱財務管理制度頁次第37頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表7有限公司物品報廢申請單№編號： 年月日序號貨物名稱規(guī)格型號數(shù)量金額報廢原因有關憑證填報人審批人批準日期有限公司物品報廢申請單№編號： 年月日序號貨物名稱規(guī)格型號數(shù)量金額報廢原因有關憑證填報人審批人批準日期文件名稱財務管理制度頁次第38頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表8有限公司盤點盈虧報告表№倉位：年月日品名產品編號規(guī)格單位賬載數(shù)量盤點數(shù)量盤虧盤盈差異原因說明擬定處理對策及建議備注說明數(shù)量金額數(shù)量金額董事總經理批示：常務總經理批示：財務主管簽字：經管部門主管簽字：經辦人簽字：文件名稱財務管理制度頁次第39頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表9有限公司調閱檔案資料登記單№年月日編號檔案資料名稱份數(shù)頁數(shù)調閱時間預計返還時間調閱說明借閱人簽名實際返還時間返還人簽名備注文件名稱財務管理制度頁次第40頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表10有限公司合約借閱申請單№年月日申請人（部門）：申請合約名稱：是否復印借閱合約原因：歸還時間：備注：董事、常務總經理：部門主管：申請人：有限公司合約借閱申請單№年月日申請人（部門）：申請合約名稱：是否復印借閱合約原因：歸還時間：備注：董事、常務總經理：部門主管：申請人：文件名稱財務管理制度頁次第41頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表11有限公司合約文件使用登記表№年月日編號合約名稱份數(shù)頁數(shù)調閱時間預計返還時間調閱說明借閱人簽名實際返還時間返還人簽名備注文件名稱財務管理制度頁次第42頁/共43頁修訂日期2007.5.12文件編號HKGL—CW001版本1.0附表12有限公司月管理費用預算表№部門：年月日費用明細工資教育培訓費辦公費差旅費業(yè)務招待費交通費低值易耗品修理費租賃費水電費電話費折舊費其他費用合計月備注董事、常務總經理：財務主管：部門主管：經手