《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCK6Y1K6X10Y6R8D8HQ2L8H1J4V2Q1D5ZX9R1C7I7L7P2D62、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項用途財政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益【答案】BCG8H9F10Q3F9P10J6HG6V4F3J6Y10U9G4ZK3Q3R1R7T5O3U103、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉售給另一無關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元【答案】DCW4E9Y7S7P3P8Q5HW6K7A8A8S1V2B3ZS3D7O7B3Z4N8S104、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】CCB7K9C6U7X1N10B10HI6Z6J9Q8M5C2S1ZX9D2P6W2S1F10A35、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中所涉及的增值稅，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（）。

A.將上月購進貨物用于本企業(yè)的業(yè)務招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當月購進的材料發(fā)生退貨

D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資【答案】ACN3U10H6Q3P3A7D10HZ3Y6T5D9K3Z9F2ZP1R5P4V6E2P6A26、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精【答案】ACF7J2M4Q4L8W4Y1HY4W9I5M6T6W2Z4ZS10O3G6D2C2D10Y27、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】CCJ2Y2X4D4F4G3Z3HK2C5X8I10R9O6H10ZF7C9Q8E3C7J3Q18、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】CCC9W5A3W9G4P3T5HL9C2N2F1K7J1P5ZI5Q3M5R9G4N4M59、2019年A企業(yè)與C稅務師事務所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求

B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求

C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求

D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】ACG9T10G7H6A5A8U3HP3H8B6N7E10M6W3ZO5S5F7S8I10R10Z1010、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCR9C4N6J1Z3Q10H4HC3D9M9M6G1P8J8ZL8I1T2B10W3K5B811、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】BCB5H8F3F1S6P7Z4HA7F1K1R1G2W2P8ZI9C10B7S1H1S4Z512、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCH1C5U8X6M7T4P5HZ10N8H6T5K3R6H1ZA8M9D9L1S9F7C613、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。

A.0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元【答案】BCX1I10J9T9I10O7K6HA7C9I3E3E9R10Q2ZX7L1Y8D2N3B8N114、根據(jù)最新政策，下列關于開具發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發(fā)票

B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外

C.開具發(fā)票應當使用中文，但是民族自治地方可以只使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?/p>

D.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具【答案】CCT5Z5Z10A10B5S8T2HM9Y9E10C6O5I10G6ZJ10L3W3N7P5A4I115、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入【答案】ACH2E6I8J9U5S6O6HA7K10I2X8J4Z2W4ZK5I2Z1F8N10J1A516、某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCL10H1Y10Y6Y9X3D9HL5G10Z3C8S7D6K8ZC3H2C8A2O8B4I117、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進行管理的【答案】DCJ9L2R4J5M1C2Q4HP7Y2A8T10U4N4T9ZZ9K9I3K8V2D5K518、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】BCG4M5V10M1O9V2S10HR2A2N8E3Y2Z1P2ZM3C4M10D9F7M8D319、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCX10A7E3G3A8D4Y3HL8R9T4Q10W6F8I2ZS6D1O6V8I9U10N920、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產(chǎn)生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12【答案】BCK5N8A4D6C3R1G4HP6R3Z8I3D4K4U8ZK4G10C7U8R10M3Q221、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCE6E2I8L8Z8D7D3HA1U4X8O1B9S9B9ZP9N9A5S4N4K3B722、對于輔導期納稅人，根據(jù)經(jīng)營情況核定每次專票的供應數(shù)量，但每次發(fā)出專票數(shù)量不得超過（）份。

A.10份

B.15份

C.25份

D.50份【答案】CCF7D5J10X9L7A5O4HL7Z5F6N3R9V7R2ZG2D9C2A10F1V8Z723、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCF6O4O2H10Z2A10D5HA2A8B5X3X10T5E9ZC8V3Y4S10R4R4X524、下列（）情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】DCJ9W9P3P10N7J1U9HN5T6S7Z6B2A1L6ZO2I7U8G10D7B8G825、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】ACL7P7Y1A1L1B2Y10HK10V4V1K7M2X9U8ZN10N7B9A6A9L5B426、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】BCQ1Q6C10W8J7L9B10HI6Z6G5G5C5M7O8ZN2V4S4Q3E10F4N427、（2017年真題）關于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議【答案】BCB4T10P4H2D8R1N4HD7A8Y2P9Z7C5G10ZB9F6K1P10K5C3J928、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】CCS5V1H1A2W3Z6U4HN7V7Y8H5X8J10R2ZG6U10A4K5D4L6Z229、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務

B.提供勞務派遣服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產(chǎn)【答案】BCU10D9T1O1D1X4W8HI9J10U9U2D8H1E5ZT3K5B9N9X5A8R630、企業(yè)的下列賬務處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應作納稅調減的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務機關征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目【答案】ACD3B8S1V8S9Q9C2HS3K10S7Z9M8U10D1ZQ4B2V4B1Z3K9A331、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務

B.電信服務

C.建筑服務

D.家政服務【答案】CCM7M4X1I4Y4R4E9HC2Z3F1C7H4Z6Y3ZK5F6E6W9X2E1J832、稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務報告等四項業(yè)務的（）前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。

A.月度終了

B.次月15日

C.次年3月31日

D.次年6月30日【答案】CCT9Z9Z1J2F7J8H7HR3J4N5Q2M10J8O6ZW5A5U5X3N4W6D333、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權。

A.處理權

B.留置權

C.處分權

D.代位權【答案】DCU7J9E8D1M4S9Q2HU9P10P9U6B4M2K4ZJ2A8Q9I2L1R10Y334、（2016年）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCC6Q7L6K9N4G1H8HH8Z8A5J5K1L3W2ZK2R5D6K2K8R8C535、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應作的賬務處理是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

D.借：制造費用貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅【答案】CCH7M2A3L9K2Z9V9HW5D9M10E9U5N9X9ZS5A8U6Z9S5E4Y336、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】BCK7F6T7S8C1D5Q9HU2W1T9S5X4B5K5ZS4F1N7D1X6H2P137、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCA9C9D4H10G1J4F1HY5L10J2W8A2R5A5ZH8E2P6W3J9Y5M238、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬【答案】ACV3P5Q9R1N8P9E2HQ2H1Z2N3Q2L7U5ZC3Z9H10I3K3W8P739、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACZ5O3Z4Y6W1P3Z6HL9L8B7F8V2X2B8ZH6Z8J2W10J4H6B940、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】ACK7P3O4V8P10R6B5HN10C9U3Y3A6Z7H3ZV3U4D10Z7X3J2V541、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內【答案】CCK3V6P5C9D6N6G2HU1B1K10D10J7V1P1ZW5V6S2U4K9K4Z542、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】BCL9R4H10P8C4X6M7HT8E8A10Z9T2W9I10ZR4E1V6X1W8S9J643、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領用變化的情形時，應到主管稅務機關辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化【答案】BCY7N3U5T1Z3E7I1HT9M10T8C1J1I6O9ZK10K6S8H6I5U1K844、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250【答案】DCI7R5Y5T4V4L8V10HP1E5T2F8R2R5W10ZK4U7J1L6K9G1X645、稅務師審核某增值稅應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中不應并入應稅銷售額中計稅的是（）。

A.購貨方違約延期付款支付的利息

B.因物價上漲向買方收取的差價補貼

C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費

D.將承運部門開具給購買方的運費發(fā)票轉交給購買方而向購買方收取的代墊運費【答案】DCM3C4F5L6B5T9H4HN8B2M4H9X10U7V1ZW10K6G1H8A5K2A446、在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業(yè)進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCV10G9E6B9F9E6S10HV7C4W10D4W10U1P4ZE9O6I9N8O7Y5Q1047、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCE2I2M6P1I5L8M6HP3R5O5K2R3R5R7ZC4L5I8M8B1S7D148、根據(jù)最新政策，下列關于開具發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發(fā)票

B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外

C.開具發(fā)票應當使用中文，但是民族自治地方可以只使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?/p>

D.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具【答案】CCN10R9I3Y7A6F5Z4HT7S6J10K4Z6J4J3ZT4Y10D2S4P7R7B849、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCV5Z5U2X6M4Y6O8HY5J5S6M6C9M10P3ZQ6X1C9K3O4Z2Y550、稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在（）日內審查，決定是否受理。對于復議機關不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30；5；10【答案】ACX2Q2C8H10C3Q6U2HE1W8X7W6E3X4C8ZE9K9K9P7L10A10Y851、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACL8I6O8U4M4V3W2HL7C10D9V9J2R8V1ZH1D10F7T4N5F2B452、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關提交了《復議申請書》，稅務行政復議機關答復為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務機關【答案】CCD1D3Y7L3E3H7V8HC1P8Y3F5V5R8H6ZL4X6O7L8W5X3E153、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業(yè)務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務收入238938.05應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務收入250500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17【答案】BCK10R2A8V7A3H1P2HF10H6L5T1J2A9D9ZJ6F8K8I8V10Q2V654、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向（）稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機構所在地

D.收入來源地【答案】ACT2N7P3Y10L5D9F2HW8S4U10B3G1S3R8ZX5L3S5P7W2C8Y855、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天

C.納稅人采取分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款的當天【答案】DCF1Y2F4D4U1F1M7HS4Y8Z9S10Z2E8K3ZA10S7Y5G3T4M3A856、國家稅務總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應當書面通知省稅務機關。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后（）內，向企業(yè)送達暫停或者終止相互協(xié)商程序的《稅務事項通知書》。

A.10日

B.10個工作日

C.15日

D.15個工作日【答案】DCJ5G10M4G3J7B2L9HX3V8Q8I7K4U8U5ZO1H6H2E2Q6M10R357、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】CCZ1K6R4F6E7D7C3HG5G4J9T8H6N4V1ZO7P4V3S2V9L4Z358、關于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金扣除應付賬款，應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款【答案】DCA6U8R8S10Z3V7E6HZ10N9S1D2F5S7C4ZK10W3T10T5I4D10G559、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地【答案】DCC6Z9L3Z6U6S2Y4HJ7E4K9Y8D5X5C10ZH1Q4M7J7L6X4S1060、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44【答案】BCJ8J5J4V7Q10V2I1HL1F5Q6B6W6O3I9ZA1F1A9B3S9A8X661、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地【答案】DCN10F10A1N8H10S10H4HD7A4S5D5O7G9P1ZQ10K7B7X8P7J4X562、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】BCN2T4L3Y8W7S10K1HF7D2Q8S10B3Z10I7ZZ7U2V9V7P2Z1R963、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCJ2J4H10J3X4G6C2HB3S4R3M5H9H6P5ZA6P5Y2K8B7I3O664、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向（）稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機構所在地

D.收入來源地【答案】ACG10W2C4X4S8T2S9HR3Y1H9U2V1W2E5ZO6K3G10Y1K7H2C665、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產(chǎn)品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCI1V5A3S10Q7B4Z10HK10I9I5M7I10C8I5ZG6U10F6M4C3Z10P666、（2016年）年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未在規(guī)定期限內申請一般納稅人資格認定的，應當在收到《稅務事項通知書》后（）日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5【答案】DCI2O3R2M4I10U9R9HI3X7E7W2D4X9H9ZB6X4P10W9F5S8P467、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%【答案】DCW6I2A6G6W6B8H5HM2A3Z7U10C8H7K5ZY4G8X9Q10K6J4S468、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】CCK8D4R4I8P3O4D8HP2R7G8I1Y3D4E5ZD1F5H5S9B7F3O569、下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系，表述錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任

B.涉稅專業(yè)服務關系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的，涉稅專業(yè)服務機構在服務期限內可單方終止服務

D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務關系【答案】BCD3V9A7W6Q9G10A4HS6Z5V5X5H7U4D3ZY6W3L5J8Z7P7X470、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當月將該二手車對外出售，取得價稅合計金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進項稅額抵扣

B.甲公司應納增值稅為4500元

C.甲公司應納增值稅為16500元

D.甲公司應納增值稅為746.27元【答案】DCZ10N4Z8D9S8H6A2HF5T2R4L9S9Q5Y4ZM8M4R7B7W1E7A671、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.項目負責人

B.輔助人員

C.稅務師事務所所長

D.執(zhí)業(yè)質量復核人員【答案】ACF8T6N1R9T9Y10I7HZ2G4J5U5N8Z9Y9ZJ1M1F4Z4N1U1C172、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCX9S7T4O9B5M5T9HD9Q7K1P8Z2L1N8ZY6L2I2C7J2P6U173、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業(yè)應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4【答案】ACQ2U10J4V5U10H3B6HP2R1Z5E8W1U5K6ZX1T1A5U7Z8B5D474、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500【答案】CCK5S4V2R4Z1O4B5HX7I6C10K9B6U8D3ZH8T8K8J3Y10Y8L375、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.其他個人銷售不動產(chǎn)

C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務

D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】DCF3B9G5I7H2G10V4HW9O4K1K2J10I3F3ZN2P10U10B5K1X9U976、（2019年）關于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應稅產(chǎn)品的稅額或稅率標準計算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACB9P2P1U5P2U3M8HF6N1P4G3G3L4C7ZJ9S10E7E8L6T5E477、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認專用發(fā)票，當月甲企業(yè)應做的會計處理是（）。

A.借：原材料100應交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113

B.借：原材料100應交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113

C.借：原材料100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113

D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】ACU7H4C10W2L6Y1U7HA5C5U2J7N3Y6Q7ZL2L8G7Y8X6B8O378、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCR3D7K2X3V1C8O1HW6Q7O3Q1F2V9T6ZC4H3O8I6S9M6J379、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】CCB9C9W5J6W7L9M9HK4A4Y1A5Z2B7F2ZS3G1Z2C3A8X6Z580、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】DCH8P7J4T8S3B10B10HG2U3B10Z5Q9B6E6ZV4Z1U7K1K6I6I581、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACB1K1A4E9X5V7H1HQ1H3W9P5U5L1W6ZP9U8N9I9Y10F5T682、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年【答案】CCB8X9X10K3V10N4L9HG3X1U8D3B9P7R9ZR10J1T4J3R7K5C483、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務處理是（）。

A.借：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCV3V9H6V6L8E9B2HB9C8P2Z5P10Z8O7ZN5S8D3E2C7P2F684、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業(yè)應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4【答案】ACT2H1E2P2T1X3I3HB9D5Q2J6E5H4H3ZA6E2D7D5S10T10P685、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。

A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議

D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】CCB2V1F1F8A9F9E9HL10O7U1Q8O1E3D5ZU6Z4U6Q3S4T4D286、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉讓損失，則下列說法正確的是（）。

A.應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目

B.應借記“投資收益”科目

C.應貸記“銀行存款”科目

D.應貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】ACX7U9F3Y3D3I10K6HH3W3W8J6X9J2I9ZV7A2Q1E2C7M5A487、關于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金扣除應付賬款，應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款【答案】DCN9Q6E10U10Z10A7I8HP3I1E8A5F9E5R5ZD3K10X9L1T5Q10W688、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。

A.當月15日內

B.次月30日內

C.次月15日內

D.當月30日內【答案】CCB9C4L9D6B4S2Q7HE5W8N3R2X2J1O1ZZ1Z1A4L1S5S3B889、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借：管理費用30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】DCC4A8N6C3M5D3Z7HY3L8V10H7E9T3C4ZO5W3W4R4J4V3C190、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎【答案】BCC10K2T5P6W5F7M5HE5M4I5Z1X1P1T3ZB3Z10J8R5Q9M2S491、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360【答案】CCQ6L5K7R10R9V6Z3HR4J5A4O4X5X7X6ZW7U3U4U6V4P1G892、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的【答案】DCS4H1Z1W5O6R7T6HB9E9G4U4A2Z8Q10ZA5L10U7B5J6D8C593、下列關于小規(guī)模納稅人的相關規(guī)定，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應貸記“應交稅費——應交增值稅”科目

B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.年應征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認定【答案】BCN10I5Y6N4C2Y6S6HV10X5H6F2C10N10Z9ZC8X8J7S4Q2X7J994、2019年12月1日，稅務師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結存成本為20000元，在產(chǎn)品結存成本為330000元，產(chǎn)成品結存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務成本32000【答案】DCG8W6G6G5T4U5X5HH9T10K7I4K5D5N2ZN8T4F4N1O7A10M595、稅務師代理企業(yè)的會計報表審查的內容不包括（）。

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財務預算表【答案】DCL1I1V1B2Q1Q5T5HO6A1C3J10Q2H5Q5ZS5E10T5I5N9T10L696、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務處理為：

A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13

B.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：營業(yè)外收入13

C.借：原材料13貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13

D.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：其他業(yè)務收入13【答案】BCL8P10A9L3E10H4F7HQ4Y6N1Z8R2G3X1ZW7S1A10L1E8W2F897、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減【答案】CCG5K2F8P8V6T7T7HS10F10H4U8J3Q7D6ZY3X3T8A9J1N6T898、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200【答案】BCW3B8C2I1D5Y5Q3HL7P9G10Y8C7W3N8ZO4K4Q1T9U8E9U299、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓其開發(fā)的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理【答案】CCA4H9O2Y4I7D4G4HM2K8X8B5N3K2Q5ZE6G6M7A10T6E10A10100、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。

A.學校應以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】CCT6U6S8F7O10A9N2HW3F5X3W9D4X6B6ZH1Z10S9C10U1B4R9101、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2019年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅【答案】BCX6T4H8L2D9K6X1HS7O10I6P5J5O5D5ZH2W6F1C1W4Q10P1102、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出【答案】ACC6S2T4U2O5K6M4HD1Q9M5D5F10A9Z7ZA5U5S3I8W3Q8L1103、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCF9K1G4K9Q10J8K7HS7I1K3E1I3D6M10ZW2W3R4C9L6B10P9104、（2017年真題）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構轉移至境內分支機構

D.將資產(chǎn)自用轉移為經(jīng)營性租賃【答案】ACC6E10A8Q6U2N7F8HY7J4J7T2G10J8U1ZV9G3G3G6Y3J1J9105、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設備轉產(chǎn)醫(yī)療防護產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權轉移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關的登記手續(xù)；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記【答案】DCF9U3U10X2Z1N1Q10HJ9F6B2S6P7H2L8ZQ1F6A7M4T10T8I9106、企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分攤協(xié)議

C.資本弱化

D.預約安排定價【答案】CCF7A3G1N1H10G3Z10HB3I3H2Y1H4J8W2ZU8B8T7K2G4Y10D5107、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】CCW3K8Z7M2S9B5H7HL3S6Z7N6Z7P9G10ZZ6W2T2R7S3R1R1108、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCT2G1M4R9Z6R7N10HA1A6G5V2O4G2O8ZN7K4E2Y9K6Z9C1109、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1萬元以下

D.1萬元以上5萬元以下【答案】BCA8M1E7Q3I7Q3K5HN1W2U8O9N5V9E7ZT2K1M3X6E5C1C5110、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當月已經(jīng)增值稅綜合服務平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉爛，該月下列會計處理正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990

B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990【答案】ACG9J9K5E8T7W2E3HI7T10A8B6N5L4N4ZK1A5O7H3B3A6Y1111、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10【答案】DCQ10U3I1Y1O1P10F8HM9D8V7R1E10Z1K5ZS7M9I3T3S4X10S8112、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACT3F3R3A2S3O9X9HN10N1V9B4R8K7X2ZG8W8E8A1V3X3J8113、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCJ8V3C4V7C2D1N9HI7V2C5J2K1K2O10ZL7G10B10E8A8T9E6114、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0【答案】DCG3O9K10Z7G4H1M6HM10Y7T7F10K3X6P1ZD3X4I1D9R1L6Z5115、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應向（）辦理變更登記。

A.主管稅務機關

B.主管財政機關

C.主管市場監(jiān)督管理機關

D.主管司法機關【答案】ACL5H4J9F5J2B6Q8HE10N1M7I4X10T10S2ZP8V2X6D10J5Z9Q5116、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠，第二季度應納增值稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96【答案】CCR9L8A2N8R1A6P7HN9V1H3Q7L9E5S5ZM4X10A5V5L7D4X10117、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACF2Q5N1B2J7L9Q6HF4D4H10E2W6N7X4ZV3D5W9F1L2U7E7118、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項業(yè)務選擇了簡易計稅。該公司6月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74【答案】DCZ1L4B3Z4T7R8G5HB1B3K6P9Q2D9S1ZS5B2D5L9W10K6P6119、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期【答案】BCZ8C6N10D8F4W6D7HP5W9P5M8O1L9O5ZJ8Z6H8F9M3E4Z4120、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

B.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證

C.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權證

D.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運