信用證欺詐及其防范實(shí)例分析11國商沈佳蓓摘要：信用證支付方式對國際貿(mào)易的開展帶來了便利，也為不法分子欺詐提供了可乘之機(jī)。熟悉國際慣例在國際商務(wù)中的應(yīng)用，提高警覺，防范各式各樣欺詐手段和方法，以確保交易安全。本文就當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中信用證支付方式出現(xiàn)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，闡述信用證欺詐的概念、成因、種類，并提出防范措施。關(guān)鍵詞：信用證欺詐手段風(fēng)險(xiǎn)防范信用證欺詐相關(guān)概念1、信用證的定義信用證（LetterofCredit,L/C）是一家銀行（開證行）按照其客戶（開證申請人）的要求和指示，或自己主動向另一方（受益人）所簽發(fā)的一種書面約定，根據(jù)這一約定，如果受益人滿足了約定的條件，開證行將向受益人支付信用證中約定的金額。信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書，是現(xiàn)代國際貿(mào)易中重要的支付工具和融資工具。2、信用證的類型3、信用證欺詐的定義雖然目前世界各國對信用證欺詐已逐漸加以重視，但是對于什么是信用證欺詐還沒有統(tǒng)一的規(guī)定，有學(xué)者認(rèn)為，信用證欺詐是指利用跟單信用證機(jī)制中的單證相符即予以支付的規(guī)定，提供表面記載與信用證要求相符，但實(shí)際上不能代表真實(shí)貨物的單據(jù)，騙取貨物支付的商業(yè)欺詐行為。偽造、變造信用證下要求的商業(yè)單據(jù)或故意提供記載與實(shí)際情況不符的單據(jù)是這種欺詐行為的共同特征。我國最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國民法通則〉若干問題的意見》第68條規(guī)定“一方當(dāng)事人故意告知對方虛假情況或故意隱瞞真實(shí)情況，誘使對方當(dāng)事人做出錯誤意思表示的可以認(rèn)定為欺詐行為?！币蚨谖覈瑯?gòu)成信用證欺詐應(yīng)具備以下條件：1、信用證一方當(dāng)事人是主觀上出于故意的，即明知其欺詐行為會使對方當(dāng)事人產(chǎn)生錯誤認(rèn)識，而希望另一方當(dāng)事人基于該錯誤認(rèn)識作出一定行為；2、客觀上欺詐一方有積極的欺詐行為，如偽造單據(jù)，隱瞞真實(shí)情況。3、被欺詐一方基于錯誤認(rèn)識而作出了某種行為，行為后果的嚴(yán)重程度不影響對這一行為是否為欺詐的認(rèn)定。信用證欺詐的成因1、信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。信用證是獨(dú)立于有關(guān)契約以外的法律文件。信用證雖根據(jù)進(jìn)出口雙方訂立的買賣合同的規(guī)定，按時向銀行申請開立信用證，其中所列條款依法應(yīng)與買賣合同的規(guī)定相一致，但信用證一經(jīng)開立就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種法律文件?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》500號第3條規(guī)定：信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同，是相互獨(dú)立的交易。即使是信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)且不受約束。開證行及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行只按信用證的規(guī)定辦事，從而為欺詐者提供了機(jī)會。正如國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》1983年修訂本的前言中的一段說明：“最后，我們應(yīng)該注意目前存在欺詐這個主要問題，清楚地認(rèn)識到欺詐的起因首先是由于商業(yè)一方與一個無賴簽定合約，但是跟單信用證只是為商業(yè)交易辦理貸款，它不可能當(dāng)‘警察’來控制欺詐的發(fā)生?！边@種支付環(huán)節(jié)與基礎(chǔ)合同履行相獨(dú)立的制度在保證銀行在付款時的獨(dú)立地位的同時也在一定程度上放任了欺詐的發(fā)生。2、暴利驅(qū)使大量的投機(jī)商從事信用證欺詐活動。信用證欺詐的一個重要原因是由于國際貿(mào)易中大量投機(jī)商的存在，他們通過信用證欺詐來獲得暴利，而不是通過誠實(shí)貿(mào)易來賺錢。同時，信用證欺詐較之販毒、搶劫等國際上公認(rèn)的并密切合作予以打擊的犯罪行為而言，風(fēng)險(xiǎn)要小很多，這也是導(dǎo)致投機(jī)商們樂此不疲的一個重要原因。3、作為銀行付款憑證的單據(jù)，目前并無統(tǒng)一固定的格式，均可進(jìn)行偽造?；谛庞米C的交易原則，信用證針對的是單證文件而非貨物，在印刷技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，偽造的文件完全可以達(dá)到與真正的文件難以分辨的程度，不是專家很難辨認(rèn)。銀行的工作人員并非專家，很容易被假單據(jù)所蒙騙，這給不法分子進(jìn)行信用證欺詐創(chuàng)造了條件。4、從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低和被欺詐人防范意識差、知識缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一。從事信用證欺詐活動的人一般都是具有比較豐富的國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，整個欺詐過程都會經(jīng)過詳細(xì)周密的計(jì)劃，對于普通的缺少經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識的業(yè)務(wù)人員而言，往往是無法識別的。信用證欺詐實(shí)例分析受益人自謀的信用證欺詐1977年，希臘貨輪“LordBaron”號從新加坡裝了500噸糖賣給索馬里政府，但賣方偽造了一張載有2000噸糖的提單到銀行辦理了結(jié)匯，然后便逃之夭夭。而索馬里政府在付了錢以后，自然安心等待2000噸糖的到來，但當(dāng)船抵港后發(fā)現(xiàn)只有500噸糖，于是在盛怒之下降罪于船東，立即沒收了該輪并把船長收監(jiān)，后來，希臘政府通過外交途徑出面交涉，索馬里政府仍不予理會。最后迫于國際輿論的壓力，索馬里政府才把船、人釋放，但船東因此蒙受了巨大損失，而該船的船長在歸途中命喪黃泉。開證申請人自謀的信用證欺詐某中行曾收到一份香港某銀行開出的金額為117萬美元的信用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。來證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請人認(rèn)可并由開證行以修改書形式通知受益人”。該中行在將來證通知受益人時提醒其注意這一“軟條款”，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后來，經(jīng)磋商，申請人要求撤銷該證，由香港另一家銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時，才能實(shí)施”。該條款可謂“換湯不換藥”，主動權(quán)仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發(fā)確認(rèn)修改書，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)。此時，該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請人在深圳的代表，而且該進(jìn)出口公司正計(jì)劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貨之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方面暫停向該公司貸款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。開證申請人與受益人共謀的信用證欺詐2004年4月22曰，廣州中級法院對—起特大信用證詐騙案作出—審判決，因虛構(gòu)貿(mào)易騙開信用證詐騙141萬美元的陳建明，被判處有期徒刑15年。1994年間，陳建明為了騙開信用證套取現(xiàn)金，成立了南江貿(mào)易有限公司。1995年11月27曰，陳建明利用南粵公司在中國銀行澳門分行的授信額度，虛構(gòu)向新加坡某公司購買柴油的事實(shí)，指使他人偽造進(jìn)口貿(mào)易合同，騙取南粵公司為他在中國銀行澳門分行開出—份受益人為新加坡某公司的信用證，金額為118.8萬美元。此后，陳建明伙同他人偽造了該信用證項(xiàng)下附隨提單、數(shù)量證明書、貨物發(fā)票等有關(guān)單證，在新加坡渣打銀行將該信用證的118.8萬美元解付。在很快歸還這筆款項(xiàng)給南粵公司取得信任后，1996年4月3曰，陳建明采用同樣手法，騙得南粵公司向中國銀行澳門分行為其開出另—份受益人為新加坡某公司的信用證，這份信用證金額為141萬美元。隨后，陳建明用同樣手法在新加坡渣打銀行將141萬美元解付。大量證據(jù)與證言證實(shí)，陳建明的行為已構(gòu)成信用證詐騙罪，—審判處陳建明有期徒刑15年，并處罰金人民幣30萬元，責(zé)令陳建明退賠南粵公司145.89萬余美元（含利息）的損失。四、防范信用證結(jié)算欺詐風(fēng)險(xiǎn)的措施1、案例一分析及防范（1)他們買貨都喜歡用投標(biāo)的方式來獲得最低價，住住忽略了對于賣方的認(rèn)識，亂簽買賣合約，忽視對賣方的信用調(diào)查，就貿(mào)然開出信用證證給沒有“信用"的人。這樣就很容易被騙子所利用，騙子當(dāng)然可以輕易地以最低價中標(biāo)，因?yàn)樗麄儙缀醪挥贸杀尽?2)第三世界國家大都對國際貿(mào)易不太熟悉，往住只以國際商會規(guī)定的三種基本單證(即賣方發(fā)票shippersInvoice、裝船提單ShippedBillsoflading、保險(xiǎn)單InsurancePolicy)為議付條件，為議付條件，亦使騙子們有可乘之機(jī)。針對上述兩點(diǎn)，受騙是完全可以避免的，方法是：(1)小心選擇賣家，對其信譽(yù)要有所了解，叫價最低的未必是理想的賣家，否則隨意向他人去買貨，只求低價，買家就有可能遭受損失。(2)信用證開出的議付條件，除了上述三種必須的基本單證之外，還須附加一些不容易被假冒的檢定文件，例如，由有名望的公證人或當(dāng)?shù)厣虝M織簽發(fā)的檢定證書或可規(guī)定只有駐當(dāng)?shù)厥桂^鑒證才能確定貨物已如數(shù)裝船等。案例二分析及防范開證申請人自謀的信用證欺詐主要表現(xiàn)為欺詐人以開證申請人或假冒開證申請人的身份，用假冒信用證或“軟條款”信用證等方式欺詐付款行和受益人，使受益人及付款行相信欺詐人的開證申請人的合法身份，達(dá)到詐取貨物的目的。

（1）假冒信用證,（2）軟條款信用證,（3）轉(zhuǎn)讓信用證。所以這三方面都要注意。案例三分析及防范開證申請人與受益人相互勾結(jié)，編造虛假或根本不存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取銀行的信用證付款，欺詐雙方分贓后逃之夭夭。此時，銀行亦成為信用證欺詐的受害者，本應(yīng)托付給銀行的貨物或者根本不存在，或者貨物價值極為低廉。防止的措施是，銀行首先可以通過查看個人信用程度,比如是否有過欠款,各項(xiàng)公共事業(yè)費(fèi)用的繳納。另外你在填寫銀行信用卡申請表時,會要求填寫你的工作單位,銀行會打電話到你所填寫的單位，進(jìn)行確認(rèn)是否有你這個人。而且，銀行應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和自律機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，防止一切有機(jī)可趁的可能性。五、信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施1、開證申請人的防范信用證的開證申請人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，其作為進(jìn)口商面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進(jìn)口商應(yīng)作如下防范：（1）做好事前的資信調(diào)查。對進(jìn)口商來說，貿(mào)易伙伴的資信可靠，是防止信用證欺詐的關(guān)鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細(xì)地了解對方的資信，這一點(diǎn)直接關(guān)系到對方是否有履約能力以及是否能誠實(shí)守信地履約。在實(shí)踐中，國際貿(mào)易中的進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)通過出口商所在國的資信評估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會等組織機(jī)構(gòu)對其資信進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。（2）明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴(yán)格審查單據(jù)對于出口商來說尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點(diǎn)拒付貨款，減少或避免損失的發(fā)生。2、受益人的防范信用證的受益人是出口商，為了能及時收回貨款，應(yīng)采取以下措施。（1）慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。買賣合同是約束買賣雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權(quán)要求索賠。出口商為了防止進(jìn)口商利用信用證“軟條款”對其進(jìn)行欺詐，在訂立信用證條款時候應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，盡量不接受“軟條款”，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范的心態(tài)。（2）嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來的信用證之后，應(yīng)當(dāng)比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。同時，對信用證所要求的一系列單據(jù)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真制作，保證單證之間以及單單之間的嚴(yán)格相符，以免給對方造成拒付的機(jī)會。3、銀行的防范對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關(guān)鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的把關(guān)作用，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手。（1）銀行作為信用證的開證行或通知行，都應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)。尤其是開證行應(yīng)當(dāng)樹立起第一性的付款責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)意識。通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實(shí)無疑，杜絕假冒信用證。在受益人經(jīng)驗(yàn)不足，不知道如何審證時，銀行應(yīng)對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進(jìn)行查詢與澄清，避免軟條款信用證。（2）銀行應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和自律機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)內(nèi)部員工的法律意識和提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部員工素質(zhì)的提高是銀行進(jìn)行防范的各項(xiàng)措施的基礎(chǔ)，也是防止內(nèi)部人員與不法分子同謀進(jìn)行欺詐的一個重要前提。（3）在積極擴(kuò)大國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的同時，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。此外，由于信用證是一