第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述9.2基金主要當事人的信息披露義務9.3基金募集信息披露9.4基金運作信息披露9.5基金臨時信息披露9.6貨幣市場基金的信息披露第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述8.基金的信息披露第2頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《基金法》)2003年10月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過。自2004年6月1日起施行?！蹲C券投資基金信息披露管理辦法》(簡稱《信息披露辦法》)自2004年7月1日起施行。8.基金的信息披露第2頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華8.基金的信息披露第3頁9.1基金信息披露概述一、基金信息披露的含義與作用1.含義：基金信息披露是指基金市場上的有關(guān)當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會公眾進行的信息披露。8.基金的信息披露第3頁9.1基金信息披露概述一、基金信息8.基金的信息披露第4頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投資者的價值判斷(2)有利于防止利益沖突與利益輸送(3)有利于提高證券市場的效率(4)有效防止信息濫用8.基金的信息披露第4頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投8.基金的信息披露第5頁二、基金信息披露的原則(一)實質(zhì)性原則1.真實性原則2.準確性原則3.完整性原則4.及時性原則5.公平披露原則8.基金的信息披露第5頁二、基金信息披露的原則(一)實質(zhì)性原8.基金的信息披露第6頁(二)形式性原則1.規(guī)范性原則2.易解性原則3.易得性原則8.基金的信息披露第6頁(二)形式性原則8.基金的信息披露第7頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和61條：“基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務人應當依法披露基金信息,并保證所披露信息的真實性、準確性和完整性?！薄盎鹦畔⑴读x務人應當確保應予披露的基金信息在國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定時間內(nèi)披露,并保證投資人能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復制公開披露的信息資料?！?.基金的信息披露第7頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和8.基金的信息披露第8頁《信息披露辦法》第3條：“基金信息披露義務人應當在中國證監(jiān)會規(guī)定時間內(nèi)，將應予披露的基金信息通過中國證監(jiān)會指定的全國性報刊（以下簡稱“指定報刊”）和基金管理人、基金托管人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站（以下簡稱“網(wǎng)站”）等媒介披露，并保證投資人能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復制公開披露的信息資料?！?.基金的信息披露第8頁《信息披露辦法》第3條：8.基金的信息披露第9頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露辦法》第6條：公開披露基金信息，不得有下列行為：(一)虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；(二)對證券投資業(yè)績進行預測；8.基金的信息披露第9頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露8.基金的信息披露第10頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔損失；(四)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金份額發(fā)售機構(gòu)；(五)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；(六)中國證監(jiān)會禁止的其他行為。8.基金的信息披露第10頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔損失；8.基金的信息披露第11頁四、基金信息披露的分類(一)基金募集信息披露1.首次募集信息披露招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、基金份額發(fā)售公告、基金合同生效公告等2.存續(xù)期募集信息披露每6個月更新的招募說明書8.基金的信息披露第11頁四、基金信息披露的分類(一)基金8.基金的信息披露第12頁(二)基金運作信息披露基金份額上市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值公告、基金年度報告、半年度報告、季度報告(三)基金臨時信息披露臨時報告、澄清公告8.基金的信息披露第12頁(二)基金運作信息披露8.基金的信息披露第13頁五、我國基金信息披露制度體系(一)國家法律2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》(二)部門規(guī)章2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》(三)規(guī)范性文件基金信息披露內(nèi)容與格式準則、編報規(guī)則(四)自律性規(guī)則證交所的基金上市規(guī)則8.基金的信息披露第13頁五、我國基金信息披露制度體系(一)8.基金的信息披露第14頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第4條：中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對基金信息披露活動進行監(jiān)督管理。中國證監(jiān)會根據(jù)基金信息披露活動情況，及時制定相關(guān)的內(nèi)容與格式準則、編報規(guī)則；根據(jù)基金信息披露活動中存在的技術(shù)問題，及時做出規(guī)范解答。證券交易所依法對基金信息披露活動進行自律管理。8.基金的信息披露第14頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第48.基金的信息披露第15頁9.2基金主要當事人的信息披露義務一、基金管理人的信息披露義務1.發(fā)售前3日：招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、發(fā)售公告《信息披露辦法》第9條：基金募集申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后，基金管理人應當在基金份額發(fā)售的三日前，將基金招募說明書、基金合同摘要登載在指定報刊和網(wǎng)站上；基金管理人、基金托管人應當同時將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第15頁9.2基金主要當事人的信息披露義8.基金的信息披露第16頁《信息披露辦法》第10條：基金管理人應當就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說明書的當日登載于指定報刊和網(wǎng)站上。2.生效的次日：基金合同生效公告《信息披露辦法》第11條：基金管理人應當在基金合同生效的次日在指定報刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。8.基金的信息披露第16頁《信息披露辦法》第10條：8.基金的信息披露第17頁3.每6個月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的招募說明書《信息披露辦法》第12條：開放式基金的基金合同生效后，基金管理人應當在每六個月結(jié)束之日起四十五日內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報刊上。基金管理人應當在公告的十五日前向中國證監(jiān)會報送更新的招募說明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面說明。8.基金的信息披露第17頁3.每6個月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的8.基金的信息披露第18頁4.上市前3日：基金份額上市交易公告書《信息披露辦法》第13條：基金份額獲準在證券交易所上市交易的，基金管理人應當在基金份額上市交易的三個工作日前，將基金份額上市交易公告書登載在指定報刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第18頁4.上市前3日：基金份額上市交易公8.基金的信息披露第19頁5.每個開放日：上日的份額凈值和累計凈值《信息披露辦法》第14條：基金管理人應當至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值?！缎畔⑴掇k法》第15條：開放式基金的基金合同生效后，在開始辦理基金份額申購或者贖回前，基金管理人應當至少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值。基金管理人應當在每個開放日的次日，通過網(wǎng)站、基金份額發(fā)售網(wǎng)點以及其他媒介，披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計凈值。8.基金的信息披露第19頁5.每個開放日：上日的份額凈值和累8.基金的信息披露第20頁《信息披露辦法》第16條：基金管理人應當公告半年度和年度最后一個市場交易日基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值。基金管理人應當在前款規(guī)定的市場交易日的次日，將基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值和基金份額累計凈值登載在指定報刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第20頁《信息披露辦法》第16條：8.基金的信息披露第21頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報告上半年結(jié)束后60日內(nèi)：半年度報告每季結(jié)束后15日內(nèi)：季度報告《信息披露辦法》第18條：基金管理人應當在每年結(jié)束之日起九十日內(nèi)，編制完成基金年度報告，并將年度報告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上。基金年度報告的財務會計報告應當經(jīng)過審計。8.基金的信息披露第21頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報告8.基金的信息披露第22頁《信息披露辦法》第19和20條：基金管理人應當在上半年結(jié)束之日起六十日內(nèi)，編制完成基金半年度報告，并將半年度報告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報告摘要登載在指定報刊上?；鸸芾砣藨斣诿總€季度結(jié)束之日起十五個工作日內(nèi)，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第22頁《信息披露辦法》第19和20條：8.基金的信息披露第23頁《信息披露辦法》第21和22條：基金合同生效不足兩個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。基金定期報告應當在公開披露的第二個工作日，分別報中國證監(jiān)會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。報備應當采用電子文本和書面報告兩種方式。8.基金的信息披露第23頁《信息披露辦法》第21和22條：8.基金的信息披露第24頁7.2日內(nèi)：臨時報告8.立即：澄清公告9.至少提前30日公告召開持有人大會相關(guān)事項《信息披露辦法》第24條：召開基金份額持有人大會的，召集人應當至少提前三十日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。10.職責終止后，基金財產(chǎn)的審計公告8.基金的信息披露第24頁7.2日內(nèi)：臨時報告8.基金的信息披露第25頁二、基金托管人的信息披露義務1.發(fā)售前3日：基金合同、托管協(xié)議2.對基金管理人編制的基金資產(chǎn)凈值、份額凈值、申購贖回價格、基金定期報告和定期更新的招募說明書等信息進行復核、審查，并出具書面文件或蓋章確認。3.在基金年度報告中出具托管人報告。8.基金的信息披露第25頁二、基金托管人的信息披露義務1.發(fā)8.基金的信息披露第26頁4.發(fā)生與托管業(yè)務相關(guān)的重大事件時，在2日內(nèi)編制并披露臨時公告書5.托管人召集持有人大會的，至少提前30日公告持有人大會召開的相關(guān)事項6.職責終止后，基金財產(chǎn)的審計公告8.基金的信息披露第26頁4.發(fā)生與托管業(yè)務相關(guān)的重大事件時8.基金的信息披露第27頁三、基金份額持有人的信息披露義務代表基金份額10%以上持有人自行召集持有人大會的，至少提前30日公告持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。8.基金的信息披露第27頁三、基金份額持有人的信息披露義務代8.基金的信息披露第28頁9.3基金募集信息披露一、招募說明書基金招募說明書是基金管理人為發(fā)售基金份額而依法制作的，供投資者了解管理人基本情況，說明基金募集有關(guān)事宜，指導投資者認購基金份額的規(guī)范性文件。(一)招募說明書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第5號《招募說明書的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年8月5日起施行8.基金的信息披露第28頁9.3基金募集信息披露一、招募說8.基金的信息披露第29頁1.緒言下列文字必須載入緒言：（一）基金管理人承諾本招募說明書不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔法律責任。本基金是根據(jù)本招募說明書所載明的資料申請募集的。本基金管理人沒有委托或授權(quán)任何其他人提供未在本招募說明書中載明的信息,或?qū)Ρ菊心颊f明書作任何解釋或者說明；8.基金的信息披露第29頁1.緒言下列文字必須載入緒言：8.基金的信息披露第30頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基金合同編寫，并經(jīng)中國證監(jiān)會核準?；鸷贤羌s定基金當事人之間權(quán)利、義務的法律文件。基金投資人自依基金合同取得基金份額，即成為基金份額持有人和本基金合同的當事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對基金合同的承認和接受，并按照《基金法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔義務?；鹜顿Y人欲了解基金份額持有人的權(quán)利和義務，應詳細查閱基金合同。8.基金的信息披露第30頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基8.基金的信息披露第31頁2.釋義3.基金管理人4.基金托管人5.相關(guān)服務機構(gòu)6.基金的募集8.基金的信息披露第31頁2.釋義8.基金的信息披露第32頁7.基金合同的生效8.基金份額的交易9.基金份額的申購與贖回10.基金的投資11.基金的業(yè)績(首次募集的基金可不披露)8.基金的信息披露第32頁7.基金合同的生效8.基金的信息披露第33頁12.基金的財產(chǎn)13.基金資產(chǎn)的估值14.基金的收益與分配15.基金的費用與稅收16.基金的會計與審計8.基金的信息披露第33頁12.基金的財產(chǎn)8.基金的信息披露第34頁17.基金的信息披露18.風險揭示19.基金的終止與清算20.基金合同的內(nèi)容摘要21.基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要8.基金的信息披露第34頁17.基金的信息披露8.基金的信息披露第35頁22.對基金份額持有人的服務23.其他應披露事項24.招募說明書的存放及查閱方式25.備查文件8.基金的信息披露第35頁22.對基金份額持有人的服務8.基金的信息披露第36頁(二)招募說明書信息利用1.基金運作方式2.從基金資產(chǎn)中列支的費用的種類、計提標準和方式3.基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，特別是買賣基金費用的相關(guān)條款。4.基金投資目標、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準、風險收益特征、投資限制等。8.基金的信息披露第36頁(二)招募說明書信息利用1.基金運8.基金的信息披露第37頁5.基金資產(chǎn)凈值的計算方法和公告方式。6.基金風險揭示。7.招募說明書摘要。8.基金的信息披露第37頁5.基金資產(chǎn)凈值的計算方法和公告方8.基金的信息披露第38頁二、基金合同基金合同是約定基金管理人、基金托管人和基金份額投資人權(quán)利義務關(guān)系的重要法律文件，投資者繳納基金份額認購款項時，即表明其對基金合同的承認和接受，此時基金合同成立。(一)基金合同的主要披露事項8.基金的信息披露第38頁二、基金合同基金合同是約定基金管理8.基金的信息披露第39頁(二)基金合同信息利用1.基金當事人的權(quán)利義務2.基金持有人大會的召集、議事及表決的程序和規(guī)則3.基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式。8.基金的信息披露第39頁(二)基金合同信息利用1.基金當事8.基金的信息披露第40頁9.4基金運作信息披露一、基金上市交易公告書(一)目前披露上市交易公告書的基金主要有：封閉式基金、LOF、ETF(二)上市交易公告書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第1號《上市交易公告書的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第40頁9.4基金運作信息披露一、基金上8.基金的信息披露第41頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書顯要位置作重要聲明與提示，內(nèi)容包括但不限于：本基金上市交易公告書依據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則第1號<上市交易公告書的內(nèi)容與格式>》和《證券交易所證券投資基金份額上市交易規(guī)則》的規(guī)定編制，本基金管理人的董事會及董事保證本報告所載資料不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。8.基金的信息披露第41頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書8.基金的信息披露第42頁本基金托管人保證本報告書中基金財務會計資料等內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。中國證監(jiān)會、證券交易所對本基金上市交易及有關(guān)事項的意見，均不表明對本基金的任何保證。凡本上市交易公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請投資者詳細查閱×年×月×日登載于××報刊和××網(wǎng)站的本基金招募說明書。8.基金的信息披露第42頁本基金托管人保證本報告書中基金財務8.基金的信息披露第43頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱、交易代碼、截至公告日前兩個工作日的基金份額總額和基金份額凈值、本次上市交易份額、上市交易的證券交易所、上市交易日期、基金管理人、基金托管人、上市推薦人等。8.基金的信息披露第43頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱8.基金的信息披露第44頁3.基金的募集與上市交易4.持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人5.基金主要當事人簡介6.基金合同摘要7.基金財務狀況：簡要列示在基金招募說明書中已披露的財務會計資料（若有）；列示基金募集期間相關(guān)費用明細及節(jié)余；簡要披露基金發(fā)售后至上市交易公告書公告前的重要財務事項。8.基金的信息披露第44頁3.基金的募集與上市交易8.基金的信息披露第45頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩個工作日當日的基金投資組合情況，包括：(一)基金資產(chǎn)組合情況。(二)按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細。(四)按券種分類的債券投資組合。(五)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細。(六)投資組合報告附注。8.基金的信息披露第45頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩8.基金的信息披露第46頁9.重大事件揭示10.基金管理人承諾:基金管理人應就基金上市交易之后履行管理人職責做出承諾，至少應包括：（一）嚴格遵守《基金法》及其他法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定，以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)。（二）真實、準確、完整和及時地披露定期報告等有關(guān)信息披露文件，披露所有對基金份額持有人有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理。8.基金的信息披露第46頁9.重大事件揭示8.基金的信息披露第47頁（三）在知悉可能對基金價格產(chǎn)生誤導性影響或引起較大波動的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息后，將及時予以公開澄清。11.基金托管人承諾12.基金上市推薦人意見13.備查文件目錄8.基金的信息披露第47頁（三）在知悉可能對基金價格產(chǎn)生誤導8.基金的信息披露第48頁二、基金年度報告年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。年度報告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第2號《年度報告的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第48頁二、基金年度報告年度報告是基金存續(xù)8.基金的信息披露第49頁1.重要提示年度報告文本扉頁應作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：基金管理人的董事會及董事保證本報告所載資料不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。本年度報告已經(jīng)三分之二以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。8.基金的信息披露第49頁1.重要提示年度報告文本扉頁應作重8.基金的信息披露第50頁1.重要提示如個別董事對年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議，基金管理人應當聲明：××董事無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，理由是：…，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會，應單獨列示其姓名?；鹜泄苋薩_根據(jù)本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復核了本報告中的財務指標、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財務會計報告、投資組合報告等內(nèi)容，保證復核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。8.基金的信息披露第50頁1.重要提示如個別董事對年度報告內(nèi)8.基金的信息披露第51頁1.重要提示基金管理人承諾以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利?；鸬倪^往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風險，投資者在作出投資決策前應仔細閱讀本基金的招募說明書。8.基金的信息披露第51頁1.重要提示8.基金的信息披露第52頁1.重要提示如果執(zhí)行審計的會計師事務所對基金財務會計報告出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：××會計師事務所為本基金出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計報告，請投資者注意閱讀。8.基金的信息披露第52頁1.重要提示如果執(zhí)行審計的會計師事8.基金的信息披露第53頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡稱、交易代碼、基金運作方式、基金合同生效日、報告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標、投資策略、業(yè)績比較基準（若有）、風險收益特征（若有）。（三）基金管理人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負責人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。8.基金的信息披露第53頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡8.基金的信息披露第54頁2.基金簡介（四）基金托管人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負責人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。（五）基金選定的信息披露報紙名稱、登載年度報告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報告置備地點。（六）其他有關(guān)資料：聘請的會計師事務所名稱、辦公地址；注冊登記機構(gòu)的名稱、辦公地址。8.基金的信息披露第54頁2.基金簡介8.基金的信息披露第55頁3.主要財務指標、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況4.管理人報告：簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及主要經(jīng)（學）歷。8.基金的信息披露第55頁3.主要財務指標、基金凈值表現(xiàn)及收8.基金的信息披露第56頁對報告期內(nèi)基金運作的遵規(guī)守信情況作出說明，主要包括：聲明基金管理人在報告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴格遵守《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應就有關(guān)情況作出具體說明，并提出處理方法。8.基金的信息披露第56頁對報告期內(nèi)基金運作的遵規(guī)守信情況作8.基金的信息披露第57頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟及證券市場情況，對報告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)等作出說明與解釋。對宏觀經(jīng)濟、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望，但不得對具體證券的走勢進行預測。提供基金內(nèi)部監(jiān)察報告，簡要介紹報告期內(nèi)基金管理人的監(jiān)察稽核工作情況，說明為防范和化解經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整所采取的主要措施。8.基金的信息披露第57頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟及證券市場情況，對報告8.基金的信息披露第58頁5.托管人報告托管人應聲明其在報告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責地履行了應盡的義務。8.基金的信息披露第58頁5.托管人報告托管人應聲明其在報告8.基金的信息披露第59頁托管人應說明報告期內(nèi)基金管理人在投資運作、基金資產(chǎn)凈值的計算、基金份額申購贖回價格的計算、基金費用開支等問題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運作是否嚴格按照基金合同的規(guī)定進行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應說明發(fā)現(xiàn)的問題，托管人就此采取的措施及管理人的改進狀況。8.基金的信息披露第59頁托管人應說明報告期內(nèi)基金管理人在投8.基金的信息披露第60頁托管人應就本年度報告中財務指標、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財務會計報告、投資組合報告等內(nèi)容的真實性、準確性和完整性發(fā)表意見。8.基金的信息披露第60頁托管人應就本年度報告中財務指標、凈8.基金的信息披露第61頁6.審計報告披露審計報告全文，審計報告必須由具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所及其至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的注冊會計師出具。注冊會計師應當遵照《中國注冊會計師獨立審計準則》及其他有關(guān)規(guī)定出具審計報告，就會計報表編制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的約定等發(fā)表審計意見。8.基金的信息披露第61頁6.審計報告披露審計報告全文，審計8.基金的信息披露第62頁7.財務會計報告年度報告應披露經(jīng)審計的會計報表及會計報表附注。會計報表包括報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表、該兩年度的比較式經(jīng)營業(yè)績表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動表，會計報表應按照財政部和中國證監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制與披露。8.基金的信息披露第62頁7.財務會計報告年度報告應披露經(jīng)審8.基金的信息披露第63頁8.投資組合報告(一)報告期末基金資產(chǎn)組合情況。(二)報告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)報告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細（若有股票投資）。8.基金的信息披露第63頁8.投資組合報告(一)報告期末基金8.基金的信息披露第64頁(四)報告期內(nèi)股票投資組合的重大變動（若有股票投資）。(五)報告期末按券種分類的債券投資組合。(六)報告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細。(七)投資組合報告附注。8.基金的信息披露第64頁(四)報告期內(nèi)股票投資組合的重大變8.基金的信息披露第65頁9.基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）10.開放式基金份額變動11.重大事件揭示簡要揭示報告期內(nèi)發(fā)生的重大事件，包括但不限于下列事項：（一）基金份額持有人大會決議。（二）基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的重大人事變動。8.基金的信息披露第65頁9.基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)8.基金的信息披露第66頁（三）涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務的訴訟，如報告期內(nèi)無訴訟事項，應明確陳述“本年度無涉及本基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務的訴訟事項”。（四）基金投資策略的改變。（五）基金收益分配事項。（六）基金改聘為其審計的會計師事務所情況，報告年度支付給聘任會計師事務所的報酬情況，目前的審計機構(gòu)已提供審計服務的連續(xù)年限。8.基金的信息披露第66頁（三）涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基8.基金的信息披露第67頁（七）基金管理人、托管人及其高級管理人員受監(jiān)管部門稽查或處罰的情形，包括稽查或處罰的次數(shù)、原因及結(jié)論，如監(jiān)管部門提出整改意見的，應簡單說明整改情況。（八）基金租用證券公司專用交易席位的有關(guān)情況，包括證券公司名稱及租用該證券公司席位的數(shù)量、通過各證券公司專用席位進行的股票、債券、債券回購成交金額及占全年基金同類交易成交總額的比例、支付給該證券機構(gòu)的年傭金及占全年傭金總量的比例、報告期內(nèi)租用證券公司席位的變更情況、專用席位的選擇標準和程序等。8.基金的信息披露第67頁（七）基金管理人、托管人及其高級管8.基金的信息披露第68頁（九）其他在報告期內(nèi)發(fā)生的《管理辦法》第二十三條所列的重大事件，以及基金管理人判斷為重大事件的事項。若前款所涉重大事件已作為臨時報告在指定報紙披露，應說明信息披露報紙及披露日期。8.基金的信息披露第68頁（九）其他在報告期內(nèi)發(fā)生的《管理辦8.基金的信息披露第69頁12.備查文件目錄年度報告摘要應聲明：本年度報告摘要摘自年度報告正文，投資者欲了解詳細內(nèi)容，應閱讀年度報告正文。8.基金的信息披露第69頁12.備查文件目錄8.基金的信息披露第70頁三、基金半年度報告半年度報告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第3號《半年度報告的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第70頁三、基金半年度報告半年度報告的內(nèi)容8.基金的信息披露第71頁1.重要提示及目錄2.基金簡介3.主要財務指標和基金凈值表現(xiàn)4.管理人報告5.托管人報告8.基金的信息披露第71頁1.重要提示及目錄8.基金的信息披露第72頁6.財務會計報告7.投資組合報告8.基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）9.開放式基金份額變動8.基金的信息披露第72頁6.財務會計報告8.基金的信息披露第73頁10.重大事件揭示11.備查文件目錄與年度報告相比，沒有審計報告。半年度報告摘要8.基金的信息披露第73頁10.重大事件揭示8.基金的信息披露第74頁四、基金季度報告季度報告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第4號《季度報告的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第74頁四、基金季度報告季度報告的內(nèi)容與格8.基金的信息披露第75頁1.重要提示2.基金產(chǎn)品概況3.主要財務指標和基金凈值表現(xiàn)4.管理人報告8.基金的信息披露第75頁1.重要提示8.基金的信息披露第76頁5.投資組合報告6.開放式基金份額變動7.備查文件目錄8.基金的信息披露第76頁5.投資組合報告8.基金的信息披露第77頁9.5基金臨時信息披露一、基金信息披露的“重大性”標準兩種標準：1.“影響投資者決策標準”2.“影響證券市場價格標準”我國：兩者兼顧8.基金的信息披露第77頁9.5基金臨時信息披露一、基金信8.基金的信息披露第78頁二、基金臨時報告的披露《信息披露辦法》第23條：基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務人應當在兩日內(nèi)編制臨時報告書，予以公告，并在公開披露日分別報中國證監(jiān)會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。前款所稱重大事件，是指可能對基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價格產(chǎn)生重大影響的下列事件：8.基金的信息披露第78頁二、基金臨時報告的披露《信息披露辦8.基金的信息披露第79頁(一)基金份額持有人大會的召開；(二)提前終止基金合同；(三)基金擴募；(四)延長基金合同期限；(五)轉(zhuǎn)換基金運作方式；(六)更換基金管理人、基金托管人；(七)基金管理人、基金托管人的法定名稱、住所發(fā)生變更；8.基金的信息披露第79頁(一)基金份額持有人大會的召開；8.基金的信息披露第80頁(八)基金管理人股東及其出資比例發(fā)生變更；(九)基金募集期延長;(十)基金管理人的董事長、總經(jīng)理及其他高級管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人基金托管部門負責人發(fā)生變動；(十一)基金管理人的董事在一年內(nèi)變更超過百分之五十；(十二)基金管理人、基金托管人基金托管部門的主要業(yè)務人員在一年內(nèi)變動超過百分之三十；8.基金的信息披露第80頁(八)基金管理人股東及其出資比例發(fā)8.基金的信息披露第81頁(十三)涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務的訴訟；(十四)基金管理人、基金托管人受到監(jiān)管部門的調(diào)查；(十五)基金管理人及其董事、總經(jīng)理及其他高級管理人員、基金經(jīng)理受到嚴重行政處罰，基金托管人及其基金托管部門負責人受到嚴重行政處罰；(十六)重大關(guān)聯(lián)交易事項；(十七)基金收益分配事項；8.基金的信息披露第81頁(十三)涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、8.基金的信息披露第82頁(十八)管理費、托管費等費用計提標準、計提方式和費率發(fā)生變更；(十九)基金份額凈值計價錯誤達基金份額凈值百分之零點五；(二十)基金改聘會計師事務所；(二十一)變更基金份額發(fā)售機構(gòu)；(二十二)基金更換注冊登記機構(gòu)；(二十三)開放式基金開始辦理申購、贖回；8.基金的信息披露第82頁(十八)管理費、托管費等費用計提標8.基金的信息披露第83頁(二十四)開放式基金申購、贖回費率及其收費方式發(fā)生變更；(二十五)開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付；(二十六)開放式基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停接受贖回申請；(二十七)開放式基金暫停接受申購、贖回申請后重新接受申購、贖回；(二十八)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。8.基金的信息披露第83頁(二十四)開放式基金申購、贖回費率8.基金的信息披露第84頁三、基金澄清公告的披露《信息披露辦法》第25條：在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金份額價格產(chǎn)生誤導性影響或者引起較大波動的，相關(guān)信息披露義務人知悉后應當立即對該消息進行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報告中國證監(jiān)會、基金上市交易的證券交易所。8.基金的信息披露第84頁三、基金澄清公告的披露《信息披露辦8.基金的信息披露第85頁9.6貨幣市場基金的信息披露一、貨幣市場基金收益公告的披露由于貨幣市場基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此它不必定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。(一)收益公告的內(nèi)容1.每萬份基金凈收益2.7日年化收益率(應標注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額)8.基金的信息披露第85頁9.6貨幣市場基金的信息披露一、8.基金的信息披露第86頁日每萬份基金凈收益＝(當日基金凈收益／當日基金份額總額)×１００００；期間每萬份基金凈收益＝

其中：ｒ１為期間首日基金凈收益，Ｓ１為期間首日基金份額總額，ｒｗ為第ｗ日基金凈收益，Ｓｗ為第ｗ日基金份額總額，

rｎ為期間最后一日基金凈收益，Ｓｎ為期間最后一日基金份額總額。8.基金的信息披露第86頁日每萬份基金凈收益＝(當日基金凈8.基金的信息披露第87頁按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的７日年化收益率按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的７日年化收益率其中：Ｒｉ為最近第ｉ個自然日（包括計算當日）的每萬份基金凈收益。除基金合同另有規(guī)定外，每萬份基金凈收益應保留至小數(shù)點后第４位，７日年化收益率保留至小數(shù)點后第３位。8.基金的信息披露第87頁按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的７日年化收益率8.基金的信息披露第88頁(二)收益公告的類別按照披露時間段的不同，分為三類：1.封閉期的收益公告基金管理人應于開始辦理申購或者贖回當日，披露截止前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。8.基金的信息披露第88頁(二)收益公告的類別按照披露時間段8.基金的信息披露第89頁2.開放日的收益公告應至少于每個開放日的次日披露開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。3.節(jié)假日的收益公告應于節(jié)假日結(jié)束后第一個自然日，披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。8.基金的信息披露第89頁2.開放日的收益公告8.基金的信息披露第90頁二、影子價格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的披露(一)具體披露要求1.在臨時報告中披露偏離度信息當“影子定價”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達到或超過0.5%時，基金管理人應在2日內(nèi)就此事進行臨時報告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法。8.基金的信息披露第90頁二、影子價格與攤余成本法確定的凈值8.基金的信息披露第91頁2.在半年度報告和年度報告的重大事件揭示中披露偏離度信息3.在投資組合報告中披露偏離度信息應披露報告期內(nèi)偏離度絕對值在0.25~0.5%間的次數(shù)、偏離度的最高值和最低值、偏離度絕對值的簡單平均值等信息。8.基金的信息披露第91頁2.在半年度報告和年度報告的重大事8.基金的信息披露第92頁(二)對偏離度的分析當影子定價法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值

(即產(chǎn)生正偏離)時，表明：基金組合中存在浮盈；反之，當存在負偏離時，表明：基金組合中存在浮虧。此時，若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金的風險較大。8.基金的信息披露第92頁(二)對偏離度的分析當影子定價法所8.基金的信息披露第93頁三、貨幣市場基金財務指標和凈值表現(xiàn)的披露1.在年報和半年報中披露下列指標：基金本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期凈值收益率、累計凈值收益率等。2.在基金凈值表現(xiàn)中，法規(guī)要求以基金凈值收益率指標為基準編制相關(guān)圖表。8.基金的信息披露第93頁三、貨幣市場基金財務指標和凈值表現(xiàn)8.基金的信息披露第94頁四、貨幣市場基金投資組合報告的披露主要披露項目：報告期末的基金資產(chǎn)組合、報告期債券回購融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離、投資組合報告附注。8.基金的信息披露第94頁四、貨幣市場基金投資組合報告的披露第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述9.2基金主要當事人的信息披露義務9.3基金募集信息披露9.4基金運作信息披露9.5基金臨時信息披露9.6貨幣市場基金的信息披露第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述8.基金的信息披露第96頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《基金法》)2003年10月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過。自2004年6月1日起施行。《證券投資基金信息披露管理辦法》(簡稱《信息披露辦法》)自2004年7月1日起施行。8.基金的信息披露第2頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華8.基金的信息披露第97頁9.1基金信息披露概述一、基金信息披露的含義與作用1.含義：基金信息披露是指基金市場上的有關(guān)當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會公眾進行的信息披露。8.基金的信息披露第3頁9.1基金信息披露概述一、基金信息8.基金的信息披露第98頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投資者的價值判斷(2)有利于防止利益沖突與利益輸送(3)有利于提高證券市場的效率(4)有效防止信息濫用8.基金的信息披露第4頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投8.基金的信息披露第99頁二、基金信息披露的原則(一)實質(zhì)性原則1.真實性原則2.準確性原則3.完整性原則4.及時性原則5.公平披露原則8.基金的信息披露第5頁二、基金信息披露的原則(一)實質(zhì)性原8.基金的信息披露第100頁(二)形式性原則1.規(guī)范性原則2.易解性原則3.易得性原則8.基金的信息披露第6頁(二)形式性原則8.基金的信息披露第101頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和61條：“基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務人應當依法披露基金信息,并保證所披露信息的真實性、準確性和完整性?！薄盎鹦畔⑴读x務人應當確保應予披露的基金信息在國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定時間內(nèi)披露,并保證投資人能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復制公開披露的信息資料?！?.基金的信息披露第7頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和8.基金的信息披露第102頁《信息披露辦法》第3條：“基金信息披露義務人應當在中國證監(jiān)會規(guī)定時間內(nèi)，將應予披露的基金信息通過中國證監(jiān)會指定的全國性報刊（以下簡稱“指定報刊”）和基金管理人、基金托管人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站（以下簡稱“網(wǎng)站”）等媒介披露，并保證投資人能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復制公開披露的信息資料?！?.基金的信息披露第8頁《信息披露辦法》第3條：8.基金的信息披露第103頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露辦法》第6條：公開披露基金信息，不得有下列行為：(一)虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；(二)對證券投資業(yè)績進行預測；8.基金的信息披露第9頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露8.基金的信息披露第104頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔損失；(四)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金份額發(fā)售機構(gòu)；(五)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；(六)中國證監(jiān)會禁止的其他行為。8.基金的信息披露第10頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔損失；8.基金的信息披露第105頁四、基金信息披露的分類(一)基金募集信息披露1.首次募集信息披露招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、基金份額發(fā)售公告、基金合同生效公告等2.存續(xù)期募集信息披露每6個月更新的招募說明書8.基金的信息披露第11頁四、基金信息披露的分類(一)基金8.基金的信息披露第106頁(二)基金運作信息披露基金份額上市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值公告、基金年度報告、半年度報告、季度報告(三)基金臨時信息披露臨時報告、澄清公告8.基金的信息披露第12頁(二)基金運作信息披露8.基金的信息披露第107頁五、我國基金信息披露制度體系(一)國家法律2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》(二)部門規(guī)章2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》(三)規(guī)范性文件基金信息披露內(nèi)容與格式準則、編報規(guī)則(四)自律性規(guī)則證交所的基金上市規(guī)則8.基金的信息披露第13頁五、我國基金信息披露制度體系(一)8.基金的信息披露第108頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第4條：中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對基金信息披露活動進行監(jiān)督管理。中國證監(jiān)會根據(jù)基金信息披露活動情況，及時制定相關(guān)的內(nèi)容與格式準則、編報規(guī)則；根據(jù)基金信息披露活動中存在的技術(shù)問題，及時做出規(guī)范解答。證券交易所依法對基金信息披露活動進行自律管理。8.基金的信息披露第14頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第48.基金的信息披露第109頁9.2基金主要當事人的信息披露義務一、基金管理人的信息披露義務1.發(fā)售前3日：招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、發(fā)售公告《信息披露辦法》第9條：基金募集申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后，基金管理人應當在基金份額發(fā)售的三日前，將基金招募說明書、基金合同摘要登載在指定報刊和網(wǎng)站上；基金管理人、基金托管人應當同時將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第15頁9.2基金主要當事人的信息披露義8.基金的信息披露第110頁《信息披露辦法》第10條：基金管理人應當就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說明書的當日登載于指定報刊和網(wǎng)站上。2.生效的次日：基金合同生效公告《信息披露辦法》第11條：基金管理人應當在基金合同生效的次日在指定報刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。8.基金的信息披露第16頁《信息披露辦法》第10條：8.基金的信息披露第111頁3.每6個月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的招募說明書《信息披露辦法》第12條：開放式基金的基金合同生效后，基金管理人應當在每六個月結(jié)束之日起四十五日內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報刊上?；鸸芾砣藨斣诠娴氖迦涨跋蛑袊C監(jiān)會報送更新的招募說明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面說明。8.基金的信息披露第17頁3.每6個月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的8.基金的信息披露第112頁4.上市前3日：基金份額上市交易公告書《信息披露辦法》第13條：基金份額獲準在證券交易所上市交易的，基金管理人應當在基金份額上市交易的三個工作日前，將基金份額上市交易公告書登載在指定報刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第18頁4.上市前3日：基金份額上市交易公8.基金的信息披露第113頁5.每個開放日：上日的份額凈值和累計凈值《信息披露辦法》第14條：基金管理人應當至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值。《信息披露辦法》第15條：開放式基金的基金合同生效后，在開始辦理基金份額申購或者贖回前，基金管理人應當至少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值。基金管理人應當在每個開放日的次日，通過網(wǎng)站、基金份額發(fā)售網(wǎng)點以及其他媒介，披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計凈值。8.基金的信息披露第19頁5.每個開放日：上日的份額凈值和累8.基金的信息披露第114頁《信息披露辦法》第16條：基金管理人應當公告半年度和年度最后一個市場交易日基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值?；鸸芾砣藨斣谇翱钜?guī)定的市場交易日的次日，將基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值和基金份額累計凈值登載在指定報刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第20頁《信息披露辦法》第16條：8.基金的信息披露第115頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報告上半年結(jié)束后60日內(nèi)：半年度報告每季結(jié)束后15日內(nèi)：季度報告《信息披露辦法》第18條：基金管理人應當在每年結(jié)束之日起九十日內(nèi)，編制完成基金年度報告，并將年度報告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上?；鹉甓葓蟾娴呢攧諘媹蟾鎽斀?jīng)過審計。8.基金的信息披露第21頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報告8.基金的信息披露第116頁《信息披露辦法》第19和20條：基金管理人應當在上半年結(jié)束之日起六十日內(nèi)，編制完成基金半年度報告，并將半年度報告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報告摘要登載在指定報刊上?；鸸芾砣藨斣诿總€季度結(jié)束之日起十五個工作日內(nèi)，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第22頁《信息披露辦法》第19和20條：8.基金的信息披露第117頁《信息披露辦法》第21和22條：基金合同生效不足兩個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。基金定期報告應當在公開披露的第二個工作日，分別報中國證監(jiān)會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。報備應當采用電子文本和書面報告兩種方式。8.基金的信息披露第23頁《信息披露辦法》第21和22條：8.基金的信息披露第118頁7.2日內(nèi)：臨時報告8.立即：澄清公告9.至少提前30日公告召開持有人大會相關(guān)事項《信息披露辦法》第24條：召開基金份額持有人大會的，召集人應當至少提前三十日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。10.職責終止后，基金財產(chǎn)的審計公告8.基金的信息披露第24頁7.2日內(nèi)：臨時報告8.基金的信息披露第119頁二、基金托管人的信息披露義務1.發(fā)售前3日：基金合同、托管協(xié)議2.對基金管理人編制的基金資產(chǎn)凈值、份額凈值、申購贖回價格、基金定期報告和定期更新的招募說明書等信息進行復核、審查，并出具書面文件或蓋章確認。3.在基金年度報告中出具托管人報告。8.基金的信息披露第25頁二、基金托管人的信息披露義務1.發(fā)8.基金的信息披露第120頁4.發(fā)生與托管業(yè)務相關(guān)的重大事件時，在2日內(nèi)編制并披露臨時公告書5.托管人召集持有人大會的，至少提前30日公告持有人大會召開的相關(guān)事項6.職責終止后，基金財產(chǎn)的審計公告8.基金的信息披露第26頁4.發(fā)生與托管業(yè)務相關(guān)的重大事件時8.基金的信息披露第121頁三、基金份額持有人的信息披露義務代表基金份額10%以上持有人自行召集持有人大會的，至少提前30日公告持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。8.基金的信息披露第27頁三、基金份額持有人的信息披露義務代8.基金的信息披露第122頁9.3基金募集信息披露一、招募說明書基金招募說明書是基金管理人為發(fā)售基金份額而依法制作的，供投資者了解管理人基本情況，說明基金募集有關(guān)事宜，指導投資者認購基金份額的規(guī)范性文件。(一)招募說明書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第5號《招募說明書的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年8月5日起施行8.基金的信息披露第28頁9.3基金募集信息披露一、招募說8.基金的信息披露第123頁1.緒言下列文字必須載入緒言：（一）基金管理人承諾本招募說明書不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔法律責任。本基金是根據(jù)本招募說明書所載明的資料申請募集的。本基金管理人沒有委托或授權(quán)任何其他人提供未在本招募說明書中載明的信息,或?qū)Ρ菊心颊f明書作任何解釋或者說明；8.基金的信息披露第29頁1.緒言下列文字必須載入緒言：8.基金的信息披露第124頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基金合同編寫，并經(jīng)中國證監(jiān)會核準?；鸷贤羌s定基金當事人之間權(quán)利、義務的法律文件。基金投資人自依基金合同取得基金份額，即成為基金份額持有人和本基金合同的當事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對基金合同的承認和接受，并按照《基金法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔義務?；鹜顿Y人欲了解基金份額持有人的權(quán)利和義務，應詳細查閱基金合同。8.基金的信息披露第30頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基8.基金的信息披露第125頁2.釋義3.基金管理人4.基金托管人5.相關(guān)服務機構(gòu)6.基金的募集8.基金的信息披露第31頁2.釋義8.基金的信息披露第126頁7.基金合同的生效8.基金份額的交易9.基金份額的申購與贖回10.基金的投資11.基金的業(yè)績(首次募集的基金可不披露)8.基金的信息披露第32頁7.基金合同的生效8.基金的信息披露第127頁12.基金的財產(chǎn)13.基金資產(chǎn)的估值14.基金的收益與分配15.基金的費用與稅收16.基金的會計與審計8.基金的信息披露第33頁12.基金的財產(chǎn)8.基金的信息披露第128頁17.基金的信息披露18.風險揭示19.基金的終止與清算20.基金合同的內(nèi)容摘要21.基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要8.基金的信息披露第34頁17.基金的信息披露8.基金的信息披露第129頁22.對基金份額持有人的服務23.其他應披露事項24.招募說明書的存放及查閱方式25.備查文件8.基金的信息披露第35頁22.對基金份額持有人的服務8.基金的信息披露第130頁(二)招募說明書信息利用1.基金運作方式2.從基金資產(chǎn)中列支的費用的種類、計提標準和方式3.基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，特別是買賣基金費用的相關(guān)條款。4.基金投資目標、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準、風險收益特征、投資限制等。8.基金的信息披露第36頁(二)招募說明書信息利用1.基金運8.基金的信息披露第131頁5.基金資產(chǎn)凈值的計算方法和公告方式。6.基金風險揭示。7.招募說明書摘要。8.基金的信息披露第37頁5.基金資產(chǎn)凈值的計算方法和公告方8.基金的信息披露第132頁二、基金合同基金合同是約定基金管理人、基金托管人和基金份額投資人權(quán)利義務關(guān)系的重要法律文件，投資者繳納基金份額認購款項時，即表明其對基金合同的承認和接受，此時基金合同成立。(一)基金合同的主要披露事項8.基金的信息披露第38頁二、基金合同基金合同是約定基金管理8.基金的信息披露第133頁(二)基金合同信息利用1.基金當事人的權(quán)利義務2.基金持有人大會的召集、議事及表決的程序和規(guī)則3.基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式。8.基金的信息披露第39頁(二)基金合同信息利用1.基金當事8.基金的信息披露第134頁9.4基金運作信息披露一、基金上市交易公告書(一)目前披露上市交易公告書的基金主要有：封閉式基金、LOF、ETF(二)上市交易公告書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第1號《上市交易公告書的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第40頁9.4基金運作信息披露一、基金上8.基金的信息披露第135頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書顯要位置作重要聲明與提示，內(nèi)容包括但不限于：本基金上市交易公告書依據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則第1號<上市交易公告書的內(nèi)容與格式>》和《證券交易所證券投資基金份額上市交易規(guī)則》的規(guī)定編制，本基金管理人的董事會及董事保證本報告所載資料不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。8.基金的信息披露第41頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書8.基金的信息披露第136頁本基金托管人保證本報告書中基金財務會計資料等內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。中國證監(jiān)會、證券交易所對本基金上市交易及有關(guān)事項的意見，均不表明對本基金的任何保證。凡本上市交易公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請投資者詳細查閱×年×月×日登載于××報刊和××網(wǎng)站的本基金招募說明書。8.基金的信息披露第42頁本基金托管人保證本報告書中基金財務8.基金的信息披露第137頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱、交易代碼、截至公告日前兩個工作日的基金份額總額和基金份額凈值、本次上市交易份額、上市交易的證券交易所、上市交易日期、基金管理人、基金托管人、上市推薦人等。8.基金的信息披露第43頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱8.基金的信息披露第138頁3.基金的募集與上市交易4.持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人5.基金主要當事人簡介6.基金合同摘要7.基金財務狀況：簡要列示在基金招募說明書中已披露的財務會計資料（若有）；列示基金募集期間相關(guān)費用明細及節(jié)余；簡要披露基金發(fā)售后至上市交易公告書公告前的重要財務事項。8.基金的信息披露第44頁3.基金的募集與上市交易8.基金的信息披露第139頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩個工作日當日的基金投資組合情況，包括：(一)基金資產(chǎn)組合情況。(二)按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細。(四)按券種分類的債券投資組合。(五)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細。(六)投資組合報告附注。8.基金的信息披露第45頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩8.基金的信息披露第140頁9.重大事件揭示10.基金管理人承諾:基金管理人應就基金上市交易之后履行管理人職責做出承諾，至少應包括：（一）嚴格遵守《基金法》及其他法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定，以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)。（二）真實、準確、完整和及時地披露定期報告等有關(guān)信息披露文件，披露所有對基金份額持有人有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理。8.基金的信息披露第46頁9.重大事件揭示8.基金的信息披露第141頁（三）在知悉可能對基金價格產(chǎn)生誤導性影響或引起較大波動的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息后，將及時予以公開澄清。11.基金托管人承諾12.基金上市推薦人意見13.備查文件目錄8.基金的信息披露第47頁（三）在知悉可能對基金價格產(chǎn)生誤導8.基金的信息披露第142頁二、基金年度報告年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。年度報告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》

第2號《年度報告的內(nèi)容與格式》

本準則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第48頁二、基金年度報告年度報告是基金存續(xù)8.基金的信息披露第143頁1.重要提示年度報告文本扉頁應作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：基金管理人的董事會及董事保證本報告所載資料不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。本年度報告已經(jīng)三分之二以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。8.基金的信息披露第49頁1.重要提示年度報告文本扉頁應作重8.基金的信息披露第144頁1.重要提示如個別董事對年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議，基金管理人應當聲明：××董事無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，理由是：…，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會，應單獨列示其姓名?；鹜泄苋薩_根據(jù)本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復核了本報告中的財務指標、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財務會計報告、投資組合報告等內(nèi)容，保證復核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。8.基金的信息披露第50頁1.重要提示如個別董事對年度報告內(nèi)8.基金的信息披露第145頁1.重要提示基金管理人承諾以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利?；鸬倪^往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風險，投資者在作出投資決策前應仔細閱讀本基金的招募說明書。8.基金的信息披露第51頁1.重要提示8.基金的信息披露第146頁1.重要提示如果執(zhí)行審計的會計師事務所對基金財務會計報告出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：××會計師事務所為本基金出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計報告，請投資者注意閱讀。8.基金的信息披露第52頁1.重要提示如果執(zhí)行審計的會計師事8.基金的信息披露第147頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡稱、交易代碼、基金運作方式、基金合同生效日、報告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標、投資策略、業(yè)績比較基準（若有）、風險收益特征（若有）。（三）基金管理人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負責人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。8.基金的信息披露第53頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡8.基金的信息披露第148頁2.基金簡介（四）基金托管人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負責人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。（五）基金選定的信息披露報紙名稱、登載年度報告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報告置備地點。（六）其他有關(guān)資料：聘請的會計師事務所名稱、辦公地址；注冊登記機構(gòu)的名稱、辦公地址。8.基金的信息披露第54頁2.基金簡介8.基金的信息披露第149頁3.主要財務指標、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況4.管理人報告：簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及主要經(jīng)（學）歷。8.基金的信息披露第55頁3.主要財務指標、基金凈值表現(xiàn)及收8.基金的信息披露第150頁對報告期內(nèi)基金運作的遵規(guī)守信情況作出說明，主要包括：聲明基金管理人在報告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴格遵守《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應就有關(guān)情況作出具體說明，并提出處理方法。8.基金的信息披露第56頁對報告期內(nèi)基金運作的遵規(guī)守信情況作8.基金的信息披露第151頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟及證券市場情況，對報告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)等作出說明與解釋。對宏觀經(jīng)濟、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望，但不得對具體證券的走勢進行預測。提供基金內(nèi)部監(jiān)察報告，簡要介紹報告期內(nèi)基金管理人的監(jiān)察稽核工作情況，說明為防范和化解經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整所采取的主要措施。8.基金的信息披露第57頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟及證券市場情況，對報告8.基金的信息披露第152頁5.托管人報告托管人應聲明其在報告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責地履行了應盡的義務。8.基金的信息披露第58頁5.托管人報告托管人應聲明其在報告8.基金的信息披露第153頁托管人應說明報告期內(nèi)基金管理人在投資運作、基金資產(chǎn)凈值的計算、基金份額申購贖回價格的計算、基金費用開支等問題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運作是否嚴格按照基金合同的規(guī)定進行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應說明發(fā)現(xiàn)的問題，托管人就此采取的措施及管理人的改進狀況。8.基金的信息披露第59頁托管人應說明報告期內(nèi)基金管理人在投8.基金的信息披露第154頁托管人應就本年度報告中財務指標、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財務會計報告、投資組合報告等內(nèi)容的真實性、準確性和完整性發(fā)表意見。8.基金的信息披露第60頁托管人應就本年度報告中財務指標、凈8.基金的信息披露第155頁6.審計報告披露審計報告全文，審計報告必須由具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所及其至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務資格的注冊會計師出具。注冊會計師應當遵照《中國注冊會計師獨立審計準則》及其他有關(guān)規(guī)定出具審計報告，就會計報表編制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的約定等發(fā)表審計意