精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)附件：江蘇省注冊會計師行業(yè)鑒證業(yè)務報告防偽報備管理辦法（試行）第一章

總則第一條

為加強我省注冊會計師行業(yè)誠信建設，防范假冒會計師事務所和注冊會計師出具虛假報告，規(guī)范會計師事務所（以下簡稱“事務所”）、注冊會計師出具鑒證業(yè)務報告行為，保障社會公眾利益和行業(yè)合法權益，并及時反映和提供我省注冊會計師行業(yè)服務全省經(jīng)濟社會的成果，樹立行業(yè)良好社會形象，特制定本辦法。第二條

省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）根據(jù)本辦法開發(fā)并使用鑒證業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)（以下簡稱“防偽報備系統(tǒng)”），并進行自律管理。第三條

本辦法適用于江蘇省范圍內(nèi)依法設立的事務所或分所出具的鑒證業(yè)務報告，以及省外事務所或分所在我省執(zhí)行業(yè)務出具的鑒證業(yè)務報告。第四條

防偽標識是用以證明業(yè)務報告是由經(jīng)依法批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務所出具的特定標記，業(yè)務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所。第五條

事務所應真實、準確、完整、及時地錄入相關業(yè)務報備信息。事務所的主任會計師為業(yè)務報告防偽報備的第一責任人，對事務所上報的相關業(yè)務信息的真實性、準確性、完整性負責。第六條防偽報備系統(tǒng)開發(fā)、維護、管理人員，業(yè)務報備信息錄入、修改、傳輸人員，以及報備信息日常管理、匯總分析人員等，對防偽報備系統(tǒng)涉及的相關信息負有保密責任。第二章業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)的建立、使用與管理第七條

省注協(xié)負責選擇適當?shù)能浖O計公司，與其共同開發(fā)、建設、維護防偽報備系統(tǒng)，并在運用實施過程中不斷加以完善。第八條防偽報備系統(tǒng)分為二個模塊：一是省內(nèi)事務所（含分所，下同）使用模塊；二是省外事務所使用模塊。一、省內(nèi)事務所進行報備時，在省注協(xié)網(wǎng)站“省注協(xié)行業(yè)管理與服務平臺”窗口下，輸入事務所代碼、密碼登錄，進入業(yè)務報備下的“報告防偽報備”窗口，根據(jù)執(zhí)行業(yè)務情況逐項填列。省內(nèi)分所以總所文號出具的鑒證業(yè)務報告，由分所報備，總所是省內(nèi)的，應在總所連續(xù)編號的報告登記簿中予以說明。二、省外事務所進行報備時，在省注協(xié)網(wǎng)站“省外事務所業(yè)務報告防偽報備”窗口下，完成事務所基本情況資料填寫，經(jīng)省注協(xié)審核獲取密碼后，進入省注協(xié)網(wǎng)站“省注協(xié)行業(yè)管理與服務平臺”窗口下，輸入事務所代碼、密碼登錄，在業(yè)務報備下的“報告防偽報備”窗口進行報備。省外分所以總所文號出具的鑒證業(yè)務報告，總所在省內(nèi)的由總所報備；總所為省外的由分所報備。第九條業(yè)務報告報備分為三類：即財務報表審計、驗資、專項審計。事務所應當根據(jù)各類業(yè)務報備設置的指標要求分別填列。一、財務報表審計業(yè)務：是指以被審計單位整體財務報告為鑒證對象、以通用目的為財務報告編制基礎，對財務報告整體發(fā)表審計意見的審計項目，包括年報審計、中報審計、季報審計、月報審計、IPO審計、發(fā)行債券審計、基準日報表審計等。審計報告的用途既可以是法律法規(guī)規(guī)定的，也可以是司法鑒證目的、銀行放貸目的或其他目的的情形。二、驗資業(yè)務：包括設立、變更驗資項目。三、專項審計業(yè)務：是指以部分財務指標為鑒證對象、或以特殊目的為財務報告編制基礎，對個別或部分財務指標發(fā)表審計意見，或通過個別或部分財務指標對專門事項進行認定并發(fā)表意見的審計項目，是除財務報表審計、驗資以外的其他鑒證類業(yè)務。第十條各類業(yè)務報告的報備指標設置情況如下：報備指標包括共性指標和個體指標。一、共性指標：是指每類業(yè)務均需填列報備的指標或事項。具體為反映事務所客戶相關信息事項和反映事務所工作情況的指標或事項。（一）反映事務所客戶相關信息事項：客戶名稱、客戶所屬行業(yè)、客戶所屬地區(qū)。1、客戶是指與事務所簽訂業(yè)務約定書的對方。2、客戶所屬行業(yè)分為國家與政府行政機關、事業(yè)單位（又分為醫(yī)院、學校、其他事業(yè)單位）、社會團體（又分為基金會、其他社團）、生產(chǎn)制造業(yè)、服務業(yè)（又分為金融、商貿(mào)、科技與電子商務、社會服務、其他）、其他行業(yè)（如農(nóng)林牧業(yè)）。3、客戶所屬地區(qū)的填列，應當指明客戶所在地為省內(nèi)還是省外。省內(nèi)的客戶，還需要按南京等13個地區(qū)填列。（二）反映事務所工作情況的指標或事項：事務所參與項目人數(shù)、項目總工時、項目收費情況、收費金額、單位工時收費額。1、事務所參與項目人數(shù)、項目總工時：按業(yè)務項目策略或計劃中列示的人數(shù)、工時填列。2、項目收費情況：按業(yè)務約定書中列示的金額填列，并指明是單獨收費還是合并收費的項目。3、收費金額：如果是合并收費項目，總報告項目填寫約定總收費金額，分報告或子公司報告收費金額填寫零；如果是單獨收費項目，應當填寫約定應收金額。4、單位工時收費額：用收費金額除以項目總工時（自動生成）。二、個體指標（一）財務報表審計財務報表審計項目的個體指標：鑒證對象名稱、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告文號、報告意見類型、資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)總額（自動生成）、營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤。報告意見類型：短式報告按標準無保留意見、帶強調(diào)事項段或其他事項段無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見等類型填寫；如為長式報告即填寫長式報告。資產(chǎn)總額、負債總額、營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤：均按審計后數(shù)額填列。（二）驗資驗資項目的個體指標：被審驗單位名稱、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告文號、驗證貨幣資金人民幣金額（其中：美元、歐元、英鎊、港幣、日元）、驗證無形資產(chǎn)人民幣金額（其中：國外專利外幣金額）、驗證實物資產(chǎn)人民幣金額（其中：進口設備外幣金額）、驗證凈資產(chǎn)人民幣金額。（三）專項審計專項審計項目的個體指標：鑒證對象名稱、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告文號。第十一條事務所應當建立防偽報備系統(tǒng)專人管理制度，指定專人負責。第十二條除與上市公司相關的鑒證業(yè)務報告外，事務所防偽報備采用網(wǎng)上實時報備方式，即事務所在鑒證業(yè)務完成、出具業(yè)務報告前，實時將有關業(yè)務信息錄入防偽報備系統(tǒng)，獲取防偽二維碼。與上市公司相關的鑒證業(yè)務報告，事務所通過二次報備完成。首次報備時，應當在鑒證業(yè)務完成、出具業(yè)務報告前，將鑒證業(yè)務報告涉及的事務所名稱、鑒證服務對象名稱、報告文號、項目合伙人或項目負責人等基本信息錄入防偽報備系統(tǒng)，獲取防偽二維碼。鑒證業(yè)務報告公開披露后，事務所應在1周內(nèi)完成其他信息的二次報備工作。第十三條

事務所應將防偽二維碼置于鑒證業(yè)務報告首頁的右上方。事務所對出具的鑒證業(yè)務報告應當采用不可拆卸裝訂技術，以保證鑒證報告的完整性。第十四條

事務所不能完成網(wǎng)上業(yè)務報備、需要通過人工審核的，應當在省注協(xié)網(wǎng)站上傳以下資料，并將原件送交業(yè)務發(fā)生的所在市注協(xié)核對：一、《人工報備申請書》。二、業(yè)務約定書。重點核對業(yè)務約定書編號、業(yè)務項目名稱、簽約雙方名稱及印章、約定收費金額、簽約日期等。三、業(yè)務報告。重點核對業(yè)務報告名稱、鑒證或服務對象名稱、報告文號、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告意見類型等。四、注冊會計師審計、驗資計劃（策略）或工作計劃。五、事務所鑒證或涉及的相關業(yè)務報表。重點核對相關財務報表項目金額或驗證資本金額。六、其他有關材料。第十五條

事務所終止時，省注協(xié)將停止該事務所使用防偽報備系統(tǒng)。第三章

防偽報備數(shù)據(jù)的修改與撤銷第十六條

事務所錄入報備信息需要修改的，實時或首次報備的資料，在報備信息上報后48小時內(nèi)可自行修改；超過48小時的，事務所應向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務所公章的《業(yè)務報備修改申請書》，說明申請修改報備信息的原因，隨時報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修改。第十七條

事務所將業(yè)務報備信息錄入防偽報備系統(tǒng)，并已獲取防偽二維碼的，原則上不予撤銷。如事務所和委托人達成解除服務協(xié)議的，事務所應提交雙方簽署的解除該項服務的證明及相關業(yè)務報告復印件，經(jīng)市注協(xié)初審無誤后報省注協(xié)審核撤銷；涉及省直事務所的，由省注協(xié)審核后直接撤銷。第四章異常報備情形的處理或處罰第十八條

省注協(xié)對防偽報備系統(tǒng)設置異常情況預警指標，出現(xiàn)異常情況系統(tǒng)將自動提示。第十九條省注協(xié)對防偽報備系統(tǒng)的有關信息進行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的事務所，給予書面提醒、約談、暫停使用防偽報備系統(tǒng)自動報備的處理。第二十條

事務所在防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：一、防偽報備系統(tǒng)啟用2個月內(nèi)未報備的；二、業(yè)務報備數(shù)據(jù)存在較多錯漏的；三、出具報告數(shù)量異常的；四、業(yè)務收費異常的；五、其他應當給予書面提醒處理的情形。第二十一條

書面提醒一個月后，事務所仍存在第二十條所述情形的，由省注協(xié)對事務所主要負責人進行約談。第二十二條事務所存在下列情形之一的，暫停事務所使用防偽報備系統(tǒng)，事務所通過提交相關材料到市注協(xié)進行人工審核報備：一、通過錄入虛假信息等不正當手段獲取業(yè)務報告二維碼的；二、將同一二維碼用于不同內(nèi)容報告的；三、經(jīng)證實存在使用不正當手段低價承接業(yè)務的；四、存在報備異常情況，經(jīng)書面提醒、約談后仍不予改正的；五、其他應當暫停使用防偽報備系統(tǒng)自動報備的情形。第二十三條

事務所出具業(yè)務報告不錄入防偽報備系統(tǒng)或者錄入報備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)將責令其整改，列為重點監(jiān)管對象。對拒不整改的，給予相應的行業(yè)懲戒。第二十四條

事務所采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重給予相應的行業(yè)懲戒。第五章

業(yè)務報告防偽報備成果匯總與運用第二十五條

省注協(xié)于每年終了后對全省業(yè)務報備情況進行匯總，將匯總結(jié)果形成報告報常務理事會。對其中反映行業(yè)服務成果的數(shù)據(jù)經(jīng)常務理事會審議后向社會公布。第二十六條省注