物業(yè)公司預(yù)算管理制度第一章總則第一條目的。為了進一步深化公司全面預(yù)算管理的思想，使公司在經(jīng)營過程中的收支具有計劃性、前瞻性和有序性，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用于公司及各物業(yè)管理處。第三條原則。物業(yè)公司的預(yù)算管理需要遵循事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合的原則。第四條職責。(1)預(yù)算的編制和執(zhí)行由各預(yù)算主體負責。(2)公司、各部門的負責人依據(jù)權(quán)限負責預(yù)算的審核和執(zhí)行。(3)財務(wù)人員負責監(jiān)督、信息支持和稽核的工作。(4)預(yù)算管理小組負責審批和執(zhí)行部門預(yù)算草案。(5)總公司財務(wù)部門負責審批和執(zhí)行公司預(yù)算草案。第二章公司預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第五條預(yù)算范圍。(1)公司預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算收入：物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。預(yù)算支出：人員經(jīng)費、辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、保潔費、保(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報公司總經(jīng)理審批后的季度計劃指標,結(jié)合本部門的具體情況，將季度任務(wù)指標按月分攤作為本部門季內(nèi)各月指標。(4)公司對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行，年末清算。第四條財務(wù)計劃內(nèi)容：(1)財務(wù)部應(yīng)編制流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。(2)總經(jīng)理室、人力資源部、財務(wù)部、保安部和行政部編制費用開支計劃。(3)各部門所需編報的計劃送財務(wù)部匯總呈報。安費、稅費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、機動經(jīng)費、其他支出。(2)管理處預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算收入：物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。預(yù)算支出：人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。(3)保衛(wèi)科預(yù)算內(nèi)容按照部門作預(yù)算，由預(yù)算管理小組分解到各管理處。預(yù)算支出包括人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。第六條財務(wù)預(yù)算文件包括預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。(1)預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表，由公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及籌資預(yù)算等有關(guān)資料編制。(2)預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表，由公司財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料編制。(3)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，由公司財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料編制。第三章全面預(yù)算的編制程序與方法第七條公司預(yù)算的編制從每年月日開始，到月日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上"和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。第八條在每年的月日之前，公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和對外部環(huán)境的初步預(yù)測，通過財務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標。第九條預(yù)算委員會在月初召開會議，根據(jù)總經(jīng)理辦公會議提出的下一年度公司經(jīng)營目標和公司的實際情況，確定下一年度公司預(yù)算的初步目標和預(yù)算編制政策。第十條本公司預(yù)算的編制遵循以下原則。(1)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)。(2)在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。(3)結(jié)合公司現(xiàn)實資源，以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥。(4)將預(yù)算指標納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標作為季度、年度考核指標，嚴格兌現(xiàn)。第十一條公司財務(wù)部在10月15日之前將預(yù)算的初步目標量化，將核心指標按分級歸口原則層層分解，形成預(yù)算方案，下達各預(yù)算部門征求意見。(1)將收入和成本費用指標分解到各職能部門。(2)現(xiàn)金流量預(yù)算對各職能部門只下達經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指標。第十二條財務(wù)部在初步下達預(yù)算方案時，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。(1)固定資產(chǎn)投資預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理辦公會議批準的固定資產(chǎn)投資計劃編制。(2)對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)物業(yè)經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會議的有關(guān)決議編制。第十三條公司行政部、財務(wù)部、客戶服務(wù)中心、秩序管理部、工程管理部、環(huán)境管理部、質(zhì)量管理部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送財務(wù)部。第十四條各部門編制預(yù)算的要求如下。(1)各部門根據(jù)其崗位職責和具體任務(wù)，詳細討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。(2)為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的以及需要開支的數(shù)額。(3)對固定成本的每一費用項目進行“成本一一效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價。(4)在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序。(5)按照所確定的費用開支層次和順序，結(jié)合財務(wù)部下達的費用預(yù)算，匯總得出本部門費用預(yù)算。第十五條各預(yù)算部門按照公司下達的預(yù)算目標，結(jié)合自身特點以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本部門預(yù)算，在11月10日之前上報公司財務(wù)部。第十六條各預(yù)算部門將部門預(yù)算反饋到公司財務(wù)部后，由公司財務(wù)部進行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議。(1)財務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費用預(yù)算，進行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。財務(wù)部在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。(2)財務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項目進行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。(3)財務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負債金額、利率等，編制投資和籌資活動預(yù)算。第十七條公司在11月下旬召開預(yù)算工作組會議，討論和解決公司各職能部門之間在預(yù)算編制中的分歧，進行綜合平衡。第十八條經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，由財務(wù)部匯總編制正式預(yù)算。第四章預(yù)算的編制和審批第十九條按照公司規(guī)定的時間各部門負責編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案中。第二十條編制收入預(yù)算時，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。第二十一條編制預(yù)算支出，應(yīng)該貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。第二十二條以下是各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù)。(1)公司的目標和本部門的工作目標。(2)本部門的職責和發(fā)展計劃。(3)本部門定員、定額標準。(4)本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素。第二十三條以下是公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù)。(1)總公司的目標和要求。(2)本公司的職責和發(fā)展計劃。(3)本公司定員、定額標準。(4)本公司上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素。第二十四條預(yù)算的編制和審批程序。(1)部門以下的崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案。(2)部門預(yù)算主體負責匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案并進行綜合審核，再綜合部門預(yù)算收入和工作目標形成部門預(yù)算草案，并將部門預(yù)算草案報公司預(yù)算管理小組。(3)公司預(yù)算管理小組負責審核、商討、匯總部門提報的預(yù)算草案，再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。(4)確定預(yù)算總額后，預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算，如果達不成共識，需要再下放到各逐級預(yù)算主體進行調(diào)整，直至達成共識。第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第二十五條預(yù)算一經(jīng)批復下達，即具有指令性，各預(yù)算部門必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。第二十六條為了更好地執(zhí)行預(yù)算，各預(yù)算部門必須將本部門預(yù)算分解到各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系，確保預(yù)算目標的完成。第二十七條各預(yù)算部門應(yīng)當將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十八條公司應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算資金的支付，使公司有足夠的資金用于必需的支付準備。(1)對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。(2)對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務(wù)部制定并報預(yù)算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十九條在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進行調(diào)整。第三十條在一個預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時，須堅持以下原則。(1)目標一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)目標的要求。(2)經(jīng)濟原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化。(3)責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當責成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決。(4)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第六章預(yù)算的記錄與考核第三十一條為了加強預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報告制度。第三十二條公司進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。第三十三條公司財務(wù)部定期或不定期審計預(yù)算部門對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算部門上報的預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。第三十四條審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計報告應(yīng)該提交公司總經(jīng)理。第三十五條各預(yù)算部門的工資獎金總額應(yīng)與本部門預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。第七章附則第三十六條本制度由公司財務(wù)部擬定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。第三十七條本制度自XXXX年XX月XX日起實施。三、財務(wù)計劃管理制度第一條結(jié)合本物業(yè)公司總經(jīng)理室對公司經(jīng)濟活動的安排，計劃期內(nèi)變化情況，并做出詳細分析和