擔保機構風險評審和項目管理

廣東銀達擔保投資公司孫宛青11/27/20221第一部分中小企業(yè)特點及其融資需求分析11/27/20222中小企業(yè)劃分標準中小企業(yè)劃分標準困難的原因：1、經濟區(qū)域發(fā)展的不平衡；2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個動態(tài)、復雜的過程；3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對稱；4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點不同，新的行業(yè)不斷出現；5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評價、發(fā)布和獎懲為主要內容的信用制度尚未建立。11/27/20224中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的運作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質就等于企業(yè)的素質。內部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現就是：11/27/20225中小企業(yè)的特征1、股權結構中實際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業(yè)管理結構上，類似采購、收款、財務管理等重要職位多由親友承擔；3、財務管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實的財務數據；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。5、主營業(yè)務突出，產業(yè)鏈鮮明，同時關聯(lián)性小。11/27/20226中小企業(yè)財務的特點1、流動資產比例較高，占總資產的60%-70%，主要是由于應收款項和存貨引起的；2、固定資產偏低，通常不超過30%；3、流動負債較高，主要由于偏高的應付款項造成；4、中小企業(yè)資產負債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權益較高，但注冊資本偏小；6、為避稅，納稅申報表反映收入偏少，真實收入核實有一定難度。11/27/20227流動資金運動的特點：空間上并存，時間上繼起經營循環(huán)和資金循環(huán)從生產型企業(yè)角度看：三個階段，四種形態(tài)貨幣資金儲備資金生產資金成品資金貨幣資金供應階段生產階段銷售階段

11/27/20228企業(yè)融資需求分類一、季節(jié)性銷售的增長、非季節(jié)性的銷售增長而導致的銷售增長融資需求。二、因應收帳款回收期延長、應付帳款付款期縮短、存貨周轉率下降而導致的營運能力降低產生的融資需求。三、因更新、添置固定資產而導致購買固定資產的融資需求。四、因資金來源結構變化、無形資產和遞延資產項目增長等而導致的資金需求。11/27/202211放在口裡又吐出來的，是暴殄天物，要打PETPET~oο○要涉及第三方，要慎重審查。3、達利大學喝可樂比賽的結果：獲勝者喝了8瓶，並當場死亡，因為血管含太多二氧化碳，沒有足夠氧氣，的關系比率、長期負債與長期資產的收益能力和期2、管理團隊及員工結構的合理性在正常的現金流出順序中，借款人如何安排其現金流量收取保費，出具擔保合同。動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性1、流動資產比例較高，占總資產的60%-70%，主要是由于應收款項和存貨引起的；應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格要比一次性付款的價格要高。1、流動資產比例較高，占總資產的60%-70%，主要是由于應收款項和存貨引起的；這幾幅圖不倫不類的，解釋一下：豬＜羊＜雞＜魚＜蝦吃哪種動物較好，按越好的在越後面排列：要涉及第三方，要慎重審查。我今年70多歲了，體力充沛，精神飽滿，嗓音洪亮，底氣十足，而且臉上沒有皺紋，什麼原因？喝玉米粥喝的，信不信由你，你喝你的牛奶，我喝我的玉米粥，咱們看誰活得長。第二部分擔保業(yè)務的項目評審11/27/202212服務對象信用擔保機構廣大中小企業(yè)面臨的環(huán)境內部因素行政干預銀保關系法律環(huán)境社會環(huán)境信用擔保機構自身因素專業(yè)性高風險制度化約束科學化管理規(guī)范化操作個性化服務

11/27/202213核心理念：

清晰的邏輯思路明確的調查主線嚴密的調查方案科學的評估方法和評價體系明確調查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據的真實性核查）、進行組織和歸納、運用評價體系和評估方法進行風險分析、設計擔保方案注：調查方案和工作底稿(留下工作軌跡）11/27/202214投資風險技術風險被擔保企業(yè)風險道德風險經營風險市場風險行業(yè)風險財務風險11/27/202215信用主體調查領導團隊個人信用主體調查1、主要管理人員素質和經驗2、管理團隊及員工結構的合理性11/27/202216信用主體調查企業(yè)信用主體的調查企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷企業(yè)的組織管理法人的資格調查企業(yè)經營的類型及特征企業(yè)現狀和發(fā)展前景調查11/27/202217行業(yè)調查行業(yè)風險評價1、行業(yè)發(fā)展與經濟運行周期的相關性2、行業(yè)的周期性分析3、行業(yè)的競爭性分析4、行業(yè)的盈利性分析5、行業(yè)的進入壁壘6、企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色11/27/202218企業(yè)經營與市場調查1、企業(yè)經營環(huán)境分析產業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策2、企業(yè)組織形式和公司法人治理結構組織形式：獨資經營、聯(lián)營、有限責任公司、股份有限公司分析借款人股權和組織形式變化對還款能力的影響公司法人治理結構是否按現代企業(yè)組織管理制度11/27/202219企業(yè)經營與市場調查3、市場需求狀況

4、產品狀況分析

5、產品生產能力分析

6、銷售預測11/27/202220技術風險調查1、技術來源

2、技術研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?、科研條件和技術市場優(yōu)勢11/27/202221還款意愿分析還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識和法律意識

1、銀行還款信用記錄通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結算銀行的信息溝通

2、供應商等其他債權人處的履約情況11/27/2022223、工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息交流4、企業(yè)利用兼并、破產、重組、轉讓、承包、分立等形式惡意逃廢債5、與企業(yè)內部人員交流有無經常性拖欠員工工資、福利等現象

注：含對主要關聯(lián)企業(yè)的調查11/27/202223企業(yè)的資產負債情況分析通常采用逆查法：報表分析有針對性核查相關賬戶核查記賬憑證審查原始憑證資產狀況流動資產長期投資固定資產無形資產及長期待攤費11/27/202224流動資產－貨幣資金貨幣資金：現金、銀行存款、其他貨幣資金。通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單來確定其真實性、收支記錄是否完整以及資金流量情況。11/27/202225流動資產－應收賬款應收賬款：應收賬款數量和結構、應收賬款賬齡和周轉速度、壞帳計提比例等因素。特別是當企業(yè)應收賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務來虛增收入。11/27/202226應收賬款是企業(yè)銷售商品、產品和提供勞務等應向購買方收取的款項。應收賬款的數額并不代表著企業(yè)可以收取的現金數額，應收賬款是帶有一定風險的流動資產，它只有在轉變?yōu)楝F金之后才能用于償還負債和生產經營；應收賬款的增長速度應與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或收款工作不利。應收賬款的集中程度和帳齡也是調查的重點，應索取應收賬款的客戶名單，并對應收賬款的質量（帳齡）進行分析。11/27/202227流動資產－存貨存貨：對存貨的真實性、有效性、變現性進行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。包括：存貨價值、存貨結構、存貨的品質和保質期限、存貨跌價準備、不良存貨比重、存貨周轉速度、存貨的保險情況及防護措施等。11/27/202228存貨是流動資產分析的一個重點和難點，特別是對于生產性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。存貨包括原材料、在產品和產成品等。存貨引起的風險：a、跌價風險；b、積壓風險；c、銷售出去后，產生的應收賬款的回收問題。注意：a、存貨的權屬性，b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重，d、存貨周轉速度存貨應保持流動性和結構的合理性11/27/202229流動資產其他應收款：反映經濟事項的真實性、有效性、合法性?？傎~、明細賬、原始憑證以及對應時點的管理報表核對。關注關聯(lián)企業(yè)間的往來款項。預付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳是否相符。對掛帳期長的，特別審查預購貨物到庫情況待攤費用：帳務處理及帳面余額的正確性，是否符合權責發(fā)生制和收入費用配比原則11/27/202230固定資產1、現場觀察固定資產的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）2、查閱原始憑證、產權證書，驗證其所有權并核對評估報告確認其評估價值的真實性3、到相關登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封）11/27/202232固定資產注：對固定資產的考察應根據其種類分析包括固定資產的價值評估、質量狀況分析、使用狀態(tài)、法律狀態(tài)、變現能力以及折舊情況，這對擔保機構判斷企業(yè)的有形資產規(guī)模，實際生產能力，準確估計企業(yè)預期生產銷售計劃完成的可能性提供重要依據

11/27/202234無形資產1、專有技術、專利

2、商標、商譽

3、收益權、經營權

4、使用權及其他注：主要考察合法性、計價依據、評估價值、變現能力、處置過程中的法律問題11/27/202235長期待攤費用長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在1年以上的各種費用。長期待攤費用越大則表明應攤以后年度的費用壓力越大，潛虧越多。在分析長期待攤費用時，要與企業(yè)未來的經濟效益和獲利能力結合起來進行分析，有些企業(yè)當期利潤可觀，但如果長期待攤費用過高，以后年度利潤必然會受影響。11/27/202236負債情況流動負債長期負債或有負債11/27/202237負債是企業(yè)在一定期限內需要償還的經濟責任，合理的負債是企業(yè)經營的明智選擇，也是信用經濟的集中表現形式。但是過度和不合理結構負債，是導致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。

合理負債規(guī)模11/27/202238在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：（1）資產負債結構。重點分析流動資產與流動負債的關系比率、長期負債與長期資產的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產負債水平。（2）負債結構。要分析長期與短期、有償與無償、抵押與無抵押負債的關系。對銀行的借款記錄，應付賬款履約情況和已抵押資產的現狀要重點分析。11/27/202239流動負債短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內到期長期借款）應付票據：根據購銷合同、貸款卡及銀行保證金存款查詢應付銀行承兌匯票余額；通過向采購部門核查應付商業(yè)承兌匯票余額。關注有無長期掛帳現象。11/27/202240流動負債－應付賬款應付賬款：總賬、明細賬及對應時點報表；購貨合同、付款記錄；財務、采購、倉儲部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企業(yè)資信情況）11/27/202241應付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經營而向供應商賒購產品或服務、并在獲得這些產品或服務后欠下的債務，其對應是應收賬款。應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格要比一次性付款的價格要高。應付帳款與存貨之間的關系，應付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應調查原因。注意：應了解應付帳款的到期日。11/27/202242流動負債－其他應付款反映企業(yè)所有應付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱它為企業(yè)經營的“蓄水池”和“調節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關注。注：a、將其它業(yè)務收入列入“其它應付款”，以少交營業(yè)稅；b、將股東的投資列入“其它應付款”，在企業(yè)虧損或破產時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉移利潤。重點列示向股東或關聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。11/27/202243流動負債－應交稅金審計企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、減、退稅的批準文件。根據企業(yè)的納稅申報表核查企業(yè)納稅情況。11/27/202244長期負債1、長期借款2、長期應付帳款11/27/202245或有負債企業(yè)是否存在未在報表反映的對外擔保等或有負債。對或有負債的分析要涉及第三方，要慎重審查。（含關聯(lián)企業(yè)）11/27/202246所有者權益（一）、實收資本：核查營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程1、首先要看企業(yè)注冊資本金是否充實和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分；2、其次，關注企業(yè)注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例，也應關注注冊資本中無形資產所占的比例，以及無形資產的評估方法和依據；3、第三在對實收資本評價過程中，分析凈資產增減變化及原因也是十分必要的,這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的重要依據。11/27/202247（二）、資本公積1、根據資產評估報告，分析其資產評估動機及間隔時限，判斷重估增值部分是否屬實2、根據驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科目項下的股東增值是否屬實（三）、盈余公積和未分配利潤重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金跡象11/27/202248企業(yè)收入及利潤情況分析銷售收入情況核實1、銷售明細賬、總賬以及對應時點報表2、銀行對帳單（存折、信用卡）11/27/2022493、銷售合同、發(fā)票4、銷售部門、倉儲部門出貨單、運輸單5、納稅申報表注：虛構交易對象、偽造購銷合同、虛構交易事實或通過關聯(lián)或非關聯(lián)交易調整收入和利潤11/27/202250成本、費用分析1、成本：直接材料、直接人工、制造費用確認成本計算是否正確，制造費用分攤是否合理，是否與收入相匹配并作相應的趨勢分析2、費用：銷售費用、管理費用、財務費用對重大波動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性及帳務處理的正確性11/27/202251投資收益短期投資收益長期投資收益計算依據是否充分、期間歸屬是否正確、成本法與收益法是否適當納稅銷售稅金所得稅11/27/202252現金流量分析損益表資產負債表現金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤（+）其他業(yè)務利潤（-）銷售、管理、財務費用=營業(yè)利潤+投資收益營業(yè)外收支凈額-所得稅=凈利潤減應收帳款（增加額）加預收帳款增加額加存貨增加額，預付帳款增加額，減應付帳款增加額

應交所得稅收到其他與經營活動有關的現金支付其他與經營活動有關的現金

支付的所得稅=經營活動現金凈流量1、經營活動現金流量表分析（直接法）（間接法）凈利潤+折舊11/27/202253現金流量分析投資活動現金流入現金流出購建處置處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金凈額購建固定資產、無形資產和支付其他長期資產的現金收回投資收到的現金

權益性投資分得股利或利潤收到的現金對外權益性投資支付的現金債券投資取得債務利息收入收到的現金債權性投資支付的現金2、投資活動現金流量分析11/27/202254現金流量分析3、籌資活動現金流量分析籌資活動現金流入現金流出權益性投資吸收權益性投資收到的現金減少注冊資本支付現金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現金償付利息支付的現金借款收到的現金償還債務支付的現金投資

分配股利或利潤支付的現金籌資費用所支付的現金11/27/202255現金流量的預測經營活動現金流量銷售增長速度

銷售方式賒銷銷售方式、結算周期，有無變化現銷購貨賒購采購方式，采購資金結算周期，有無變化現購費用控制

折舊計算方法有無變化投資活動現金流量固定資產購置、處置

長期投資

籌資活動現金流量借款銀行借款

民間借款

股利發(fā)放政策有無變化直接融資計劃發(fā)行債券或新股計劃11/27/202256現金流出順序的分析在正常的現金流出順序中，借款人如何安排其現金流量1、銷售收入－應收項目增加＝“銷售商品得到的現金”2、扣除銷售成本、存貨的增加＋應付項目增加＝“交易活動得到的現金”3、扣除銷售費用、管理費用＝“營運活動得到的現金”4、扣除繳納所得稅＝“營運活動后剩余的凈現金”5、支付籌資成本，包括利息和股利6、償還到期貸款以免出現支付危機而面臨清算7、為滿足生產需要購置長期資產，包括固定資產，專利技術和長期投資8、現金不足，對外籌資9、現金流量凈額（剩余或不足）11/27/202257關聯(lián)交易及重大事項1、審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權債務真實性2、審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全3、對重大關聯(lián)交易，追查原始憑證4、有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項的可能。11/27/202258企業(yè)主要財務指標分析項目前三年數據當期同行業(yè)平均水平（或行業(yè)標準值）年末年末年末償債能力資產負債率

營運資金

短期債務償還比率

流動比率

速動比率

利息保障倍數

盈利能力銷售利潤率

總資產利潤率

凈資產收益率

營運能力應收帳款周轉率

存貨周轉率

總資產周轉率

分析：11/27/202259風險綜合分析風險因素分析借款人風險分析

反擔保措施風險分析（反擔保措施有效性、可行性、充分性等方面進行分析）其它因素風險分析（政策、法律）風險應對措施分析擔保前提條件

設計避險方案

保后監(jiān)管重點

信用評級和綜合風險度

建議擔保額度

建議擔保期限

11/27/202260第三部分擔保機構的風險控制11/27/202261信用擔保機構的風險分析來自被擔保企業(yè)的風險行業(yè)、市場、經營、技術、財務、道德（還款意愿）來自擔保機構自身的風險業(yè)務操作、制度完善和道德風險來自合作貸款銀行的風險貸款條件的放寬、銀企騙保、責權利不對等11/27/202262來自現實社會、法律環(huán)境的風險擔保機構的社會和法律環(huán)境不利于自身維權來自目前我國投融資體系不完善的風險缺乏風險分擔、分散機制和風險退出機制來自經濟運行周期的風險由于宏觀經濟運行變化引起的系統(tǒng)性風險，反映國民經濟運行狀況的先導性機構11/27/202263擔保機構的風險控制一、制定科學規(guī)范的業(yè)務操作流程和業(yè)務制度來防范風險業(yè)務操作的合規(guī)性業(yè)務制度的先進性、完善性項目調查、評估、審批的嚴密性、科學性11/27/202264擔保機構的風險控制二、嚴格落實反擔保措施1、選擇反擔保物的原則易于變現原則、易于評估原則、易于執(zhí)行操作、易于觸動受保人利益原則

2、組合反擔保的設計有效整合客戶信用資源，個人財產和企業(yè)資產的打包、提供個性化服務3、穩(wěn)健科學的評估4、各項合同（包括事先的委托授權等）的簽訂，抵（質）押登記的辦理5、反擔保物處置渠道的設計

11/27/202265擔保機構的風險控制三、建立風險分散機制分散擔保風險的途徑主要有1、注重增加擔?？蛻魯盗?，擴大受保面。2、不斷進行擔保品種創(chuàng)新，優(yōu)化擔保品種組合。3、合理控制擔保集中性風險，科學確定行業(yè)和單個客戶擔保集中度。11/27/202267第四部分擔保業(yè)務的項目管理11/27/202269擔保機構的項目管理建立完善的全程動態(tài)風險管理系統(tǒng)控制風險全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念擔保業(yè)務部門A、B角自控；業(yè)務部門與風險控制部門的前后臺互控；審計部門事前、事中、事后審計的監(jiān)控。風險預警、風險預控、風險監(jiān)管、風險處置、風險后評價11/27/202270科學的評估方法和評價體系相匹配并作相應的趨勢分析應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格要比一次性付款的價格要高。有效整合客戶信用資源，個人財產和企業(yè)資產的打包、提供個性化服務但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性含乳糖，黃種人70%不吸收部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企牛肉的問題較多，少吃為妙：1、瘋牛?。?、主要管理人員素質和經驗1、經濟區(qū)域發(fā)展的不平衡；擔保機構判斷企業(yè)的有形資產規(guī)模，實際生產科學的評估方法和評價體系白薯、紅薯、

山藥、土豆應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格要比一次性付款的價格要高。審、保、償分離：審保分離、風險獨控；前臺操作、后臺監(jiān)控1、受理登記

登記員和項目經理與客戶洽談，填寫《申請記錄書》，讓客戶帶回提交資料清單和《申請報告書》樣稿。2、基本信息采集項目經理根據《申請記錄書》情況，協(xié)助客戶準備資料，若需補充資料，應及時告知客戶。3、立項初審，任務分配和分類歸檔項目經理根據項目初期材料進行初審，報公司立項。若立項通過則由分管領導進行任務分配，進入調查程序，項目經理擬定調查方案，聯(lián)系落實B角，安排調查；否決項目及時通知客戶并完成項目歸檔。擔保業(yè)務項目管理11/27/2022714、實地調查A、B角同時到客戶實地調查，經批準風控部門可提前介入,根據工作底稿和調查方案進行信息采集和真實性核查，關注特殊風險點。5、整理資料，撰寫調查報告A、B角整理工作底稿，撰寫調查報告雙人簽字申報。6、風控審查調查報告經擔保部門經理審查通過后報風險控制部門進行合規(guī)性審查及真實性核查，并由風控人員獨立出具風險評審報告。擔保業(yè)務項目管理11/27/2022727、權限審批按業(yè)務程序、風控程序以及業(yè)務審批權限，在權限內報分管領導走審批程序，權限以上報風險評審委員會表決。8、項目上會審批權限以上項目，由風險評審會秘書組織項目經理A、B角上會，由風險評審委員會成員投票表決，獨立評審提供獨立意見，集體決策。9、辦理出保根據評審會決議的決策意見，與客戶簽定有關合同協(xié)議，辦理公證、登記手續(xù)。收取保費，出具擔保合同。擔保業(yè)務項目管理11/27/20227310、協(xié)助放款落實反擔保手續(xù)后，向銀行出具放款通知書，協(xié)助客戶到銀行辦理放款。11、保后監(jiān)管按公司保后監(jiān)管制度，根據項目風險分類情況，A角在B角配合下定期對客戶進行保后監(jiān)管，發(fā)現風險預警信號，進行風險分類，并形成保后檢查報告。責任部門（責任人）權、責、利的明確；根據風險分類結果確定保后監(jiān)管的周期；明確保后監(jiān)管的內容、充分認識其重要性；擔保業(yè)務項目管理11/27/20227412、催促還款在到期前3個月，和客戶落實還款來源并擬定還款計劃，根據計劃跟蹤客戶備款進度。13、擔保貸款的追償、保全逾期（代償）催收管理；不良資產保全（處置）管理；呆（壞）帳核銷管理；14、內部稽核對業(yè)務部門的事前、事中、事后稽核；業(yè)務人員、管理人員的離職審計；擔保業(yè)務項目管理11/27/20227515、擔保檔案管理法律文檔和電子文檔客戶資料和重要權證檔案的收集、移交、整理、分類、立卷歸檔、存放及清退銷毀16、績效管理建立科學有效的績效考評體系通過績效考評制度來有效引導員工行為，樹立全員風險管理意識用切實可行的績效管理來有效的促進項目管理的落實注：各項項目管理制度必須與崗位職責和獎懲激勵機制相配套擔保業(yè)務項目管理11/27/20227611/27/202278

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附贈人生心語11/27/202280修身養(yǎng)性小識智習慣篇飲食篇運動篇心態(tài)篇

11/27/202281修性身養(yǎng)小識智習慣篇11/27/202282清晨四個習慣好11/27/202283

早上洗澡是個好習慣早上洗澡確實有助於促使血液迴圈更加旺盛並且清潔的感覺和浴液的芬芳本身就可以調整心情，使精神更加飽滿。

第一早上洗澡11/27/202284

早上大便這個好習慣一經養(yǎng)成，你會終身受益如果還沒這個習慣於也不要著急，要努力去培養(yǎng)，比如多吃高纖維食品，如白菜、白薯等粗糧，並且在早上起來後不管有沒有都去下廁所，久而久之，習慣會成為自然的。

第二去辦大事11/27/202285

醒過來後喝一杯涼水是個好習慣經過一夜的睡眠，沒有一滴水的攝入，人很容易脫水，而一杯涼開水(不是冰水)則是有益的補充；這對於腸胃也起到了清理作用。

第三喝水11/27/202286

早上儘量不要猛起，這會使血往上沖，造成血壓突然變動，引起頭暈等癥狀。比較好的做法是，睜開眼睛後先不起身，躺在床上活動一下四肢和頭部，5分鐘後再起來。如果你有起不來的問題，可以閉著眼做一些伸拉四肢的動作會非常有助於清醒。第慢慢起床四11/27/202287晚上個不五11/27/202288

睡前不宜喝咖啡很多人都知道，含咖啡因食物會刺激神經系統(tǒng)，還具有一定的利尿作用，是導致失眠的常見原因。茶也一樣第一不喝咖啡11/27/202289

晚餐吃辛辣食物也是影響睡眠的重要原因。辣椒、大蒜、洋蔥等會造成胃中有灼燒感和消化不良，進而影響睡眠。

第二不要吃辣11/27/202290

還有些食物在消化過程中會產生較多的氣體，從而產生腹脹感，妨礙正常睡眠，如豆類、大白菜、洋蔥、玉米、香蕉等。

第不吃三脹氣11/27/202291

睡前飲酒曾經被很多人認為可以促進睡眠，但最近的研究證明，它雖然可以讓人很快入睡，但是卻讓睡眠狀況一直停留在淺睡期，很難進入深睡期。所以，飲酒的人即使睡的時間很長，醒來後仍會有疲乏的感覺第不要喝酒四11/27/202292

油膩的食物吃了後會加重腸、胃、肝、膽和胰的工作負擔刺激神經中樞，讓它一直處於工作狀態(tài)，也會導致失眠。第不吃油膩五11/27/202293修性身養(yǎng)小識智飲食篇11/27/202294、飲料的選擇綠茶紅葡萄酒含茶酡酚，抗癌能力在所有飲料中排第一含氟，固齒，牙齒好，胃口就好。(不想喝，嗽口也行)含茶甘寧，提高血管韌性。（梅蘭芳先生若多喝綠茶，就不會給兒子氣死了）含逆轉醇，抗衰老，MM高興啦抗氧化劑，常喝葡萄酒的人不得心臟病。降血壓、降血脂。酒的限量葡萄酒（每天）<50-100毫升；白酒<5-10毫升；啤酒<300毫升。紅葡萄吃法洗乾淨吃，那皮是寶貝，千萬別剝。放在口裡又吐出來的，是暴殄天物，要打PETPET~oο○11/27/202295優(yōu)酪乳維持細菌平衡，也就是好的細菌繼續(xù)長，不好的滾蛋。。。注意啦，不是說牛奶哦。跟優(yōu)酪乳比起來，牛奶要給優(yōu)酪乳提靴子的。豆?jié){VS牛奶吸收含寡糖，100%吸收含乳糖，黃種人70%不吸收營養(yǎng)鉀、鈣、鎂等含鈣量＜豆?jié){的。。。抗癌有5種抗癌物質不太清楚，總之，比不過豆?jié){牛奶適合鬼佬多點，我們黃種人還是多喝豆?jié){。牛奶可以繼續(xù)喝，但加點豆?jié){最好。MM別忘了，你皮膚再白，也是黃種人哦~結論、飲料的選擇（續(xù)）11/27/202296、飲料的選擇(續(xù)）骨頭湯蘑菇湯提高免疫力。含琬膠，延年益壽。補充：關於可X可樂\百X可樂1、清洗廁所：讓可樂在馬桶呆一小時，可樂內含的檸檬酸，會將玻璃質陶瓷器（指馬桶）的污點消除。2、除鏽、衣物上的油脂、汽車擋風玻璃的塵洉。3、達利大學喝可樂比賽的結果：獲勝者喝了8瓶，並當場死亡，因為血管含太多二氧化碳，沒有足夠氧氣，4、可樂的酸度是，這個酸度可以溶解牙齒和骨頭。有人把掉下來的牙齒放在百事可樂中，十天后，它溶解了。那麼，如果是人體脆弱的胃壁和腸壁。。。。。11/27/202297、食－－亞州金字塔什麼叫亞州金字塔？菜胡蘿蔔南瓜蕃茄大蒜。。。穀老玉米蕎麥薯類小米豆大豆、豆腐、豆?jié){11/27/202298、老玉米美國的老玉米賣多少錢一個？2.5美元VS2元（中國的）吃老玉米為什麼原始美國人、印第安人

沒一個高血壓沒一個動脈硬化？齊國力教授語錄：我堅持6年了，每天喝玉米粥。我今年70多歲了，體力充沛，精神飽滿，嗓音洪亮，底氣十足，而且臉上沒有皺紋，什麼原因？喝玉米粥喝的，信不信由你，你喝你的牛奶，我喝我的玉米粥，咱們看誰活得長。11/27/202299、蕎麥、薯類、小米