53/53關(guān)于公布《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)有關(guān)問題的指導(dǎo)意見》的通知

各具有主承銷商資格的證券公司：為規(guī)范證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)活動(dòng)，現(xiàn)將《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)有關(guān)問題的指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各證券公司應(yīng)按照本指導(dǎo)意見的要求，對(duì)在2000年度主承銷的首次公開發(fā)行、配股、增發(fā)的上市公司進(jìn)行回訪。其中，關(guān)于2000年上半年完成發(fā)行的上市公司，在2000年年報(bào)公布后一個(gè)月內(nèi)完成回訪；關(guān)于2000年下半年以后完成發(fā)行的上市公司，待2001年中報(bào)公布后一個(gè)月內(nèi)完成回訪?；卦L報(bào)告應(yīng)當(dāng)在上市公司年報(bào)或中報(bào)截止日后的一個(gè)月內(nèi)報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)，并抄送上市公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。本通知自公布之日起施行。1999年12月2日《中國證券監(jiān)督治理委員會(huì)關(guān)于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》（證監(jiān)發(fā)行字[1999]150號(hào)）、1999年12月6日《中國證券監(jiān)督治理委員會(huì)關(guān)于建立證券發(fā)行申請(qǐng)材料主承銷商核對(duì)制度的通知》（證監(jiān)發(fā)行字[1999]153號(hào)）同時(shí)廢止。二○○一年三月十七日

證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)有關(guān)問題的指導(dǎo)意見

一、證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)包括主承銷首次公開發(fā)行股票、上市公司向原股東配售股票（以下簡稱“配股”）和向全體社會(huì)公眾發(fā)售股票（以下簡稱“增發(fā)”）。二、擔(dān)任股票發(fā)行主承銷商的證券公司（以下簡稱“證券公司”），應(yīng)當(dāng)遵循勤勉盡責(zé)、老實(shí)信用的原則，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)，負(fù)責(zé)向中國證券監(jiān)督治理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）推舉發(fā)行人，并對(duì)所出具的推舉函、盡職調(diào)查報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。關(guān)于需要輔導(dǎo)的發(fā)行人首次公開發(fā)行股票，證券公司應(yīng)在推舉函中講明內(nèi)核情況并填報(bào)核對(duì)表（見附件一）；關(guān)于主承銷上市公司配股、增發(fā)，應(yīng)出具推舉函、盡職調(diào)查報(bào)告（見附件二），并填報(bào)核對(duì)表（見附件三）。三、證券公司應(yīng)指導(dǎo)發(fā)行人建立規(guī)范健全的法人治理結(jié)構(gòu)，確保發(fā)行人全體董事充分了解其應(yīng)遵守的法律、法規(guī)及所承擔(dān)的相關(guān)責(zé)任，為發(fā)行人的股票發(fā)行提供切實(shí)可行的專業(yè)意見及良好的顧問服務(wù)。關(guān)于主承銷首次公開發(fā)行股票及進(jìn)行重大重組的上市公司增發(fā)或配股的，證券公司還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行其對(duì)發(fā)行人的發(fā)行上市輔導(dǎo)義務(wù)。四、證券公司推舉發(fā)行人發(fā)行股票，應(yīng)建立發(fā)行人質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，明確推舉標(biāo)準(zhǔn)，在充分盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，保證推舉內(nèi)部治理良好、運(yùn)作規(guī)范、以后有進(jìn)展?jié)摿Φ陌l(fā)行人發(fā)行股票。五、證券公司在與發(fā)行人簽署保密協(xié)議的情況下，能夠向發(fā)行人調(diào)閱與本次股票發(fā)行有關(guān)的未公開的法律文件和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。六、證券公司應(yīng)成立內(nèi)核小組，并依照實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)核小組的職責(zé)、人員構(gòu)成、工作規(guī)則等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，形成適應(yīng)核準(zhǔn)制要求的規(guī)范、有效的內(nèi)核制度，并將內(nèi)核小組的工作規(guī)則、成員名單和個(gè)人簡歷報(bào)中國證監(jiān)會(huì)職能部門備案。證券公司內(nèi)核小組應(yīng)當(dāng)恪盡職守，保持獨(dú)立推斷。七、證券公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)核程序結(jié)束后作出是否推舉發(fā)行的決定。決定推舉發(fā)行的，應(yīng)出具推舉函。推舉函應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：明確的推舉意見及其理由、對(duì)發(fā)行人進(jìn)展前景的評(píng)價(jià)、有關(guān)發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件及其他有關(guān)規(guī)定的講明、發(fā)行人要緊問題和風(fēng)險(xiǎn)的提示、證券公司內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見、參與本次發(fā)行的項(xiàng)目組成人員及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)等。推舉函應(yīng)當(dāng)由證券公司法定代表人或授權(quán)代表簽名并加蓋公章，注明簽署日期。八、關(guān)于發(fā)行人的不規(guī)范行為，證券公司應(yīng)當(dāng)要求其整改，并將整改情況在盡職調(diào)查報(bào)告或核查意見中予以講明。因發(fā)行人不配合，使盡職調(diào)查范圍受限制，導(dǎo)致證券公司無法做出推斷的，證券公司不得為發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)出具推舉函。九、證券公司應(yīng)建立發(fā)行承銷工作檔案，工作檔案至少應(yīng)包括推舉函、核對(duì)表、盡職調(diào)查報(bào)告（適用于配股和增發(fā)）、內(nèi)核小組工作記錄、發(fā)行申請(qǐng)文件、對(duì)中國證監(jiān)會(huì)審核反饋意見的回復(fù)。中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所可隨時(shí)調(diào)閱工作檔案。工作檔案保留時(shí)刻應(yīng)符合中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。十、受發(fā)行人托付，證券公司配合發(fā)行人按照有關(guān)規(guī)定制作股票發(fā)行申請(qǐng)文件，編制招股講明書，對(duì)申請(qǐng)文件及招股講明書的內(nèi)容進(jìn)行核查，負(fù)責(zé)報(bào)送股票發(fā)行申請(qǐng)文件，并與中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所進(jìn)行溝通。十一、證券公司應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)信息披露的規(guī)定。在申請(qǐng)文件報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)后，進(jìn)入靜默期，除已公開的信息外，不得向外界透露有關(guān)本次發(fā)行的任何信息。承銷團(tuán)成員的分析員作出的有關(guān)發(fā)行人的研究報(bào)告不得對(duì)外發(fā)出，直至有關(guān)本次股票發(fā)行的募集文件公開后，方可進(jìn)行相關(guān)的宣傳和推介活動(dòng)。十二、證券公司應(yīng)建立有效的內(nèi)部操縱制度。遵循內(nèi)部防火墻原則，使投資銀行部門與研究部門、經(jīng)紀(jì)部門、自營部門在信息、人員、辦公地點(diǎn)等方面相互隔離，防止內(nèi)幕交易和操縱市場(chǎng)行為的發(fā)生。十三、證券公司應(yīng)建立股票承銷工作的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，并指定內(nèi)部獨(dú)立部門負(fù)責(zé)發(fā)行期間的監(jiān)控和綜合協(xié)調(diào)。十四、股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，證券公司應(yīng)當(dāng)組織發(fā)行人做好市場(chǎng)推介活動(dòng)，在不超越公開募集文件內(nèi)容的范圍內(nèi)向投資者介紹發(fā)行人的情況。十五、在發(fā)行完成后的15個(gè)工作日內(nèi)，證券公司應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送承銷總結(jié)報(bào)告。承銷總結(jié)報(bào)告至少應(yīng)包括推介、定價(jià)、申購、該股票二級(jí)市場(chǎng)表現(xiàn)（如已上市交易）及發(fā)行組織工作等內(nèi)容。十六、證券公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行完成當(dāng)年及其后的一個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)行人年度報(bào)告公布后的一個(gè)月內(nèi)，對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，就其募集資金的使用情況、盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況、是否嚴(yán)格履行公開披露文件中所作出的承諾、以及經(jīng)營狀況等方面是否與推舉函相符等進(jìn)行核查，出具回訪報(bào)告（見附件四），報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)、發(fā)行人所在地中國證監(jiān)會(huì)的派出機(jī)構(gòu)及發(fā)行人股票上市的證券交易所備案，并在發(fā)行人股東大會(huì)召開5個(gè)工作日之前將回訪報(bào)告在指定報(bào)刊和網(wǎng)站公告。十七、本指導(dǎo)意見自公布之日起施行。證券公司推舉發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等，參照本指導(dǎo)意見執(zhí)行。

附件一、首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件主承銷商核對(duì)要點(diǎn)附件二、主承銷商關(guān)于上市公司新股發(fā)行盡職調(diào)查報(bào)告必備內(nèi)容附件三、主承銷商關(guān)于上市公司新股發(fā)行申請(qǐng)文件核對(duì)表附件四、主承銷商關(guān)于股票發(fā)行回訪報(bào)告必備內(nèi)容

附件一首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件主承銷商核對(duì)要點(diǎn)第一部分關(guān)于本次發(fā)行上市的要緊事項(xiàng)一、發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件發(fā)行人的設(shè)立方式為：發(fā)行人是否設(shè)立三年以上？發(fā)行人最近三年是否連續(xù)盈利并可向股東支付股利？如發(fā)行人設(shè)立不足三年，原企業(yè)是否盈利？發(fā)行人最近三年內(nèi)是否無重大違法行為？發(fā)行人最近三年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件是否無虛假記載？發(fā)行新股后發(fā)行人預(yù)期利潤率是否可達(dá)到同期銀行存款利率？如有盈利預(yù)測(cè)，發(fā)行當(dāng)年凈資產(chǎn)收益率為：％。前一次發(fā)行的股份是否已募足，且間隔一年以上？發(fā)行人本次發(fā)行前的總股本為萬元，發(fā)行后股本總額是否不低于5000萬元？為萬元。發(fā)行人本次申請(qǐng)發(fā)行新股后社會(huì)公眾股占總股本的比例是否不低于25%？為%。發(fā)起人認(rèn)購的股份總額是否不低于發(fā)行人擬發(fā)行股份總額的35%？為%。股本總額超過4億元的，發(fā)行人本次發(fā)行后的社會(huì)公眾股占總股本的比例是否不低于15%？為%。發(fā)行新股后持有面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)是否許多于1000人？發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策？發(fā)行人發(fā)行前一年末凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例是否不低于30％？為%。發(fā)行人發(fā)行前一年末無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）占凈資產(chǎn)的比例是否不高于20%？為%。發(fā)起人以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的，其出資金額是否未超過注冊(cè)資本的20%？比例為%。二、本次發(fā)行上市的授權(quán)股東大會(huì)是否已按法定程序作出批準(zhǔn)本次發(fā)行上市的決議？股東大會(huì)決議的內(nèi)容是否符合法律、法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定以及公司章程的要求，是否合法有效？如股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜，授權(quán)的范圍、程序是否合法有效？三、發(fā)行人的設(shè)立及主體資格發(fā)行人是否為合法存續(xù)的股份有限公司？發(fā)行人設(shè)立是否不存在違法違規(guī)或重大不規(guī)范行為？發(fā)行人是否依法取得了有權(quán)部門的設(shè)立批準(zhǔn)？批準(zhǔn)的部門是：發(fā)行人設(shè)立時(shí)是否進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估（如需要）？評(píng)估機(jī)構(gòu)是否有證券從業(yè)資格？為：發(fā)行人設(shè)立時(shí)是否進(jìn)行了驗(yàn)資？驗(yàn)資機(jī)構(gòu)是否有證券從業(yè)資格？為:發(fā)行人是否依法召開了創(chuàng)立大會(huì)？發(fā)行人是否依法辦理了工商登記，取得法人營業(yè)執(zhí)照？在發(fā)行人設(shè)立過程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化？如有，是否明確了有關(guān)利益關(guān)系？如屬定向募集公司，其設(shè)立行為是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)及其他有關(guān)文件的規(guī)定？是否按《公司法》進(jìn)行了規(guī)范？由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公司的，是否已對(duì)原合同、章程進(jìn)行修改并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)？批準(zhǔn)的部門是:如屬有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，是否符合《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？發(fā)行人發(fā)行的股份是否同股同權(quán)？是否存在發(fā)起人出資不實(shí)及重大出資財(cái)產(chǎn)爭(zhēng)議的情況？設(shè)立時(shí)對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理是否已征得大額債權(quán)人的同意，是否不存在金額較大的潛在債務(wù)糾紛？發(fā)行人在設(shè)立及運(yùn)作過程中是否不存在侵害股東和債權(quán)人利益的情況？發(fā)行人的設(shè)立和出資是否不存在糾紛或潛在糾紛？如有，要緊是：發(fā)行人向其他公司累計(jì)投資額占凈資產(chǎn)的比例是否不超過50%？上述比例，發(fā)行前按母公司報(bào)表計(jì)算為%；按合并報(bào)表為%。發(fā)行后可能按母公司報(bào)表計(jì)算為%；按合并報(bào)表為%。四、發(fā)起人（股東）及發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)發(fā)起人或股東目前是否依法存續(xù)？發(fā)起人或股東是否具有法律、法規(guī)規(guī)定擔(dān)任發(fā)起人或進(jìn)行出資的資格？是否存在工會(huì)和職工持股會(huì)直接或間接持股的情況？如原存在但已進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，是否確信已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛？發(fā)起人或股東人數(shù)、住宅、出資比例是否符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否不存在法律障礙？如有，要緊是：如發(fā)起人將其全資附屬企業(yè)或其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價(jià)入股，發(fā)起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán)？對(duì)其原有債務(wù)的處置是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，是否已征得相關(guān)債權(quán)人同意？發(fā)起人以其在其他企業(yè)的權(quán)益折價(jià)入股的，是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意？是否已履行了相應(yīng)的法律程序？投入的權(quán)益是：若存在以無形資產(chǎn)出資或折股的，是否詳細(xì)披露了無形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評(píng)估的具體情況等？投入的無形資產(chǎn)是：發(fā)行人是否擁有主營業(yè)務(wù)的商標(biāo)所有權(quán)？發(fā)行人是否辦妥專利技術(shù)、非專利技術(shù)及其他特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)權(quán)屬證書的取得或變更登記手續(xù)？發(fā)行人有關(guān)房產(chǎn)、土地使用權(quán)（包括水面養(yǎng)殖權(quán)）、探礦權(quán)、采礦權(quán)的取得方式是否符合有關(guān)規(guī)定？取得方式為：發(fā)起人投入發(fā)行人的實(shí)物資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書是否已有發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人？是否存在法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)？是否披露了發(fā)行人控股股東與其他要緊股東或有實(shí)質(zhì)操縱權(quán)股東的差不多情況？實(shí)質(zhì)操縱人是：是否披露了發(fā)行人所有直接或間接投資的、境內(nèi)或境外的子公司、參股公司及其下屬單位？五、發(fā)行人的股本及其演變發(fā)行人設(shè)立時(shí)股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效？出資的產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)？如有，要緊糾紛及風(fēng)險(xiǎn)是：發(fā)行人對(duì)外投資的產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)？如有，要緊糾紛及風(fēng)險(xiǎn)是：發(fā)行人設(shè)立以來是否發(fā)生過股權(quán)變動(dòng)？如發(fā)生了變動(dòng)，簡述變動(dòng)情況及對(duì)發(fā)行人的阻礙。歷次股權(quán)變動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效？發(fā)行人的股份是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛？如存在，講明具體情況。六、發(fā)行人的業(yè)務(wù)和技術(shù)發(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定？發(fā)行人是否在中國大陸以外經(jīng)營？如存在，要緊境外經(jīng)營情況是：境外經(jīng)營是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效？發(fā)行人主營業(yè)務(wù)是否突出？主營業(yè)務(wù)是：發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)在最近三年（不足三年的，應(yīng)追溯原企業(yè)）是否變更過？如變更過，應(yīng)講明具體情況。發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營是否存在法律、技術(shù)、市場(chǎng)等障礙？發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)是否有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展？公司的產(chǎn)品或服務(wù)的科技含量：無、一般、較高。是否充分披露了發(fā)行人所處行業(yè)國內(nèi)外的差不多情況及進(jìn)展趨勢(shì)？是否充分披露了對(duì)發(fā)行人所處行業(yè)進(jìn)展有利和不利的因素？要緊不利因素是：是否披露了發(fā)行人面臨的要緊競(jìng)爭(zhēng)狀況？是否披露了發(fā)行人最近三年的業(yè)務(wù)盈虧、研究開發(fā)、曾經(jīng)歷過的重大挫折及以后進(jìn)展前景等？要緊重大挫折是：是否披露了發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)的有關(guān)情況及其對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙？特許經(jīng)營權(quán)是：是否披露了發(fā)行人前5名客戶和供應(yīng)商與發(fā)行人之間的供銷比例？如向單個(gè)客戶的銷售比例或向單個(gè)供應(yīng)商的采購比例超過總額的50％，其名稱及供銷比例是：是否披露了發(fā)行人發(fā)行前進(jìn)行過的重大業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組情況？要緊重大業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組是：發(fā)行人是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)？是否擁有所有權(quán)？發(fā)行人是否擁有與主營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的專利技術(shù)的所有權(quán)？發(fā)行人是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力？發(fā)行人是否存在與技術(shù)相關(guān)的重大糾紛？七、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易發(fā)行人與控股股東及其子公司等是否不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？如存在，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是：如存在，發(fā)行人是否采取了有效措施幸免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？要緊措施是：是否充分披露了關(guān)聯(lián)方及其與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系？發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否不存在重大的關(guān)聯(lián)交易？如存在，應(yīng)講明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額，以及關(guān)聯(lián)交易占同類業(yè)務(wù)的比重。發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序？對(duì)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，如需股東大會(huì)批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)股東是否在作出股東大會(huì)決議時(shí)回避？對(duì)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，獨(dú)立董事是否沒有不同意見？如有，要緊是：發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否存在損害發(fā)行人及其他股東利益的情況？交易價(jià)格為：。如該交易與第三方進(jìn)行，交易價(jià)格為：發(fā)行人是否沒有為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保？如有，要緊是：發(fā)行人是否在公司章程及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了關(guān)聯(lián)交易的公允決策程序？如發(fā)行人募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的項(xiàng)目，或募股資金投入后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，是否披露了關(guān)聯(lián)方、合資項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)情況？發(fā)行人是否對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾或措施進(jìn)行了充分的披露？是否存在重大的遺漏或重大隱瞞？八、發(fā)行人的要緊財(cái)產(chǎn)發(fā)行人是否充分披露了擁有的房產(chǎn)及土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)的情況？如發(fā)行人有租賃房屋、土地使用權(quán)等情況，租賃是否合法有效？發(fā)行人是否充分披露了要緊生產(chǎn)設(shè)備的情況？發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的要緊生產(chǎn)設(shè)備是否存在報(bào)廢等重大風(fēng)險(xiǎn)？發(fā)行人是否披露了存在的產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛？發(fā)行人對(duì)其要緊財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行使有無限制，是否不存在要緊財(cái)產(chǎn)被擔(dān)保或者其他權(quán)利受限制的情況？九、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同是否合法、有效？是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)和糾紛？如存在風(fēng)險(xiǎn)和糾紛，應(yīng)講明對(duì)本次發(fā)行上市的阻礙。上述合同的主體是否變更為發(fā)行人，若未履行變更程序，是否已獲得合同他方的同意？合同履行是否存在法律障礙？發(fā)行人是否有因環(huán)境愛護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等緣故產(chǎn)生的侵權(quán)之債？如有，應(yīng)講明對(duì)本次發(fā)行上市的阻礙。發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生，是否合法有效？發(fā)行人目前是否沒有重大訴訟或仲裁事項(xiàng)？發(fā)行人是否不存在由于擔(dān)保、訴訟等事項(xiàng)引起的或有負(fù)債？十、發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購兼并發(fā)行人設(shè)立至今是否有合并、分立、增資擴(kuò)股、減少注冊(cè)資本、收購或出售資產(chǎn)等行為？如有，簡要情況：如有，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)？如有，是否導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)、核心治理層、股權(quán)比例的變化？十一、發(fā)行人的稅務(wù)發(fā)行人及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求？發(fā)行人是否享受財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策？如有，該政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效？要緊財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠政策是：發(fā)行人最近三年是否依法納稅？是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形？發(fā)行人是否不存在拖欠稅金的行為？十二、發(fā)行人的環(huán)境愛護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境愛護(hù)的要求？如需要，有權(quán)部門是否出具意見？發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營是否符合相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)？發(fā)行人最近三年是否有因違反有關(guān)環(huán)境愛護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律法規(guī)而被處罰的情況？十三、發(fā)行人的要緊風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)行人披露的風(fēng)險(xiǎn)因素是否依據(jù)重要性原則進(jìn)行排序？是否針對(duì)實(shí)際情況充分、具體地披露了須予披露的風(fēng)險(xiǎn)因素？風(fēng)險(xiǎn)因素是否盡可能進(jìn)行了定量分析？發(fā)行人是否有針對(duì)性地披露了發(fā)行人的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、治理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、募集資金投向風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)等？除上述風(fēng)險(xiǎn)，其他補(bǔ)充披露的風(fēng)險(xiǎn)因素要緊是：發(fā)行人是否緊接所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素介紹了已采取或預(yù)備采取的對(duì)策或措施？未披露對(duì)策的風(fēng)險(xiǎn)因素是：發(fā)行人是否做了特不風(fēng)險(xiǎn)提示？特不風(fēng)險(xiǎn)是：是否已詳細(xì)披露特不風(fēng)險(xiǎn)的成因，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度遭受的損失及今后遭受損失的程度？是否披露了股東承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的承諾？如有，要緊是：十四、發(fā)行人的章程及內(nèi)操縱度發(fā)行人章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序？發(fā)行人章程或草案的內(nèi)容是否存在與現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定相抵觸的地點(diǎn)？發(fā)行人章程或草案是否按有關(guān)上市公司章程的規(guī)定起草或修訂？發(fā)行人已在香港或境外上市的，發(fā)行人章程是否符合到境外上市的有關(guān)規(guī)定？發(fā)行人章程草案是否不存在卑視或限制中小股東權(quán)利的條款？發(fā)行人是否建立了一套科學(xué)、有效的關(guān)于人事任免、財(cái)務(wù)和對(duì)外投資等的決策制度？十五、發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作發(fā)行人是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)？發(fā)行人是否具有健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則？該議事規(guī)則是否符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？發(fā)行人歷次股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召開，形成的決議內(nèi)容及簽署是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效？股東大會(huì)或董事會(huì)歷次授權(quán)或重大決策等行為是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效？發(fā)行人的子公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求？發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方？發(fā)行人的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整？發(fā)行人是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)？如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)以及商標(biāo)權(quán)等在短期內(nèi)難以獨(dú)立，發(fā)行人與控股股東是否以合同形式明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，價(jià)格是否公允？是否不存在控股股東違規(guī)占用（包括無償占用和有償使用）發(fā)行人的資金、資產(chǎn)及其他資源的情況？發(fā)行人的人員是否獨(dú)立？發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？是否不存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營、合署辦公的情況？發(fā)行人董事長是否不由要緊股東或控股股東法定代表人兼任？發(fā)行人經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)治理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬？是否不在股東單位兼職？控股股東和政府部門推舉董事和經(jīng)理人選是否通過合法程序進(jìn)行，是否不存在干預(yù)發(fā)行人董事會(huì)、股東大會(huì)差不多作出的人事任免決定？發(fā)行人是否設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，是否建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)治理制度（包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)治理制度）？發(fā)行人是否獨(dú)立在銀行開戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況？發(fā)行人是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況？發(fā)行人是否依法獨(dú)立納稅？發(fā)行人是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否不存在控股股東干預(yù)發(fā)行人資金使用的情況？十六、發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)治理人員及其變化發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)治理人員的任職資格是否符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定以及公司章程的要求？上述人員在最近三年尤其是企業(yè)發(fā)行上市前一年是否發(fā)生過變化？如存在，應(yīng)講明這種變化是否符合有關(guān)規(guī)定并履行了必要的法律程序？發(fā)行人是否設(shè)置認(rèn)股權(quán)？如設(shè)置，需講明其合法性。董事、經(jīng)理是否自營或?yàn)樗私?jīng)營與發(fā)行人同類的業(yè)務(wù)？董事、經(jīng)理是否從事?lián)p害發(fā)行人利益的活動(dòng)？發(fā)行人是否設(shè)立獨(dú)立董事，其任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定，其職權(quán)范圍是否違反法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？董事會(huì)共有董事名，其中獨(dú)立董事(如有)名。是否披露了發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員和核心技術(shù)人員直接或間接持有發(fā)行人股份（包括個(gè)人持股、家屬持股和公司持股）的情況及其在最近三年內(nèi)的變動(dòng)情況？十七、定向募集公司公司設(shè)立及內(nèi)部職工股的設(shè)置是否得到合法批準(zhǔn)？內(nèi)部職工股是否按批準(zhǔn)的比例、范圍及方式發(fā)行？內(nèi)部職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效？內(nèi)部職工股的發(fā)行和演變是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效？如內(nèi)部職工股涉及違法違規(guī)行為，該行為是否已得到清理？批準(zhǔn)發(fā)行內(nèi)部職工股的部門是否出具了對(duì)有關(guān)責(zé)任和潛在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任的確認(rèn)文件？發(fā)行人前次募股資金是否按募集打算使用？是否提供了發(fā)行人最近一次募股資金使用情況的講明？如發(fā)行人改變前次募股資金的用途，是否履行了法定程序？是否提供了有全體董事簽名及公司蓋章的發(fā)行人關(guān)于內(nèi)部職工股發(fā)行和演變情況的講明及有關(guān)法律文件？是否提供了發(fā)行人律師和主承銷商關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部職工股發(fā)行及演變情況的核查意見？十八、募股資金運(yùn)用發(fā)行人是否確定了合理的募股資金需要量？是否有明確的募股資金投向？發(fā)行人是否結(jié)合股票發(fā)行規(guī)模、股票發(fā)行價(jià)格審慎考慮了募股資金的運(yùn)用？是否披露了募股資金運(yùn)用對(duì)要緊財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的阻礙？發(fā)行人是否披露了攤薄后的凈資產(chǎn)收益率？是否會(huì)阻礙再融資？發(fā)行人募股資金投向的項(xiàng)目決策是否履行了規(guī)范的程序？如需要，資金投入項(xiàng)目是否有符合要求的立項(xiàng)批文？發(fā)行人募股資金投資項(xiàng)目是否存在重大限制性因素（如合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場(chǎng)和資源約束等）？如募股資金投資項(xiàng)目涉及與他人進(jìn)行合作的，應(yīng)講明是否已依法訂立相關(guān)的合同？這些項(xiàng)目是否會(huì)導(dǎo)致同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？募股資金投向是否與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)及長期的進(jìn)展目標(biāo)相一致？如存在實(shí)際募股資金不足或超過所申報(bào)資金需求量的可能，發(fā)行人是否披露了相應(yīng)的對(duì)策及安排？十九、發(fā)行人的業(yè)務(wù)進(jìn)展目標(biāo)發(fā)行人業(yè)務(wù)進(jìn)展目標(biāo)是否與主營業(yè)務(wù)一致？發(fā)行人業(yè)務(wù)進(jìn)展目標(biāo)是否合法合規(guī)，是否存在潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)？是否披露了發(fā)行人發(fā)行當(dāng)年及以后兩年內(nèi)的進(jìn)展打算以及實(shí)施該打算的要緊經(jīng)營理念或模式、假設(shè)條件及將面臨的要緊困難？是否披露了上述進(jìn)展打算與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系？是否披露了本次募股資金投入對(duì)實(shí)現(xiàn)該打算的作用？公司進(jìn)展?jié)摿俺掷m(xù)進(jìn)展能力：較差、一般、較強(qiáng)。二十、訴訟、仲裁及行政處罰情況發(fā)行人、持有發(fā)行人5%以上股份的要緊股東（追溯至實(shí)際操縱人）、發(fā)行人的控股子公司是否存在尚未了結(jié)的或者可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件？如存在，講明對(duì)本次發(fā)行、上市的阻礙。發(fā)行人董事長、經(jīng)理是否存在尚未了結(jié)的或者可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件？如存在，講明對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙。第二部分關(guān)于發(fā)行人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料二十一、關(guān)于審計(jì)報(bào)告標(biāo)題是否為“審計(jì)報(bào)告”？收件人是否為XX股份有限公司全體股東？范圍段中審計(jì)范圍的表述是否與獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求一致？范圍段中會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任的表述是否與獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求一致？范圍段中審計(jì)依據(jù)的表述是否為“中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則”？范圍段中已實(shí)施的要緊審計(jì)程序的表述是否與獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求一致？審計(jì)意見是否為無保留意見？若為無保留意見的審計(jì)報(bào)告，是否不含講明段？在意見段中是否明確表示會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》？在意見段中是否明確表示會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面符合公允性原則？在意見段中是否明確表示會(huì)計(jì)處理方法的選用符合一貫性原則？是否差不多兩名或兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章？是否差不多會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章？是否注明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址？是否簽署了報(bào)告日期？二十二、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表是否差不多提供母公司會(huì)計(jì)報(bào)表？是否差不多提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表？是否提供了許多于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的利潤表及利潤分配表、許多于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)負(fù)債表以及許多于最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量表？非整體改制重組設(shè)立且運(yùn)行不足三年的股份有限公司，在提供資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，是否只提供改制設(shè)立股份有限公司后各年年末的資產(chǎn)負(fù)債表？報(bào)表名稱是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定？報(bào)表編制單位是否蓋章？報(bào)表是否有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章？若公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師，總會(huì)計(jì)師是否已簽名并蓋章？報(bào)表金額單位是否為元或千元？資產(chǎn)負(fù)債表是否為帳戶式？利潤表是否為多步式？報(bào)表項(xiàng)目是否與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定一致？報(bào)表重要項(xiàng)目是否均有附注標(biāo)號(hào)？報(bào)表附注標(biāo)號(hào)是否與報(bào)表附注一致？會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否按從左到右、最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)的順序排列？資產(chǎn)總計(jì)、負(fù)債合計(jì)、所有者權(quán)益合計(jì)是否正確？資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確？利潤表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確？利潤分配表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系及與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系是否正確？現(xiàn)金流量表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系及與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表之間的勾稽關(guān)系是否正確？二十三、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否已按規(guī)定披露公司的差不多情況？在編制基準(zhǔn)中，對(duì)運(yùn)行不足三年的股份有限公司，是否已講明編制設(shè)立往常年份會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)主體是以改制方案確定的公司架構(gòu)為前提，按報(bào)告期各年實(shí)際存在的該公司架構(gòu)各構(gòu)成實(shí)體進(jìn)行編制？在編制基準(zhǔn)中，對(duì)運(yùn)行不足三年的股份有限公司，假如在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生新設(shè)合并的，是否已講明設(shè)立往常年份會(huì)計(jì)報(bào)表是按合并后公司架構(gòu)進(jìn)行編制的？在編制基準(zhǔn)中，對(duì)運(yùn)行不足三年的股份有限公司，假如在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生汲取合并的，是否已講明設(shè)立往常年份會(huì)計(jì)報(bào)表在合并基準(zhǔn)日前按原公司架構(gòu)編制、在合并基準(zhǔn)日后按合并后公司架構(gòu)進(jìn)行編制的？在編制基準(zhǔn)中，對(duì)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，是否已講明報(bào)告期納入合并范圍的子公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)資本、實(shí)際投資額、母公司所持有的各種股權(quán)的比例及合并期間？在編制基準(zhǔn)中，對(duì)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，報(bào)告期納入合并范圍的子公司有增減變動(dòng)的，是否已講明增減變動(dòng)的情況以及合并范圍變動(dòng)的基準(zhǔn)日？在編制基準(zhǔn)中，對(duì)納入合并范圍但母公司持股未達(dá)到50％以上的子公司，是否已講明納入合并范圍的緣故？對(duì)不納入合并范圍但母公司持股達(dá)到50％以上的子公司，是否已講明不納入合并范圍的緣故？在編制基準(zhǔn)中，對(duì)運(yùn)行不足三年的股份有限公司，是否差不多披露改制過程中資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤項(xiàng)目的剝離情況，并披露了上述會(huì)計(jì)要素的差異？申報(bào)會(huì)計(jì)師是否已對(duì)上述情況出具鑒證意見，并明確講明遵循了配比原則？在編制基準(zhǔn)中，是否差不多講明發(fā)行人計(jì)算經(jīng)營業(yè)績特不是連續(xù)計(jì)算不同主體經(jīng)營業(yè)績的財(cái)務(wù)資料來源？以下要緊會(huì)計(jì)政策是否差不多充分披露？公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)年度記帳本位幣記帳基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則外幣業(yè)務(wù)的折算外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法短期投資的計(jì)價(jià)方法短期投資跌價(jià)預(yù)備的核算方法壞帳預(yù)備的核算方法存貨計(jì)價(jià)方法存貨跌價(jià)預(yù)備的核算方法長期股權(quán)投資的核算方法長期債權(quán)投資的核算方法長期投資減值預(yù)備的核算方法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊政策無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷政策長期待攤費(fèi)用攤銷政策借款費(fèi)用的核算方法應(yīng)付債券的核算方法收入確認(rèn)的方法所得稅的核算方法報(bào)告期公司選用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能是否變更，并已詳細(xì)披露變更的內(nèi)容、理由及阻礙數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目是否注釋最近一期數(shù)據(jù)？股東權(quán)益項(xiàng)目是否注釋報(bào)告期各年度數(shù)據(jù)和變動(dòng)情況？貨幣資金是否已按現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金分不列示？短期投資是否已按股票投資、債券投資、其他短期投資分不列示？是否已列示短期投資的期末市價(jià)？短期投資是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的短期投資跌價(jià)預(yù)備金額及其增減變動(dòng)情況？是否已披露計(jì)提短期投資跌價(jià)預(yù)備所選用的證券期末市價(jià)的資料來源？應(yīng)收票據(jù)是否已列示應(yīng)收票據(jù)的種類、金額，用于抵押的應(yīng)收票據(jù)是否已作講明？應(yīng)收股利是否已分不列示各項(xiàng)目的金額，對(duì)其中金額較大的，是否已講明其內(nèi)容？應(yīng)收利息是否已分不列示各項(xiàng)目的金額，對(duì)其中金額較大的，是否已講明其內(nèi)容？應(yīng)收補(bǔ)貼款是否已分不列示各項(xiàng)目的金額，對(duì)其中金額較大的，是否已講明其內(nèi)容及依據(jù)？應(yīng)收帳款是否已作帳齡百分比分析，是否已單獨(dú)列示持5％以上股份的股東欠款，帳齡超過三年的大額應(yīng)收帳款是否已講明未收回的緣故？其他應(yīng)收款是否已作帳齡百分比分析，是否已單獨(dú)列示持5％以上股份的股東欠款，帳齡超過三年的大額款項(xiàng)是否已講明未收回的緣故，金額較大的其他應(yīng)收款，是否已講明其性質(zhì)或內(nèi)容？壞帳預(yù)備是否已列示依照顧收帳款和其他應(yīng)收款分不提取的金額？本年度全額計(jì)提壞帳預(yù)備，或計(jì)提壞帳預(yù)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過40％及以上的），是否已講明計(jì)提的比例以及理由？往常年度已全額計(jì)提壞帳預(yù)備，或計(jì)提壞帳預(yù)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，是否已講明其緣故、原可能計(jì)提比例的理由、以及原可能計(jì)提比例的合理性？對(duì)某些金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提，或計(jì)提比例較低（一般為5％或低于5％）時(shí)，是否已講明理由？是否已披露本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，對(duì)實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)是否已單獨(dú)披露？預(yù)付帳款是否已單獨(dú)列示預(yù)付持5％以上股份的股東款項(xiàng)？存貨是否已分項(xiàng)列示期末余額？存貨跌價(jià)預(yù)備是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的存貨跌價(jià)預(yù)備金額及其增減變動(dòng)情況？是否已披露各類存貨可變現(xiàn)凈值的確定方法？待攤費(fèi)用是否已分項(xiàng)列示待攤費(fèi)用的期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、本期攤銷數(shù)、期末數(shù)？長期股權(quán)投資中的股票投資，是否已按被投資公司列示股份類不、投資金額；若股票有市價(jià)的，是否已列示股票的期末市價(jià)；若股票投資采納權(quán)益法核算，是否已列示期初余額、期末調(diào)整的占被投資公司所有者權(quán)益凈增減額中的份額、期末余額？長期股權(quán)投資中的其他股權(quán)投資，是否已按被投資公司名稱、投資期限、占被投資公司注冊(cè)資本的比例、投資金額進(jìn)行列示？若實(shí)際投資比例與注冊(cè)資本比例不一致，是否已披露并講明緣故？若其他股權(quán)投資采納權(quán)益法核算，是否已列示初始投資額、期初余額、期末調(diào)整的占被投資公司所有者權(quán)益凈增減額中的份額、期末余額？股權(quán)投資差額是否已按被投資單位列示初始金額、期初余額、攤銷期限、本期攤銷額、攤余價(jià)值、形成緣故？長期債權(quán)投資中的長期債券投資，是否已按債券類不列示到期日、面值、年利率、購入成本、期初余額、本期攤銷的溢（折）價(jià)額、應(yīng)計(jì)利息、期末余額？長期債權(quán)投資中的其他債權(quán)投資，是否已按投資類不列示到期日、購入成本、年利率、應(yīng)計(jì)利息、期末余額？長期投資減值預(yù)備是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的長期投資減值預(yù)備金額及增減變動(dòng)情況？短期投資和長期投資之和占凈資產(chǎn)的比例是否差不多列示？采納權(quán)益法核算時(shí)，投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異是否差不多披露？是否差不多披露投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制？若不存在重大限制，是否也差不多作出披露？固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊是否已按類不分不列示其期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額？在固定資產(chǎn)注釋中是否已對(duì)融資租入固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)用于抵押、擔(dān)保的情況進(jìn)行了講明？固定資產(chǎn)減值預(yù)備是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的減值預(yù)備金額及增減變動(dòng)情況？工程物資注釋中是否已分項(xiàng)列示各類工程物資的期末余額？在建工程是否已按工程名稱、預(yù)算數(shù)、期初余額（其中借款費(fèi)用資本化金額）、本期增加額（其中借款費(fèi)用資本化金額）、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額、其他減少額、期末余額、完工進(jìn)度、資金來源進(jìn)行列示？借款費(fèi)用資本化金額是否已單獨(dú)披露？從2001年起，用于確定資本化金額的資本化率是否差不多披露？在建工程減值預(yù)備是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的減值預(yù)備金額及增減變動(dòng)情況？無形資產(chǎn)是否已按項(xiàng)目、取得方式、原值、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限進(jìn)行列示？自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，其入帳價(jià)值是否按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定？自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，依法申請(qǐng)取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用，是否于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用？關(guān)于單項(xiàng)價(jià)值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入帳依據(jù)的，是否差不多披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法？無形資產(chǎn)減值預(yù)備是否差不多單獨(dú)披露？長期待攤費(fèi)用是否已按原始發(fā)生額、期初余額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限進(jìn)行列示？短期借款是否已按幣種、借款條件、金額進(jìn)行列示？對(duì)已到期未償還的借款，是否已單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的緣故及可能還款期？應(yīng)付票據(jù)是否已按應(yīng)付票據(jù)的種類分項(xiàng)列示其金額，并已講明年內(nèi)將到期的金額？應(yīng)付帳款是否已作帳齡百分比分析，是否已單獨(dú)列示應(yīng)付持5％以上股份的股東欠款，帳齡超過三年的大額應(yīng)付帳款是否已講明未支付的緣故？預(yù)收帳款是否已單獨(dú)列示預(yù)收持5％以上股份的股東款項(xiàng)，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款是否已講明緣故？應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并講明了緣故？應(yīng)交稅金是否已按項(xiàng)目及金額分不進(jìn)行了列示？是否已對(duì)稅收的減免、緩繳等情況披露了有關(guān)依據(jù)？其他應(yīng)交款是否已分項(xiàng)列示性質(zhì)、計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)、期末余額？其他應(yīng)付款是否已作帳齡百分比分析？是否已單獨(dú)列示應(yīng)付持5％以上股份的股東款項(xiàng)？帳齡超過三年的大額款項(xiàng)是否已講明未支付的緣故？金額較大的其他應(yīng)付款，是否已講明其性質(zhì)和內(nèi)容？預(yù)提費(fèi)用是否已分項(xiàng)列示預(yù)提費(fèi)用的期末余額？一年內(nèi)到期的長期負(fù)債是否已按幣種、借款條件、金額進(jìn)行列示？對(duì)已到期未償還的一年內(nèi)到期的長期負(fù)債，是否已分項(xiàng)講明緣故？長期借款是否已按借款條件分項(xiàng)列示借款金額？應(yīng)付債券是否已按債券的種類、期限、發(fā)行日期、面值總額、溢（折）價(jià)額、應(yīng)計(jì)利息總額、期末余額進(jìn)行列示？長期應(yīng)付款是否已按借款單位、金額、期限、利率、借款條件進(jìn)行列示？股本（凈資產(chǎn)）是否已講明報(bào)告期變動(dòng)情況以及執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)？運(yùn)行不足三年的股份有限公司或有限責(zé)任公司，設(shè)立前的年份是否披露了凈資產(chǎn)情況？資本公積是否已分項(xiàng)列示報(bào)告期資本公積的變動(dòng)情況？若法定財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值有增減變動(dòng)的，是否已講明緣故及依據(jù)？盈余公積是否已分項(xiàng)列示報(bào)告期盈余公積的變動(dòng)情況？用盈余公積轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)虧損、分配股利的，是否已講明其依據(jù)？法定公積金、法定公益金、任意公積金、股利分配的會(huì)計(jì)處理是否依據(jù)公司股東大會(huì)決議或董事會(huì)分配預(yù)案？未分配利潤中是否已講明報(bào)告期利潤分配比例以及未分配利潤的增減變動(dòng)情況？會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)截至日的滾存利潤是否經(jīng)股東大會(huì)作出分配決議？假如依照分配決議是由老股東享有的利潤，是否差不多審計(jì)，并列作未付股利？利潤表項(xiàng)目是否注釋了報(bào)告期各年度數(shù)據(jù)？主營業(yè)務(wù)收入是否已按主營業(yè)務(wù)性質(zhì)分項(xiàng)列示主營業(yè)務(wù)收入金額？經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)和不同地區(qū)的，是否已按行業(yè)和地區(qū)分類列示？主營業(yè)務(wù)稅金及附加是否已分項(xiàng)列示？其他業(yè)務(wù)利潤是否已分項(xiàng)列示？財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已分項(xiàng)列示？投資收益是否已按短期投資、長期投資分項(xiàng)列示？對(duì)股權(quán)性的投資收益是否按成本法和權(quán)益法分項(xiàng)列示？補(bǔ)貼收入是否已分項(xiàng)列示，并已披露其內(nèi)容及依據(jù)？是否差不多披露補(bǔ)貼收入采納的會(huì)計(jì)核算方法及占同期凈利潤的比重？營業(yè)外收入是否已分項(xiàng)列示？營業(yè)外支出是否已分項(xiàng)列示？所得稅是否已講明報(bào)告期所得稅率和所得稅額，并披露所得稅返還、減免的有關(guān)依據(jù)？公司發(fā)行上市前假如享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，發(fā)行上市后不再享受有關(guān)優(yōu)惠政策的，是否已披露按發(fā)行上市后的稅收政策調(diào)整計(jì)算的發(fā)行上市前各年度的利潤？對(duì)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，是否已對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的以下項(xiàng)目按規(guī)定進(jìn)行了注釋？長期股權(quán)投資（同合并會(huì)計(jì)報(bào)表注釋）固定資產(chǎn)（同合并會(huì)計(jì)報(bào)表注釋）主營業(yè)務(wù)收入（同合并會(huì)計(jì)報(bào)表注釋）投資收益（同合并會(huì)計(jì)報(bào)表注釋）所得稅（同合并會(huì)計(jì)報(bào)表注釋）是否已講明異地獨(dú)立繳納所得稅的各分公司、分廠執(zhí)行的所得稅率？子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)又未按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整的，是否已講明未調(diào)整的金額及其對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表中凈資產(chǎn)和凈利潤的阻礙？對(duì)股權(quán)比例在50％以上或具有實(shí)際操縱權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，是否按下列項(xiàng)目列表列示了子公司情況：公司名稱、持股比例、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤？關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求？或有事項(xiàng)的披露是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－或有事項(xiàng)》的要求？是否已按性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況的阻礙進(jìn)行了披露？假如公司沒有應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中講明的或有事項(xiàng)，是否已對(duì)該種事實(shí)進(jìn)行了披露？關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中講明其存在和金額？假如公司沒有需要講明的承諾事項(xiàng)，是否也已對(duì)該種事實(shí)進(jìn)行了披露？資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是否已按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定進(jìn)行了披露？非貨幣性交易的披露是否已按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－非貨幣性交易》的規(guī)定進(jìn)行了披露？前三年發(fā)生資產(chǎn)置換行為的公司，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中專項(xiàng)披露了股份公司資產(chǎn)置換的詳細(xì)情況以及對(duì)股份公司財(cái)務(wù)狀況的阻礙？前三年發(fā)生資產(chǎn)置換行為的公司，是否披露了相應(yīng)的備考會(huì)計(jì)報(bào)表，該備考會(huì)計(jì)報(bào)表假定置換進(jìn)入股份公司資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)架構(gòu)在審計(jì)報(bào)告期初差不多存在，且在報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生重大變動(dòng)？對(duì)已發(fā)行境內(nèi)上市外資股、香港或境外上市外資股的公司，在其他重要事項(xiàng)中是否已編制會(huì)計(jì)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表，分項(xiàng)列示按境內(nèi)外的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的發(fā)行報(bào)告期末凈資產(chǎn)和報(bào)告期凈利潤的差異及緣故？對(duì)與經(jīng)境外審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)行差異比較的，是否差不多注明該境外機(jī)構(gòu)的名稱？發(fā)行人為運(yùn)行不足三年的股份有限公司，如設(shè)立時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并調(diào)帳的，在其他重要事項(xiàng)中是否已提供調(diào)帳前后的比較資產(chǎn)負(fù)債表及必要的講明？發(fā)行人為運(yùn)行不足三年的股份有限公司，若存在原來無償使用的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利，在公司設(shè)立后需要有償使用的，在其他重要事項(xiàng)中是否已講明假如設(shè)立前年份有償使用對(duì)報(bào)告期各年利潤的阻礙？在其他重要事項(xiàng)中，對(duì)定向募集公司及其他存續(xù)期滿三年的股份公司，是否差不多披露發(fā)行前三年公司原始會(huì)計(jì)報(bào)表與申報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的差異及有關(guān)情況的講明？申報(bào)會(huì)計(jì)師是否已對(duì)上述情況出具鑒證意見？在其他重要事項(xiàng)中，公司是否披露了評(píng)估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日之間利潤的分配情況？假如差不多分配給發(fā)起人，公司是否披露了存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)依據(jù)評(píng)估價(jià)值依舊帳面價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或分期推銷？假如差不多分配給發(fā)起人，是否已明確講明對(duì)資本保全的阻礙？是否有假如產(chǎn)生出資不實(shí)由發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任的承諾？對(duì)改制設(shè)立運(yùn)行不足三年的公司，在其他重要事項(xiàng)中，是否差不多明確披露報(bào)告期內(nèi)改制前原企業(yè)的連續(xù)盈利情況？假如公司沒有需要講明的其他重要事項(xiàng)，是否已對(duì)該事實(shí)進(jìn)行了披露？二十四、關(guān)于盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告標(biāo)題是否為“盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告”？收件人是否為XX股份有限公司全體股東？范圍段中審核范圍的表述是否與《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第4號(hào)－盈利預(yù)測(cè)審核》的要求一致？范圍段中被審核單位對(duì)盈利預(yù)測(cè)的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核責(zé)任的表述是否與《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第4號(hào)－盈利預(yù)測(cè)審核》的要求一致？范圍段中審核依據(jù)的表述是否與《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第4號(hào)－盈利預(yù)測(cè)審核》的要求一致？范圍段中已實(shí)施的要緊審核程序的表述是否與《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第4號(hào)－盈利預(yù)測(cè)審核》的要求一致？意見段中是否已明確表示公司盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的差不多假設(shè)已充分披露，同時(shí)沒有證據(jù)表明這些假設(shè)是不合理的？意見段中是否已明確表示盈利預(yù)測(cè)所選用的會(huì)計(jì)政策與該公司實(shí)際采納的相關(guān)會(huì)計(jì)政策一致？意見段中是否已明確表示盈利預(yù)測(cè)按照確定的基礎(chǔ)編制？意見段是否不含講明段？是否差不多兩名或兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名及蓋章？是否差不多會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章？是否注明會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址？是否簽署報(bào)告日期？公司假如選擇不披露盈利預(yù)測(cè)資料，發(fā)行人、主承銷商、發(fā)行人律師是否對(duì)公司預(yù)期利潤率可達(dá)同期銀行存款利率發(fā)表了意見？是否已提供和披露了有關(guān)依據(jù)？二十五、關(guān)于盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是否已充分披露盈利預(yù)測(cè)編制基準(zhǔn)？是否已充分披露盈利預(yù)測(cè)的各項(xiàng)假設(shè)？盈利預(yù)測(cè)表項(xiàng)目是否與利潤表項(xiàng)目一致？是否已編制了合并盈利預(yù)測(cè)表？是否已編制了母公司盈利預(yù)測(cè)表？盈利預(yù)測(cè)期間是否符合規(guī)定？盈利預(yù)測(cè)表中是否列示了已審實(shí)現(xiàn)數(shù)、未審實(shí)現(xiàn)數(shù)、預(yù)測(cè)數(shù)、合計(jì)數(shù)？所得稅返依舊否已披露有關(guān)依據(jù)？公司法定稅率和實(shí)際稅負(fù)不一致時(shí)，是否已作雙重披露？是否編制了盈利預(yù)測(cè)講明？對(duì)變動(dòng)幅度較大的預(yù)測(cè)項(xiàng)目，是否進(jìn)行了詳細(xì)解釋？在盈利預(yù)測(cè)編制講明中，是否已披露與同行業(yè)上市公司的比較分析資料？在盈利預(yù)測(cè)編制講明中，假如發(fā)行人的銷售價(jià)格與毛利率高于行業(yè)的平均水平，主承銷商是否已對(duì)發(fā)行人盈利預(yù)測(cè)的可靠性作出了講明？盈利預(yù)測(cè)中是否包含了募集資金投資項(xiàng)目的新增利潤？假如有，是否詳細(xì)披露了有關(guān)依據(jù)？盈利預(yù)測(cè)報(bào)告中是否有重大事項(xiàng)講明？公司假如選擇披露盈利預(yù)測(cè)資料，則全體董事是否差不多作出了在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下確保完成的承諾？二十六、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增資發(fā)行的股份有限公司，是否提供了歷次法定資產(chǎn)評(píng)估時(shí)國有資產(chǎn)治理部門同意評(píng)估立項(xiàng)的文件？增資發(fā)行的股份有限公司，是否提供了歷次法定資產(chǎn)評(píng)估時(shí)的評(píng)估報(bào)告？增資發(fā)行的股份有限公司，是否提供了歷次法定資產(chǎn)評(píng)估時(shí)國有資產(chǎn)治理部門關(guān)于評(píng)估結(jié)果確認(rèn)的文件及相關(guān)折股文件？資產(chǎn)評(píng)估范圍是否與投入股份公司的資產(chǎn)、負(fù)債的范圍一致？2000年9月22日以后設(shè)立的股份有限公司，其設(shè)立時(shí)如需要資產(chǎn)評(píng)估，是否經(jīng)有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估？2000年9月22日往常設(shè)立的股份有限公司，其設(shè)立時(shí)如資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)沒有證券從業(yè)資格的，是否經(jīng)有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核？資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中是否有重大事項(xiàng)講明？二十七、關(guān)于驗(yàn)資報(bào)告是否已提供設(shè)立及歷次股本變動(dòng)時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告標(biāo)題是否為“驗(yàn)資報(bào)告”？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告收件人是否符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第3號(hào)－－驗(yàn)資》的有關(guān)規(guī)定？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)資范圍的表述是否符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第3號(hào)－－驗(yàn)資》的有關(guān)規(guī)定？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告中被審驗(yàn)單位責(zé)任與驗(yàn)資責(zé)任的表述是否符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第3號(hào)－－驗(yàn)資》的有關(guān)規(guī)定？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)資依據(jù)的表述是否符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第3號(hào)－－驗(yàn)資》的有關(guān)規(guī)定？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告中已實(shí)施的要緊驗(yàn)資程序的表述是否符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第3號(hào)－－驗(yàn)資》的有關(guān)規(guī)定？意見段是否明確講明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資意見？注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否在意見段后增列講明段？是否經(jīng)具有證券從業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名及蓋章？是否經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章？是否簽署報(bào)告日期？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告若為設(shè)立驗(yàn)資報(bào)告，其附件是否已包含“投入股本明細(xì)表”、“驗(yàn)資事項(xiàng)講明”以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的其他附件？96年1月1日后的驗(yàn)資報(bào)告若為變更驗(yàn)資報(bào)告，其附件是否已包含“變更前后注冊(cè)資本、投入資本對(duì)比表”、“變更前后資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目對(duì)比表”、“驗(yàn)資事項(xiàng)講明”以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的其他附件？2000年9月22日以后設(shè)立的股份有限公司，其設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)是否有證券從業(yè)資格？驗(yàn)資報(bào)告中是否有重大事項(xiàng)講明？第三部分關(guān)于發(fā)行申請(qǐng)文件及有關(guān)程序性問題二十八、關(guān)于發(fā)行申請(qǐng)文件的差不多要求本次公開發(fā)行股票的申請(qǐng)文件是否依照《公司法》、《證券法》及證監(jiān)發(fā)[2001]36號(hào)文的要求制作？是否確信發(fā)行人申請(qǐng)文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏？是否提供了一套按要求簽署的發(fā)行申請(qǐng)文件原件？如不能提供原件的(包括企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照與土地使用權(quán)證)，是否提供了發(fā)行人律師的鑒證意見或出文單位蓋章確認(rèn)的副本復(fù)印件？如原出文單位不再存續(xù)，是否提供了承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出具的證明文件？是否提供了按要求制作的完整、標(biāo)準(zhǔn)的申請(qǐng)文件電子文本（.doc或.rtf格式文件）？發(fā)行人全體董事是否審查、簽署了整套申請(qǐng)文件，并在招股講明書及其摘要、募股資金運(yùn)用等文件上發(fā)表聲明或承諾？是否有發(fā)行人董事對(duì)申請(qǐng)文件表述不同意或有保留意見？如有，要緊意見是:是否有發(fā)行人董事對(duì)招股講明書及其摘要表述不同意或有保留意見？如有，要緊意見是:是否有發(fā)行人董事對(duì)募股資金運(yùn)用的可行性分析報(bào)告表述不同意或有保留意見？如有，要緊意見是:是否發(fā)行人針對(duì)實(shí)際情況對(duì)證監(jiān)發(fā)[2001]36號(hào)文要求的申請(qǐng)文件有所增減？如有，要緊增減是：與本次發(fā)行有關(guān)的發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、驗(yàn)資人員等是否按勤勉盡責(zé)、老實(shí)信用、審慎等原則明確出具了專業(yè)意見？如沒有，要緊情況是：上述機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意見是否帶有保留意見或其他不符合有關(guān)規(guī)定的地點(diǎn)？如有，要緊是：上述機(jī)構(gòu)是否按要求在所提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明和簽名蓋章？主承銷商是否按有關(guān)規(guī)定對(duì)申請(qǐng)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行充分核查并履行對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行質(zhì)量操縱的義務(wù)？如有保留意見或其他認(rèn)為需提請(qǐng)中國證監(jiān)會(huì)關(guān)注的問題，要緊是：主承銷商、承銷團(tuán)其他成員、發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及其所在機(jī)構(gòu)是否具有證券從業(yè)資格？是否提供了上述機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員的證券從業(yè)資格的有效證明？上述機(jī)構(gòu)最近三年是否沒有受到處罰的違法違規(guī)行為？是否提供了主承銷商對(duì)發(fā)行人的輔導(dǎo)匯總報(bào)告？輔導(dǎo)結(jié)論是:是否按規(guī)定的內(nèi)容出具了主承銷商推舉函？推舉函所反映的發(fā)行人要緊問題是:主承銷商和副主承銷商與發(fā)行人之間是否不存在持有對(duì)方7%以上股權(quán)或?yàn)榍拔迕蠊蓶|等重大關(guān)聯(lián)關(guān)系？發(fā)行人與主承銷商之間是否存在融資、擔(dān)保等事項(xiàng)？如有，要緊情況是：二十九、關(guān)于招股講明書及其摘要是否確信招股講明書及其摘要按證監(jiān)發(fā)[2001]41號(hào)文的要求制作？是否確信招股講明書及其摘要符合證監(jiān)發(fā)[2001]41號(hào)文關(guān)于信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、公平性、及時(shí)性的要求？是否確信充分披露了所有對(duì)投資者做出投資決策有重大阻礙的信息？如有未明確規(guī)定但對(duì)投資者做出投資決策有重大阻礙的信息，要緊是：有關(guān)規(guī)定對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人是否針對(duì)實(shí)際情況在不阻礙披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改并予以講明？如有，要緊是：是否至少披露了發(fā)行人許多于最近三年的簡要利潤表、許多于最近三年末的簡要資產(chǎn)負(fù)債表、許多于最近一年的簡要現(xiàn)金流量表？所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）是否由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍?，并由二名以上具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署？所引用的經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料是否按要求在有效期內(nèi)？財(cái)務(wù)報(bào)告截止日為：年月日。引用的數(shù)據(jù)是否提供資料來源，事實(shí)是否有充分、客觀、公正的依據(jù)？是否不存在任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句？招股講明書摘要是否按規(guī)定的內(nèi)容和格式制作？招股講明書摘要是否不存在與招股講明書在內(nèi)容上不一致，或因遺漏重要信息而誤導(dǎo)投資者的情況？發(fā)行人全體董事是否認(rèn)真閱讀并討論通過了招股講明書及其摘要并按要求簽署了意見？是否就保證招股講明書及其摘要內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整發(fā)表聲明？招股講明書引用的法律意見、財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告等是否經(jīng)發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在中介機(jī)構(gòu)的書面同意？招股講明書中是否有其他應(yīng)提請(qǐng)中國證監(jiān)會(huì)關(guān)注的問題？如有，要緊是：三十、關(guān)于發(fā)行人律師出具的法律意見書和律師工作報(bào)告發(fā)行人律師出具的法律意見書和律師工作報(bào)告是否按證監(jiān)發(fā)[2001]37號(hào)文的要求制作？是否確信律師已嚴(yán)格履行法定職責(zé)、遵循勤勉盡責(zé)和老實(shí)信用的原則，對(duì)發(fā)行人的行為以及本次申請(qǐng)的合法、合規(guī)、真實(shí)、有效進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，律師是否聲明確認(rèn)法律意見書和律師工作報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏？是否確信律師在法律意見書中對(duì)規(guī)定事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見？如有保留意見，要緊是：是否確信律師在律師工作報(bào)告中詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，對(duì)在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行核查驗(yàn)證的過程、涉及的必要資料或文件明確發(fā)表意見？律師是否按要求建立健全了工作底稿？律師是否對(duì)未明確要求，但對(duì)發(fā)行人發(fā)行上市有重大阻礙的法律問題均明確發(fā)表了法律意見？如有，要緊是：是否確信律師已對(duì)法律意見書和律師工作報(bào)告所依據(jù)的事實(shí)、文件、談話記錄及適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等進(jìn)行了認(rèn)真核查驗(yàn)證？經(jīng)簽署的法律意