目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分1集團財務管理對象XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部金融事業(yè)部地產(chǎn)本部XX城市公司1XX城市公司2商業(yè)管理公司物業(yè)管理公司2級3級1級職能部門項目公司1項目公司2職能本部項目公司1項目公司24級集團財務管理對象XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部金融事業(yè)部地產(chǎn)本部22022/11/29集團各部門2013年實際2014年預估2015年預算實際批準財務中心15308040+152015年財務管理預算比前兩年增長了300%費用預算似乎不合理？？？2022/11/26集團各部門2013年實際2014年預估23財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分4財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分5財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分6財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分7目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分8財務會計房地產(chǎn)營銷房地產(chǎn)成本資金管理預算管理資產(chǎn)管理網(wǎng)上報銷酒店管理景區(qū)門票餐飲商業(yè)管理財務中心與各業(yè)務模塊之間的接口冰場財務會計房地產(chǎn)營銷房地產(chǎn)成本資金管理預算管理資產(chǎn)管理網(wǎng)上報銷9房地產(chǎn)成本系統(tǒng)房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡報銷現(xiàn)金管理平臺年度全面預算XX公司A項目成本資金計劃XX公司資產(chǎn)采購資金計劃XX公司月度資金計劃XX公司B項目成本資金計劃XX公司運營費用資金計劃收款單、付款單合同付款單、無合同付款單資產(chǎn)申請單借支單、費用報銷單控制XX公司A項目目標成本XX公司A項目合約規(guī)劃合同管理（簽定、執(zhí)行、變更、現(xiàn)場簽證）XX公司A項目目標成本XX公司A項目合約規(guī)劃銀行付款銀企直連XX集團未來財務預算、資金計劃的控制模式房地產(chǎn)成本系統(tǒng)房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡報銷現(xiàn)金管理平臺10現(xiàn)金管理平臺業(yè)務單據(jù)資產(chǎn)采購單（無）合同付款單房產(chǎn)銷售收款單日常費用報銷單收款單付款單轉(zhuǎn)賬單財務結(jié)算/銀企直連管理會計平臺生成憑證（資金結(jié)算中心）生成協(xié)同憑證（業(yè)務公司）協(xié)同生成XX集團資金結(jié)算中心系統(tǒng)規(guī)劃現(xiàn)金管理平臺業(yè)務單據(jù)資產(chǎn)采購單（無）合同付款單房產(chǎn)銷售收款單11示例：業(yè)務場景：房地產(chǎn)事業(yè)部規(guī)劃發(fā)展部為XX項目發(fā)生了一筆1000元招待費，同時該筆招待費沒有發(fā)票于是使用辦公用品發(fā)票進行報銷。案例分析：該筆業(yè)務的主要關(guān)注點為：1、該筆費用實際發(fā)生為招待費用，因此需要在招待費中有所體現(xiàn)，以便后期統(tǒng)計真實業(yè)務發(fā)生數(shù)據(jù)。2、由于該筆費用無法提供招待費發(fā)票而是使用辦公用品發(fā)票，因此在財務會計入賬時只能以辦公用品進行入賬。業(yè)務處理：解決思路：通過預算收支項目與會計科目將實際業(yè)務與會計憑證區(qū)分開來；解決方法：在報銷平臺上填制報銷單，報銷單據(jù)選擇日常辦公用品報銷單，同時收支項目選擇招待費；案例分析示例：案例分析：業(yè)務處理：案例分析12報銷平臺差旅費報銷單會議費報銷單通訊費報銷單禮品費報銷單招待費報銷單辦公用品費報銷單辦公用品費報銷單現(xiàn)金管理平臺相關(guān)審批銀行付款財務結(jié)算/銀企直連會計平臺生成憑證收支項目：招待費預算管理平臺預算執(zhí)行與跟蹤案例分析相當于管理會計生成協(xié)同憑證（業(yè)務公司）協(xié)同生成（資金結(jié)算中心）報銷平臺差旅費報銷單會議費報銷單通訊費報銷單禮品費報銷單招待13核算體系XX集團XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX世紀杭州XX房地產(chǎn)………預算體系XX集團XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX世紀杭州XX房地產(chǎn)………會計科目核算預算指標/收支項目項目入賬組織費用承擔組織信息化費用杭州XX公司XX集團品牌費杭州XX公司XX集團人工費杭州XX公司XX集團核算體系與預算體系的統(tǒng)一與分離占用預算指標財務會計核算核算體系XX集團XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX14目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分15目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)成本系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系16房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)體系在成本管理系統(tǒng)中管理房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)體系在成本管理系統(tǒng)中管理17資金結(jié)算中心房地產(chǎn)財務部房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系資金結(jié)算中心房地產(chǎn)財務部房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系18收款業(yè)務付款業(yè)務轉(zhuǎn)賬業(yè)務XXERP系統(tǒng)財務應用POS機單銀行轉(zhuǎn)賬銀行放款退款單劃撥單（代收費用）轉(zhuǎn)賬單換票單收轉(zhuǎn)付房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系收款業(yè)務付款業(yè)務轉(zhuǎn)賬業(yè)務XXERP系統(tǒng)財務應用19客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款銀行放款【預約排號】【收款管理】--排號費【認購管理】【收款管理】--大定金【收款管理】--首付款【收款管理】--按揭款收款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款銀行20客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款退誠意金退定金退房款退款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--排號費（紅字）【收款管理】--大定金（紅字）【收款管理】--房款（紅字）房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款退誠21代收客戶款項代收轉(zhuǎn)出付款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--代收款轉(zhuǎn)出房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系代收客戶款項代收轉(zhuǎn)出付款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--22客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款結(jié)轉(zhuǎn)定金更名換房轉(zhuǎn)賬業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--排號費【收款管理】--房款排號費轉(zhuǎn)為大定金大定金轉(zhuǎn)為首付款房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款結(jié)轉(zhuǎn)23銷售收入確認

1、在財務確認收入的時間點上進行操作，把業(yè)務系統(tǒng)的收款單置成結(jié)算狀態(tài)。

2、收入確認的時點：1）拿到竣工備案證；2）回款大于等于95%；3）發(fā)出入伙通知書達到約定交房日期；

3、如果已結(jié)算的時間點為辦理入住，面積補差款也屬于房款在結(jié)轉(zhuǎn)范圍內(nèi)。

4、確認時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，沖預收賬款，并將未收房款轉(zhuǎn)入應收賬款。交房驗收收入確認【收款管理】--銷售收入確認房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系銷售收入確認

24認籌收款：借：銀行存款財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-POS機手續(xù)費貸：其他應付款-項目認籌款注：“財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-POS機手續(xù)費”科目使用“房地產(chǎn)項目、業(yè)態(tài)輔助核算”認籌退款：借：財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-匯款手續(xù)費貸：其他應付款-項目認籌款（負數(shù)）銀行存款注：收款和退款刷卡都有手續(xù)費，手續(xù)費由XX承擔；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成認籌收款：房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成25大定金、首付款、按揭款收款借：銀行存款財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-POS機手續(xù)費貸：預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）注：1、“預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）”科目使用“項目、房號、業(yè)態(tài)（普通、非普通、商鋪）”輔助核算，是否使用“客戶名稱”作為輔助核算待定。2、如果是按揭款到賬則沒有手續(xù)費；大定金、首付款、按揭款退款借：財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-匯款手續(xù)費貸：預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）（負數(shù)）銀行存款注：大定金、首付款退款產(chǎn)生的財務費用-匯款手續(xù)費，現(xiàn)在部分由客戶承擔部分由XX承擔，今后需做明確要求；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成大定金、首付款、按揭款收款房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成26收入結(jié)轉(zhuǎn)借：預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（已開票）貸：主營業(yè)務收入-房地產(chǎn)開發(fā)收入注：1、收入結(jié)轉(zhuǎn)在交房入住后進行，收入結(jié)轉(zhuǎn)之前首先將結(jié)轉(zhuǎn)房產(chǎn)發(fā)票全部開出，將所要結(jié)轉(zhuǎn)房產(chǎn)在“預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）”中的科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（已開票）”科目中；退房借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約及賠償金收益借：財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-匯款手續(xù)費貸：預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）（負數(shù)）銀行存款注：退房先繳納退房違約金，退回發(fā)票，以上工作完成后再退房款；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成收入結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成27代收代繳費用借：銀行存款財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-POS機手續(xù)費貸：其他應付款-代收代付-住宅維修基金其他應付款-代收代付-水費注：“其他應付款-代收代付-住宅維修基金”使用項目輔助核算；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成代收代繳費用房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成28目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)成本系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系29房地產(chǎn)成本管理目標成本資金計劃合同管理現(xiàn)場管理付款管理房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的主要內(nèi)容房地產(chǎn)成本管理目標成本資金計劃合同管理現(xiàn)場管理付款管理房地產(chǎn)30合同相關(guān)業(yè)務流程合同相關(guān)業(yè)務流程31合同管理整理相關(guān)流程合同管理整理相關(guān)流程32付款單是連接成本系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的橋梁合同付款相關(guān)流程付款單是連接成本系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的橋梁合同付款相關(guān)流程33目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分34全面預算不是孤立存在，全面預算與公司的其他管理平臺相互依賴：既需要其他管理平臺作為支撐，又對其他管理平臺的完善會起到推動作用。集團全面預算體系全面預算不是孤立存在，全面預算與公司的其他管理平臺相互依賴：35預算管理責任主體XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部地產(chǎn)本部杭州城市公司XX城市公司商業(yè)管理公司物業(yè)管理公司2級3級1級職能部門項目公司1項目公司2職能本部項目公司1項目公司24級預算管理責任主體XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部地產(chǎn)36費用預算內(nèi)容歸集規(guī)范XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部董事會辦公室行政人力品牌中心企業(yè)文化建設費用進入管理費用因品牌推廣而發(fā)生的媒體/宣傳推廣費用統(tǒng)一進入營銷費用-品牌推廣捐贈費用進入營業(yè)外支出因融資而發(fā)生的評估、服務等費用進入財務費用-顧問服務費，在該項目或項目中的分區(qū)（期）完工前根據(jù)具體財務規(guī)則予以資本化，并至少每季末一次轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費”；在該項目或項目中的分區(qū)（期）完工后發(fā)生的借款費用，應于發(fā)生當期直接計入當期“財務費用”。其它費用進入管理費用50%進入本部管理費用，50%進入地產(chǎn)本部管理費用其它部門進入本部管理費用費用預算內(nèi)容歸集規(guī)范XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部37費用預算內(nèi)容歸集規(guī)范XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部總辦/客服/資產(chǎn)工程技術(shù)中心/成本合約中心營銷策劃中心為具體項目開展的調(diào)研、定位工作所產(chǎn)生的費用進入該項目營銷費用；為產(chǎn)品研發(fā)而發(fā)生的調(diào)研，定位等費用進入管理費用-研發(fā)費用人工成本按30%進入管理費用，70%進入營銷費用，在不同項目上進行分攤為具體項目開展的項目拓展、可研工作所產(chǎn)生的費用先在“管理費用”科目中歸集、核算，按月（季）轉(zhuǎn)入該項目前期費用；不能進入具體項目的費用進入管理費用先在“管理費用”科目中歸集、核算，按月（季）轉(zhuǎn)入【開發(fā)間接費用】，在不同項目上進行分攤研發(fā)為具體項目開展的可研、概念設計工作所產(chǎn)生的費用，先在“管理費用”科目中歸集、核算，按月（季）轉(zhuǎn)入進入該項目設計費用；為產(chǎn)品研發(fā)而發(fā)生的費用進入管理費用-研發(fā)費用，進而形成無形資產(chǎn)人工成本進入管理費用-研發(fā)費用規(guī)劃發(fā)展所有費用進入管理費用費用預算內(nèi)容歸集規(guī)范XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部38費用預算內(nèi)容歸集規(guī)范XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部城市公司營銷策劃部設計部綜合部成本采購部財務部項目工程部先在“管理費用”科目中歸集、核算，按月（季）轉(zhuǎn)入【開發(fā)間接費用】，在不同項目上進行分攤所有費用進入營銷費用，在不同項目上進行分攤所有費用進入開發(fā)間接費用所有費用進入管理費用費用預算內(nèi)容歸集規(guī)范XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部文旅金融事業(yè)部39管理費用預算科目界定管理費用人力資源成本行政費用固定資產(chǎn)管理費用預算科目界定管理費用人力資源成本行政費用固定資產(chǎn)40管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目人工成本職工薪酬1）基本工資2）獎金3）外派勞務薪酬4）交通補貼5）加班費基本工資是計提福利費、工會經(jīng)費、職工培訓經(jīng)費的依據(jù)福利費1）職工食堂費2）員工關(guān)愛3）節(jié)日慰問品4）部門活動經(jīng)費5）通訊費員工關(guān)愛包括：1）生日禮品2）傷病慰問3）健康體檢4）藥品工會經(jīng)費1）工會費用2）員工旅游費用根據(jù)我國工會法的規(guī)定，公司每月應按全部職工實際工資總額的2%向本公司工會撥交工會經(jīng)費，在管理費用中列支，但必須收到專用收據(jù)才可以在企業(yè)所得稅前扣除職工教育經(jīng)費1）入職、上崗、轉(zhuǎn)崗培訓；2）各類崗位適應性培訓；3）崗位培訓、職業(yè)技術(shù)等級培訓、高技能人才培訓4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；5）特種作業(yè)人員培訓；6）公司組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；7）公司組織的職工外出的學習參觀費；8）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；9）職工崗位自學成才獎勵費用；10）聘請外面講師的講課酬勞費用；11）購買培訓材料的費用等。1）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分,在企業(yè)所得稅前扣除；超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2）因培訓而產(chǎn)生的補助費、住宿費、交通費進入所在部門的差旅費人工成本：由集團行政人力中心統(tǒng)一預算，按預算責任主體和費用歸集規(guī)范提供不同口徑的預算數(shù)據(jù)給地產(chǎn)財務中心、文旅財務中心以及資金結(jié)算中心；由各財務中心按照費用歸集規(guī)范進行相應的費用歸集管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目41管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目人工成本員工社保1）養(yǎng)老保險2）醫(yī)療保險3）失業(yè)保險4）生育保險5）工傷保險6）住房公積金7）員工保險（特種崗位）勞動保護費1）勞保用品2）服裝費為職工配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的非現(xiàn)金形式的支出；現(xiàn)金支出應進入工資薪酬其它人工成本：由集團行政人力中心統(tǒng)一預算，按預算責任主體和費用歸集規(guī)范提供不同口徑的預算數(shù)據(jù)給地產(chǎn)財務中心、文旅財務中心以及資金結(jié)算中心；由各財務中心按照費用歸集規(guī)范進行相應的費用歸集注：招聘費，外包服務費應從人工成本轉(zhuǎn)入行政管理費用管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目42管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目行政費用行政辦公費租賃費由行政部門編制預算，與各部門無關(guān)辦公費固定電話費綠化費水電氣暖費物業(yè)管理費車輛費差旅費1）交通費2）住宿費3）伙食費交際應酬費1）宴請費2）禮品/禮金3）煙酒咨詢服務費1）審計服務費2）律師服務費3）顧問服務費4）咨詢費5）人力資源外包服務費管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目43管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目行政費用招聘費用1）招聘宣傳費1）招聘展位費2）招聘場務費3）報刊、雜志、網(wǎng)絡上的招聘廣告招聘費是指公司人力資源部為員工招聘過程中發(fā)生的費用。。2）招聘中介費1）招聘中介服務費2）獵頭服務費3）應聘人員費用1）應聘人員來公司路費2）應聘人員體檢費4）人事檔案代理費5）招聘中介費維修費企業(yè)宣傳費裝修費訴訟費會務費1）集團年會費用2）集團半年度會務費用3）其它各公司/部門會務費黨、團組織活動費其它管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目44管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置1）運輸工具2）電子設備3）檔案電子數(shù)據(jù)電腦及移動硬盤4）信息化建設5）辦公設備固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)折舊注：招聘費，外包服務費應從人工成本轉(zhuǎn)入行政管理費用管理費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目45財務費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目財務費用利息收入利息支出銀行手續(xù)費匯兌損益財務顧問費評估費服務費現(xiàn)金折扣其它財務費用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費、財務顧問費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。財務費用預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目46營業(yè)外支出預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科目營業(yè)外支出捐贈支出滯納金支出賠償款支出違約金支出罰款支出處置固定資產(chǎn)凈損失盤虧凈損失非常損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務重組損失待處理資產(chǎn)損失其他營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項凈支出，包括處置固定資產(chǎn)凈損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。因房屋質(zhì)量等原因?qū)е聵I(yè)主退樓,承擔的銀行按揭利息,也在本科目核算營業(yè)外支出預算科目界定一級科目二級科目三級科目四級科目五級科47聯(lián)查控制資金收支預算資產(chǎn)預算成本預算成本費用預算業(yè)務預算關(guān)鍵業(yè)務控制資金支出新增資產(chǎn)房地產(chǎn)業(yè)務成本費用資金結(jié)算現(xiàn)金管理固定資產(chǎn)房地產(chǎn)成本管理總賬報銷管理商業(yè)匯票資金調(diào)度現(xiàn)金管理業(yè)務系統(tǒng)預算控制環(huán)節(jié)預算控制方式預算控制聯(lián)查控制資金收支預算資產(chǎn)預算成本預算成本費用預算業(yè)務預算關(guān)鍵48固定控制：根據(jù)預算數(shù)控制借款新增資產(chǎn)申請付款類單據(jù)無合同費用單合同簽訂預占預算新增資產(chǎn)資金支出房地產(chǎn)業(yè)務成本費用關(guān)鍵業(yè)務釋放預占，回寫執(zhí)行到貨單合同簽訂發(fā)票合同變更入庫單現(xiàn)場簽證入庫單實際支付資產(chǎn)卡片報銷超預算柔性控制：特殊審批后允許發(fā)生剛性控制：不允許發(fā)生預警型：只提示不控制零預算：該報未報預算不允許發(fā)生彈性控制：根據(jù)實際業(yè)務完成情況動態(tài)決定可發(fā)生的費用預算控制環(huán)節(jié)預算控制方式預算控制固定控制：根據(jù)預算數(shù)控制借款新增資產(chǎn)申請付款類單據(jù)無合同費用49預算分析預算分析50目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分51目錄XX資金管理業(yè)務規(guī)劃資金管理的目標趨勢及特點分析XX資金管理的工作內(nèi)容XX資金管理信息化方案目錄XX資金管理業(yè)務規(guī)劃52銷售收入融資性收入掌握資金信息保持最佳資金規(guī)模實現(xiàn)最佳資金效益控制資金風險經(jīng)營性支出融資性支出投資性支出現(xiàn)金收入現(xiàn)金留存現(xiàn)金流出流動性存款結(jié)構(gòu)性存款短期理財風險管理加速應收賬款回籠提高付款效率降低支付成本資金集中管理的目的銷售收入掌握資金信息經(jīng)營性支出現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金流動性存款加速應收53資金集中管理的目的1、可以降低集團公司持有的現(xiàn)金總額，從而擴大了可用于投資的資金，增強了公司的盈利能力；2、公司資金分散在各所屬成員單位，各所屬成員單位賬戶資金狀況不平衡現(xiàn)象吐槽，即同一時間有的單位資金先知，而有的單位資金卻又緊張，資金集中管理可以使公司總部站在公司曲劇角度解決所屬成員單位所遇到的困難和抓住有可能喪失的機會；3、一切決策都以追求集團公司總體利益最大化為目標，有利于公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略的設計和實施；資金集中管理的目的1、可以降低集團公司持有的現(xiàn)金總額，從而擴54分散管理集中結(jié)算、大出納(流動性管理)現(xiàn)金池（流動性、融資）企業(yè)內(nèi)部金融（企業(yè)司庫）適度集權(quán) 資源分散 統(tǒng)一調(diào)配風險管理 信息統(tǒng)管 投資管理適度集權(quán) 資源集中 統(tǒng)一調(diào)配 效益提高 風險分擔 信息集中 業(yè)務獨立高度集權(quán) 資源集中 有利調(diào)劑 效率提高 風險集中 信息集中 業(yè)務集中 分權(quán)管理 資源分散 調(diào)劑不便 效益低下 風險集中 信息滯后 業(yè)務分散集團資金管理業(yè)務發(fā)展趨勢分散管理集中結(jié)算、大出納現(xiàn)金池企業(yè)內(nèi)部金融適度集權(quán) 資源分散552022/11/29集團資金管理組織的變革分散管理集中管理財務部出納中心資金中心單一中心—扁平化多級中心—層級化財務公司財務公司與集團財務部資金監(jiān)控資金計劃集中結(jié)算存款管理信貸管理資金預測票據(jù)管理傳統(tǒng)核算職能融資管理票據(jù)管理集中結(jié)算管理職能服務職能調(diào)劑職能吸收存款發(fā)放貸款票據(jù)結(jié)算集中資金同業(yè)拆借保函保理服務企業(yè)金融工具服務企業(yè)服務集團資金集中金融工具2022/11/26集團資金管理組織的變革分散管理集中管理財56企業(yè)資金管理模式必須依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向和市場變化的要求及時調(diào)整。

資金集中管理模式的選擇實質(zhì)上是集團集權(quán)管理還是分權(quán)管理策略的體現(xiàn)，資金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的基本策略問題。集團公司只有根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的程度、行業(yè)的資金運行規(guī)律等實際情況，明確控制資金管理的集權(quán)程度，才能使集團公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態(tài)平衡。資金控制策略的選擇1.資金控制策略：高度集權(quán)這種策略對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配較好，但不利于發(fā)揮下屬公司的積極性，在資金上過分依賴集團公司，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響企業(yè)對市場變化的應變能力。對于經(jīng)營品種單一、現(xiàn)金流穩(wěn)定、有比較固定的上下游資金鏈的集團公司來說，可以優(yōu)先選用集權(quán)程度高的資金集中管理策略。企業(yè)資金管理模式必須依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向和市場變化的要求及時572022/11/292.資金控制策略：集權(quán)程度較低這種策略有利于調(diào)動成員企業(yè)積極性，但又存在資金分散、資金使用率降低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。對于多元化經(jīng)營的集團企業(yè)，或現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的行業(yè)，或剛剛開展資金集中管理的企業(yè)，為了使經(jīng)營能正常進行，往往采取集權(quán)程度較低的資金集中管理策略。

在資金由母公司集中管理的情況下，子公司也必須有一定的資金自主管理權(quán)限，而且母公司對于公司的資金管理只能是通過制度和授權(quán)直接行使或通過董事會間接行使。在集團母子公司架構(gòu)下，只有將集團母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結(jié)合才能發(fā)揮資金的最佳效用。資金控制策略的選擇2022/11/262.資金控制策略：集權(quán)程度較低資金控58按照管理目標不同，資金集中管理可以分為以下三個管理層次，資金集中管控力度由弱到強，資金管理內(nèi)容由簡單到復雜，資金管理范圍由單一到廣泛。

1.資金集中監(jiān)控

這個層次的主要工作目標是掌握整個集團實時資金動態(tài)情況，監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動。方式是：搭建資金集中監(jiān)控系統(tǒng)，把整個集團的資金動態(tài)情況清楚、及時地顯示在集團公司有關(guān)領(lǐng)導面前，發(fā)展成為集團企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。

2.資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理

這個層次的主要工作目標是實現(xiàn)資金預算控制，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理，減少實際資金流動，提高資金周轉(zhuǎn)率。在這個階段里，建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接，實現(xiàn)資金的集中上收，根據(jù)預算自動下?lián)芎蛢?nèi)部自動轉(zhuǎn)賬。資金預算管理、資金結(jié)算系統(tǒng)與資金集中監(jiān)控系統(tǒng)配合使用，發(fā)揮對集團資金管理更大的效用。

3.統(tǒng)一理財結(jié)合風險管理

這個層次的主要工作目標是實現(xiàn)集中理財管理和統(tǒng)一風險管理。理財工具和風險管理方法隨著社會金融環(huán)境的變化會不斷豐富，票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管理、證券投資、資產(chǎn)置換等是目前集團企業(yè)能使用的常用理財手段；資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風險管理等是常見的風險管理方法。

資金集中管理的層次按照管理目標不同，資金集中管理可以分為以下三59從實踐來看，集團企業(yè)采取分階段、分步驟實施資金集中管理系統(tǒng)，有利于集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。具體來說，資金集中管理可以分為以下三個階段：

1.監(jiān)控型階段

一般來說，集團企業(yè)在實施資金集中管理項目時，第一步會考慮使用資金監(jiān)控系統(tǒng)。在監(jiān)控型階段，可以通過與各商業(yè)銀行建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)連接，查看集團成員單位、分、子公司的賬戶信息和交易信息，企業(yè)領(lǐng)導可以進行資金的統(tǒng)計分析，包括對成員單位在各個商業(yè)銀行資金的流量、流向和存量進行分析，為公司的戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。在這個階段，集團公司對下屬公司的資金管理不干預，在資金使用和用途上，給下屬公司較大的自主權(quán)。不過，集團公司對下屬公司的資金借貸規(guī)模和負債比率要嚴格控制，主要是為了控制下屬公司的金融風險，下屬公司不能私自從外部商業(yè)銀行借貸。

效果：該階段由于沒有集中成員單位的資金，不能發(fā)揮資金的規(guī)模管理效益，無法在真正意義上實現(xiàn)集中管理資金的目標。資金集中管理的階段從實踐來看，集團企業(yè)采取分階段、分步驟實施602022/11/292.松散控制型階段

集團企業(yè)在成功運行資金監(jiān)控系統(tǒng)一段時間后，整個系統(tǒng)會比較穩(wěn)定。集團企業(yè)需要進一步加強對資金的管理時，就可以來用松散控制型的資金管理模式。在松散控制型階段，可以實現(xiàn)對成員單位的收入依據(jù)一定策略上收，包括定時上收、實時上收和限量上收等策略，對成員單位的支出進行松散控制，在月初或定期撥付給成員單位一筆資金，由企業(yè)自行決定資金的使用。效果：該階段可以實現(xiàn)對下屬單位資金收入做嚴格控制，對資金支出做松散控制。3.緊密控制型階段

集團企業(yè)在成功完成松散控制型的資金集中管理項目后，需要對下屬單位的資金進行更為嚴格的控制時，可以實施緊密控制型的資金管理模式。在緊密控制型階段，可以實現(xiàn)以下控制目標：嚴格控制下屬單位的資金支付，對每筆支出進行預算控制，同時對下屬單位的資金進行實時上收。效果：該階段可以實現(xiàn)對下屬單位資金收入和支出的完全控制。資金集中管理的階段2022/11/262.松散控制型階段

集團612022/11/29企業(yè)集團在選擇具體的資金管理模式時，必須充分考慮集團的自身條件，考慮管理的需要，選擇適合于自己的資金管理模式。資金運用的集中統(tǒng)一，要求有較為暢通的信息提供及反饋渠道，要有能夠充分發(fā)揮作用的控制監(jiān)督手段，同時要能夠保證資金使用決策的正確性和資金使用的高效性，否則，任何模式都將無法發(fā)揮應有的作用。要對集團公司資金管理模式進行選擇，應該考慮以下因素：

1.資金管理模式是否與集團架構(gòu)相匹配。

資金管理分權(quán)與集權(quán)的力度很大程度上依賴于集團的組織架構(gòu)，但組織架構(gòu)的選擇或者變革又取決于經(jīng)濟實體的實力。一般情況下，集團企業(yè)實力越強，選擇的資金控制方式越多。實力越弱的企業(yè)集團，變革企業(yè)組織架構(gòu)帶來的相對成本越高，可選擇的資金控制方式越少。如何選擇適用的資金管理模式2022/11/26企業(yè)集團在選擇具體的資金622022/11/292.資金管理模式是否影響集團分部獲得最大利益。

如果資金集權(quán)管理使集團分子公司的發(fā)展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團存在的初衷——經(jīng)濟利益最大化。對資金的控制不應視為狹隘的資金限量分配，而應視為在集團資金供給量為一固定預期值下的合理配置。合理配置的標準普遍被認為是資金回報周期短與資金回報率高，即投入產(chǎn)出的均衡和高效。

3.資金管理模式是否能減少集團財務風險。

集權(quán)式的資金控制管理能否化解集團的財務風險，一直是一個具有爭議性的話題。比如一個處于朝陽行業(yè)、經(jīng)營良好并且有實力強大的股東支持的企業(yè)，即使該企業(yè)的資金完全由集團公司控制，也未必會面臨很大的財務風險。

最后，資金管理模式是否有相應的信息收集和反饋渠道。如何選擇適用的資金管理模式2022/11/262.資金管理模式是否影響集團分部獲得最63資金管理模式構(gòu)成分析權(quán)力分配資金流動賬戶開設統(tǒng)一收支分收統(tǒng)支獨立收支歸集下?lián)芙^對集權(quán)相對集權(quán)權(quán)力分散單一賬戶收支賬戶獨立賬戶無賬戶管理模式資金管理模式構(gòu)成分析權(quán)力資金賬戶統(tǒng)一收支絕對集權(quán)單一賬戶管理資金管理模式有多種劃分方式，通常由三種要素構(gòu)成：權(quán)力分配模式、資金流動

模式以及成員單位銀行賬戶開設模式；

1.權(quán)利分配模式大致可以分為結(jié)算中心的權(quán)力絕對集中、相對集中以及分散管理；

2.資金流動模式大致可以分為統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線、超定額上收以及資金監(jiān)控四種模式；

3.成員單位銀行賬戶開設模式大致可以分為以下幾種情況：

1)取消成員單位銀行賬戶，統(tǒng)一在集團開設內(nèi)部賬戶；

2)成員單位在銀行開立收支賬戶，集團開設內(nèi)部賬戶；

3)成員單位在銀行開立結(jié)算賬戶，不在集團開設內(nèi)部賬戶。根據(jù)以上三種要素，資金管理模式大概可以分為統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、收支兩條線、現(xiàn)金池等，以下將對其一一進行介紹：資金管理模式資金管理模式有多種劃分方式，通常由三種要素構(gòu)6521聯(lián)動現(xiàn)金池22收支兩條線23統(tǒng)收統(tǒng)支12資金調(diào)劑13限額管理11虛擬現(xiàn)金池02資金控制03出納中心集錢集權(quán)01資金監(jiān)督資金管理模式2122231213110203集錢集權(quán)01資金管理模式66權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景融資權(quán)、結(jié)算權(quán)、管理權(quán)分離、分散獨立收支無賬戶單一賬戶收支賬戶獨立賬戶財務管控模式，集團只關(guān)注資金信息的準確性和及時性，但是不希望或者不需要將資金集中到集團管理。信息流資金流成員單位集團賬戶客商成員單位成員單位成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶資金中心集團企業(yè)商業(yè)銀行集團可查詢監(jiān)控資金信息模式簡析--資金監(jiān)督（01）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景融資權(quán)、結(jié)算權(quán)、管理權(quán)分離、67模式簡析--資金控制（02）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景審批權(quán)集中分收分支無賬戶單一賬戶收支賬戶獨立賬戶戰(zhàn)略管控模式或運營管控模式，集團在監(jiān)督的前提下，對大額或特殊支出進行審批控制。成員單位集團賬戶客商成員單位成員單位成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶集團商業(yè)銀行資金中心信息流資金流審批流模式簡析--資金控制（02）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景68成員單位集團結(jié)算賬戶客商成員單位成員單位集團商業(yè)銀行信息流資金流審批流成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶出納中心模式簡析—出納中心（03）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景結(jié)算、融資權(quán)集中獨立收支獨立賬戶運營管控模式，集團雖然不集中資金，但集中人員，集中管理和操作收支結(jié)算業(yè)務。成員單位集團結(jié)算賬戶客商成員單位成員單位集團商業(yè)銀行信息69集團母賬戶（虛擬）模式簡析—虛擬現(xiàn)金池（11）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景結(jié)算收支權(quán)分散，融資權(quán)集中獨立收支收支賬戶集團借助銀行虛擬現(xiàn)金池實現(xiàn)資金的高度集中，母賬戶余額為各子賬戶余額之和，集團不干涉成員單位的收支。客商成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶成員單位結(jié)算戶信息流資金流審批流集團母賬戶（虛擬）模式簡析—虛擬現(xiàn)金池（11）權(quán)力模式流動模70成員單位(資金短缺)集團總部成員單位（資金閑置）成員單位

（資金短缺）資金轉(zhuǎn)出資金轉(zhuǎn)入資金轉(zhuǎn)入優(yōu)勢：根據(jù)各成員單位的經(jīng)營計劃，合理利用成員單位的閑余資金，滿足集團經(jīng)營發(fā)展的資金需求權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景集團掌握融資、調(diào)劑權(quán)成員單位自行結(jié)算分收分支獨立賬戶集團建立資金計劃管理體系，根據(jù)各成員單位的資金存量和資金需求，在成員單位之間調(diào)劑資金余缺模式簡析—資金調(diào)劑（12）成員單位集團總部成員單位成員單位

（資金短缺）資金轉(zhuǎn)出資金轉(zhuǎn)71模式簡析—限額管理（13）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景資金調(diào)度權(quán)、融資權(quán)集中，收支結(jié)算分散分收分支獨立賬戶收支賬戶集團設定成員單位賬戶額度，超額歸集，成員單位在額度內(nèi)自行支付，額度外下?lián)芎笤僦Ц痘蛭兄Ц?。成員單位賬戶客商賬戶集團總賬戶上收客商賬戶超額度資金調(diào)劑收款付款在保證成員單位正常經(jīng)營的前提下，通過額度控制落實集團整體資金規(guī)劃，確保資金流平衡。模式簡析—限額管理（13）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景資72模式簡析—聯(lián)動現(xiàn)金池（21）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景審批權(quán)集中，成員單位獨立結(jié)算獨立收支獨立賬戶成員單位在商業(yè)銀行開立帳戶，兼具收款和付款的職能。集團將成員單位收入資金上收到集團總賬戶，根據(jù)成員單位的支付需求，由集團下?lián)芎笾苯又Ц兜酵鈫挝毁~戶集團賬戶成員單位結(jié)算戶客商賬戶客商賬戶優(yōu)勢：利用資金的上收下?lián)茉诩瘓F總賬戶建立現(xiàn)金池，有效挖掘集團沉淀資金，加強集團內(nèi)部融資模式簡析—聯(lián)動現(xiàn)金池（21）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景73模式簡析—收支兩條線（22）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景集團掌握資金計劃權(quán)、融資權(quán)成員單位在計劃范圍內(nèi)自由收支獨立收支收支賬戶戰(zhàn)略管控模式，集團全額歸集收入賬戶，根據(jù)計劃下?lián)艿街С鲑~戶，再由成員單位自行支付，也可以由集團代理支付或委托支付。集團總賬戶供貨商成員單位支出戶成員單位收入戶經(jīng)銷商優(yōu)勢：通過賬戶分離，嚴格控制成員單位的資金流入流出情況；利用資金的上收下?lián)茉诩瘓F總賬戶建立現(xiàn)金池，有效挖掘集團沉淀資金，加強集團內(nèi)部融資。模式簡析—收支兩條線（22）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景74模式簡析—統(tǒng)收統(tǒng)支（23）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景權(quán)力集中統(tǒng)一收支無賬戶單一賬戶收支賬戶成員單位地域集中且為分公司、項目部形式；解決子公司對外收付款的身份問題；為了降低資金上收手續(xù)費、降低財務憑證數(shù)；優(yōu)勢：集團集中管理資金運營，直接控制資金流出規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀。集團統(tǒng)一賬戶成員單位內(nèi)部賬戶成員單位內(nèi)部賬戶內(nèi)部結(jié)算收款付款經(jīng)銷商供貨商模式簡析—統(tǒng)收統(tǒng)支（23）權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景權(quán)752022/11/29統(tǒng)收統(tǒng)支有助于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金流轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，控制資金流出，但不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，以致降低集團經(jīng)營活動和財務活動的效率。撥付備用金有助于企業(yè)實現(xiàn)資金預算管理，達到減少內(nèi)耗的目的。其缺點是資金整合力度偏弱，無法解決資金過多占用問題。上述兩種模式適用于非獨立核算的分公司，對于本文所述的集團公司體系來講，基本上是不適合的，當然一些母子公司業(yè)務一致，單一化產(chǎn)業(yè)存在使用這種模式的例子。報賬中心資金組織模式及分析2022/11/26統(tǒng)收統(tǒng)支有助于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡，提高76內(nèi)部銀行模式曾在我國計劃經(jīng)濟時期對我國企業(yè)集團的資金集中管理發(fā)揮過巨大的優(yōu)勢。然而，隨著我國企業(yè)集團不斷深化內(nèi)部改革，逐步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)都發(fā)生了較大的變化，最明顯的是集團母公司下的子公司不再完全依賴于母公司，而是具有獨立法人資格的企業(yè)，他們具有法律賦予的經(jīng)營自主權(quán)和法人財產(chǎn)權(quán)。此時，各個成員單位之間的交易是一種“關(guān)聯(lián)交易”的準市場狀態(tài)，它們之間的結(jié)算是法人單位的結(jié)算1。以資金集中管理和非貨幣化結(jié)算為重要特征的內(nèi)部銀行制度與這種變化了的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不再適應，從而暴露出種種問題。如內(nèi)部銀行無法像外部銀行那樣處理“不良貸款”，集團內(nèi)資金的價值體現(xiàn)、資金壓力傳導均不如外部銀行，掩蓋了資金成本，進而使某些內(nèi)部管理制度無法執(zhí)行。資金結(jié)算中心模式正是在這樣的背景下悄然興起的。內(nèi)部銀行資金組織模式及分析內(nèi)部銀行模式曾在我國計劃經(jīng)濟時期對我國企業(yè)集團的資金集中管理77(1)滿足了法人治理結(jié)構(gòu)下的資金運作規(guī)范。資金結(jié)算中心制度理順了企業(yè)集團內(nèi)部不同法人之間的結(jié)算關(guān)系，保護了各成員單位的經(jīng)濟利益。而內(nèi)部銀行不能滿足法人企業(yè)的規(guī)范結(jié)算，易導致子公司對集團公司資金的依賴，并形成各法人企業(yè)間的相互拖欠。(2)資金結(jié)算中心制度為企業(yè)集團執(zhí)行全面預算管理、全過程的內(nèi)部監(jiān)控提供了條件。企業(yè)集團建立資金結(jié)算中心，使集團內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，從而使集團內(nèi)各企業(yè)的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下。(3)有利于集團內(nèi)部資金融通。資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團內(nèi)各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實現(xiàn)集團內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。這樣做，一方面可以提高集團系統(tǒng)內(nèi)資金的利用效果，另一方面可使集團在不擴大對外負債的情況下滿足集團內(nèi)各企業(yè)的資金需求，這也是許多集團企業(yè)成立資金結(jié)算中心的最基本的動因。結(jié)算中心資金組織模式及分析(1)滿足了法人治理結(jié)構(gòu)下的資金運作規(guī)范。資金結(jié)算中心制度理78(4)有利于企業(yè)增收節(jié)支。資金結(jié)算中心通過集團內(nèi)部資金融通，把集團內(nèi)各企業(yè)的結(jié)余資金留在“體內(nèi)循環(huán)”，從而減少資金閑置，降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰＡ硪环矫妫驗橘Y金結(jié)算中心經(jīng)營集團內(nèi)部存貸款業(yè)務，還會形成一個存貸款利息差，這是企業(yè)資金結(jié)算中心的一筆可觀收入。由此可見，企業(yè)集團設立資金結(jié)算中心，不僅實現(xiàn)了資金的集中管理，還調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運行機制，盤活了存量資金，提高了資金的使用效率。但由于結(jié)算中心只是企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力。資金組織模式及分析(4)有利于企業(yè)增收節(jié)支。資金結(jié)算中心通過集團內(nèi)部資金融通79從財務公司模式的優(yōu)勢來看，由于財務公司是獨立的法人地位，它能實現(xiàn)經(jīng)濟、自發(fā)的資金整合控制功能，可以承擔集團的理財職責，具體表現(xiàn)為：(1)通過在企業(yè)集團內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等加速資金周轉(zhuǎn);通過融資租賃和買方信貸，減少資金需求，解決集團內(nèi)部產(chǎn)品購銷問題。(2)財務公司具有結(jié)算中心、內(nèi)部銀行所不具有的貨幣市場同業(yè)拆借的優(yōu)勢，可以為集團開辟廣泛的短期融資渠道，最大限度地降低資金成本。(3)扮演投資中心角色，將集團暫時閑置的資金投向高回報項目，或者用于集團本身發(fā)展，使資金運用效率最大化。另一方面，財務公司模式也有不利的一面。不利方面主要是增加稅賦，尤其是對合并納稅的企業(yè)集團或享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)集團而言。由于財務公司是獨立法人，須按照金融企業(yè)對外納稅，勢必增加了集團企業(yè)的稅賦;財務公司受監(jiān)管的力度加強(市場準入、風險監(jiān)管、效益監(jiān)管、監(jiān)管客體、市場退出)，財務公司必須接受人民銀行非銀行金融機構(gòu)司的監(jiān)管，企業(yè)集團資金運作將受到限制;財務公司必須按商業(yè)化、市場化的方式去運作，相對結(jié)算中心而言，行政管理力度減弱。結(jié)算中心資金組織模式及分析從財務公司模式的優(yōu)勢來看，由于財務公司是獨立的法人地位，它能80目錄XX資金管理業(yè)務規(guī)劃資金管理的目標趨勢及特點分析XX資金管理的工作內(nèi)容XX資金管理信息化方案目錄XX資金管理業(yè)務規(guī)劃81管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務內(nèi)容XX集團資金管理工作內(nèi)容管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程82XX資金集中管理模式管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務內(nèi)容優(yōu)勢：集團集中管理資金運營，直接控制資金流出規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀。集團統(tǒng)一賬戶成員單位內(nèi)部賬戶成員單位內(nèi)部賬戶內(nèi)部結(jié)算收款付款經(jīng)銷商供貨商權(quán)力模式流動模式賬戶模式典型場景權(quán)力集中統(tǒng)一收支無賬戶單一賬戶收支賬戶成員單位地域集中且為分公司、項目部形式；解決子公司對外收付款的身份問題；為了降低資金上收手續(xù)費、降低財務憑證數(shù)；XX資金集中管理模式管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容83新增資金結(jié)算中心戶財務系統(tǒng)應用方案：1、NC系統(tǒng)增設“資金結(jié)算中心”虛擬單位作為資金管理專用帳套。2、集團公司所有收款付款均委托資金結(jié)算中心辦理。3、所有集團銀行賬戶由資金結(jié)算中心進行統(tǒng)一管理。4、集團內(nèi)業(yè)務單位不再使用對外銀行科目，同時啟用“內(nèi)部銀行”科目進行銀行存款科目核算。新增資金結(jié)算中心戶財務系統(tǒng)應用方案：84資金結(jié)算中心財務公司集團財務部管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務內(nèi)容集團企業(yè)資金管理組織規(guī)劃資金結(jié)算中心財務公司集團財務部管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管85集團企業(yè)資金管理組織規(guī)劃資金結(jié)算中心資金結(jié)算部資金運營部收銀部內(nèi)部賬戶管理資金收支結(jié)算賬務處理利息管理帳表管理資金計劃審定資金計劃跟蹤監(jiān)控資金流動資金計劃編制匯總房地產(chǎn)現(xiàn)場收銀商業(yè)現(xiàn)場收銀向成員單位提供結(jié)算服務開設賬戶辦理資金收支提供對賬單出具相關(guān)單據(jù)管理成員單位資金計劃項目現(xiàn)場收銀投融資中心外部融資管理辦理集團向外融資集團企業(yè)資金管理組織規(guī)劃資金結(jié)算中心資金結(jié)算部資金運營部收銀86崗位名稱崗位職責信貸崗位1.協(xié)助資金中心負責人主持信貸組的全面工作。2.負責對發(fā)放貸款的審定，協(xié)調(diào)資金中心與銀行及企業(yè)的關(guān)系。3.在資金中心存量資金不足時，及時向銀行獲得融資。4.指導銀行信貸員、企業(yè)信貸員的工作。5.負責集團內(nèi)部的外匯調(diào)劑業(yè)務和境外信用證業(yè)務。6.負責完成信貸資金成本、效益、信貸指標等信貸業(yè)務的計算及分析。7.負責信貸臺賬的管理及統(tǒng)計分析。計劃崗位1、編制修訂資金預算方案，制定各單位上報資金預算項目及明細格式化報表，負責協(xié)調(diào)資金管理中心與各成員單位的日常業(yè)務聯(lián)系；2、負責審查資金預算的立項與審批手續(xù)，負責監(jiān)控和反饋資金預算的執(zhí)行情況；復核各單位上報及追加的資金預算；3、預測成員單位賬戶資金不足時，負責及時通知其進行貸款申請；成員單位資金預算不足時，及時通知其調(diào)整或追加計劃；4、對資金收、付預算進行匯總和分析，提出資金調(diào)度計劃，預測資金的盈缺；5、負責對各下屬成員單位資金預算執(zhí)行考核、提交考核報告；結(jié)算崗位1、負責各種財務處理后的相關(guān)傳票的制作和送達；2、負責各業(yè)務系統(tǒng)的初始化工作以及賬戶的開設等管理；3、負責日常銀行貸款、內(nèi)部調(diào)劑、定期到期的利息計算及賬務處理工作及資金管理中心內(nèi)部賬務的處理工作；4、負責日常結(jié)賬后各種報表的打?。回撠熢碌灼髽I(yè)對賬單、明細賬、總賬的打印工作；示例崗位職責崗位名稱崗位職責信貸崗位1.協(xié)助資金中心負責人主持信貸組的全87管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務內(nèi)容資金業(yè)務管理制度密碼匙管理辦法資金風險管理制度資金計劃管理制度資金調(diào)拔管理制度……賬戶管理制度銷售與收款管理制度資金系統(tǒng)監(jiān)控制度集團資金管理中心結(jié)算制度與紀律規(guī)定管理制度資金業(yè)務流程業(yè)務流程賬戶的開設與銷戶流程資金結(jié)算業(yè)務流程綜合授信業(yè)務流程票據(jù)管理流程資金調(diào)撥業(yè)務流程定期存款業(yè)務流程委托貸款業(yè)務流程內(nèi)部拆借業(yè)務流程資金計劃管理流程信用證開立及注銷業(yè)務流程保函業(yè)務流程……資金管理制度及流程管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程88相關(guān)部門財務部各部門總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營需要每月24日編制/修改部門下月度工作計劃，若超季度預算，附原因說明一天內(nèi)主管副總裁審批每月25日預算稽核高級專員收集各部門月度工作計劃，與預算比較、數(shù)據(jù)分類，檢查勾稽關(guān)系資金會計經(jīng)理每月26日審核（整體現(xiàn)金流量，簽署意見）是否是否同意否是月度工作計劃資金結(jié)算中心每月27日財務總監(jiān)審批是否同意是否每月28日抄送預算稽核高級專員、資金管理專員、財務部總經(jīng)理及相關(guān)部門經(jīng)審核的月度工作計劃經(jīng)審核的月度工作計劃經(jīng)審核的月度工作計劃退回相關(guān)部門做修改，附修改意見月資金計劃資金會計經(jīng)理每月編制月資金計劃經(jīng)審核的月度工作計劃每月26日財務部總經(jīng)理審批是否在預算內(nèi)并符合特定政策4.1,4.2是否權(quán)限內(nèi)？是每月27日營運總裁審批是否同意是否總經(jīng)理/董事長是否權(quán)限內(nèi)？視權(quán)限報至總裁、總裁辦公會以至董事會審批是否同意是否否是示例資金管理制度及流程相關(guān)部門財務部各部門總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營需要每月24日編制/修改89管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務內(nèi)容業(yè)務流程清晰統(tǒng)一運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范理財管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔保.信用證付款排程資金調(diào)度/歸集證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計劃資金組織權(quán)限管理外部授信銀行借款內(nèi)部借款內(nèi)部定期.通知.協(xié)定存款資金管理業(yè)務內(nèi)容管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程90管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務內(nèi)容企業(yè)與銀行的談判企業(yè)通過招標活動選擇合作銀行與各商業(yè)銀行談判，進行各銀行金融產(chǎn)品的特點比較分析與各商業(yè)銀行談判，確定賬戶管理的模式與各商業(yè)銀行談判，確定各交易項目的收費標準與商業(yè)銀行談判，確定銀企直聯(lián)的接口標準、網(wǎng)絡通道等服務協(xié)議與商業(yè)銀行談判，簽訂銀企直聯(lián)協(xié)議，詳細列出雙方的權(quán)利與責任涉及資金歸集、電子回單、對賬單、安全認證等事項結(jié)合銀行提供的賬戶管理模式，進行指定資金管理模式的宣貫。企業(yè)、銀行、軟件廠商達成資金歸集的三方協(xié)議通過合理運作，規(guī)避相關(guān)的法律風險合作銀行提供的服務是企業(yè)資金管理運作的保障資金管理合作銀行-資金歸集管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程91管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程業(yè)務內(nèi)容資金管理系統(tǒng)支持管理模式信息系統(tǒng)合作銀行資金管理工作內(nèi)容組織及崗位制度及流程92目錄XX資金管理業(yè)務規(guī)劃資金管理的目標趨勢及特點分析XX資金管理的工作內(nèi)容XX資金管理信息化方案目錄XX資金管理業(yè)務規(guī)劃93業(yè)務流程清晰統(tǒng)一運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范理財管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔保.信用證付款排程資金調(diào)度/資金歸集證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計劃資金組織權(quán)限管理外部授信銀行借款內(nèi)部借款內(nèi)部定期.通知.協(xié)定存款123資金管理信息化內(nèi)容業(yè)務流程運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范理財94根據(jù)集團資金管理政策對成員單位在銀行開設賬戶加強管理開戶管理開戶申請開戶審批銷戶管理銷戶申請銷戶審批賬戶監(jiān)控管理模式單位申請集團審批集團代辦單位自主管理資金管理信息化內(nèi)容-銀行賬戶管理根據(jù)集團資金管理政策對成員單位在銀行開設賬戶加強管理開戶管理95內(nèi)部賬戶開戶初始化改戶凍結(jié)解凍注銷帳表查詢對賬單日結(jié)單資金管理信息化內(nèi)容-內(nèi)部賬戶管理內(nèi)部賬戶開戶初始化改戶凍結(jié)解凍注銷帳表查詢對賬單日結(jié)單資金管96集團統(tǒng)一賬戶成員單位內(nèi)部賬戶成員單位內(nèi)部賬戶內(nèi)部結(jié)算收款付款客戶供貨商資金管理信息化內(nèi)容-內(nèi)部賬戶與外部賬戶的關(guān)系集團統(tǒng)一賬戶成員單位成員單位內(nèi)部結(jié)算收款付款客戶供貨商資金管97業(yè)務流程清晰統(tǒng)一運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范投資管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔保.信用證付款排程資金調(diào)度證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計劃資金組織權(quán)限管理外部授信銀行借款內(nèi)部借款內(nèi)部定期.通知.協(xié)定存款123資金管理信息化內(nèi)容業(yè)務流程運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范投資98資金結(jié)算總體業(yè)務現(xiàn)金管理1、應付票據(jù)2、應收票據(jù)3、信用證4、保函成員單位票據(jù)管理資金結(jié)算資金調(diào)度資金計算中心1、現(xiàn)金收款2、現(xiàn)金付款3、銀行日記賬4、銀行對賬1、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬2、直接支付3、委托付款4、委托收款5、代理支付1、資金上收2、資金下?lián)?、資金調(diào)撥資金管理信息化內(nèi)容-資金結(jié)算資金結(jié)算現(xiàn)金管理1、應付票據(jù)成員單位票據(jù)管理資金結(jié)算資金調(diào)度99辦公用品費報銷單現(xiàn)金管理平臺相關(guān)審批銀行付款財務結(jié)算/銀企直連收支項目：招待費預算管理平臺預算執(zhí)行與跟蹤案例分析管理會計平臺生成憑證（資金結(jié)算中心）生成協(xié)同憑證（業(yè)務公司）協(xié)同生成管理會計平臺生成憑證：借：內(nèi)部銀行-XX世紀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司1000.00貸：銀行存款-XX銀行1000.00協(xié)同平臺生成憑證：借：管理費用-辦公用品費1000.00貸：內(nèi)部銀行-XX世紀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司1000.00辦公用品費報銷單現(xiàn)金管理平臺相關(guān)審批銀行付款財務結(jié)算/銀企直100業(yè)務流程清晰統(tǒng)一運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范投資管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔保.信用證付款排程資金調(diào)度證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計劃資金組織權(quán)限管理外部授信銀行借款內(nèi)部借款內(nèi)部定期.通知.協(xié)定存款123資金管理信息化內(nèi)容業(yè)務流程運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范投資101提高付款工作效率付款申請和付款計劃在不同公司、不同崗位間，通過系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)自動流轉(zhuǎn)、審批，提高工作效率。將采購業(yè)務、付款申請、計劃編制、計劃匯總、計劃審批、資金下?lián)?、計劃?zhí)行在系統(tǒng)可批量自動完成，大幅提高工作效率。規(guī)范付款流程以合同、訂單、應付賬款為依據(jù)，付款對象、金額、周期依據(jù)付款協(xié)議自動生成，避免手工編制付款計劃的人為錯誤和舞弊，降低合同違約率，提高供應商滿意度。將企業(yè)的付款、資金下?lián)芗{入計劃管理，保證需審批才能執(zhí)行，確保付款業(yè)務的規(guī)范性。控制付款風險保證成員單位的付款在審批范圍內(nèi)執(zhí)行，杜絕非法付款。付款申請在系統(tǒng)自動生成，系統(tǒng)自動記錄付款計劃結(jié)果，自動檢查往來款項，避免人為重復支付、遺漏支付、延期支付。通過付款計劃多維度匯總，統(tǒng)籌安排資金，防范資金缺口風險，保證支付。執(zhí)行付款付款申請付款排程合同管理業(yè)務員系統(tǒng)計劃員出納讓資金計劃和業(yè)務緊密結(jié)合，不再手工整理；讓辦理付款的業(yè)務人員、財務人員，業(yè)務單位、上級主管單位有序協(xié)同工作；讓每一筆付款都有根有據(jù)，不多付、不少付；合同金額：1000付款協(xié)議：預付10%到貨50%發(fā)票40%本期付款要求：500資金安排：本期付300下期付200執(zhí)行付款300資金管理信息化內(nèi)容-付款排程提高付款付款申請和付款計劃在不同公司、不同崗位間，通過系統(tǒng)內(nèi)102資金管理信息化內(nèi)容-付款排程流程示例資金管理信息化內(nèi)容-付款排程流程示例103業(yè)務流程清晰統(tǒng)一運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范投資管理內(nèi)部授信資金結(jié)算商業(yè)匯票保函.擔保.信用證付款排程資金調(diào)度證券投資資金監(jiān)控與分析資金結(jié)算結(jié)售匯賬戶管理資金計劃資金組織權(quán)限管理外部授信銀行借款內(nèi)部借款內(nèi)部定期.通知.協(xié)定存款123資金管理信息化內(nèi)容業(yè)務流程運營資金融資管理銀行定期.通知.協(xié)定存款基礎規(guī)范投資104資金管理信息化內(nèi)容-資金計劃業(yè)務流程資金計劃業(yè)務描述：1）資金計劃的編制由成員單位編制自己單位的資金收支計劃，上報給結(jié)算中心。2）資金計劃的匯總及審批資金結(jié)算中心匯總各單位上報的資金收支計劃，并做資金計劃內(nèi)部評估。資金計劃內(nèi)部評估完成后報董事長召開月度資金平衡會，并在會上對本月資金計劃進行調(diào)整與審批。3）資金計劃反饋資金中心根據(jù)資金平衡會結(jié)果修改系統(tǒng)中各部門上報的資金計劃并審批通過，當月資金計劃生效。4）資金計劃的控制資金結(jié)算中心嚴格管理，需要對其所有的付款計劃都納入計劃控制，包括已在成員單位進行了控制的付款。資金結(jié)算中心業(yè)務的控制包括中心的結(jié)算、票據(jù)、資金調(diào)度、自身資金的收付款等所有涉及資金進出的業(yè)務。資金管理信息化內(nèi)容-資金計劃業(yè)務流程資金計劃業(yè)務描述：105收款結(jié)算單付款結(jié)算單委托收款書委托付款書資金上收單資金下?lián)軉蜗聯(lián)苌暾埜镀钡怯泦伍_票申請控制取數(shù)全面預算資金計劃資金計劃項目資金類型銀行賬戶其他指標、維度計劃預算平臺現(xiàn)金管理資金結(jié)算資金調(diào)度商業(yè)匯票資金計劃架構(gòu)資金管理信息化內(nèi)容-資金計劃和其他系統(tǒng)的關(guān)系收款結(jié)算單付款結(jié)算單委托收款書委托付款書資金上收單資金下?lián)軉?06目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分107集團財務管理對象XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部金融事業(yè)部地產(chǎn)本部XX城市公司1XX城市公司2商業(yè)管理公司物業(yè)管理公司2級3級1級職能部門項目公司1項目公司2職能本部項目公司1項目公司24級集團財務管理對象XX集團集團本部地產(chǎn)事業(yè)部金融事業(yè)部地產(chǎn)本部1082022/11/29集團各部門2013年實際2014年預估2015年預算實際批準財務中心15308040+152015年財務管理預算比前兩年增長了300%費用預算似乎不合理？？？2022/11/26集團各部門2013年實際2014年預估2109財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分110財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分111財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分112財務部門工作界面劃分財務部門工作界面劃分113目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分114財務會計房地產(chǎn)營銷房地產(chǎn)成本資金管理預算管理資產(chǎn)管理網(wǎng)上報銷酒店管理景區(qū)門票餐飲商業(yè)管理財務中心與各業(yè)務模塊之間的接口冰場財務會計房地產(chǎn)營銷房地產(chǎn)成本資金管理預算管理資產(chǎn)管理網(wǎng)上報銷115房地產(chǎn)成本系統(tǒng)房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡報銷現(xiàn)金管理平臺年度全面預算XX公司A項目成本資金計劃XX公司資產(chǎn)采購資金計劃XX公司月度資金計劃XX公司B項目成本資金計劃XX公司運營費用資金計劃收款單、付款單合同付款單、無合同付款單資產(chǎn)申請單借支單、費用報銷單控制XX公司A項目目標成本XX公司A項目合約規(guī)劃合同管理（簽定、執(zhí)行、變更、現(xiàn)場簽證）XX公司A項目目標成本XX公司A項目合約規(guī)劃銀行付款銀企直連XX集團未來財務預算、資金計劃的控制模式房地產(chǎn)成本系統(tǒng)房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡報銷現(xiàn)金管理平臺116現(xiàn)金管理平臺業(yè)務單據(jù)資產(chǎn)采購單（無）合同付款單房產(chǎn)銷售收款單日常費用報銷單收款單付款單轉(zhuǎn)賬單財務結(jié)算/銀企直連管理會計平臺生成憑證（資金結(jié)算中心）生成協(xié)同憑證（業(yè)務公司）協(xié)同生成XX集團資金結(jié)算中心系統(tǒng)規(guī)劃現(xiàn)金管理平臺業(yè)務單據(jù)資產(chǎn)采購單（無）合同付款單房產(chǎn)銷售收款單117示例：業(yè)務場景：房地產(chǎn)事業(yè)部規(guī)劃發(fā)展部為XX項目發(fā)生了一筆1000元招待費，同時該筆招待費沒有發(fā)票于是使用辦公用品發(fā)票進行報銷。案例分析：該筆業(yè)務的主要關(guān)注點為：1、該筆費用實際發(fā)生為招待費用，因此需要在招待費中有所體現(xiàn)，以便后期統(tǒng)計真實業(yè)務發(fā)生數(shù)據(jù)。2、由于該筆費用無法提供招待費發(fā)票而是使用辦公用品發(fā)票，因此在財務會計入賬時只能以辦公用品進行入賬。業(yè)務處理：解決思路：通過預算收支項目與會計科目將實際業(yè)務與會計憑證區(qū)分開來；解決方法：在報銷平臺上填制報銷單，報銷單據(jù)選擇日常辦公用品報銷單，同時收支項目選擇招待費；案例分析示例：案例分析：業(yè)務處理：案例分析118報銷平臺差旅費報銷單會議費報銷單通訊費報銷單禮品費報銷單招待費報銷單辦公用品費報銷單辦公用品費報銷單現(xiàn)金管理平臺相關(guān)審批銀行付款財務結(jié)算/銀企直連會計平臺生成憑證收支項目：招待費預算管理平臺預算執(zhí)行與跟蹤案例分析相當于管理會計生成協(xié)同憑證（業(yè)務公司）協(xié)同生成（資金結(jié)算中心）報銷平臺差旅費報銷單會議費報銷單通訊費報銷單禮品費報銷單招待119核算體系XX集團XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX世紀杭州XX房地產(chǎn)………預算體系XX集團XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX世紀杭州XX房地產(chǎn)………會計科目核算預算指標/收支項目項目入賬組織費用承擔組織信息化費用杭州XX公司XX集團品牌費杭州XX公司XX集團人工費杭州XX公司XX集團核算體系與預算體系的統(tǒng)一與分離占用預算指標財務會計核算核算體系XX集團XX置業(yè)XX文旅杭州XX置業(yè)....杭州XX120目錄財務工作界面劃分XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系XX預算管理業(yè)務規(guī)劃XX資金管理業(yè)務規(guī)劃目錄財務工作界面劃分121目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系房地產(chǎn)成本系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系目錄XX房地產(chǎn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系122房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)體系在成本管理系統(tǒng)中管理房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)體系在成本管理系統(tǒng)中管理123資金結(jié)算中心房地產(chǎn)財務部房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系資金結(jié)算中心房地產(chǎn)財務部房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系124收款業(yè)務付款業(yè)務轉(zhuǎn)賬業(yè)務XXERP系統(tǒng)財務應用POS機單銀行轉(zhuǎn)賬銀行放款退款單劃撥單（代收費用）轉(zhuǎn)賬單換票單收轉(zhuǎn)付房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系收款業(yè)務付款業(yè)務轉(zhuǎn)賬業(yè)務XXERP系統(tǒng)財務應用125客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款銀行放款【預約排號】【收款管理】--排號費【認購管理】【收款管理】--大定金【收款管理】--首付款【收款管理】--按揭款收款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款銀行126客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款退誠意金退定金退房款退款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--排號費（紅字）【收款管理】--大定金（紅字）【收款管理】--房款（紅字）房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款退誠127代收客戶款項代收轉(zhuǎn)出付款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--代收款轉(zhuǎn)出房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系代收客戶款項代收轉(zhuǎn)出付款業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--128客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款結(jié)轉(zhuǎn)定金更名換房轉(zhuǎn)賬業(yè)務流程系統(tǒng)操作模塊【收款管理】--排號費【收款管理】--房款排號費轉(zhuǎn)為大定金大定金轉(zhuǎn)為首付款房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系客戶認籌，收誠意金簽署認購，收定金簽署合同，收首期或房款結(jié)轉(zhuǎn)129銷售收入確認

1、在財務確認收入的時間點上進行操作，把業(yè)務系統(tǒng)的收款單置成結(jié)算狀態(tài)。

2、收入確認的時點：1）拿到竣工備案證；2）回款大于等于95%；3）發(fā)出入伙通知書達到約定交房日期；

3、如果已結(jié)算的時間點為辦理入住，面積補差款也屬于房款在結(jié)轉(zhuǎn)范圍內(nèi)。

4、確認時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，沖預收賬款，并將未收房款轉(zhuǎn)入應收賬款。交房驗收收入確認【收款管理】--銷售收入確認房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)與財務系統(tǒng)關(guān)系銷售收入確認

130認籌收款：借：銀行存款財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-POS機手續(xù)費貸：其他應付款-項目認籌款注：“財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-POS機手續(xù)費”科目使用“房地產(chǎn)項目、業(yè)態(tài)輔助核算”認籌退款：借：財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-匯款手續(xù)費貸：其他應付款-項目認籌款（負數(shù)）銀行存款注：收款和退款刷卡都有手續(xù)費，手續(xù)費由XX承擔；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成認籌收款：房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成131大定金、首付款、按揭款收款借：銀行存款財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-POS機手續(xù)費貸：預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）注：1、“預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）”科目使用“項目、房號、業(yè)態(tài)（普通、非普通、商鋪）”輔助核算，是否使用“客戶名稱”作為輔助核算待定。2、如果是按揭款到賬則沒有手續(xù)費；大定金、首付款、按揭款退款借：財務費用-金融機構(gòu)手續(xù)費-匯款手續(xù)費貸：預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（未開票）（負數(shù)）銀行存款注：大定金、首付款退款產(chǎn)生的財務費用-匯款手續(xù)費，現(xiàn)在部分由客戶承擔部分由XX承擔，今后需做明確要求；房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成大定金、首付款、按揭款收款房地產(chǎn)營銷系統(tǒng)會計平臺憑證生成132收入結(jié)轉(zhuǎn)借：預收賬款-不動產(chǎn)銷售-不動產(chǎn)銷售（已開