納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考任務(wù)一納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考任務(wù)一納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考任務(wù)一V:1.0精細(xì)整理，僅供參考納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考任務(wù)一日期：20xx年X月客觀題

共45題（滿分100分）一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分）第1題(已答).

下列（

）不應(yīng)并入銷售額，計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。

A.

向購買方收取的包裝費(fèi)

B.

向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C.

向購買方收取的滯納金

D.

受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅【參考答案】D【答案解析】第二章第2題(已答).

國家征稅的目的是滿足（）。

A.

企業(yè)需要

B.

社會(huì)公共需要

C.

私人需要

D.

國家需要【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第3題(已答).

納稅人采用折扣銷售方式銷售貨物的，正確的銷售額處理方式是（）。

A.

銷售額和折扣在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額

B.

直接按銷售折扣后的價(jià)款作為銷售額計(jì)算增值稅銷售和折扣額

C.

不在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的價(jià)作為銷售額

D.

折扣額一律不得從銷售中扣減，應(yīng)按原價(jià)計(jì)算增值稅【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第4題(已答).

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額應(yīng)為（）。

A.

低于100萬元(含)

B.

低于200萬元(含)

C.

低于500萬元(含)

D.

低于800萬元(含)【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第5題(已答).

稅收最基本的職能是（）職能。

A.

組織收入

B.

調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.

社會(huì)管理

D.

調(diào)節(jié)收入分配【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第6題(已答).

下列屬于小規(guī)模納稅人的稅率的是（

）。

A.

13%

B.

9%

C.

6%

D.

3%【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第7題(已答).

屬于免征增值稅范圍的是（）。

A.

農(nóng)民銷售自產(chǎn)玉米

B.

農(nóng)民銷售收購的玉米

C.

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.

企業(yè)將自產(chǎn)水泥無償贈(zèng)送他人【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第8題(已答).

一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（）。

A.

納稅人

B.

征稅對(duì)象

C.

負(fù)稅人

D.

稅率【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第9題(已答).

下列關(guān)于折扣的說法正確的是（

）。

A.

銷售折扣與折扣銷售的會(huì)計(jì)處理是一致的

B.

銷售折扣允許從計(jì)稅銷售額中扣除

C.

折扣銷售不允許從計(jì)稅銷售額中扣除

D.

同票注明的折扣銷售允許從計(jì)稅銷售額中扣除【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第10題(已答).

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的（）作為計(jì)稅依據(jù)而征收的種流轉(zhuǎn)稅。

A.

銷售額

B.

増值額

C.

利潤(rùn)

D.

營業(yè)額【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第11題(已答).

在稅制構(gòu)成要素中，最基本的要素包括（）。

A.

納稅人

B.

征稅對(duì)象和稅目

C.

納稅人

D.

征稅對(duì)象和稅率【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第12題(已答).

國家征稅的法律依據(jù)是（

）。

A.

經(jīng)濟(jì)法規(guī)

B.

民法

C.

刑法

D.

稅法【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第13題(已答).

我國增值稅的類型有（

）。

A.

生產(chǎn)型增值稅

B.

成本型增值稅

C.

收入型增值稅

D.

消費(fèi)型增值稅【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第14題(已答).

稅收的核心特征是（）。

A.

強(qiáng)制性

B.

無償性

C.

固定性

D.

稅率【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第15題(已答).

納稅人的一項(xiàng)銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物，則該行為屬于増值稅的()。

A.

視同銷售行為

B.

兼營行為

C.

混合銷售行為

D.

非應(yīng)稅項(xiàng)日【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第16題(已答).

在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，銷售額不包括（）。

A.

從購買方收取的全部?jī)r(jià)款

B.

已繳納的銷項(xiàng)稅額

C.

收取的滯納金

D.

收取的裝卸費(fèi)【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第17題(已答).

不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（

）。

A.

一般納稅人購買軟件設(shè)計(jì)服務(wù)

B.

企業(yè)購進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

C.

一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

D.

企業(yè)購進(jìn)的貨物因管理不善被盜【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第18題(已答).

屬于增值稅視同銷售行為的是（）

A.

某公司用外購水泥建造廠房

B.

某商場(chǎng)為廠家代銷服裝

C.

某公司外購棉大衣用于職工福利

D.

某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于營業(yè)【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第19題(已答).

稅收法律關(guān)系的主體是指（）。

A.

征稅方

B.

征納雙方

C.

納稅方

D.

稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第20題(已答).

某商場(chǎng)2019年6月采取以舊換新方式銷售冰箱，每臺(tái)新冰箱不含增值稅的市場(chǎng)零售價(jià)為4200元，共銷售80臺(tái)。同時(shí)，回收80臺(tái)舊冰箱，每臺(tái)舊冰箱折價(jià)300元。則該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.

B.

C.

D.

【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第21題(已答).

關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.

小規(guī)模納稅人可以開具増值稅專用發(fā)票

B.

小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.

個(gè)人可以成為一般納稅人

D.

一般納稅人的資格管理方式實(shí)行登記制【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第22題(已答).

稅收的主體是（）。

A.

國家

B.

納稅人

C.

企業(yè)

D.

行政機(jī)關(guān)【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第23題(已答).

目前實(shí)際開征的稅種共有（）種。

A.

B.

C.

D.

【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第24題(已答).

在國家財(cái)政收入中占比最大的是（）。

A.

政府規(guī)費(fèi)收入

B.

國債收入

C.

稅收

D.

國有資產(chǎn)經(jīng)營收入【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第25題(已答).

進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（

）。

A.

銷售合同簽訂的當(dāng)日

B.

買房支付價(jià)款的當(dāng)日

C.

貨物離開銷售地的當(dāng)日

D.

貨物抵達(dá)目的地的當(dāng)日【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)二、不定項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分）第26題(已答).

依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為一般納稅人的有（）。

A.

個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人

B.

從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

C.

從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

D.

不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)【參考答案】AD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第27題(已答).

某食品廠為一般納稅人，本期發(fā)生（）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

A.

生產(chǎn)過程耗用上期購買的原材料

B.

捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的自產(chǎn)方便面耗用上期購買的原材料

C.

將上期購買的原材料作為福利發(fā)放給職工

D.

因管理不善造成被盜的方便面耗用上期購買的原材料【參考答案】CD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第28題(已答).

不征收增值稅的項(xiàng)目有（）。

A.

存款利息

B.

被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的肉制品罐頭

D.

根據(jù)國家指令無償提供的用于公益事業(yè)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)【參考答案】BD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第29題(已答).

稅率的基本形式有（）。

A.

比例稅率

B.

累進(jìn)稅率

C.

累退稅率

D.

定額稅率【參考答案】ABD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第30題(已答).

關(guān)于稅收強(qiáng)制性的敘述，正確的有（）

A.

稅收強(qiáng)制性依據(jù)的是國家的公共權(quán)力

B.

對(duì)國有企業(yè)征稅不具有強(qiáng)制性，而具有自愿性

C.

稅收強(qiáng)制性就是對(duì)納稅人進(jìn)行懲罰

D.

稅收強(qiáng)制性是以法律、法令形式規(guī)定的【參考答案】AD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第31題(已答).

（）的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A.

非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

B.

增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求

C.

非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的裝修勞務(wù)

D.

購進(jìn)的娛樂服務(wù)【參考答案】ABC【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第32題(已答).

關(guān)于收取包裝物押金征收增值稅的說法，正確的有（）。

A.

一般貨物的包裝物押金在收取時(shí)不計(jì)征增值稅

B.

一般貨物的包裝物押金應(yīng)在逾期或超過1年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅

C.

銷售白酒的包裝物押金在收取時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅

D.

銷售啤酒的包裝物押金在取時(shí)就要計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅【參考答案】ABC【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第33題(已答).

屬于增值稅征稅范圍的有()。

A.

銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.

提供加工勞務(wù)

C.

進(jìn)口貨物

D.

轉(zhuǎn)讓商標(biāo)【參考答案】ABCD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第34題(已答).

下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。

A.

國家稅務(wù)總局

B.

財(cái)政部

C.

國務(wù)院辦公室

D.

海關(guān)總署【參考答案】ABD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第35題(已答).

在（）情況下，只開具增值稅普通發(fā)票而不開具增值稅專用發(fā)票。

A.

向消費(fèi)者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

B.

銷售免稅貨物的

C.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.

向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的【參考答案】BD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)三、判斷題（共10題，每題2分）第36題(已答).

納稅人采取以物易物方式銷售貨物，只需要一方開具增值稅專用發(fā)票。

對(duì)

錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第37題(已答).

稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。

對(duì)

錯(cuò)【參考答案】對(duì)【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第38題(已答).

稅收法律關(guān)系中的征納雙方法律地位平等，但權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。

對(duì)

錯(cuò)【參考答案】對(duì)【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第39題(已答).

對(duì)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅

對(duì)

錯(cuò)【參考答案】對(duì)【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第40題(已答).

納稅人的一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，則該行為屬于混合銷售。

對(duì)

錯(cuò)【參考答案】對(duì)【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第41題(已答).

稅目是征稅對(duì)象在應(yīng)稅內(nèi)容上的具體化，它體現(xiàn)了征稅的深度。

對(duì)

錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第42題(已答).

銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額。

對(duì)