淺議企業(yè)納稅及申報流程—以仙居縣佳順工藝品廠為例項目描述合理的納稅申報可以讓納稅人達到減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險的目的。本文主要論述企業(yè)如何通過合理的流程進行納稅申報，以及納稅申報應當注意的納稅期限和流程。一、仙居佳順工藝品廠概況仙居佳順工藝品廠是一家私營獨資企業(yè)，創(chuàng)建于2008年，廠房面積3500平方米，出口年額人民幣501萬元-700萬元，年營業(yè)額人民幣701萬元/年-1000萬元/年。主要生產(chǎn)：手工編織工藝品，工藝蠟燭臺，以及一切關于木頭的加工制作

工廠擁有一支優(yōu)秀的技術設計及營銷隊伍，加上完善的國際貿(mào)易體系，使公司的業(yè)務發(fā)展蒸蒸日上。產(chǎn)品遠銷美國.德國.法國.中東.烏克蘭.加拿大.西班牙.香港.澳大利亞.新加坡等50多個國家和地區(qū)。公司同時承攬來樣加工、來料加工等業(yè)務，本著“顧客至上、質量第一”的經(jīng)營原則。本廠可根據(jù)客戶提供的題材、規(guī)格，定做各類產(chǎn)品，以客戶的要求為基礎，力求創(chuàng)新。二、納稅申報的概念以及應當注意的細節(jié)（一）概念納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后，按照稅法或稅務機關相關行政法規(guī)所規(guī)定的內容，在申報期限內，以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為。（二）應當注意的細節(jié)納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應報送下列有關證件、資料：(1)財務會計報表及其說明材料；（2）與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；（3）稅控裝置的電子報稅資料；（4）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；（5）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；（6）納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；（7）扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規(guī)定的其他有關證件、資料；（8）稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。納稅申報順延三、合理的納稅申報流程（一）佳順工藝品廠納稅的流程企業(yè)納稅包括以下五個基本流程：①稅務管理基礎工作，包括稅務登記，賬簿憑證設置，賬簿憑證備案，稅控裝置安裝。②納稅義務的計算工作，包括發(fā)票的開具和索取，收入和支出的核算，納稅義務的計算。③納稅申報工作，包括填寫，提交納稅申報表，繳納稅款。④稅務檢查與退補稅，接受稅務機關的檢查與處罰。⑤稅務爭議的解決，包括提起稅務行政復議，行政訴訟。我所在的佳順工藝品廠就是嚴格按照國家規(guī)定的企業(yè)的基本流程來執(zhí)行的，但佳順工藝品廠是屬于小企業(yè)，所以在有些流程上有所簡化。我所在的單位每月都按時依法納稅，本分經(jīng)營，所以還未碰到過稅務爭議解決方面的問題，就未采取過稅務行政復議，行政訴訟的法律手段。下面的這張圖就是我所在的佳順工藝品廠的網(wǎng)上納稅申報流程圖：網(wǎng)上納稅申報業(yè)務流程圖受理主管稅務所征收管理崗位受理主管稅務所征收管理崗位簽訂網(wǎng)上申報協(xié)議主管稅務所、納稅人簽訂網(wǎng)上申報協(xié)議主管稅務所、納稅人生成網(wǎng)上申報密碼主管稅務所征收管理崗位生成網(wǎng)上申報密碼主管稅務所征收管理崗位CA數(shù)字認證中心CA數(shù)字認證中心納稅人是否選擇CA數(shù)字認證方式？納稅人是否選擇CA數(shù)字認證方式？發(fā)放CA數(shù)字認證發(fā)放CA數(shù)字認證提出網(wǎng)上納稅申報申請納稅人提出網(wǎng)上納稅申報申請納稅人否主管稅務所征收管理崗位納稅人網(wǎng)上自行申報，去銀行繳款主管稅務所征收管理崗位納稅人網(wǎng)上自行申報，去銀行繳款變更網(wǎng)上申報方式變更網(wǎng)上申報方式按期接收紙質申報資料按期接收紙質申報資料稅務所征收管理崗位接收已歸集的稅務檔案接收已歸集的稅務檔案征收管理科檔案管理崗位征收管理科檔案管理崗位存檔市局存檔市局（二）佳順工藝品廠納稅的具體操作納稅申報有直接申報，郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報，我們佳順工藝品廠采取的是數(shù)據(jù)電文申報，即網(wǎng)上申報?，F(xiàn)在網(wǎng)絡技術發(fā)達，企業(yè)都采取了這種方式申報，數(shù)據(jù)電文申報方式簡便又快捷。采用數(shù)據(jù)電文申報方式辦理納稅申報的，以稅務機關計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期。我在實習中學習了開票和增值稅納稅申報表的具體操作流程，我所在的佳順工藝品廠采用金稅卡IC卡來進入系統(tǒng)：1.進項稅發(fā)票認證抵扣佳順工藝品廠每月的經(jīng)營業(yè)務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發(fā)票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發(fā)票（進項），將進項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天進行增值稅進項發(fā)票的網(wǎng)上認證工作，發(fā)票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發(fā)票意味著此項購進業(yè)務不得抵扣進項稅。2.銷項稅發(fā)票抄稅我們企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項)或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關發(fā)票清單報表。3.網(wǎng)上納稅申報將【防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認證的有多少，進行相應的賬務處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網(wǎng)站上傳申報文件，進行網(wǎng)上納稅申報。4.提交申報資料佳順工藝品廠進行網(wǎng)上納稅申報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。

掃描操作：連接好掃描儀，點擊認證系統(tǒng)，進去后點擊發(fā)票錄入，然后打開掃描儀的蓋子，把需要認證的發(fā)票扣在掃描儀的最下面（背面向上），同時注意發(fā)票扣在最下面也要注意發(fā)票的方向，應該是發(fā)票的抬頭在朝向掃描儀的最下面邊框。放好發(fā)票后即點擊掃描錄入。即生成一個待認證的信，然后逐張掃描。都完成后，退出發(fā)票錄入，點擊上傳稅務認證，然后等待認證結果，大概過幾分鐘即可點擊接收認證結果。四、總結以上通過對佳順工藝品廠的納稅申報做了解釋及舉例說明，來反映我國目前一些小企業(yè)納稅申報的基本流程，并且就我國當前現(xiàn)狀提出了合理化的建議，無論企業(yè)還是個人都應加強對企業(yè)納稅申報的管理，做到誠實守信，依法納稅。通過這次深入企業(yè)的實習，我對會計工作和納稅申報的關系有了較深刻的認識：會計應按照稅法規(guī)定，正確計算和繳納稅款，要做到不重不漏，準確無誤，確定在稅法規(guī)定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。我堅信通過這一段時間的實習，所獲得的實踐經(jīng)驗會使我受益終身。我將不斷地理解和體會實習中所學到的知識與經(jīng)驗，相信在未來的工作中，我會把我所學到的理論知識和實踐經(jīng)驗有效