國家開放大學(xué)《納稅籌劃》形考任務(wù)一試題答案一、單選題（答案在最后）任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)題目：對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）題目：如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按股息、紅利所得項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.0.15B.0.05C.0.1D.0.2題目：稅收籌劃的目標(biāo)是（）題目：稅收籌劃的主體是（）題目：稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃A.納稅義務(wù)發(fā)生之后B.納稅義務(wù)發(fā)生之前C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中題目：稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.納稅主體B.稅務(wù)機關(guān)C.征納雙方題目：稅收三性是指（）A.廣泛性、強制性、固定性B.政策性、強制性、無償性C.無償性、固定性、強制性題目：稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）A.財產(chǎn)權(quán)利B.行政權(quán)力C.所有權(quán)題目：司利潤A.分公司B.子公司C.總公司題目：下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品B.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品C.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此題目：下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)題目：下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則B.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人題目：需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.個人獨資企業(yè)B.個體工商戶C.合伙企業(yè)題目：以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.定額稅率題目：以下選項中，屬于納稅人的有（）A.代扣代繳義務(wù)人B.外國人和無國籍人C.居民企業(yè)題目：有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額題目：在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）A.股份有限合伙企業(yè)B.合伙企業(yè)C.普通合伙企業(yè)題目：在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）A.股份有限合伙企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)題目：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.0.1B.0.2C.0.05D.0.15二、多選題（答案在最后）題目：《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）A.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制B.對自然人逃避繳納稅款并處罰金C.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰題目：遞延納稅籌劃法是（）A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間B.獲取了貨幣時間價值的相對收益C.企業(yè)減少了稅款的繳納題目：非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）A.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得題目：根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收A.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅B.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)C.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的合并報表題目：公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.研發(fā)費用支出的加計扣除C.企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負題目：關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（）A.間接抵免只能以視同母公司間接繳納而給予抵免處理B.我國允許間接抵免C.我國不允許間接抵免題目：進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）A.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系B.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系C.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)題目：利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)利用機器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平B.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響C.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平題目：納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.逃稅B.避稅C.欠稅題目：納稅人進行稅收籌劃活動（）A.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式C.調(diào)整戰(zhàn)略方向題目：企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處C.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處題目：稅收管轄權(quán)籌劃法是（）A.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民B.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民C.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象題目：稅收優(yōu)惠主要形式包含（）A.免稅B.稅收扣除C.稅收抵免題目：A.納稅成本最少化B.涉稅零風(fēng)險C.絕對減輕稅負題目：稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A.風(fēng)險性B.目的性C.事前性題目：我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.國際標(biāo)準(zhǔn)C.實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)題目：下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）A.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素題目：下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納預(yù)提所得稅的是（）A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B.雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)題目：下列說法正確的是（）A.分公司單獨繳納企業(yè)所得稅B.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅C.子公司單獨繳納企業(yè)所得稅題目：下列說法正確的有（）A.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素B.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制C.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)題目：依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)題目：由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)A.分公司B.子公司C.母公司題目：有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅得稅三、判斷題（答案在最后）題目：避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神題目：不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別題目：從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目題目：代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)題目：當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率題目：遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的題目：題目：題目：題目：根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅題目：假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在題目：居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%題目：企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險最小化題目：如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收題目：如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）題目：生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。題目：稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃題目：稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分題目：小型微利企業(yè)減按題目：要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間題目：題目：一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。題目：由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國居民，需要負全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國居民，只負有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得（）題目：在