第二章個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的收集與分析第二章個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的收集與分析目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)案例導(dǎo)入第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理第二節(jié)個人非財務(wù)信息的收集與整理本章小結(jié)第三節(jié)個人財務(wù)分析和財務(wù)評價2022/12/8目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)案例導(dǎo)入第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理2學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）知識目標(biāo)掌握個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整理方法；熟悉影響個人財務(wù)規(guī)劃方案的因素；了解和個人財務(wù)相關(guān)的社會保障等相關(guān)信息。（二）技能目標(biāo)掌握個人資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表的編制方法；能夠根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表做出財務(wù)分析和財務(wù)評價。2022/12/8學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）知識目標(biāo)2022/12/53案例導(dǎo)入記賬和編制財務(wù)報表要開始理財，首先要清楚自己的財務(wù)狀況：總資產(chǎn)是多少，負(fù)債是多少，凈資產(chǎn)是多少，每月收入多少，支出多少，剩余多少……財務(wù)狀況是否合理等問題是在理財時必須清楚的，而個人財務(wù)管理可以幫你輕松弄清楚這些煩瑣的問題，所以個人財務(wù)管理是理財?shù)牡谝徊?。那么，如何邁出這關(guān)鍵的第一步呢？首先要記錄自己的財務(wù)情況和編制財務(wù)報表。如果沒有持續(xù)的、有條理的、準(zhǔn)確的財務(wù)記錄，要理好財是不可能的。因此，在理財之初，詳細(xì)記錄自己的財務(wù)情況是十分必要的。一份好的財務(wù)記錄可以使我們得到下列好處：2022/12/8案例導(dǎo)入記賬和編制財務(wù)報表2022/12/54——幫助我們進(jìn)行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時償付賬單，包括及時償付信用卡透支和及時繳納公共事業(yè)費(fèi)等；——對財務(wù)活動和財務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)控，衡量接近目標(biāo)所取得的進(jìn)步；——掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費(fèi)行為，成為一個理性的消費(fèi)者；——為以后需要的各種報告提供基礎(chǔ)信息，如自己編制的財務(wù)報表，去銀行貸款時需要提供的資產(chǎn)材料等；——了解自己的財務(wù)狀況，方便進(jìn)行各種財務(wù)決策。2022/12/8——幫助我們進(jìn)行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時償付賬單，包括及時償付5

個人財務(wù)管理活動

記錄和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件分析評價個人財務(wù)狀況計劃未來的財務(wù)活動過去現(xiàn)在將來個人財務(wù)記錄記錄已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)行為，提供第一手理財資料個人理財報表對理財記錄進(jìn)行整理分析，總結(jié)得失個人財務(wù)預(yù)算針對理財目標(biāo)，制定出具體的計劃和實施細(xì)則 個人財務(wù)管理活動記錄和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件分析評價個人6第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理

一、收支情況

（一）收入收入是指個人收入，即指平時每月收入。收入主要由經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入構(gòu)成，還可細(xì)分為工資薪金、自雇收入、獎金和傭金、養(yǎng)老金和年金、投資收入和其他收入。顯然，收入的高低和變動幅度將影響到家庭風(fēng)險承受能力的大小。2022/12/8第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理一、收支情況2027支出是指個人支出，即指平時每月現(xiàn)金的付出。支出主要由經(jīng)常性和非經(jīng)常性支出構(gòu)成，經(jīng)常性支出主要是指生活中按期支付的費(fèi)用，如住房貸款的按期歸還。非經(jīng)常性支出主要是指日常生活中不定期的費(fèi)用支出，其金額沒有確定的標(biāo)準(zhǔn)，如外出旅游的費(fèi)用。個人支出=日用支出+常用支出+備用支出+其他支出（二）支出2022/12/8支出是指個人支出，即指平時每月現(xiàn)金的付出。支出主要由經(jīng)常性和8個人收支損益=個人收入-個人支出在收入等于或小于支出的情況下，應(yīng)通過多種方法進(jìn)行資金的積累。1增加收入的來源和渠道，即“開源”。2減少盲目消費(fèi)和不合理消費(fèi)，即“節(jié)流”。（三）個人收支損益2022/12/8個人收支損益=個人收入-個人支出1增加收入的來源和渠道，即“9（一）資產(chǎn)1．金融資產(chǎn)

金融資產(chǎn)是指現(xiàn)金以及能夠帶來收益的金融投資，包括現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、基金、人壽保險的現(xiàn)金收入、期貨、保險理財產(chǎn)品、證券理財產(chǎn)品、信托理財產(chǎn)品等。將這些資產(chǎn)再進(jìn)行分類，可以劃分為：其他金融資產(chǎn)。具體包括：債券、股票以及權(quán)證、基金、期貨、人民幣理財產(chǎn)品、保險理財產(chǎn)品、證券理財產(chǎn)品、信托理財產(chǎn)品等?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。具體包括：現(xiàn)金、活期存款、其他類型銀行存款、貨幣市場基金、人壽保險現(xiàn)金收入等。二、資產(chǎn)與負(fù)債情況2022/12/8（一）資產(chǎn)1．金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)是指現(xiàn)金以及能夠帶來收益的金融102.實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)是指有具體實物存在形態(tài)的資產(chǎn)，包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)，還包括家庭的大件物品或其他價值比較高的物品。實物資產(chǎn)可以分為以下幾種類型：奢侈資產(chǎn)。是指那些滿足家庭基本生活之外特殊需要的資產(chǎn)，如珠寶、首飾等。自用資產(chǎn)。指那些生活中每天使用的資產(chǎn)，包括房屋、汽車、家具、加電、衣物等。2022/12/82.實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)是指有具體實物存在形態(tài)的資產(chǎn)，包括動產(chǎn)和11負(fù)債企業(yè)負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債非流動負(fù)債個人負(fù)債個人負(fù)債主要是指個人作為債務(wù)人的各種貸款形式的負(fù)債，可以分為信用卡透支、消費(fèi)貸款、創(chuàng)業(yè)貸款等。企業(yè)負(fù)債是指個人負(fù)有連帶償還義務(wù)的負(fù)債。是指1個月以內(nèi)到期的負(fù)債，也包括當(dāng)月要支付的長期負(fù)債如信用卡透支。長期負(fù)債是指1個月以后到期或者多年內(nèi)每月都要支付的負(fù)債，如住房貸款。（二）負(fù)債2022/12/8負(fù)債企業(yè)負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債非流動負(fù)債個人負(fù)債個人負(fù)債主要是12家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債后的凈值。一般來講，在家庭的成長期和成熟期凈資產(chǎn)會不斷增加，到退休后開始減少，因為退休以后的生活需要靠年輕時的積累資金支持消費(fèi)。（三）家庭凈資產(chǎn)2022/12/8家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債后的凈值。（三）家庭凈資13社會保障制度的責(zé)任主體是國家，或者說是代表國家的政府。社會保障的對象是喪失勞動能力者或生活困難的人群。社會保障制度的目標(biāo)是滿足公民的基本生活需要。社會保障制度得以實施的保證和依據(jù)是相應(yīng)的社會立法。黨的十七大提出，要以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)；以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點；以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補(bǔ)充，加快完善社會保障體系。三、社會保障信息2022/12/8社會保障制度的責(zé)任主體是國家，或者說是代表國家的政府。社會保14在家庭保險中，主要的險種有人身保險、財產(chǎn)保險和責(zé)任保險。在填寫表格時，應(yīng)詳細(xì)寫清楚保險的品種、投保人、被保險人、保險公司、保單編號、投保金額和保險費(fèi)。通過填寫這些信息，可以查明自己的財產(chǎn)是否已經(jīng)有充分的保險覆蓋或者其他保險措施，風(fēng)險是否已經(jīng)得到控制或者轉(zhuǎn)移，已經(jīng)購買的保險是否需要調(diào)整或者改進(jìn)，是否和自己的職業(yè)相關(guān)等。四、保險保障信息2022/12/8在家庭保險中，主要的險種有人身保險、財產(chǎn)保險和責(zé)任保險。在填15人們在青年時期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食無憂，死后為兒女留下一筆遺產(chǎn)，如何以適當(dāng)?shù)姆绞綄⒇敭a(chǎn)交予下一代，往往與投資和保險同等重要。目前，由于我國尚未開征遺產(chǎn)稅，盡管上一代中國人比外國人更關(guān)心下一代，但遺產(chǎn)如何解決并沒有引起大家的關(guān)注。但隨著開征遺產(chǎn)稅的聲音越來越大，財產(chǎn)的存在形式越來越復(fù)雜，財產(chǎn)委托管理的觀念在逐步形成，遺產(chǎn)的規(guī)劃也逐步進(jìn)入了人們的視野。

五、遺產(chǎn)管理信息2022/12/8人們在青年時期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食無憂16第二節(jié)個人非財務(wù)信息的收集與整理一、個人基本非財務(wù)信息

非財務(wù)信息與財務(wù)信息同等重要，切不可忽視。在進(jìn)行家庭理財時，非財務(wù)信息起著絕對重要的作用。1.姓名和性別2.職業(yè)和職稱3.工作的安全程度4.出生日期和地點5.健康狀況6.子女信息7.婚姻狀況2022/12/8第二節(jié)個人非財務(wù)信息的收集與整理一、個人基本非財務(wù)信息217（一）地域差異不同的地區(qū)，收入水平、收入渠道、消費(fèi)水平、消費(fèi)理念、消費(fèi)習(xí)慣等具有明顯的差別。北方人性格豪爽，生活中不拘小節(jié)，待人熱情；南方人大多性情柔婉、細(xì)膩、精明、能干，生活處處小心。二、個人心理和性格特征分析2022/12/8（一）地域差異二、個人心理和性格特征分析2022/12/518實用主義者實用主義者的特點是求真務(wù)實，完全忠于現(xiàn)實，生活第一，并且個性突出等。現(xiàn)實主義者這類人比較相信物質(zhì)和追求物質(zhì)的需要，不相信那些浪漫的東西。行動主義者這類人認(rèn)為關(guān)鍵的東西是永遠(yuǎn)不要停止思考和行動。理想主義者這類人感興趣的是事物的意義、關(guān)系和可能性，并基于個人的價值觀念做出決定。有專家依據(jù)性格將人們分為：考慮個人的興趣、偏好，是滿足個人消費(fèi)、提高幸福指數(shù)必要的前提。（二）個性偏好分析2022/12/8實用主義者實用主義者的特點是求真務(wù)實，完全忠于現(xiàn)實，生活19一般來說，個人的風(fēng)險偏好可以劃分為保守型、輕度保守型、中立型、輕度進(jìn)取型、進(jìn)取型五類。個人的承受能力不同，決定著其衍生收入的多少。承受能力比較強(qiáng)的人，可以進(jìn)行的投資項目比較多；但承受能力比較差的人，可以考慮的投資項目受到一定的局限性。

（三）個人風(fēng)險偏好2022/12/8一般來說，個人的風(fēng)險偏好可以劃分為保守型、輕度保20第三節(jié)個人財務(wù)分析和財務(wù)評價一、個人財務(wù)報表的編制（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制（二）收入支出表的編制2022/12/8第三節(jié)個人財務(wù)分析和財務(wù)評價一、個人財務(wù)報表的21補(bǔ)充：個人資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機(jī)在高速行進(jìn)的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛”是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當(dāng)時的狀況，即信息具有時效性。2022/12/8補(bǔ)充：個人資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財22（1）什么是資產(chǎn)負(fù)債表概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)債狀況的財務(wù)報表，又稱凈資產(chǎn)表資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了個人的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。在資產(chǎn)負(fù)債表上，個人有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負(fù)債表顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。你現(xiàn)在的情況如何2022/12/8（1）什么是資產(chǎn)負(fù)債表概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)23資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映資產(chǎn)及其分布狀況表明所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時間反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映未來財務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映資產(chǎn)及其分布狀況2022/12/524（2）計算公式資產(chǎn)（你的所有）－負(fù)債余額（你的債務(wù)）凈資產(chǎn)（你的財富）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩余的部分。負(fù)債包括房貸，車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個家庭在了解了自己擁有多少可支配的財產(chǎn)以后再實施投資計劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個人理財?shù)某霭l(fā)點，凈資產(chǎn)規(guī)模是實現(xiàn)您購房，教育，退休，旅游等計劃的基礎(chǔ)。所以每個人都要像定期對汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長情況，這對個人成功理財是有力的保證。

2022/12/8（2）計算公式資產(chǎn)（你的所有）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩251、列出有價物品2、確定負(fù)債總額3、計算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2、其他金融資產(chǎn)3、個人資產(chǎn)1、長期負(fù)債2、中期負(fù)債3、短期負(fù)債＝總資產(chǎn)－總負(fù)債（3）如何編制資產(chǎn)負(fù)債表2022/12/81、列出有價物品2、確定負(fù)債總額3、計算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金261.資產(chǎn)負(fù)債表的格式

資產(chǎn)負(fù)債表沒有固定的格式。只要客戶能夠理解清楚就可以。一般可以參考書中的格式進(jìn)行編制。2022/12/81.資產(chǎn)負(fù)債表的格式2022/12/527資產(chǎn)負(fù)債表的格式2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表的格式2022/12/528個人財務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同的計價方式?？梢圆捎玫姆绞揭话阌袣v史成本、市場價格和重置價格。以歷史成本計價就是按照最初購買的價格計算，市場價格就是在公平的交易中別人愿意為該項資產(chǎn)支付的價格。重置價格就是在新的條件下重新購買這一資產(chǎn)的價格。金融資產(chǎn)按照市場價格計算，如果要準(zhǔn)確，可以扣除變現(xiàn)的交易費(fèi)用。對于自用資產(chǎn)，要根據(jù)實際情況分別進(jìn)行處理。如果不準(zhǔn)備將其賣掉，應(yīng)該按照歷史成本計價。若準(zhǔn)備出手應(yīng)按照市場價格計算2.資產(chǎn)負(fù)債表的計價2022/12/8個人財務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同的29資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實物資產(chǎn)兩大類。其中，金融資產(chǎn)按照其流動性的高低可分為現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和其他金融資產(chǎn)。現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流動性很高，但與之相對應(yīng)，其收益性很低，一般可以作為現(xiàn)金規(guī)劃的工具；其他金融資產(chǎn)的各個項目投資性特質(zhì)較為明顯。3.資產(chǎn)負(fù)債表的分析2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實物資產(chǎn)兩大類。其中，金融30補(bǔ)充：收入支出表（現(xiàn)金流量表）如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的“血液”，那么現(xiàn)金流量表就好比“驗血報告”。個人日常理財?shù)暮脡?，從這份報告中可以有個初步判斷。因為從其它財務(wù)報表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動的動態(tài)情況。現(xiàn)金流量表就像一臺攝像機(jī)2022/12/8補(bǔ)充：收入支出表（現(xiàn)金流量表）如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的31（1）什么是現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是指概括個人或家庭某段時間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財務(wù)報表，又稱現(xiàn)金收支表。例如在一個月之內(nèi)或是一年之內(nèi)個人的現(xiàn)金流入和流出。編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個人或家庭生成現(xiàn)金的能力和時間分布，以利于正確進(jìn)行消費(fèi)和投資決策。2022/12/8（1）什么是現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是指概括個人或家庭某段時間內(nèi)32（2）計算公式既定時間段的現(xiàn)金流入既定時間段的現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流量（盈虧）－＝2022/12/8（2）計算公式既定時間段既定時間段凈現(xiàn)金流量－＝2022/1331、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入2、投資收入3、偶然性收入……1、固定支出2、可變支出1、盈余2、赤字（3）編制現(xiàn)金流量表2022/12/81、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入1341.收入支出表的格式由于個人或家庭采用收付實現(xiàn)制的財務(wù)核算辦法，所以收入支出表就是現(xiàn)金流量表，也叫做損益表。它反映家庭財務(wù)狀況的變動情況，也可以用來分析預(yù)定目標(biāo)的達(dá)成情況，并且可以作為下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。一般情況下，收入支出表分為三欄：收入、支出和結(jié)余，以12個月作為一個編制周期。（二）收入支出表的編制2022/12/81.收入支出表的格式（二）收入支出表的編制2022/12/35

2.收入支出的計算對于工資薪金的計算，要扣除個人所得稅、符合國家規(guī)定范圍的“五險一金”等，以個人實際凈現(xiàn)金收入為準(zhǔn)。其他收入和支出可以根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行匯總，所以家庭成員要注意保管收支單據(jù)，最好有記流水賬的習(xí)慣。3.收入支出表的分析

主要分析資金的流向是否合理、如何擴(kuò)大結(jié)余、如何獲得更高的衍生收入等。2022/12/82.收入支出的計算2022/12/536在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：了解各項收入支出項目在總額中所在的比例，充分理解現(xiàn)金流量的整體結(jié)構(gòu)。應(yīng)重點關(guān)注那些對財務(wù)狀況影響比較大的項目。應(yīng)保持正的凈現(xiàn)金流量，即收入大于支出。123在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：2022/12/8在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：了解各項收入支出項目在總額中37編制個人財務(wù)報表課堂練習(xí)郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很不錯，但要想薪水再有些變化，非常困難。郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬（基本工資和獎金），王先生每年的稅后收入為10萬。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過多的照顧。二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時房款總額為35萬，首付25萬，其余10萬通過住房公積金貸款，貸款年限為5年，每月還款額為1860元，夫婦倆有五年期定期存款10萬元，還有半年到期，活期存款5萬元。另外夫婦倆還擁有10萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險。夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價錢在15萬左右。家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費(fèi)2000元，其他費(fèi)用大概3000元。空閑時間他們經(jīng)常會出去參加一些娛樂活動，一年費(fèi)用大概在1萬，預(yù)期1年內(nèi)沒有什么大的開支。2022/12/8編制個人財務(wù)報表課堂練習(xí)郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，38資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭日期：2009-06-14資產(chǎn)金額負(fù)債與凈資產(chǎn)金額金融資產(chǎn)

負(fù)債

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物

信用卡透支

活期存款50,000住房貸款100,000定期存款100,000負(fù)債合計100,000現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物小計150,000

其他金融資產(chǎn)

股票100,000

保險理財產(chǎn)品

其他金融資產(chǎn)小計100,000

金融資產(chǎn)小計250,000凈資產(chǎn)500,000實物資產(chǎn)

自住房350,000

實物資產(chǎn)小計350,000

資產(chǎn)總計600,000負(fù)債與凈資產(chǎn)總計600,000第一步列出資產(chǎn)大項，可按資產(chǎn)的流動性分類，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)。也可以按照現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、其他金融資產(chǎn)、個人資產(chǎn)等來分類。要注意的是，資產(chǎn)的價值并非一成不變，會隨著時間推移和市場的波動而發(fā)生變化，所以應(yīng)該按照編制資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)時的實際價值計算。第二步列出負(fù)債數(shù)額，以一年為界，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包含應(yīng)交公共事業(yè)費(fèi)、應(yīng)付信用卡透支等；長期負(fù)債則包括如汽車貸款、住房按揭等。具體可按個人實際情況進(jìn)行項目分類。第三步計算凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)減去負(fù)債。注意編制時間2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭39現(xiàn)金流量表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭日期：2008-6-14至2009-6-14年收入金額百分比年支出金額百分比工資和薪金

房屋按揭還貸22,32024%王先生100,00056%日常生活支出60,00065%郭女士80,00044%商業(yè)保險費(fèi)用

投資收入

休閑和娛樂10,00011%

其他

其他支出

收入總計180,000100%支出總計92,320100%年結(jié)余

87,680注意編制時間第一步確定現(xiàn)金流入（收入），包括工資、稿費(fèi)、利息收入、股票分紅等。第二步記錄現(xiàn)金流出（支出），包括固定支出和可變支出。固定支出如房租、公共事業(yè)費(fèi)、汽車貸款月供、每月投資基金支出等，可變支出如買衣服的支出、購買禮品支出、購置家電支出等，每項因人而異，可以包含不同內(nèi)容。第三步計算凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)金流量等于現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出2022/12/8現(xiàn)金流量表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭日40（一）財務(wù)指標(biāo)

1.結(jié)余比率結(jié)余比率是指一定時期內(nèi)結(jié)余和收入的比值，它主要反映個人或家庭提高凈資產(chǎn)水平的能力。

計算公式：結(jié)余比率=結(jié)余/稅后收入這是最重要的一個指標(biāo)。參考值一般為30%。即收入的30%作為凈資產(chǎn)進(jìn)行積累。在特殊情況下，該指標(biāo)可以高，也可以低。二、個人財務(wù)狀況的分析與評價

2022/12/8（一）財務(wù)指標(biāo)二、個人財務(wù)狀況的分析與評價2022/12/41投資與凈資產(chǎn)率是指投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值，它反映該家庭通過投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。其計算公式如下：投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)該指標(biāo)反應(yīng)家庭的資金結(jié)構(gòu)是否合理。該指標(biāo)不宜過高，否則投資風(fēng)險會提高。相反，如果指標(biāo)太低，會減少投資收益。所以，應(yīng)充分考慮受益風(fēng)險均衡原則。2.投資與凈資產(chǎn)比率2022/12/8投資與凈資產(chǎn)率是指投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值，它反映該家庭通過投42

3.清償比率清償比率是家庭的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比值，這一比率反映家庭綜合產(chǎn)債能力的高低。

計算公式：清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)該指標(biāo)應(yīng)在60%以上。該指標(biāo)太高，說明沒有或很少投資收益，該指標(biāo)太低，說明投資資產(chǎn)太多，投資風(fēng)險太大。

4.負(fù)債比率負(fù)債比率是負(fù)債總額與總資產(chǎn)的比值，可以用來衡量家庭的綜合償債能力。負(fù)債比率=負(fù)債總額/總資產(chǎn)該指標(biāo)反映負(fù)債水平的高低。與清償比例指標(biāo)的和為1。所以，該指標(biāo)不應(yīng)太高，否則負(fù)債風(fēng)險太高，利息支出會成為家庭的負(fù)擔(dān)。2022/12/83.清償比率4.負(fù)債比率2022/12/543

5.負(fù)債收入比率

負(fù)債收入比率=負(fù)債/稅后收入該指標(biāo)反映負(fù)債與收入的比例。為了保持生活的質(zhì)量不應(yīng)受貸款的影響，所以，該指標(biāo)不宜過高，應(yīng)保持有正常的結(jié)余金額。6.流動性比率

流動性比率=流動資產(chǎn)/每月支出一般而言，該指標(biāo)的參考值為3，即可以隨時領(lǐng)用的現(xiàn)金應(yīng)保持三個月的正常開支。2022/12/85.負(fù)債收入比率2022/12/544常用綜合性指標(biāo)：1.理財成就率理財成就率=目前凈資產(chǎn)/（目前年儲蓄額×已工作年限）

2.資產(chǎn)增長率資產(chǎn)增長率=期末總資產(chǎn)/期初總資產(chǎn)3.財務(wù)自由度財務(wù)自由度=（目前凈資產(chǎn)×投資報酬率）/目前的年支出

2022/12/8常用綜合性指標(biāo)：1.理財成就率2022/12/545區(qū)別（二）個人家庭財務(wù)管理與企業(yè)財務(wù)管理的區(qū)別編制個人與家庭財務(wù)報表的主要目的是為了管理家庭財務(wù)，并且這些信息大部分情況下不需要對外公開。在個人與家庭的財務(wù)管理中，處理的內(nèi)容主要是現(xiàn)金，而不是將來的收入。個人與家庭財務(wù)報表不需要定期對外公布，所以一般不受嚴(yán)格的國家規(guī)定限制。個人與家庭財務(wù)報表沒有計提減值準(zhǔn)備的要求。個人與家庭財務(wù)報表中沒有嚴(yán)格的對應(yīng)關(guān)系。個人與家庭財務(wù)報表對固定資產(chǎn)不計提折舊。2022/12/8區(qū)別（二）個人家庭財務(wù)管理與企業(yè)財務(wù)管理的區(qū)別編制個人與家庭46本章小結(jié)（1）個人的相關(guān)信息。主要是個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的內(nèi)容，將這些信息進(jìn)行收集整理，然后進(jìn)行總結(jié)歸納，才能對個人的實際狀況做到心中有數(shù)。其中，重點關(guān)注的內(nèi)容是個人資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，因為不同的資產(chǎn)表現(xiàn)形式其風(fēng)險、收益都不盡相同。同時，注意國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。（2）個人資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表。按照資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表的通用格式進(jìn)行編制，表中的數(shù)據(jù)一定要符合實際情況。（3）在資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表的基礎(chǔ)上，對個人的財務(wù)狀況作出財務(wù)分析和財務(wù)評價。通過相關(guān)指標(biāo)的計算和分析，了解個人財務(wù)的風(fēng)險和缺陷，以便對財務(wù)狀況作出進(jìn)一步的調(diào)整，使個人的財務(wù)狀況在安全程度得到提高的同時，獲得更高的收益，提高生活質(zhì)量。2022/12/8本章小結(jié)（1）個人的相關(guān)信息。主要是個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息47ThankYou!ThankYou!第二章個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的收集與分析第二章個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的收集與分析目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)案例導(dǎo)入第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理第二節(jié)個人非財務(wù)信息的收集與整理本章小結(jié)第三節(jié)個人財務(wù)分析和財務(wù)評價2022/12/8目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)案例導(dǎo)入第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理50學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）知識目標(biāo)掌握個人財務(wù)信息和非財務(wù)信息的內(nèi)容以及收集整理方法；熟悉影響個人財務(wù)規(guī)劃方案的因素；了解和個人財務(wù)相關(guān)的社會保障等相關(guān)信息。（二）技能目標(biāo)掌握個人資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表的編制方法；能夠根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表做出財務(wù)分析和財務(wù)評價。2022/12/8學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）知識目標(biāo)2022/12/551案例導(dǎo)入記賬和編制財務(wù)報表要開始理財，首先要清楚自己的財務(wù)狀況：總資產(chǎn)是多少，負(fù)債是多少，凈資產(chǎn)是多少，每月收入多少，支出多少，剩余多少……財務(wù)狀況是否合理等問題是在理財時必須清楚的，而個人財務(wù)管理可以幫你輕松弄清楚這些煩瑣的問題，所以個人財務(wù)管理是理財?shù)牡谝徊?。那么，如何邁出這關(guān)鍵的第一步呢？首先要記錄自己的財務(wù)情況和編制財務(wù)報表。如果沒有持續(xù)的、有條理的、準(zhǔn)確的財務(wù)記錄，要理好財是不可能的。因此，在理財之初，詳細(xì)記錄自己的財務(wù)情況是十分必要的。一份好的財務(wù)記錄可以使我們得到下列好處：2022/12/8案例導(dǎo)入記賬和編制財務(wù)報表2022/12/552——幫助我們進(jìn)行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時償付賬單，包括及時償付信用卡透支和及時繳納公共事業(yè)費(fèi)等；——對財務(wù)活動和財務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)控，衡量接近目標(biāo)所取得的進(jìn)步；——掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費(fèi)行為，成為一個理性的消費(fèi)者；——為以后需要的各種報告提供基礎(chǔ)信息，如自己編制的財務(wù)報表，去銀行貸款時需要提供的資產(chǎn)材料等；——了解自己的財務(wù)狀況，方便進(jìn)行各種財務(wù)決策。2022/12/8——幫助我們進(jìn)行日常商業(yè)事務(wù)，比如按時償付賬單，包括及時償付53

個人財務(wù)管理活動

記錄和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件分析評價個人財務(wù)狀況計劃未來的財務(wù)活動過去現(xiàn)在將來個人財務(wù)記錄記錄已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)行為，提供第一手理財資料個人理財報表對理財記錄進(jìn)行整理分析，總結(jié)得失個人財務(wù)預(yù)算針對理財目標(biāo)，制定出具體的計劃和實施細(xì)則 個人財務(wù)管理活動記錄和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件分析評價個人54第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理

一、收支情況

（一）收入收入是指個人收入，即指平時每月收入。收入主要由經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入構(gòu)成，還可細(xì)分為工資薪金、自雇收入、獎金和傭金、養(yǎng)老金和年金、投資收入和其他收入。顯然，收入的高低和變動幅度將影響到家庭風(fēng)險承受能力的大小。2022/12/8第一節(jié)個人財務(wù)信息的收集與整理一、收支情況20255支出是指個人支出，即指平時每月現(xiàn)金的付出。支出主要由經(jīng)常性和非經(jīng)常性支出構(gòu)成，經(jīng)常性支出主要是指生活中按期支付的費(fèi)用，如住房貸款的按期歸還。非經(jīng)常性支出主要是指日常生活中不定期的費(fèi)用支出，其金額沒有確定的標(biāo)準(zhǔn)，如外出旅游的費(fèi)用。個人支出=日用支出+常用支出+備用支出+其他支出（二）支出2022/12/8支出是指個人支出，即指平時每月現(xiàn)金的付出。支出主要由經(jīng)常性和56個人收支損益=個人收入-個人支出在收入等于或小于支出的情況下，應(yīng)通過多種方法進(jìn)行資金的積累。1增加收入的來源和渠道，即“開源”。2減少盲目消費(fèi)和不合理消費(fèi)，即“節(jié)流”。（三）個人收支損益2022/12/8個人收支損益=個人收入-個人支出1增加收入的來源和渠道，即“57（一）資產(chǎn)1．金融資產(chǎn)

金融資產(chǎn)是指現(xiàn)金以及能夠帶來收益的金融投資，包括現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、基金、人壽保險的現(xiàn)金收入、期貨、保險理財產(chǎn)品、證券理財產(chǎn)品、信托理財產(chǎn)品等。將這些資產(chǎn)再進(jìn)行分類，可以劃分為：其他金融資產(chǎn)。具體包括：債券、股票以及權(quán)證、基金、期貨、人民幣理財產(chǎn)品、保險理財產(chǎn)品、證券理財產(chǎn)品、信托理財產(chǎn)品等?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。具體包括：現(xiàn)金、活期存款、其他類型銀行存款、貨幣市場基金、人壽保險現(xiàn)金收入等。二、資產(chǎn)與負(fù)債情況2022/12/8（一）資產(chǎn)1．金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)是指現(xiàn)金以及能夠帶來收益的金融582.實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)是指有具體實物存在形態(tài)的資產(chǎn)，包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)，還包括家庭的大件物品或其他價值比較高的物品。實物資產(chǎn)可以分為以下幾種類型：奢侈資產(chǎn)。是指那些滿足家庭基本生活之外特殊需要的資產(chǎn)，如珠寶、首飾等。自用資產(chǎn)。指那些生活中每天使用的資產(chǎn)，包括房屋、汽車、家具、加電、衣物等。2022/12/82.實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)是指有具體實物存在形態(tài)的資產(chǎn)，包括動產(chǎn)和59負(fù)債企業(yè)負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債非流動負(fù)債個人負(fù)債個人負(fù)債主要是指個人作為債務(wù)人的各種貸款形式的負(fù)債，可以分為信用卡透支、消費(fèi)貸款、創(chuàng)業(yè)貸款等。企業(yè)負(fù)債是指個人負(fù)有連帶償還義務(wù)的負(fù)債。是指1個月以內(nèi)到期的負(fù)債，也包括當(dāng)月要支付的長期負(fù)債如信用卡透支。長期負(fù)債是指1個月以后到期或者多年內(nèi)每月都要支付的負(fù)債，如住房貸款。（二）負(fù)債2022/12/8負(fù)債企業(yè)負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債非流動負(fù)債個人負(fù)債個人負(fù)債主要是60家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債后的凈值。一般來講，在家庭的成長期和成熟期凈資產(chǎn)會不斷增加，到退休后開始減少，因為退休以后的生活需要靠年輕時的積累資金支持消費(fèi)。（三）家庭凈資產(chǎn)2022/12/8家庭凈資產(chǎn)是指家庭資產(chǎn)減去家庭負(fù)債后的凈值。（三）家庭凈資61社會保障制度的責(zé)任主體是國家，或者說是代表國家的政府。社會保障的對象是喪失勞動能力者或生活困難的人群。社會保障制度的目標(biāo)是滿足公民的基本生活需要。社會保障制度得以實施的保證和依據(jù)是相應(yīng)的社會立法。黨的十七大提出，要以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)；以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點；以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補(bǔ)充，加快完善社會保障體系。三、社會保障信息2022/12/8社會保障制度的責(zé)任主體是國家，或者說是代表國家的政府。社會保62在家庭保險中，主要的險種有人身保險、財產(chǎn)保險和責(zé)任保險。在填寫表格時，應(yīng)詳細(xì)寫清楚保險的品種、投保人、被保險人、保險公司、保單編號、投保金額和保險費(fèi)。通過填寫這些信息，可以查明自己的財產(chǎn)是否已經(jīng)有充分的保險覆蓋或者其他保險措施，風(fēng)險是否已經(jīng)得到控制或者轉(zhuǎn)移，已經(jīng)購買的保險是否需要調(diào)整或者改進(jìn)，是否和自己的職業(yè)相關(guān)等。四、保險保障信息2022/12/8在家庭保險中，主要的險種有人身保險、財產(chǎn)保險和責(zé)任保險。在填63人們在青年時期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食無憂，死后為兒女留下一筆遺產(chǎn)，如何以適當(dāng)?shù)姆绞綄⒇敭a(chǎn)交予下一代，往往與投資和保險同等重要。目前，由于我國尚未開征遺產(chǎn)稅，盡管上一代中國人比外國人更關(guān)心下一代，但遺產(chǎn)如何解決并沒有引起大家的關(guān)注。但隨著開征遺產(chǎn)稅的聲音越來越大，財產(chǎn)的存在形式越來越復(fù)雜，財產(chǎn)委托管理的觀念在逐步形成，遺產(chǎn)的規(guī)劃也逐步進(jìn)入了人們的視野。

五、遺產(chǎn)管理信息2022/12/8人們在青年時期努力奮斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食無憂64第二節(jié)個人非財務(wù)信息的收集與整理一、個人基本非財務(wù)信息

非財務(wù)信息與財務(wù)信息同等重要，切不可忽視。在進(jìn)行家庭理財時，非財務(wù)信息起著絕對重要的作用。1.姓名和性別2.職業(yè)和職稱3.工作的安全程度4.出生日期和地點5.健康狀況6.子女信息7.婚姻狀況2022/12/8第二節(jié)個人非財務(wù)信息的收集與整理一、個人基本非財務(wù)信息265（一）地域差異不同的地區(qū)，收入水平、收入渠道、消費(fèi)水平、消費(fèi)理念、消費(fèi)習(xí)慣等具有明顯的差別。北方人性格豪爽，生活中不拘小節(jié)，待人熱情；南方人大多性情柔婉、細(xì)膩、精明、能干，生活處處小心。二、個人心理和性格特征分析2022/12/8（一）地域差異二、個人心理和性格特征分析2022/12/566實用主義者實用主義者的特點是求真務(wù)實，完全忠于現(xiàn)實，生活第一，并且個性突出等?，F(xiàn)實主義者這類人比較相信物質(zhì)和追求物質(zhì)的需要，不相信那些浪漫的東西。行動主義者這類人認(rèn)為關(guān)鍵的東西是永遠(yuǎn)不要停止思考和行動。理想主義者這類人感興趣的是事物的意義、關(guān)系和可能性，并基于個人的價值觀念做出決定。有專家依據(jù)性格將人們分為：考慮個人的興趣、偏好，是滿足個人消費(fèi)、提高幸福指數(shù)必要的前提。（二）個性偏好分析2022/12/8實用主義者實用主義者的特點是求真務(wù)實，完全忠于現(xiàn)實，生活67一般來說，個人的風(fēng)險偏好可以劃分為保守型、輕度保守型、中立型、輕度進(jìn)取型、進(jìn)取型五類。個人的承受能力不同，決定著其衍生收入的多少。承受能力比較強(qiáng)的人，可以進(jìn)行的投資項目比較多；但承受能力比較差的人，可以考慮的投資項目受到一定的局限性。

（三）個人風(fēng)險偏好2022/12/8一般來說，個人的風(fēng)險偏好可以劃分為保守型、輕度保68第三節(jié)個人財務(wù)分析和財務(wù)評價一、個人財務(wù)報表的編制（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制（二）收入支出表的編制2022/12/8第三節(jié)個人財務(wù)分析和財務(wù)評價一、個人財務(wù)報表的69補(bǔ)充：個人資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機(jī)在高速行進(jìn)的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛”是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當(dāng)時的狀況，即信息具有時效性。2022/12/8補(bǔ)充：個人資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財70（1）什么是資產(chǎn)負(fù)債表概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)債狀況的財務(wù)報表，又稱凈資產(chǎn)表資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)了個人的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。在資產(chǎn)負(fù)債表上，個人有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負(fù)債表顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)。你現(xiàn)在的情況如何2022/12/8（1）什么是資產(chǎn)負(fù)債表概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和負(fù)71資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映資產(chǎn)及其分布狀況表明所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時間反映凈資產(chǎn)及其形成原因反映未來財務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映資產(chǎn)及其分布狀況2022/12/572（2）計算公式資產(chǎn)（你的所有）－負(fù)債余額（你的債務(wù)）凈資產(chǎn)（你的財富）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩余的部分。負(fù)債包括房貸，車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個家庭在了解了自己擁有多少可支配的財產(chǎn)以后再實施投資計劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個人理財?shù)某霭l(fā)點，凈資產(chǎn)規(guī)模是實現(xiàn)您購房，教育，退休，旅游等計劃的基礎(chǔ)。所以每個人都要像定期對汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長情況，這對個人成功理財是有力的保證。

2022/12/8（2）計算公式資產(chǎn)（你的所有）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負(fù)債所剩731、列出有價物品2、確定負(fù)債總額3、計算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2、其他金融資產(chǎn)3、個人資產(chǎn)1、長期負(fù)債2、中期負(fù)債3、短期負(fù)債＝總資產(chǎn)－總負(fù)債（3）如何編制資產(chǎn)負(fù)債表2022/12/81、列出有價物品2、確定負(fù)債總額3、計算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金741.資產(chǎn)負(fù)債表的格式

資產(chǎn)負(fù)債表沒有固定的格式。只要客戶能夠理解清楚就可以。一般可以參考書中的格式進(jìn)行編制。2022/12/81.資產(chǎn)負(fù)債表的格式2022/12/575資產(chǎn)負(fù)債表的格式2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表的格式2022/12/576個人財務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同的計價方式。可以采用的方式一般有歷史成本、市場價格和重置價格。以歷史成本計價就是按照最初購買的價格計算，市場價格就是在公平的交易中別人愿意為該項資產(chǎn)支付的價格。重置價格就是在新的條件下重新購買這一資產(chǎn)的價格。金融資產(chǎn)按照市場價格計算，如果要準(zhǔn)確，可以扣除變現(xiàn)的交易費(fèi)用。對于自用資產(chǎn)，要根據(jù)實際情況分別進(jìn)行處理。如果不準(zhǔn)備將其賣掉，應(yīng)該按照歷史成本計價。若準(zhǔn)備出手應(yīng)按照市場價格計算2.資產(chǎn)負(fù)債表的計價2022/12/8個人財務(wù)規(guī)劃中要根據(jù)各種資產(chǎn)負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同的77資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實物資產(chǎn)兩大類。其中，金融資產(chǎn)按照其流動性的高低可分為現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和其他金融資產(chǎn)。現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流動性很高，但與之相對應(yīng)，其收益性很低，一般可以作為現(xiàn)金規(guī)劃的工具；其他金融資產(chǎn)的各個項目投資性特質(zhì)較為明顯。3.資產(chǎn)負(fù)債表的分析2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)可劃分為金融資產(chǎn)和實物資產(chǎn)兩大類。其中，金融78補(bǔ)充：收入支出表（現(xiàn)金流量表）如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的“血液”，那么現(xiàn)金流量表就好比“驗血報告”。個人日常理財?shù)暮脡?，從這份報告中可以有個初步判斷。因為從其它財務(wù)報表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動的動態(tài)情況?，F(xiàn)金流量表就像一臺攝像機(jī)2022/12/8補(bǔ)充：收入支出表（現(xiàn)金流量表）如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的79（1）什么是現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是指概括個人或家庭某段時間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財務(wù)報表，又稱現(xiàn)金收支表。例如在一個月之內(nèi)或是一年之內(nèi)個人的現(xiàn)金流入和流出。編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個人或家庭生成現(xiàn)金的能力和時間分布，以利于正確進(jìn)行消費(fèi)和投資決策。2022/12/8（1）什么是現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是指概括個人或家庭某段時間內(nèi)80（2）計算公式既定時間段的現(xiàn)金流入既定時間段的現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流量（盈虧）－＝2022/12/8（2）計算公式既定時間段既定時間段凈現(xiàn)金流量－＝2022/1811、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入2、投資收入3、偶然性收入……1、固定支出2、可變支出1、盈余2、赤字（3）編制現(xiàn)金流量表2022/12/81、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量1、工作收入1821.收入支出表的格式由于個人或家庭采用收付實現(xiàn)制的財務(wù)核算辦法，所以收入支出表就是現(xiàn)金流量表，也叫做損益表。它反映家庭財務(wù)狀況的變動情況，也可以用來分析預(yù)定目標(biāo)的達(dá)成情況，并且可以作為下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。一般情況下，收入支出表分為三欄：收入、支出和結(jié)余，以12個月作為一個編制周期。（二）收入支出表的編制2022/12/81.收入支出表的格式（二）收入支出表的編制2022/12/83

2.收入支出的計算對于工資薪金的計算，要扣除個人所得稅、符合國家規(guī)定范圍的“五險一金”等，以個人實際凈現(xiàn)金收入為準(zhǔn)。其他收入和支出可以根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行匯總，所以家庭成員要注意保管收支單據(jù)，最好有記流水賬的習(xí)慣。3.收入支出表的分析

主要分析資金的流向是否合理、如何擴(kuò)大結(jié)余、如何獲得更高的衍生收入等。2022/12/82.收入支出的計算2022/12/584在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：了解各項收入支出項目在總額中所在的比例，充分理解現(xiàn)金流量的整體結(jié)構(gòu)。應(yīng)重點關(guān)注那些對財務(wù)狀況影響比較大的項目。應(yīng)保持正的凈現(xiàn)金流量，即收入大于支出。123在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：2022/12/8在分析收入支出表時應(yīng)注意的問題：了解各項收入支出項目在總額中85編制個人財務(wù)報表課堂練習(xí)郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很不錯，但要想薪水再有些變化，非常困難。郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬（基本工資和獎金），王先生每年的稅后收入為10萬。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過多的照顧。二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時房款總額為35萬，首付25萬，其余10萬通過住房公積金貸款，貸款年限為5年，每月還款額為1860元，夫婦倆有五年期定期存款10萬元，還有半年到期，活期存款5萬元。另外夫婦倆還擁有10萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險。夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價錢在15萬左右。家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費(fèi)2000元，其他費(fèi)用大概3000元?？臻e時間他們經(jīng)常會出去參加一些娛樂活動，一年費(fèi)用大概在1萬，預(yù)期1年內(nèi)沒有什么大的開支。2022/12/8編制個人財務(wù)報表課堂練習(xí)郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，86資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭日期：2009-06-14資產(chǎn)金額負(fù)債與凈資產(chǎn)金額金融資產(chǎn)

負(fù)債

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物

信用卡透支

活期存款50,000住房貸款100,000定期存款100,000負(fù)債合計100,000現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物小計150,000

其他金融資產(chǎn)

股票100,000

保險理財產(chǎn)品

其他金融資產(chǎn)小計100,000

金融資產(chǎn)小計250,000凈資產(chǎn)500,000實物資產(chǎn)

自住房350,000

實物資產(chǎn)小計350,000

資產(chǎn)總計600,000負(fù)債與凈資產(chǎn)總計600,000第一步列出資產(chǎn)大項，可按資產(chǎn)的流動性分類，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)。也可以按照現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、其他金融資產(chǎn)、個人資產(chǎn)等來分類。要注意的是，資產(chǎn)的價值并非一成不變，會隨著時間推移和市場的波動而發(fā)生變化，所以應(yīng)該按照編制資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)時的實際價值計算。第二步列出負(fù)債數(shù)額，以一年為界，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包含應(yīng)交公共事業(yè)費(fèi)、應(yīng)付信用卡透支等；長期負(fù)債則包括如汽車貸款、住房按揭等。具體可按個人實際情況進(jìn)行項目分類。第三步計算凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)減去負(fù)債。注意編制時間2022/12/8資產(chǎn)負(fù)債表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭87現(xiàn)金流量表（單位：元）客戶：郭女士和王先生家庭日期：2008-6-14至2009-6-14年收入金額百分比年支出金額百分比工資和薪金

房屋按揭還貸22,32024%王先生100,00056%日常生活支出60,00065%郭女士80,00044%商業(yè)保險費(fèi)用

投資收入

休閑和娛樂10,00011%

其他

其他支出