銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測

一、作業(yè)程序：(一)管理者評估二、三年內(nèi)影響銷售之有關(guān)變數(shù)。(二)影響未來銷售預(yù)測之考量因素有：銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測1銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測1.原料供應(yīng)來源。2.消費(fèi)者對公司產(chǎn)品之嗜好。3.產(chǎn)業(yè)前景。4.潛在競爭者。5.其他因素。銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測2銷售及收款循環(huán)

(一)對未來狀況作一了解后，企業(yè)應(yīng)就下列各點(diǎn)擬定未來方向。1.自身優(yōu)勢與劣勢。2.外界機(jī)會與威脅。未來方向確定后，則考慮公司自身資源之限制，如生產(chǎn)能量、人力限制、資金來源等，擬定經(jīng)營策略，編制銷貨預(yù)測。銷售及收款循環(huán)(一)對未來狀況作一了解后，企業(yè)應(yīng)就下列3銷售及收款循環(huán)一、

控制重點(diǎn)：(一)預(yù)測應(yīng)考慮政治、文化、經(jīng)濟(jì)層面。(二)預(yù)測長、中、短期預(yù)測，并根據(jù)情況變遷隨時修正。(三)預(yù)測應(yīng)以整體觀念為起點(diǎn)，不僅衡量公司內(nèi)在情況，也評估公司外界整體經(jīng)濟(jì)因素之影響。銷售及收款循環(huán)一、控制重點(diǎn)：4銷售及收款循環(huán)

(四)預(yù)測應(yīng)重新考慮各種變數(shù)，而非全部沿用歷史資料做為判斷依據(jù)，以求更符合實際情況。(五)其他。(是否依SWOT調(diào)整自我的資源及尋求外在資源。)

銷售及收款循環(huán)(四)預(yù)測應(yīng)重新考慮各種變數(shù)，而非全部5銷售及收款循環(huán)第二節(jié)銷售計劃

一、作業(yè)程序：(一)根據(jù)銷貨預(yù)測、經(jīng)營策略及管理判斷，作為訂定銷貨預(yù)算計劃之基礎(chǔ)。(二)銷售計劃內(nèi)容應(yīng)包括：銷售及收款循環(huán)第二節(jié)銷售計劃6銷售及收款循環(huán)

1.市場展望。2.新產(chǎn)品之研究、開發(fā)計劃3.舊產(chǎn)品淘汰、替換計劃。4.新客戶之開發(fā)與不良客戶之淘汰5.廣告及其他增加銷售量之行銷計劃銷售及收款循環(huán)1.市場展望。7銷售及收款循環(huán)

5.訂價政策。6.授信及跟催帳款政策。7.銷售費(fèi)用之限制。8.本年度可能遭遇的困難及克服對象。

銷售及收款循環(huán)5.訂價政策。8銷售及收款循環(huán)

(三)就以上之銷售預(yù)測及銷售計劃，利用數(shù)字具體化為各種指標(biāo)，或制定為銷售預(yù)測，作為相關(guān)部門之目標(biāo)。(四)銷售預(yù)算經(jīng)核定后，應(yīng)通知有關(guān)人員細(xì)心研究，并按所轄單位詳為分配，切實推行，以期達(dá)成銷售目標(biāo)。每季結(jié)束后應(yīng)將實際業(yè)績預(yù)算分別比較，計算差異并分析原因采取必要行動。銷售及收款循環(huán)(三)就以上之銷售預(yù)測及銷售計劃，利用數(shù)9銷售及收款循環(huán)

二、控制重點(diǎn)(一)計劃應(yīng)盡可能數(shù)量化,以易測量。(二)編估銷售目標(biāo)應(yīng)考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境之可能影響,并切合實際,在現(xiàn)有客觀情況下有達(dá)成之可能,同時具有挑戰(zhàn)性及主動性。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)10銷售及收款循環(huán)(三)銷貨預(yù)測之編制應(yīng)由各有關(guān)部門共同參與,并融合企業(yè)經(jīng)營者之企圖心。(四)每季結(jié)束后，應(yīng)將實際業(yè)績與預(yù)算目標(biāo)確實比較,檢討得失,采取行動。

銷售及收款循環(huán)(三)銷貨預(yù)測之編制應(yīng)由各有關(guān)部門共同參11銷售及收款循環(huán)(五)執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時環(huán)境與原預(yù)估情況；如有顯著差,應(yīng)即時修正預(yù)算。(六)其他。

銷售及收款循環(huán)(五)執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時環(huán)境與原預(yù)估情12銷售及收款循環(huán)第三節(jié)訂單處理作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)業(yè)務(wù)部接獲客戶之產(chǎn)品樣品及詢價單后,將樣品交由研究設(shè)計部門設(shè)計打樣。(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)制作完成的產(chǎn)品樣品，與生產(chǎn)部門檢討制造流程及可能需要的生產(chǎn)日程后,擬具樣品成本報告，呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)。銷售及收款循環(huán)第三節(jié)訂單處理作業(yè)13銷售及收款循環(huán)

(三)業(yè)務(wù)部將制作完成的產(chǎn)品樣品及設(shè)計圖樣交與客戶,由其認(rèn)可并商議交期。(四)客戶同意交期,并同意接受所制成的樣品,則由業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備報價工作。(五)客戶若不同意樣品,則由研究設(shè)計部門依據(jù)客戶意見,再予修改。銷售及收款循環(huán)(三)業(yè)務(wù)部將制作完成的產(chǎn)品樣品及設(shè)計14銷售及收款循環(huán)(六)若客戶不同意交期,則由業(yè)務(wù)部與生管部及實際生產(chǎn)作業(yè)單位研究后,再與客戶洽商。(七)客戶同意樣品及交期后,業(yè)務(wù)部根據(jù)樣品成本分析報告,再加計運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、各項費(fèi)用及預(yù)期利潤,訂出售價,并列表呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。

銷售及收款循環(huán)(六)若客戶不同意交期,則由業(yè)務(wù)部與生管部15銷售及收款循環(huán)

(八)總經(jīng)理同意并簽核后,由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)承辦人員向客戶報價。(九)若客戶接受報價,業(yè)務(wù)部接到客戶訂單后,首先檢查訂單之各項條件齊全與否,訂購內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章注記。

銷售及收款循環(huán)(八)總經(jīng)理同意并簽核后,由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)承16銷售及收款循環(huán)

二、控制重點(diǎn)(一)受訂單核章手續(xù)必須齊全。(二)訂單涂改應(yīng)有蓋章或注記。(三)營業(yè)人員報價應(yīng)依規(guī)定辦理，售價應(yīng)考慮估計成本之正確性，并加計合理利潤。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)17銷售及收款循環(huán)(四)核準(zhǔn)售價不能超過權(quán)限。(五)營業(yè)人員與客戶談妥交易應(yīng)經(jīng)客戶確認(rèn),對於交期進(jìn)度應(yīng)列入控制(六)單位售價、總價等計算必須正確銷售及收款循環(huán)(四)核準(zhǔn)售價不能超過權(quán)限。18銷售及收款循環(huán)(七)優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)相符合。(八)應(yīng)注意品質(zhì)要求條件必須符合公司制作能力。(九)訂單變更時應(yīng)隨即處理。(十)其他。

銷售及收款循環(huán)(七)優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)相符合。19銷售及收款循環(huán)第四節(jié)征信作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)若客戶并非付現(xiàn),而采信用交易者,先調(diào)閱往來顧客資料,有無過去往來記錄。(二)若為新客戶,則由營業(yè)部填妥客戶資料,送授信單位審核。

銷售及收款循環(huán)第四節(jié)征信作業(yè)20銷售及收款循環(huán)

(三)授信單位接獲營業(yè)部之資料后,再深入調(diào)查客戶資料。(四)授信單位將收集資料整理評估后,決定授信額度上限。(五)若授信單位經(jīng)評估后,認(rèn)為此顧客信用不佳,可與營業(yè)部聯(lián)系,討論是否要接此訂單。銷售及收款循環(huán)(三)授信單位接獲營業(yè)部之資料后,再深21銷售及收款循環(huán)

(六)若雖信用評估不佳,但仍須接此訂單,則由總經(jīng)理決定是否要求擔(dān)保抵押或保證,或是要求現(xiàn)金付款。(七)若接受擔(dān)?；虮ＷC條件時,由營業(yè)部追蹤及初審顧客設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC之各項作業(yè)。(八)抵押保證事宜初步辦理妥當(dāng)后將資料再由授信單位審核。銷售及收款循環(huán)(六)若雖信用評估不佳,但仍須接此訂單22銷售及收款循環(huán)

(九)若通過則由授信單位評估后給予信用額度。(十)若不通過則授信單位決定是否再增加擔(dān)保品或保證,抑或是要求貨到付現(xiàn)。(十一)顧客訂單、金額未超過信用額,，則接受此訂單,并出貨。(十二)若訂單超過信用額度，則再交由授信單位審核信用,是否增加額度。銷售及收款循環(huán)(九)若通過則由授信單位評估后給予信用23銷售及收款循環(huán)

(十三)額度變動,仍需經(jīng)由上述授信過程。(十四)客戶訂貨時,若累計之應(yīng)收帳款及未兌現(xiàn)票據(jù)已超過原訂額度時,應(yīng)停止出貨或超額度部分以現(xiàn)金或LocalL/C(信用狀)方式交易,并由授信單位及業(yè)務(wù)人員於三天內(nèi)重新評估額度,依核決權(quán)限呈準(zhǔn)后,方可出貨。銷售及收款循環(huán)(十三)額度變動,仍需經(jīng)由上述授信過程24銷售及收款循環(huán)

(十五)為確保交期迅速,可授權(quán)營業(yè)部經(jīng)理超額授信之權(quán)限為授信額度之×××百分比或新臺幣××萬元。(十六)授信單位在接獲退票通知,或得知某客戶已停業(yè)、財務(wù)危機(jī)等訊息,經(jīng)初步查明證實,應(yīng)立即通知交貨單位停止送貨,俟危機(jī)解除后方可恢復(fù)正常送貨。銷售及收款循環(huán)(十五)為確保交期迅速,可授權(quán)營業(yè)部經(jīng)25銷售及收款循環(huán)(十七)授信單位得視情節(jié)需要,隨時機(jī)動陪同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員前往可能有問題之客戶處進(jìn)行狀況了解,以決定擬采取之

銷售及收款循環(huán)(十七)授信單位得視情節(jié)需要,隨時機(jī)動26銷售及收款循環(huán)

二、控制重點(diǎn)(一)客戶征信資料建立必須設(shè)卡、登記有關(guān)交易情形、財務(wù)及信用狀況。(二)客戶授信總額之?dāng)M定,應(yīng)考慮對方之資本額、營業(yè)情形、損益情形、創(chuàng)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)27銷售及收款循環(huán)

(三)必須辦妥保證書,同時至少每年重新辦理對保工作并由第三者每半年對保一次。(四)對於未辦妥手續(xù)或超過授信總額,出貨應(yīng)經(jīng)特案核準(zhǔn)。

銷售及收款循環(huán)(三)必須辦妥保證書,同時至少每年重新辦28銷售及收款循環(huán)

(五)對新增客戶或轉(zhuǎn)向他公司購貨者,必須分析其變更原因,并檢討改進(jìn)。(六)對於市場資料之收集力求充分，范圍包括供需量之變遷、產(chǎn)品技術(shù)之革新、競爭者之策略等。(七)其他。銷售及收款循環(huán)(五)對新增客戶或轉(zhuǎn)向他公司購貨者,必須29銷售及收款循環(huán)第五節(jié)交貨作業(yè)

一、作業(yè)程序(一)生管部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部與客戶洽妥之合約或受訂單所列出貨日或裝船日為交期管理之基準(zhǔn)。并將收到之所有訂單,依出貨日期順序排列,并注明內(nèi)銷或外銷。

銷售及收款循環(huán)第五節(jié)交貨作業(yè)30銷售及收款循環(huán)

(二)生管部經(jīng)理另應(yīng)與生產(chǎn)單位協(xié)調(diào),依各生產(chǎn)單位現(xiàn)行生產(chǎn)能量,擬定預(yù)計生產(chǎn)排程,并呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)。(三)生產(chǎn)排程經(jīng)核定后,生管部門通知生產(chǎn)單位各批貨品之交期、交貨地點(diǎn)、貨品種類及數(shù)量等資料。

銷售及收款循環(huán)(二)生管部經(jīng)理另應(yīng)與生產(chǎn)單位協(xié)調(diào),依各31銷售及收款循環(huán)

(四)如為外銷,則由出口課在交運(yùn)十天前,著手準(zhǔn)備報關(guān)文件及出貨手續(xù);若為內(nèi)銷,則在交運(yùn)三天前準(zhǔn)備出貨手續(xù)。(五)營業(yè)部應(yīng)按交貨日期,填寫[銷貨通知單]通知倉儲單位出貨。出貨時,應(yīng)開立[出貨單]。銷售及收款循環(huán)(四)如為外銷,則由出口課在交運(yùn)十天前,32銷售及收款循環(huán)

(六)成品出庫時,倉庫應(yīng)將品名、規(guī)格、數(shù)量等登入庫存明細(xì)帳。(七)出庫時,警衛(wèi)依[出貨單]放行貨車,并將車號登入進(jìn)出廠記錄簿。(八)會計部門依[出貨單]入帳列記應(yīng)收帳款及銷貨收入,并將成品成本轉(zhuǎn)入銷貨成本。銷售及收款循環(huán)(六)成品出庫時,倉庫應(yīng)將品名、規(guī)格、數(shù)33銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)(一)受訂交貨應(yīng)列進(jìn)度表控制,必須準(zhǔn)時交貨,如有逾期,應(yīng)檢討逾期未交原因,提出改善對策。(二)生產(chǎn)人員對於客戶要求之交貨日期,無法於預(yù)定生產(chǎn)完成日期完成時,或依排程生產(chǎn)時,必須及時反映業(yè)務(wù)部門處理。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)34銷售及收款循環(huán)

(三)交貨種類、數(shù)量應(yīng)與客戶訂貨單、發(fā)票上之內(nèi)容相一致。(四)預(yù)備交運(yùn)貨品應(yīng)與其他庫存成品分開置放;貨品打包時,包裝要符合訂單要求,各項資料要填寫清楚。銷售及收款循環(huán)(三)交貨種類、數(shù)量應(yīng)與客戶訂貨單、發(fā)票35銷售及收款循環(huán)

(五)客戶退貨應(yīng)於交運(yùn)開立發(fā)票日起算六十日內(nèi)辦妥送會計辦抵繳營業(yè)稅。退貨原因及改善對策必須辦理客訴處理報告。(六)其他。銷售及收款循環(huán)(五)客戶退貨應(yīng)於交運(yùn)開立發(fā)票日起算六十36銷售及收款循環(huán)第六節(jié)發(fā)票開立與作廢作業(yè)

一、作業(yè)程序：1.開立發(fā)票作業(yè)1.出貨時,應(yīng)即開出發(fā)票;但發(fā)貨前已預(yù)收之貨款部分,應(yīng)先行開立。開立時須符合“新制營業(yè)稅法”規(guī)定。銷售及收款循環(huán)第六節(jié)發(fā)票開立與作廢作業(yè)37銷售及收款循環(huán)2.如為外銷貨物應(yīng)於輸出許可證經(jīng)海關(guān)簽署蓋用戳記之次日起或海關(guān)核發(fā)出口報單蓋用戳記放行之次日起十日內(nèi)開立發(fā)票。銷售及收款循環(huán)2.如為外銷貨物應(yīng)於輸出許可證經(jīng)海關(guān)簽署38銷售及收款循環(huán)

3.發(fā)票內(nèi)容須與送貨內(nèi)容相符合。4.將發(fā)票號碼填於[出貨單]上。銷售及收款循環(huán)3.發(fā)票內(nèi)容須與送貨內(nèi)容相符合。39銷售及收款循環(huán)

(二)

發(fā)票作廢作業(yè)1.收回原發(fā)票,填寫發(fā)票作廢申請書,并由客戶簽章。2.發(fā)票作廢申請理由,須限於：(1)發(fā)票內(nèi)容開錯者。(2)發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收不符者(3)因故遭受退貨者。銷售及收款循環(huán)(二)

發(fā)票作廢作業(yè)40銷售及收款循環(huán)

3.原發(fā)票取回,若為當(dāng)月份發(fā)票，則直接訂於存根聯(lián)上加蓋作廢章,始可開出新發(fā)票。4.於原[出貨單]與作廢發(fā)票上注明新開立發(fā)票號碼。銷售及收款循環(huán)3.原發(fā)票取回,若為當(dāng)月份發(fā)票，則直接訂41銷售及收款循環(huán)5.若為已申報營業(yè)稅之發(fā)票,或原開立發(fā)票之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)因故不能收回時,應(yīng)取得客戶出具之進(jìn)貨退出或折讓證明單,向稅捐機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅扣抵或退回。銷售及收款循環(huán)5.若為已申報營業(yè)稅之發(fā)票,或原開立發(fā)票42銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn):(一)發(fā)票之開立應(yīng)依營業(yè)稅法“營業(yè)人開立銷售憑證時限”規(guī)定辦理;內(nèi)容應(yīng)與[出貨單]相符。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn):43銷售及收款循環(huán)(二)會計單位應(yīng)俟原發(fā)票之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)收到后,才將發(fā)票作廢重新開立正確之發(fā)票；同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存,以便檢討核對發(fā)票作廢原因。銷售及收款循環(huán)(二)會計單位應(yīng)俟原發(fā)票之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)44銷售及收款循環(huán)(三)注意有無跳開發(fā)票情形,空白及作廢票應(yīng)作適當(dāng)保存,以便能作連號控制、勾稽。銷售及收款循環(huán)(三)注意有無跳開發(fā)票情形,空白及作廢票45銷售及收款循環(huán)第七節(jié)應(yīng)收帳款業(yè)一、作業(yè)程序：(一)會計人員根據(jù)[出貨單]會計聯(lián)、發(fā)票、制作傳票登入客戶別應(yīng)收帳款明細(xì)帳。銷售及收款循環(huán)第七節(jié)應(yīng)收帳款業(yè)46銷售及收款循環(huán)

(二)

[出貨單]客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽收后,交由營業(yè)人員按時收款。(三)每月結(jié)帳一次,由會計人員提供營業(yè)員—客戶別應(yīng)收帳款明細(xì)表，由營業(yè)部經(jīng)理核對尚未收款之客戶簽收聯(lián)與應(yīng)收帳款明細(xì)表二者是否相符。不符應(yīng)立即追查原因。銷售及收款循環(huán)(二)[出貨單]客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽收后,交47銷售及收款循環(huán)

(四)營業(yè)人員收到客戶款項,填寫[收款通知單],經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖帳。(五)每月編制[應(yīng)收帳款帳齡分析表],并將超過六十天尚未收現(xiàn)者,列表注明債務(wù)人、金額及原因加以查明之。

銷售及收款循環(huán)(四)營業(yè)人員收到客戶款項,填寫[收款通48銷售及收款循環(huán)

(六)核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳、總分類帳、及有關(guān)憑證是否相符。(七)不定期向債務(wù)人函證應(yīng)收帳款余額。(八)確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠,已確定之壞帳是否已列損失。銷售及收款循環(huán)(六)核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳、總分類帳、及有49銷售及收款循環(huán)

(九)呆帳沖銷應(yīng)收帳款,須經(jīng)主管核準(zhǔn)。(十)因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少,須經(jīng)主管核準(zhǔn)。銷售及收款循環(huán)(九)呆帳沖銷應(yīng)收帳款,須經(jīng)主管核準(zhǔn)。50銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：(一)應(yīng)收帳款明細(xì)帳與未收款之客戶簽收[出貨單]必須相符。(二)銷貨明細(xì)表應(yīng)與[收款通知單]相符。(三)逾齡之帳款應(yīng)查明原因。

銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：51銷售及收款循環(huán)(四)退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。(五)每期均應(yīng)提列備抵壞帳,金額力求適當(dāng),呆帳沖銷應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。(六)其他。

銷售及收款循環(huán)(四)退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。52銷售及收款循環(huán)

第八節(jié)客訴處理作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)營業(yè)人員於收到客戶申訴案件時,應(yīng)即判斷其申訴內(nèi)容,如屬公司責(zé)任但非為品質(zhì)異常者,由營業(yè)人員前往客戶處深入了解原因,并依公司有關(guān)規(guī)定迅速協(xié)助客戶解決問題。

銷售及收款循環(huán)第八節(jié)客訴處理作業(yè)53銷售及收款循環(huán)(二)申訴案件如屬公司產(chǎn)品品質(zhì)異常時,由營業(yè)人員會同生管或生產(chǎn)單位深入了解原因,協(xié)助客戶解決問題,必要時得取樣回廠,由技術(shù)單位作品質(zhì)分析與鑒定。

銷售及收款循環(huán)(二)申訴案件如屬公司產(chǎn)品品質(zhì)異常時,由營業(yè)人54銷售及收款循環(huán)(三)營業(yè)人員於客訴案件初步處理后,應(yīng)立即填寫[客訴問題處理報告],寫明客戶名稱、產(chǎn)品品名、數(shù)量、批號、交運(yùn)日期、客戶要求等資料,送請單位主管。銷售及收款循環(huán)(三)營業(yè)人員於客訴案件初步處理后,應(yīng)立即填寫55銷售及收款循環(huán)(四)[客訴問題處理報告]經(jīng)呈營業(yè)單位主管核閱,并轉(zhuǎn)會相關(guān)單位進(jìn)行異常原因分析及產(chǎn)品品質(zhì)之鑒定與測試,并提出異常原因與改善意見后,呈總經(jīng)理核簽。銷售及收款循環(huán)(四)[客訴問題處理報告]經(jīng)呈營業(yè)單位主管核閱56銷售及收款循環(huán)(五)若客戶同意上述處理方式,達(dá)成共識,則視規(guī)定為換貨或理賠。(六)若最后判定原因非為公司責(zé)任時,應(yīng)通知客戶,告知其原因及公司不理賠之理由。向顧客溝通、解說時應(yīng)和顏悅色。銷售及收款循環(huán)(五)若客戶同意上述處理方式,達(dá)成共識,57銷售及收款循環(huán)(七)若屬賠償、退貨、折讓之案件者,由營業(yè)部將擬議之處理情形填入[客訴問題處理報告]呈總經(jīng)理批示后，據(jù)以處理。銷售及收款循環(huán)(七)若屬賠償、退貨、折讓之案件者,由營業(yè)58銷售及收款循環(huán)(八)退貨時,由營業(yè)單位收回出售商品退回倉庫。另依退回商品狀況、“退貨管理辦法”或處理意見決定退貨價格、數(shù)量,并填寫退(換)貨報告。若需理賠,依“客訴處理辦法”,計算索賠或折讓。銷售及收款循環(huán)(八)退貨時,由營業(yè)單位收回出售商品退回倉59銷售及收款循環(huán)(九)將上述銷售事故由發(fā)生到理賠,依事件別,記錄整理分析,作為未來產(chǎn)品設(shè)計或生產(chǎn)等參考。銷售及收款循環(huán)(九)將上述銷售事故由發(fā)生到理賠,依事件別60銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)(一)對於客訴案件,應(yīng)作迅速妥當(dāng)之處理;對顧客質(zhì)疑事項，應(yīng)作適當(dāng)之說明;對客戶所提意見,應(yīng)分類統(tǒng)計并分析檢討。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)61銷售及收款循環(huán)

(二)客訴問題發(fā)生,責(zé)任應(yīng)明確歸屬,理賠金額力求合理，手續(xù)必須完備。(三)退貨發(fā)生原因應(yīng)按規(guī)定扣減績效獎金,退貨應(yīng)按規(guī)定折價登帳,有無特定客別之退貨次數(shù)較多。銷售及收款循環(huán)(二)客訴問題發(fā)生,責(zé)任應(yīng)明確歸屬,理賠金62銷售及收款循環(huán)

(四)退貨之原發(fā)票必須即時收回,每筆退貨均交由會計及倉庫登帳,對退換之貨品應(yīng)依規(guī)定調(diào)整內(nèi)容。(五)對於理賠案件,必須詳加檢討并采取適當(dāng)之改進(jìn)措施,對於銷售事故需獎懲者,亦應(yīng)確實執(zhí)行。(六)其他。銷售及收款循環(huán)(四)退貨之原發(fā)票必須即時收回,每筆退貨63銷售及收款循環(huán)第九節(jié)簽證押匯作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)出口課訂單要求之出貨日期、產(chǎn)銷完成日期及L/C規(guī)定之裝船期限,於產(chǎn)品出口前填寫[海運(yùn)通知單],安排船期并通知業(yè)務(wù)部及財務(wù)部。銷售及收款循環(huán)第九節(jié)簽證押匯作業(yè)64銷售及收款循環(huán)(二)出口貨品裝運(yùn)出廠后,出口課依據(jù)L/C、P/KList及[海運(yùn)通知單]等有關(guān)資料繕打S/O向船公司訂定艙位。(三)外銷貨品裝船出口后,出口課應(yīng)於押匯前備妥信用狀、銷貨確認(rèn)書、出口押匯申請書、裝箱單、提單等文件,以便辦理結(jié)匯手續(xù)。銷售及收款循環(huán)(二)出口貨品裝運(yùn)出廠后,出口課依據(jù)L/C65銷售及收款循環(huán)

(四)業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)過去辦理經(jīng)驗,列表控制裝船、簽證、押匯、報關(guān)等日期及其有關(guān)各項費(fèi)用申請、核準(zhǔn)及報銷等事務(wù),并作進(jìn)度跟催。(五)押匯金額應(yīng)有直接轉(zhuǎn)存公司帳戶,如有預(yù)收貨款則先沖銷預(yù)收外銷貨款。銷售及收款循環(huán)(四)業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)過去辦理經(jīng)驗,列表控制裝66銷售及收款循環(huán)(六)業(yè)務(wù)部與客戶洽議外銷傭金,應(yīng)簽訂合約,合約金額以不超過法定最高限額為限,并以信匯或電匯方式匯出。銷售及收款循環(huán)(六)業(yè)務(wù)部與客戶洽議外銷傭金,應(yīng)簽訂合約67銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：(一)有關(guān)裝船、簽證、報關(guān)、押匯等各項業(yè)務(wù)應(yīng)列表做進(jìn)度管制,并按規(guī)定確實執(zhí)行。(二)前述有關(guān)各項運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、報關(guān)費(fèi)及其他費(fèi)用之申請核準(zhǔn)手續(xù)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定辦理;支付金額必須計算正確無誤。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：68銷售及收款循環(huán)

(三)外銷文件應(yīng)按客戶訂單或L/C逐案編號歸檔,并編制目錄索引,以利日后資料搜錄。(四)文件檔案必須指定專人保管,未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁接觸或翻閱。銷售及收款循環(huán)(三)外銷文件應(yīng)按客戶訂單或L/C逐案編69銷售及收款循環(huán)

(五)支付外銷傭金必須訂有合約,并取得結(jié)匯證明或其他證明文件。(六)其他。銷售及收款循環(huán)(五)支付外銷傭金必須訂有合約,并取得70銷售及收款循環(huán)第十節(jié)收款作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)[出貨單]經(jīng)客戶簽收退回后,由營業(yè)部門按時收款。收到客戶款項時,應(yīng)由收款人員填寫[收款通知單],於收款當(dāng)日連同收取之款項一并送交出納課。銷售及收款循環(huán)第十節(jié)收款作業(yè)71銷售及收款循環(huán)

(二)會計部門每月結(jié)帳后,編制客戶別應(yīng)收帳款明細(xì)表,由業(yè)務(wù)部門主管核對尚未收款之[出貨單]簽收聯(lián)兩者是否相符;另編制每月對帳單與客戶核對(三)本月銷貨金額是否正確,如有不符應(yīng)立即追查原因。

銷售及收款循環(huán)(二)會計部門每月結(jié)帳后,編制客戶別72銷售及收款循環(huán)(四)會計部門每月編制[應(yīng)收帳款帳齡分析表],將超過規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者,列表通知業(yè)務(wù)部跟催收款,及通知征信部門采取必要行動,并應(yīng)呈報總經(jīng)理。

銷售及收款循環(huán)(四)會計部門每月編制[應(yīng)收帳款帳齡73銷售及收款循環(huán)

(五)

如所收受為票據(jù)時應(yīng)注意檢查下列項目:1.到期日。2.發(fā)票人簽章、帳號。3.支票金額大寫是否錯誤。4.涂改部分應(yīng)有發(fā)票人簽章。5.若客戶使用客票,應(yīng)請其背書。銷售及收款循環(huán)(五)

如所收受為票據(jù)時應(yīng)注意檢查下74銷售及收款循環(huán)(五)出納收到款項及票據(jù)時,應(yīng)立即繳存銀行,每日并應(yīng)編制[現(xiàn)金及銀行存透日報表],連同銀行存款送金簿存根聯(lián)或存折呈送財務(wù)部經(jīng)理審核。銷售及收款循環(huán)(五)出納收到款項及票據(jù)時,應(yīng)立即繳存75銷售及收款循環(huán)

(六)如收到遠(yuǎn)期票據(jù),亦應(yīng)送請銀行托收,托收后將托收簿呈財務(wù)部經(jīng)理審核。送存票據(jù)到期時,應(yīng)查核是否已入帳。(七)每月底應(yīng)由不擔(dān)任出納或應(yīng)收帳款帳務(wù)工作的人員編制[銀行存款調(diào)節(jié)表],注明帳載與銀行記錄不符理由,呈報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。銷售及收款循環(huán)(六)如收到遠(yuǎn)期票據(jù),亦應(yīng)送請銀行托76銷售及收款循環(huán)(八)票據(jù)更換或延兌應(yīng)填票據(jù)延兌報告,注明理由,報經(jīng)核準(zhǔn)后始可行之,并記錄其延后兌現(xiàn)情形,通知征信單位。如有蓄意拖延或換票之情形,應(yīng)特別列入記錄。銷售及收款循環(huán)(八)票據(jù)更換或延兌應(yīng)填票據(jù)延兌報告77銷售及收款循環(huán)(九)經(jīng)退票之票據(jù)先轉(zhuǎn)入催收帳款,再予追收,另填寫退票處理報告,將退票交與收款人員處理,并將處理情形記入處理報告中,通知征信單位追蹤處理。銷售及收款循環(huán)(九)經(jīng)退票之票據(jù)先轉(zhuǎn)入催收帳款,再78銷售及收款循環(huán)(十)附有抵押品之票據(jù),應(yīng)加盤點(diǎn),并確定其價值。附息票據(jù)應(yīng)計算利息收入及應(yīng)收利息。銷售及收款循環(huán)(十)附有抵押品之票據(jù),應(yīng)加盤點(diǎn),并79銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：(一)收款作業(yè)之控制重點(diǎn)應(yīng)重視發(fā)貨、開具發(fā)票及按期收款等有關(guān)作業(yè)間之密切聯(lián)系,不致產(chǎn)生脫節(jié)或疏漏現(xiàn)象。又應(yīng)收帳款之認(rèn)真查核及按期勤於催收極為重要。呆帳發(fā)生情況及增減變動原因應(yīng)即時查明,迅速采取必要行動以期改進(jìn)。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：80銷售及收款循環(huán)

(二)

[收款通知單]存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)編號,不可跳號;如有作廢,應(yīng)收回[收款通知單]業(yè)務(wù)聯(lián)并蓋“作廢”章。(三)非銷貨客戶之應(yīng)收票據(jù),應(yīng)留意取得原因;又帳務(wù)處理作業(yè)上應(yīng)與銷貨之應(yīng)收票據(jù)分別處理。因背書轉(zhuǎn)讓取得者,應(yīng)另行列示。銷售及收款循環(huán)(二)[收款通知單]存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)編81銷售及收款循環(huán)

(四)原始或背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù),應(yīng)注意追索時效。(五)列為呆帳沖銷之票據(jù),應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。

銷售及收款循環(huán)(四)原始或背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù),應(yīng)注意追82銷售及收款循環(huán)(六)每月底核對銀行對帳單及送存銀行代收之票據(jù)時,公司帳載應(yīng)與銀行記錄相符合。如有不符是否有編制調(diào)節(jié)表,列明不符原因。調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納及應(yīng)收帳款登錄員以外之第三人負(fù)責(zé)編制。(七)其他。

銷售及收款循環(huán)(六)每月底核對銀行對帳單及送存銀行83銷售及收款循環(huán)第十一節(jié)銷貨折讓作業(yè)

一、作業(yè)程序(一)銷貨折讓應(yīng)依規(guī)定辦理,并在[收款通知單]中注明,且須取得客戶簽章之折讓證明單。銷售及收款循環(huán)第十一節(jié)銷貨折讓作業(yè)84銷售及收款循環(huán)(二)折價后實際售價之核決權(quán)限合乎規(guī)定。(三)折讓金額之核決權(quán)限須合乎規(guī)定。(四)銷售特案之折讓應(yīng)注明所屬特案條件,經(jīng)授權(quán)核準(zhǔn)無誤后,始可予以折讓。銷售及收款循環(huán)(二)折價后實際售價之核決權(quán)限合乎規(guī)定。85銷售及收款循環(huán)(五)外銷事故之折讓,應(yīng)再附銷售事故報告單,并取得有關(guān)證明文件,以符合稅法規(guī)定。

銷售及收款循環(huán)(五)外銷事故之折讓,應(yīng)再附銷售事故報告86銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)(一)銷貨折讓必須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后辦理。(二)銷貨折讓應(yīng)取得客戶簽章之折讓證明單,并辦理營業(yè)稅之扣抵。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)87銷售及收款循環(huán)(三)因外銷事故而發(fā)生之銷貨折讓應(yīng)取得稅法規(guī)定之證明文件。如國外客戶索賠文件、公證機(jī)構(gòu)出具之證明等。銷售及收款循環(huán)(三)因外銷事故而發(fā)生之銷貨折讓應(yīng)取得稅法規(guī)88銷售及收款循環(huán)第十二節(jié)異常帳款處理作業(yè)

一、作業(yè)程序(一)異常帳款發(fā)生后,營業(yè)人員應(yīng)於發(fā)生之日起三日內(nèi),據(jù)實填寫異常帳款報告并檢附相關(guān)資料呈請營業(yè)部經(jīng)理簽注意見后,轉(zhuǎn)呈專案處理。銷售及收款循環(huán)第十二節(jié)異常帳款處理作業(yè)89銷售及收款循環(huán)(二)總經(jīng)理於收到異常帳款報告后三日內(nèi)與經(jīng)辦人員及營業(yè)部經(jīng)理會商,并由負(fù)責(zé)經(jīng)辦人員依實際情況研擬多項處理方案,并依核決權(quán)限呈請核定后專案處理之。銷售及收款循環(huán)(二)總經(jīng)理於收到異常帳款報告后三日內(nèi)與經(jīng)90銷售及收款循環(huán)(三)經(jīng)核定后之異常帳款報告書應(yīng)各影印乙份通知會計、出納單位。銷售及收款循環(huán)(三)經(jīng)核定后之異常帳款報告書應(yīng)各影印乙份91銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)(一)異常帳款發(fā)生后,應(yīng)依公司規(guī)定作迅速處理,并確保公司債權(quán)。(二)異常帳款發(fā)生原因必須詳細(xì)予以分析,并采取各種防范改進(jìn)措施。(三)其他。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)92銷售及收款循環(huán)第十三節(jié)差異分析

一、作業(yè)程序(一)就下列項目分別比較實際與預(yù)算差異的金額:銷售及收款循環(huán)第十三節(jié)差異分析93銷售及收款循環(huán)

1.售價、銷量及銷貨收入。2.銷貨折扣及折讓。3.銷貨成本。4.銷貨毛利。5.銷售費(fèi)用。銷售及收款循環(huán)1.售價、銷量及銷貨收入。94銷售及收款循環(huán)(四)比較產(chǎn)品別、客戶別及地區(qū)別之實際與目標(biāo)之差距,找出差異原因并改善之。(五)若原因不明,則針對造成差異影響最大的科目詳加分析,并列出可行方案。

銷售及收款循環(huán)(四)比較產(chǎn)品別、客戶別及地區(qū)別之實際與95銷售及收款循環(huán)

(四)就差異原因,找出各種改善對策,同時對銷售目標(biāo)的差異就各業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)之差異責(zé)任,應(yīng)列入考評記錄。(五)依不同貨號之產(chǎn)品別編制[銷貨毛利分析表],比較各批產(chǎn)品對公司凈利之貢獻(xiàn)。銷售及收款循環(huán)(四)就差異原因,找出各種改善對策,同時96銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)(一)分析產(chǎn)品別售價、成本、毛利,以檢討產(chǎn)品別經(jīng)營價值。(二)分析營業(yè)收入之消長,利用前后多期趨勢變化,分析數(shù)量、單價、營業(yè)額增減與市場景氣、銷路拓展情形。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)97銷售及收款循環(huán)

(三)核對銷貨成本之計算、表達(dá)、費(fèi)用分?jǐn)倯?yīng)力求正確。(四)各項推銷成本之歸屬必須正確,有關(guān)支付之發(fā)票、收據(jù)亦須正確。(五)銷貨成本之計算應(yīng)依公司規(guī)定及會計制度確實執(zhí)行。銷售及收款循環(huán)(三)核對銷貨成本之計算、表達(dá)、費(fèi)用分?jǐn)?8銷售及收款循環(huán)(六)編制產(chǎn)品別之[銷貨毛利表]時,應(yīng)考慮各項不同交易條件,如FOB或C&F,而在同一基礎(chǔ)上相互比較;又比較分析時應(yīng)計入直接之銷售費(fèi)用,如運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等。銷售及收款循環(huán)(六)編制產(chǎn)品別之[銷貨毛利表]時,應(yīng)考慮99銷售及收款循環(huán)

(七)計算方法之變更,影響損益等因素應(yīng)作一比較,并作必要充分表達(dá)。(八)有關(guān)調(diào)整項目對成本或盤盈(虧)之影響列入本期應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn),金額力求合理。銷售及收款循環(huán)(七)計算方法之變更,影響損益等因素應(yīng)作一100銷售及收款循環(huán)

(九)查核貨品交運(yùn)日期、入帳日期、收款日期、結(jié)匯日期,應(yīng)無參差拖延異常事項。(十)銷貨折讓或退回,有無經(jīng)過核準(zhǔn),并檢討原因。銷售及收款循環(huán)(九)查核貨品交運(yùn)日期、入帳日期、收款日101銷售及收款循環(huán)

(十一)比較不同客戶之售價、傭金率之差異情形。(十二)比較同一客戶,不同期間傭金率之變動情形。

銷售及收款循環(huán)(十一)比較不同客戶之售價、傭金率之差異情102銷售及收款循環(huán)

(十三)運(yùn)費(fèi)必須合理,依規(guī)定費(fèi)率支付,是否有裝運(yùn)方式不合理,致運(yùn)費(fèi)增加情形。(十四)油單領(lǐng)用登記必須詳實,同時詳細(xì)統(tǒng)計每一車輛用油之合理性。(十五)其他。銷售及收款循環(huán)(十三)運(yùn)費(fèi)必須合理,依規(guī)定費(fèi)率支付,是103銷售及收款循環(huán)第十四節(jié)附則

一、銷貨及收款循環(huán)流程圖銷售及收款循環(huán)第十四節(jié)附則104訂單處理(存貨生產(chǎn))訂單處理(存貨生產(chǎn))銷售預(yù)測銷售計劃開發(fā)票交貨應(yīng)收帳款客訴處理售后服務(wù)業(yè)務(wù)員管理生產(chǎn)循環(huán)融資循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)簽證押匯收款作業(yè)銷貨折讓差異分析訂單處理訂單處理銷售預(yù)測銷售計劃開發(fā)票交貨應(yīng)收帳款客訴處理售105銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測

一、作業(yè)程序：(一)管理者評估二、三年內(nèi)影響銷售之有關(guān)變數(shù)。(二)影響未來銷售預(yù)測之考量因素有：銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測106銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測1.原料供應(yīng)來源。2.消費(fèi)者對公司產(chǎn)品之嗜好。3.產(chǎn)業(yè)前景。4.潛在競爭者。5.其他因素。銷售及收款循環(huán)第一節(jié)銷售預(yù)測107銷售及收款循環(huán)

(一)對未來狀況作一了解后，企業(yè)應(yīng)就下列各點(diǎn)擬定未來方向。1.自身優(yōu)勢與劣勢。2.外界機(jī)會與威脅。未來方向確定后，則考慮公司自身資源之限制，如生產(chǎn)能量、人力限制、資金來源等，擬定經(jīng)營策略，編制銷貨預(yù)測。銷售及收款循環(huán)(一)對未來狀況作一了解后，企業(yè)應(yīng)就下列108銷售及收款循環(huán)一、

控制重點(diǎn)：(一)預(yù)測應(yīng)考慮政治、文化、經(jīng)濟(jì)層面。(二)預(yù)測長、中、短期預(yù)測，并根據(jù)情況變遷隨時修正。(三)預(yù)測應(yīng)以整體觀念為起點(diǎn)，不僅衡量公司內(nèi)在情況，也評估公司外界整體經(jīng)濟(jì)因素之影響。銷售及收款循環(huán)一、控制重點(diǎn)：109銷售及收款循環(huán)

(四)預(yù)測應(yīng)重新考慮各種變數(shù)，而非全部沿用歷史資料做為判斷依據(jù)，以求更符合實際情況。(五)其他。(是否依SWOT調(diào)整自我的資源及尋求外在資源。)

銷售及收款循環(huán)(四)預(yù)測應(yīng)重新考慮各種變數(shù)，而非全部110銷售及收款循環(huán)第二節(jié)銷售計劃

一、作業(yè)程序：(一)根據(jù)銷貨預(yù)測、經(jīng)營策略及管理判斷，作為訂定銷貨預(yù)算計劃之基礎(chǔ)。(二)銷售計劃內(nèi)容應(yīng)包括：銷售及收款循環(huán)第二節(jié)銷售計劃111銷售及收款循環(huán)

1.市場展望。2.新產(chǎn)品之研究、開發(fā)計劃3.舊產(chǎn)品淘汰、替換計劃。4.新客戶之開發(fā)與不良客戶之淘汰5.廣告及其他增加銷售量之行銷計劃銷售及收款循環(huán)1.市場展望。112銷售及收款循環(huán)

5.訂價政策。6.授信及跟催帳款政策。7.銷售費(fèi)用之限制。8.本年度可能遭遇的困難及克服對象。

銷售及收款循環(huán)5.訂價政策。113銷售及收款循環(huán)

(三)就以上之銷售預(yù)測及銷售計劃，利用數(shù)字具體化為各種指標(biāo)，或制定為銷售預(yù)測，作為相關(guān)部門之目標(biāo)。(四)銷售預(yù)算經(jīng)核定后，應(yīng)通知有關(guān)人員細(xì)心研究，并按所轄單位詳為分配，切實推行，以期達(dá)成銷售目標(biāo)。每季結(jié)束后應(yīng)將實際業(yè)績預(yù)算分別比較，計算差異并分析原因采取必要行動。銷售及收款循環(huán)(三)就以上之銷售預(yù)測及銷售計劃，利用數(shù)114銷售及收款循環(huán)

二、控制重點(diǎn)(一)計劃應(yīng)盡可能數(shù)量化,以易測量。(二)編估銷售目標(biāo)應(yīng)考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境之可能影響,并切合實際,在現(xiàn)有客觀情況下有達(dá)成之可能,同時具有挑戰(zhàn)性及主動性。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)115銷售及收款循環(huán)(三)銷貨預(yù)測之編制應(yīng)由各有關(guān)部門共同參與,并融合企業(yè)經(jīng)營者之企圖心。(四)每季結(jié)束后，應(yīng)將實際業(yè)績與預(yù)算目標(biāo)確實比較,檢討得失,采取行動。

銷售及收款循環(huán)(三)銷貨預(yù)測之編制應(yīng)由各有關(guān)部門共同參116銷售及收款循環(huán)(五)執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時環(huán)境與原預(yù)估情況；如有顯著差,應(yīng)即時修正預(yù)算。(六)其他。

銷售及收款循環(huán)(五)執(zhí)行預(yù)算時應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時環(huán)境與原預(yù)估情117銷售及收款循環(huán)第三節(jié)訂單處理作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)業(yè)務(wù)部接獲客戶之產(chǎn)品樣品及詢價單后,將樣品交由研究設(shè)計部門設(shè)計打樣。(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)制作完成的產(chǎn)品樣品，與生產(chǎn)部門檢討制造流程及可能需要的生產(chǎn)日程后,擬具樣品成本報告，呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)。銷售及收款循環(huán)第三節(jié)訂單處理作業(yè)118銷售及收款循環(huán)

(三)業(yè)務(wù)部將制作完成的產(chǎn)品樣品及設(shè)計圖樣交與客戶,由其認(rèn)可并商議交期。(四)客戶同意交期,并同意接受所制成的樣品,則由業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備報價工作。(五)客戶若不同意樣品,則由研究設(shè)計部門依據(jù)客戶意見,再予修改。銷售及收款循環(huán)(三)業(yè)務(wù)部將制作完成的產(chǎn)品樣品及設(shè)計119銷售及收款循環(huán)(六)若客戶不同意交期,則由業(yè)務(wù)部與生管部及實際生產(chǎn)作業(yè)單位研究后,再與客戶洽商。(七)客戶同意樣品及交期后,業(yè)務(wù)部根據(jù)樣品成本分析報告,再加計運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、各項費(fèi)用及預(yù)期利潤,訂出售價,并列表呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。

銷售及收款循環(huán)(六)若客戶不同意交期,則由業(yè)務(wù)部與生管部120銷售及收款循環(huán)

(八)總經(jīng)理同意并簽核后,由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)承辦人員向客戶報價。(九)若客戶接受報價,業(yè)務(wù)部接到客戶訂單后,首先檢查訂單之各項條件齊全與否,訂購內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章注記。

銷售及收款循環(huán)(八)總經(jīng)理同意并簽核后,由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)承121銷售及收款循環(huán)

二、控制重點(diǎn)(一)受訂單核章手續(xù)必須齊全。(二)訂單涂改應(yīng)有蓋章或注記。(三)營業(yè)人員報價應(yīng)依規(guī)定辦理，售價應(yīng)考慮估計成本之正確性，并加計合理利潤。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)122銷售及收款循環(huán)(四)核準(zhǔn)售價不能超過權(quán)限。(五)營業(yè)人員與客戶談妥交易應(yīng)經(jīng)客戶確認(rèn),對於交期進(jìn)度應(yīng)列入控制(六)單位售價、總價等計算必須正確銷售及收款循環(huán)(四)核準(zhǔn)售價不能超過權(quán)限。123銷售及收款循環(huán)(七)優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)相符合。(八)應(yīng)注意品質(zhì)要求條件必須符合公司制作能力。(九)訂單變更時應(yīng)隨即處理。(十)其他。

銷售及收款循環(huán)(七)優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)相符合。124銷售及收款循環(huán)第四節(jié)征信作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)若客戶并非付現(xiàn),而采信用交易者,先調(diào)閱往來顧客資料,有無過去往來記錄。(二)若為新客戶,則由營業(yè)部填妥客戶資料,送授信單位審核。

銷售及收款循環(huán)第四節(jié)征信作業(yè)125銷售及收款循環(huán)

(三)授信單位接獲營業(yè)部之資料后,再深入調(diào)查客戶資料。(四)授信單位將收集資料整理評估后,決定授信額度上限。(五)若授信單位經(jīng)評估后,認(rèn)為此顧客信用不佳,可與營業(yè)部聯(lián)系,討論是否要接此訂單。銷售及收款循環(huán)(三)授信單位接獲營業(yè)部之資料后,再深126銷售及收款循環(huán)

(六)若雖信用評估不佳,但仍須接此訂單,則由總經(jīng)理決定是否要求擔(dān)保抵押或保證,或是要求現(xiàn)金付款。(七)若接受擔(dān)?；虮ＷC條件時,由營業(yè)部追蹤及初審顧客設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC之各項作業(yè)。(八)抵押保證事宜初步辦理妥當(dāng)后將資料再由授信單位審核。銷售及收款循環(huán)(六)若雖信用評估不佳,但仍須接此訂單127銷售及收款循環(huán)

(九)若通過則由授信單位評估后給予信用額度。(十)若不通過則授信單位決定是否再增加擔(dān)保品或保證,抑或是要求貨到付現(xiàn)。(十一)顧客訂單、金額未超過信用額,，則接受此訂單,并出貨。(十二)若訂單超過信用額度，則再交由授信單位審核信用,是否增加額度。銷售及收款循環(huán)(九)若通過則由授信單位評估后給予信用128銷售及收款循環(huán)

(十三)額度變動,仍需經(jīng)由上述授信過程。(十四)客戶訂貨時,若累計之應(yīng)收帳款及未兌現(xiàn)票據(jù)已超過原訂額度時,應(yīng)停止出貨或超額度部分以現(xiàn)金或LocalL/C(信用狀)方式交易,并由授信單位及業(yè)務(wù)人員於三天內(nèi)重新評估額度,依核決權(quán)限呈準(zhǔn)后,方可出貨。銷售及收款循環(huán)(十三)額度變動,仍需經(jīng)由上述授信過程129銷售及收款循環(huán)

(十五)為確保交期迅速,可授權(quán)營業(yè)部經(jīng)理超額授信之權(quán)限為授信額度之×××百分比或新臺幣××萬元。(十六)授信單位在接獲退票通知,或得知某客戶已停業(yè)、財務(wù)危機(jī)等訊息,經(jīng)初步查明證實,應(yīng)立即通知交貨單位停止送貨,俟危機(jī)解除后方可恢復(fù)正常送貨。銷售及收款循環(huán)(十五)為確保交期迅速,可授權(quán)營業(yè)部經(jīng)130銷售及收款循環(huán)(十七)授信單位得視情節(jié)需要,隨時機(jī)動陪同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員前往可能有問題之客戶處進(jìn)行狀況了解,以決定擬采取之

銷售及收款循環(huán)(十七)授信單位得視情節(jié)需要,隨時機(jī)動131銷售及收款循環(huán)

二、控制重點(diǎn)(一)客戶征信資料建立必須設(shè)卡、登記有關(guān)交易情形、財務(wù)及信用狀況。(二)客戶授信總額之?dāng)M定,應(yīng)考慮對方之資本額、營業(yè)情形、損益情形、創(chuàng)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)132銷售及收款循環(huán)

(三)必須辦妥保證書,同時至少每年重新辦理對保工作并由第三者每半年對保一次。(四)對於未辦妥手續(xù)或超過授信總額,出貨應(yīng)經(jīng)特案核準(zhǔn)。

銷售及收款循環(huán)(三)必須辦妥保證書,同時至少每年重新辦133銷售及收款循環(huán)

(五)對新增客戶或轉(zhuǎn)向他公司購貨者,必須分析其變更原因,并檢討改進(jìn)。(六)對於市場資料之收集力求充分，范圍包括供需量之變遷、產(chǎn)品技術(shù)之革新、競爭者之策略等。(七)其他。銷售及收款循環(huán)(五)對新增客戶或轉(zhuǎn)向他公司購貨者,必須134銷售及收款循環(huán)第五節(jié)交貨作業(yè)

一、作業(yè)程序(一)生管部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部與客戶洽妥之合約或受訂單所列出貨日或裝船日為交期管理之基準(zhǔn)。并將收到之所有訂單,依出貨日期順序排列,并注明內(nèi)銷或外銷。

銷售及收款循環(huán)第五節(jié)交貨作業(yè)135銷售及收款循環(huán)

(二)生管部經(jīng)理另應(yīng)與生產(chǎn)單位協(xié)調(diào),依各生產(chǎn)單位現(xiàn)行生產(chǎn)能量,擬定預(yù)計生產(chǎn)排程,并呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)。(三)生產(chǎn)排程經(jīng)核定后,生管部門通知生產(chǎn)單位各批貨品之交期、交貨地點(diǎn)、貨品種類及數(shù)量等資料。

銷售及收款循環(huán)(二)生管部經(jīng)理另應(yīng)與生產(chǎn)單位協(xié)調(diào),依各136銷售及收款循環(huán)

(四)如為外銷,則由出口課在交運(yùn)十天前,著手準(zhǔn)備報關(guān)文件及出貨手續(xù);若為內(nèi)銷,則在交運(yùn)三天前準(zhǔn)備出貨手續(xù)。(五)營業(yè)部應(yīng)按交貨日期,填寫[銷貨通知單]通知倉儲單位出貨。出貨時,應(yīng)開立[出貨單]。銷售及收款循環(huán)(四)如為外銷,則由出口課在交運(yùn)十天前,137銷售及收款循環(huán)

(六)成品出庫時,倉庫應(yīng)將品名、規(guī)格、數(shù)量等登入庫存明細(xì)帳。(七)出庫時,警衛(wèi)依[出貨單]放行貨車,并將車號登入進(jìn)出廠記錄簿。(八)會計部門依[出貨單]入帳列記應(yīng)收帳款及銷貨收入,并將成品成本轉(zhuǎn)入銷貨成本。銷售及收款循環(huán)(六)成品出庫時,倉庫應(yīng)將品名、規(guī)格、數(shù)138銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)(一)受訂交貨應(yīng)列進(jìn)度表控制,必須準(zhǔn)時交貨,如有逾期,應(yīng)檢討逾期未交原因,提出改善對策。(二)生產(chǎn)人員對於客戶要求之交貨日期,無法於預(yù)定生產(chǎn)完成日期完成時,或依排程生產(chǎn)時,必須及時反映業(yè)務(wù)部門處理。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)139銷售及收款循環(huán)

(三)交貨種類、數(shù)量應(yīng)與客戶訂貨單、發(fā)票上之內(nèi)容相一致。(四)預(yù)備交運(yùn)貨品應(yīng)與其他庫存成品分開置放;貨品打包時,包裝要符合訂單要求,各項資料要填寫清楚。銷售及收款循環(huán)(三)交貨種類、數(shù)量應(yīng)與客戶訂貨單、發(fā)票140銷售及收款循環(huán)

(五)客戶退貨應(yīng)於交運(yùn)開立發(fā)票日起算六十日內(nèi)辦妥送會計辦抵繳營業(yè)稅。退貨原因及改善對策必須辦理客訴處理報告。(六)其他。銷售及收款循環(huán)(五)客戶退貨應(yīng)於交運(yùn)開立發(fā)票日起算六十141銷售及收款循環(huán)第六節(jié)發(fā)票開立與作廢作業(yè)

一、作業(yè)程序：1.開立發(fā)票作業(yè)1.出貨時,應(yīng)即開出發(fā)票;但發(fā)貨前已預(yù)收之貨款部分,應(yīng)先行開立。開立時須符合“新制營業(yè)稅法”規(guī)定。銷售及收款循環(huán)第六節(jié)發(fā)票開立與作廢作業(yè)142銷售及收款循環(huán)2.如為外銷貨物應(yīng)於輸出許可證經(jīng)海關(guān)簽署蓋用戳記之次日起或海關(guān)核發(fā)出口報單蓋用戳記放行之次日起十日內(nèi)開立發(fā)票。銷售及收款循環(huán)2.如為外銷貨物應(yīng)於輸出許可證經(jīng)海關(guān)簽署143銷售及收款循環(huán)

3.發(fā)票內(nèi)容須與送貨內(nèi)容相符合。4.將發(fā)票號碼填於[出貨單]上。銷售及收款循環(huán)3.發(fā)票內(nèi)容須與送貨內(nèi)容相符合。144銷售及收款循環(huán)

(二)

發(fā)票作廢作業(yè)1.收回原發(fā)票,填寫發(fā)票作廢申請書,并由客戶簽章。2.發(fā)票作廢申請理由,須限於：(1)發(fā)票內(nèi)容開錯者。(2)發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收不符者(3)因故遭受退貨者。銷售及收款循環(huán)(二)

發(fā)票作廢作業(yè)145銷售及收款循環(huán)

3.原發(fā)票取回,若為當(dāng)月份發(fā)票，則直接訂於存根聯(lián)上加蓋作廢章,始可開出新發(fā)票。4.於原[出貨單]與作廢發(fā)票上注明新開立發(fā)票號碼。銷售及收款循環(huán)3.原發(fā)票取回,若為當(dāng)月份發(fā)票，則直接訂146銷售及收款循環(huán)5.若為已申報營業(yè)稅之發(fā)票,或原開立發(fā)票之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)因故不能收回時,應(yīng)取得客戶出具之進(jìn)貨退出或折讓證明單,向稅捐機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅扣抵或退回。銷售及收款循環(huán)5.若為已申報營業(yè)稅之發(fā)票,或原開立發(fā)票147銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn):(一)發(fā)票之開立應(yīng)依營業(yè)稅法“營業(yè)人開立銷售憑證時限”規(guī)定辦理;內(nèi)容應(yīng)與[出貨單]相符。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn):148銷售及收款循環(huán)(二)會計單位應(yīng)俟原發(fā)票之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)收到后,才將發(fā)票作廢重新開立正確之發(fā)票；同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存,以便檢討核對發(fā)票作廢原因。銷售及收款循環(huán)(二)會計單位應(yīng)俟原發(fā)票之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)149銷售及收款循環(huán)(三)注意有無跳開發(fā)票情形,空白及作廢票應(yīng)作適當(dāng)保存,以便能作連號控制、勾稽。銷售及收款循環(huán)(三)注意有無跳開發(fā)票情形,空白及作廢票150銷售及收款循環(huán)第七節(jié)應(yīng)收帳款業(yè)一、作業(yè)程序：(一)會計人員根據(jù)[出貨單]會計聯(lián)、發(fā)票、制作傳票登入客戶別應(yīng)收帳款明細(xì)帳。銷售及收款循環(huán)第七節(jié)應(yīng)收帳款業(yè)151銷售及收款循環(huán)

(二)

[出貨單]客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽收后,交由營業(yè)人員按時收款。(三)每月結(jié)帳一次,由會計人員提供營業(yè)員—客戶別應(yīng)收帳款明細(xì)表，由營業(yè)部經(jīng)理核對尚未收款之客戶簽收聯(lián)與應(yīng)收帳款明細(xì)表二者是否相符。不符應(yīng)立即追查原因。銷售及收款循環(huán)(二)[出貨單]客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽收后,交152銷售及收款循環(huán)

(四)營業(yè)人員收到客戶款項,填寫[收款通知單],經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖帳。(五)每月編制[應(yīng)收帳款帳齡分析表],并將超過六十天尚未收現(xiàn)者,列表注明債務(wù)人、金額及原因加以查明之。

銷售及收款循環(huán)(四)營業(yè)人員收到客戶款項,填寫[收款通153銷售及收款循環(huán)

(六)核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳、總分類帳、及有關(guān)憑證是否相符。(七)不定期向債務(wù)人函證應(yīng)收帳款余額。(八)確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠,已確定之壞帳是否已列損失。銷售及收款循環(huán)(六)核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳、總分類帳、及有154銷售及收款循環(huán)

(九)呆帳沖銷應(yīng)收帳款,須經(jīng)主管核準(zhǔn)。(十)因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少,須經(jīng)主管核準(zhǔn)。銷售及收款循環(huán)(九)呆帳沖銷應(yīng)收帳款,須經(jīng)主管核準(zhǔn)。155銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：(一)應(yīng)收帳款明細(xì)帳與未收款之客戶簽收[出貨單]必須相符。(二)銷貨明細(xì)表應(yīng)與[收款通知單]相符。(三)逾齡之帳款應(yīng)查明原因。

銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：156銷售及收款循環(huán)(四)退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。(五)每期均應(yīng)提列備抵壞帳,金額力求適當(dāng),呆帳沖銷應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。(六)其他。

銷售及收款循環(huán)(四)退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。157銷售及收款循環(huán)

第八節(jié)客訴處理作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)營業(yè)人員於收到客戶申訴案件時,應(yīng)即判斷其申訴內(nèi)容,如屬公司責(zé)任但非為品質(zhì)異常者,由營業(yè)人員前往客戶處深入了解原因,并依公司有關(guān)規(guī)定迅速協(xié)助客戶解決問題。

銷售及收款循環(huán)第八節(jié)客訴處理作業(yè)158銷售及收款循環(huán)(二)申訴案件如屬公司產(chǎn)品品質(zhì)異常時,由營業(yè)人員會同生管或生產(chǎn)單位深入了解原因,協(xié)助客戶解決問題,必要時得取樣回廠,由技術(shù)單位作品質(zhì)分析與鑒定。

銷售及收款循環(huán)(二)申訴案件如屬公司產(chǎn)品品質(zhì)異常時,由營業(yè)人159銷售及收款循環(huán)(三)營業(yè)人員於客訴案件初步處理后,應(yīng)立即填寫[客訴問題處理報告],寫明客戶名稱、產(chǎn)品品名、數(shù)量、批號、交運(yùn)日期、客戶要求等資料,送請單位主管。銷售及收款循環(huán)(三)營業(yè)人員於客訴案件初步處理后,應(yīng)立即填寫160銷售及收款循環(huán)(四)[客訴問題處理報告]經(jīng)呈營業(yè)單位主管核閱,并轉(zhuǎn)會相關(guān)單位進(jìn)行異常原因分析及產(chǎn)品品質(zhì)之鑒定與測試,并提出異常原因與改善意見后,呈總經(jīng)理核簽。銷售及收款循環(huán)(四)[客訴問題處理報告]經(jīng)呈營業(yè)單位主管核閱161銷售及收款循環(huán)(五)若客戶同意上述處理方式,達(dá)成共識,則視規(guī)定為換貨或理賠。(六)若最后判定原因非為公司責(zé)任時,應(yīng)通知客戶,告知其原因及公司不理賠之理由。向顧客溝通、解說時應(yīng)和顏悅色。銷售及收款循環(huán)(五)若客戶同意上述處理方式,達(dá)成共識,162銷售及收款循環(huán)(七)若屬賠償、退貨、折讓之案件者,由營業(yè)部將擬議之處理情形填入[客訴問題處理報告]呈總經(jīng)理批示后，據(jù)以處理。銷售及收款循環(huán)(七)若屬賠償、退貨、折讓之案件者,由營業(yè)163銷售及收款循環(huán)(八)退貨時,由營業(yè)單位收回出售商品退回倉庫。另依退回商品狀況、“退貨管理辦法”或處理意見決定退貨價格、數(shù)量,并填寫退(換)貨報告。若需理賠,依“客訴處理辦法”,計算索賠或折讓。銷售及收款循環(huán)(八)退貨時,由營業(yè)單位收回出售商品退回倉164銷售及收款循環(huán)(九)將上述銷售事故由發(fā)生到理賠,依事件別,記錄整理分析,作為未來產(chǎn)品設(shè)計或生產(chǎn)等參考。銷售及收款循環(huán)(九)將上述銷售事故由發(fā)生到理賠,依事件別165銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)(一)對於客訴案件,應(yīng)作迅速妥當(dāng)之處理;對顧客質(zhì)疑事項，應(yīng)作適當(dāng)之說明;對客戶所提意見,應(yīng)分類統(tǒng)計并分析檢討。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)166銷售及收款循環(huán)

(二)客訴問題發(fā)生,責(zé)任應(yīng)明確歸屬,理賠金額力求合理，手續(xù)必須完備。(三)退貨發(fā)生原因應(yīng)按規(guī)定扣減績效獎金,退貨應(yīng)按規(guī)定折價登帳,有無特定客別之退貨次數(shù)較多。銷售及收款循環(huán)(二)客訴問題發(fā)生,責(zé)任應(yīng)明確歸屬,理賠金167銷售及收款循環(huán)

(四)退貨之原發(fā)票必須即時收回,每筆退貨均交由會計及倉庫登帳,對退換之貨品應(yīng)依規(guī)定調(diào)整內(nèi)容。(五)對於理賠案件,必須詳加檢討并采取適當(dāng)之改進(jìn)措施,對於銷售事故需獎懲者,亦應(yīng)確實執(zhí)行。(六)其他。銷售及收款循環(huán)(四)退貨之原發(fā)票必須即時收回,每筆退貨168銷售及收款循環(huán)第九節(jié)簽證押匯作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)出口課訂單要求之出貨日期、產(chǎn)銷完成日期及L/C規(guī)定之裝船期限,於產(chǎn)品出口前填寫[海運(yùn)通知單],安排船期并通知業(yè)務(wù)部及財務(wù)部。銷售及收款循環(huán)第九節(jié)簽證押匯作業(yè)169銷售及收款循環(huán)(二)出口貨品裝運(yùn)出廠后,出口課依據(jù)L/C、P/KList及[海運(yùn)通知單]等有關(guān)資料繕打S/O向船公司訂定艙位。(三)外銷貨品裝船出口后,出口課應(yīng)於押匯前備妥信用狀、銷貨確認(rèn)書、出口押匯申請書、裝箱單、提單等文件,以便辦理結(jié)匯手續(xù)。銷售及收款循環(huán)(二)出口貨品裝運(yùn)出廠后,出口課依據(jù)L/C170銷售及收款循環(huán)

(四)業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)過去辦理經(jīng)驗,列表控制裝船、簽證、押匯、報關(guān)等日期及其有關(guān)各項費(fèi)用申請、核準(zhǔn)及報銷等事務(wù),并作進(jìn)度跟催。(五)押匯金額應(yīng)有直接轉(zhuǎn)存公司帳戶,如有預(yù)收貨款則先沖銷預(yù)收外銷貨款。銷售及收款循環(huán)(四)業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)過去辦理經(jīng)驗,列表控制裝171銷售及收款循環(huán)(六)業(yè)務(wù)部與客戶洽議外銷傭金,應(yīng)簽訂合約,合約金額以不超過法定最高限額為限,并以信匯或電匯方式匯出。銷售及收款循環(huán)(六)業(yè)務(wù)部與客戶洽議外銷傭金,應(yīng)簽訂合約172銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：(一)有關(guān)裝船、簽證、報關(guān)、押匯等各項業(yè)務(wù)應(yīng)列表做進(jìn)度管制,并按規(guī)定確實執(zhí)行。(二)前述有關(guān)各項運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、報關(guān)費(fèi)及其他費(fèi)用之申請核準(zhǔn)手續(xù)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定辦理;支付金額必須計算正確無誤。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：173銷售及收款循環(huán)

(三)外銷文件應(yīng)按客戶訂單或L/C逐案編號歸檔,并編制目錄索引,以利日后資料搜錄。(四)文件檔案必須指定專人保管,未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁接觸或翻閱。銷售及收款循環(huán)(三)外銷文件應(yīng)按客戶訂單或L/C逐案編174銷售及收款循環(huán)

(五)支付外銷傭金必須訂有合約,并取得結(jié)匯證明或其他證明文件。(六)其他。銷售及收款循環(huán)(五)支付外銷傭金必須訂有合約,并取得175銷售及收款循環(huán)第十節(jié)收款作業(yè)

一、作業(yè)程序：(一)[出貨單]經(jīng)客戶簽收退回后,由營業(yè)部門按時收款。收到客戶款項時,應(yīng)由收款人員填寫[收款通知單],於收款當(dāng)日連同收取之款項一并送交出納課。銷售及收款循環(huán)第十節(jié)收款作業(yè)176銷售及收款循環(huán)

(二)會計部門每月結(jié)帳后,編制客戶別應(yīng)收帳款明細(xì)表,由業(yè)務(wù)部門主管核對尚未收款之[出貨單]簽收聯(lián)兩者是否相符;另編制每月對帳單與客戶核對(三)本月銷貨金額是否正確,如有不符應(yīng)立即追查原因。

銷售及收款循環(huán)(二)會計部門每月結(jié)帳后,編制客戶別177銷售及收款循環(huán)(四)會計部門每月編制[應(yīng)收帳款帳齡分析表],將超過規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者,列表通知業(yè)務(wù)部跟催收款,及通知征信部門采取必要行動,并應(yīng)呈報總經(jīng)理。

銷售及收款循環(huán)(四)會計部門每月編制[應(yīng)收帳款帳齡178銷售及收款循環(huán)

(五)

如所收受為票據(jù)時應(yīng)注意檢查下列項目:1.到期日。2.發(fā)票人簽章、帳號。3.支票金額大寫是否錯誤。4.涂改部分應(yīng)有發(fā)票人簽章。5.若客戶使用客票,應(yīng)請其背書。銷售及收款循環(huán)(五)

如所收受為票據(jù)時應(yīng)注意檢查下179銷售及收款循環(huán)(五)出納收到款項及票據(jù)時,應(yīng)立即繳存銀行,每日并應(yīng)編制[現(xiàn)金及銀行存透日報表],連同銀行存款送金簿存根聯(lián)或存折呈送財務(wù)部經(jīng)理審核。銷售及收款循環(huán)(五)出納收到款項及票據(jù)時,應(yīng)立即繳存180銷售及收款循環(huán)

(六)如收到遠(yuǎn)期票據(jù),亦應(yīng)送請銀行托收,托收后將托收簿呈財務(wù)部經(jīng)理審核。送存票據(jù)到期時,應(yīng)查核是否已入帳。(七)每月底應(yīng)由不擔(dān)任出納或應(yīng)收帳款帳務(wù)工作的人員編制[銀行存款調(diào)節(jié)表],注明帳載與銀行記錄不符理由,呈報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。銷售及收款循環(huán)(六)如收到遠(yuǎn)期票據(jù),亦應(yīng)送請銀行托181銷售及收款循環(huán)(八)票據(jù)更換或延兌應(yīng)填票據(jù)延兌報告,注明理由,報經(jīng)核準(zhǔn)后始可行之,并記錄其延后兌現(xiàn)情形,通知征信單位。如有蓄意拖延或換票之情形,應(yīng)特別列入記錄。銷售及收款循環(huán)(八)票據(jù)更換或延兌應(yīng)填票據(jù)延兌報告182銷售及收款循環(huán)(九)經(jīng)退票之票據(jù)先轉(zhuǎn)入催收帳款,再予追收,另填寫退票處理報告,將退票交與收款人員處理,并將處理情形記入處理報告中,通知征信單位追蹤處理。銷售及收款循環(huán)(九)經(jīng)退票之票據(jù)先轉(zhuǎn)入催收帳款,再183銷售及收款循環(huán)(十)附有抵押品之票據(jù),應(yīng)加盤點(diǎn),并確定其價值。附息票據(jù)應(yīng)計算利息收入及應(yīng)收利息。銷售及收款循環(huán)(十)附有抵押品之票據(jù),應(yīng)加盤點(diǎn),并184銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：(一)收款作業(yè)之控制重點(diǎn)應(yīng)重視發(fā)貨、開具發(fā)票及按期收款等有關(guān)作業(yè)間之密切聯(lián)系,不致產(chǎn)生脫節(jié)或疏漏現(xiàn)象。又應(yīng)收帳款之認(rèn)真查核及按期勤於催收極為重要。呆帳發(fā)生情況及增減變動原因應(yīng)即時查明,迅速采取必要行動以期改進(jìn)。銷售及收款循環(huán)二、控制重點(diǎn)：185銷售及收款循環(huán)

(二)

[收款通知單]存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)編號,不可跳號;如有作廢,應(yīng)收回[收款通知單]業(yè)務(wù)聯(lián)并蓋“作廢”章。(三)非銷貨客戶之應(yīng)收票據(jù),應(yīng)留意取得原因;又帳務(wù)處理作業(yè)上應(yīng)與銷貨之應(yīng)收票據(jù)分別處理。因背書轉(zhuǎn)讓取得者,應(yīng)另行列示。銷售及收款循環(huán)(二)[收款通知單]存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)編186銷售及收款循環(huán)

(四)原始或背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù),應(yīng)注意追索時效。(五)列為呆帳沖銷之票據(jù),應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。

銷售及收款循環(huán)(四)原始或背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù),