歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)家蒞臨指導(dǎo)！歡迎各位1第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)教者楊海民(實(shí)訓(xùn)練習(xí))泰州機(jī)電高職校第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)教者楊海民(實(shí)訓(xùn)練習(xí))泰州2教學(xué)目標(biāo)：1.知識(shí)目標(biāo)：加深學(xué)生對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的理解2.能力目標(biāo)：加強(qiáng)學(xué)生的分析能力和實(shí)際操作能力掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法3.情感目標(biāo)：培養(yǎng)認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度讓學(xué)生體驗(yàn)自主解決問(wèn)題的喜悅教學(xué)目標(biāo)：3下面是ZH公司2007年12月對(duì)外公布的部分財(cái)務(wù)報(bào)告資料，見(jiàn)下表：

下面是ZH公司2007年12月對(duì)外公布的部分財(cái)務(wù)報(bào)告資料，見(jiàn)4

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：ZH公司2007年12月31日〔單位：元〕資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金678646149411短期借款500000200000交易性金融資產(chǎn)

應(yīng)付票據(jù)100000100000應(yīng)收票據(jù)6000060000應(yīng)付賬款396000300000應(yīng)收股利

預(yù)收款項(xiàng)100000101200應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬415200210000應(yīng)收賬款968100110000應(yīng)付股利10000050000其他應(yīng)收款30003000應(yīng)交稅費(fèi)257687。520000預(yù)付款項(xiàng)5600057200其他應(yīng)付款05000存貨533249576589

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2298995956200流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1868887。5986200非流動(dòng)資產(chǎn)：

非流動(dòng)負(fù)債：

可供出售金融資產(chǎn)

長(zhǎng)期借款200000200000持有至到期投資

應(yīng)付債券

長(zhǎng)期應(yīng)收款

長(zhǎng)期應(yīng)付款

長(zhǎng)期股權(quán)投資

專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)1225000870000預(yù)計(jì)負(fù)債

工程物資

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)200000200000在建工程200000200000負(fù)債合計(jì)2068887.51186200固定資產(chǎn)清理

所有者權(quán)益

無(wú)形資產(chǎn)100000100000實(shí)收資本1000000500000開(kāi)發(fā)支出

資本公積220000100000商譽(yù)

減:庫(kù)存股

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

盈余公積174510.75150000遞延所得稅資產(chǎn)

未分配利潤(rùn)360596.75190000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15250001170000所有者權(quán)益合計(jì)1755107.5940000資產(chǎn)合計(jì)38239952126200負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)38239952126200

5議一議：1、根據(jù)上面資產(chǎn)負(fù)債表，我們是否可以了解到ZH公司的流動(dòng)資產(chǎn)是多少？總資產(chǎn)是多少？企業(yè)的舉債是多少？企業(yè)所有者權(quán)益是多少呢？2、根據(jù)上面報(bào)表,你能看懂或了解到企業(yè)提供了哪些方面的信息?3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬中存在貸方余額應(yīng)填制哪一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目？為什么會(huì)存在貸方余額呢？議一議：1、根據(jù)上面資產(chǎn)負(fù)債表，我們是否可以了解到ZH公司的6“期末余額”欄主要填列方法復(fù)習(xí)：1、根據(jù)總賬賬戶余額直接填列 主要有“交易性金融資產(chǎn)”、”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目。一般情況下，資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的借方余額填列，負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的貸方余額填列。“期末余額”欄主要填列方法復(fù)習(xí)：1、根據(jù)總賬賬戶余額直接填72、根據(jù)幾個(gè)總賬賬戶的期末余額分析計(jì)算填列

（1）、“貨幣資金”項(xiàng)目需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬賬戶的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。（2）、“存貨”項(xiàng)目需要根據(jù)“原材料”、“在途物資”、“庫(kù)存商品”、“包裝物”、“低值易耗品”和“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。（3）、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年度終了，該項(xiàng)目根據(jù)“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額填列。余額在貸方的，直接填列，余額在借方的，以“—”號(hào)填列。2、根據(jù)幾個(gè)總賬賬戶的期末余額分析計(jì)算填列

（1）、“貨幣資83、根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列(1)、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末貸方余額計(jì)算填列；(2)、“預(yù)付賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列；（3）、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列。（4）、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末貸方余額計(jì)算填列。3、根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列(1)、“94、 根據(jù)有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬賬戶余額扣除“長(zhǎng)期借款”賬戶所屬的明細(xì)賬戶中將在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列。“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”則根據(jù)“長(zhǎng)期借款”該長(zhǎng)期負(fù)債賬戶的期末余額分析填列。4、 根據(jù)有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列如“長(zhǎng)期借款105、 根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類(lèi)賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列如資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”、“固定資產(chǎn)”等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“固定資產(chǎn)”等賬戶的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”、“累計(jì)折舊”等余額后的金額填列。比如“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的期末余額減去“累計(jì)折舊”備抵科目余額后的金額填列。5、 根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類(lèi)賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列如資產(chǎn)負(fù)11實(shí)訓(xùn)練習(xí)：一、目的：掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法；二、要求：根據(jù)所給資料編制資產(chǎn)負(fù)債表；三、資料:ZH公司2007年12月31日，總分類(lèi)賬戶和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶的余額如下：實(shí)訓(xùn)練習(xí)：一、目的：掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法；12（1）“應(yīng)收賬款—A公司”借方余額78,000元；“應(yīng)收賬款—B公司”貸方余額5,000元；（2）“應(yīng)付賬款—C公司”借方余額6,000元；“應(yīng)付賬款—D公司”貸方余額48,600元；（3）“預(yù)收賬款—甲工廠”貸方余額2,500元（4）“預(yù)付賬款—乙工廠”借方余額3,800元（5）“長(zhǎng)期借款”賬戶中有20,000元系一年內(nèi)到期借款（6）總分類(lèi)賬戶余額如下表所示：（1）“應(yīng)收賬款—A公司”借方余額78,000元；“應(yīng)收賬款13

總分類(lèi)賬戶余額表賬戶名稱(chēng)借方余額賬戶名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫(kù)存商品固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)利潤(rùn)分配1,000102,00010，00078,0003,8006,400161,40086,200147,800466,00018,00073,030短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款累計(jì)折舊長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)140,00042,6002,50015,4108,43025,9604,20070,000240,000480,0002,00037,13080,400合計(jì)1,148,6301,148,630

14任務(wù)一：找出根據(jù)總賬賬戶余額直接填列的項(xiàng)目 任務(wù)一：找出根據(jù)總賬賬戶余額直接填列的項(xiàng)目 15主要有“交易性金融資產(chǎn)”、”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目。一般情況下，資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的借方余額填列，負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的貸方余額填列。主要有“交易性金融資產(chǎn)”、”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“短期借款”、“16任務(wù)二：找出根據(jù)賬戶余額計(jì)算填列的項(xiàng)目并計(jì)算出結(jié)果任務(wù)二：找出根據(jù)賬戶余額計(jì)算填列的項(xiàng)目17“資產(chǎn)負(fù)債表”部分項(xiàng)目的編制如下：貨幣資金=1,000+102,000=103,000（元）應(yīng)收賬款=78,000+0=78,000（元）預(yù)收賬款=2,500+5,000=7,500（元）應(yīng)付賬款=48,600+0=48,600（元）預(yù)付賬款=3,800+6,000=9,800（元）存貨=161,400+86,200+147,800=395,400（元）未分配利潤(rùn)=80,400-73,030=7,370（元）長(zhǎng)期借款=240,000-20,000=220,000（元）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債=20,000（元）“資產(chǎn)負(fù)債表”部分項(xiàng)目的編制如下：18任務(wù)三：編制完成“資產(chǎn)負(fù)債表”任務(wù)三：編制完成“資產(chǎn)負(fù)債表”19

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：ZH公司2007年12月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（略)103,00010，00073,0009,8006,400395,400602,600396,00018,000414,000流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)（略)140,00048,6007,50015,4108,43025,9604,20020,000270,100220,000220,000490,100480,0002,00037,1307,370526,500資產(chǎn)總計(jì)1,016,600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1,016,600

20進(jìn)行自我評(píng)價(jià)任務(wù)一：20%任務(wù)二：30%任務(wù)三：50%綜合評(píng)價(jià)：優(yōu)：90分-100分良：80分-90分中：70分-80分合格：60分-70分進(jìn)行自我評(píng)價(jià)任務(wù)一：20%任務(wù)二：30%任務(wù)三：521請(qǐng)?zhí)岢鰧氋F意見(jiàn)，多謝！請(qǐng)?zhí)岢鰧氋F意見(jiàn)，多謝！22歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)家蒞臨指導(dǎo)！歡迎各位23第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)教者楊海民(實(shí)訓(xùn)練習(xí))泰州機(jī)電高職校第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)教者楊海民(實(shí)訓(xùn)練習(xí))泰州24教學(xué)目標(biāo)：1.知識(shí)目標(biāo)：加深學(xué)生對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的理解2.能力目標(biāo)：加強(qiáng)學(xué)生的分析能力和實(shí)際操作能力掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法3.情感目標(biāo)：培養(yǎng)認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度讓學(xué)生體驗(yàn)自主解決問(wèn)題的喜悅教學(xué)目標(biāo)：25下面是ZH公司2007年12月對(duì)外公布的部分財(cái)務(wù)報(bào)告資料，見(jiàn)下表：

下面是ZH公司2007年12月對(duì)外公布的部分財(cái)務(wù)報(bào)告資料，見(jiàn)26

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：ZH公司2007年12月31日〔單位：元〕資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金678646149411短期借款500000200000交易性金融資產(chǎn)

應(yīng)付票據(jù)100000100000應(yīng)收票據(jù)6000060000應(yīng)付賬款396000300000應(yīng)收股利

預(yù)收款項(xiàng)100000101200應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬415200210000應(yīng)收賬款968100110000應(yīng)付股利10000050000其他應(yīng)收款30003000應(yīng)交稅費(fèi)257687。520000預(yù)付款項(xiàng)5600057200其他應(yīng)付款05000存貨533249576589

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2298995956200流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1868887。5986200非流動(dòng)資產(chǎn)：

非流動(dòng)負(fù)債：

可供出售金融資產(chǎn)

長(zhǎng)期借款200000200000持有至到期投資

應(yīng)付債券

長(zhǎng)期應(yīng)收款

長(zhǎng)期應(yīng)付款

長(zhǎng)期股權(quán)投資

專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)1225000870000預(yù)計(jì)負(fù)債

工程物資

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)200000200000在建工程200000200000負(fù)債合計(jì)2068887.51186200固定資產(chǎn)清理

所有者權(quán)益

無(wú)形資產(chǎn)100000100000實(shí)收資本1000000500000開(kāi)發(fā)支出

資本公積220000100000商譽(yù)

減:庫(kù)存股

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

盈余公積174510.75150000遞延所得稅資產(chǎn)

未分配利潤(rùn)360596.75190000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15250001170000所有者權(quán)益合計(jì)1755107.5940000資產(chǎn)合計(jì)38239952126200負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)38239952126200

27議一議：1、根據(jù)上面資產(chǎn)負(fù)債表，我們是否可以了解到ZH公司的流動(dòng)資產(chǎn)是多少？總資產(chǎn)是多少？企業(yè)的舉債是多少？企業(yè)所有者權(quán)益是多少呢？2、根據(jù)上面報(bào)表,你能看懂或了解到企業(yè)提供了哪些方面的信息?3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬中存在貸方余額應(yīng)填制哪一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目？為什么會(huì)存在貸方余額呢？議一議：1、根據(jù)上面資產(chǎn)負(fù)債表，我們是否可以了解到ZH公司的28“期末余額”欄主要填列方法復(fù)習(xí)：1、根據(jù)總賬賬戶余額直接填列 主要有“交易性金融資產(chǎn)”、”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目。一般情況下，資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的借方余額填列，負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的貸方余額填列?！捌谀┯囝~”欄主要填列方法復(fù)習(xí)：1、根據(jù)總賬賬戶余額直接填292、根據(jù)幾個(gè)總賬賬戶的期末余額分析計(jì)算填列

（1）、“貨幣資金”項(xiàng)目需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬賬戶的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。（2）、“存貨”項(xiàng)目需要根據(jù)“原材料”、“在途物資”、“庫(kù)存商品”、“包裝物”、“低值易耗品”和“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。（3）、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年度終了，該項(xiàng)目根據(jù)“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額填列。余額在貸方的，直接填列，余額在借方的，以“—”號(hào)填列。2、根據(jù)幾個(gè)總賬賬戶的期末余額分析計(jì)算填列

（1）、“貨幣資303、根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列(1)、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末貸方余額計(jì)算填列；(2)、“預(yù)付賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列；（3）、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列。（4）、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目需要根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”兩個(gè)賬戶所屬的相關(guān)明細(xì)賬戶的期末貸方余額計(jì)算填列。3、根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列(1)、“314、 根據(jù)有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬賬戶余額扣除“長(zhǎng)期借款”賬戶所屬的明細(xì)賬戶中將在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列。“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”則根據(jù)“長(zhǎng)期借款”該長(zhǎng)期負(fù)債賬戶的期末余額分析填列。4、 根據(jù)有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列如“長(zhǎng)期借款325、 根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類(lèi)賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列如資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”、“固定資產(chǎn)”等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“固定資產(chǎn)”等賬戶的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”、“累計(jì)折舊”等余額后的金額填列。比如“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的期末余額減去“累計(jì)折舊”備抵科目余額后的金額填列。5、 根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類(lèi)賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列如資產(chǎn)負(fù)33實(shí)訓(xùn)練習(xí)：一、目的：掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法；二、要求：根據(jù)所給資料編制資產(chǎn)負(fù)債表；三、資料:ZH公司2007年12月31日，總分類(lèi)賬戶和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶的余額如下：實(shí)訓(xùn)練習(xí)：一、目的：掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法；34（1）“應(yīng)收賬款—A公司”借方余額78,000元；“應(yīng)收賬款—B公司”貸方余額5,000元；（2）“應(yīng)付賬款—C公司”借方余額6,000元；“應(yīng)付賬款—D公司”貸方余額48,600元；（3）“預(yù)收賬款—甲工廠”貸方余額2,500元（4）“預(yù)付賬款—乙工廠”借方余額3,800元（5）“長(zhǎng)期借款”賬戶中有20,000元系一年內(nèi)到期借款（6）總分類(lèi)賬戶余額如下表所示：（1）“應(yīng)收賬款—A公司”借方余額78,000元；“應(yīng)收賬款35

總分類(lèi)賬戶余額表賬戶名稱(chēng)借方余額賬戶名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫(kù)存商品固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)利潤(rùn)分配1,000102,00010，00078,0003,8006,400161,40086,200147,800466,00018,00073,030短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款累計(jì)折舊長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)140,00042,6002,50015,4108,43025,9604,20070,000240,000480,0002,00037,13080,400合計(jì)1,148,6301,148,630

36任務(wù)一：找出根據(jù)總賬賬戶余額直接填列的項(xiàng)目 任務(wù)一：找出根據(jù)總賬賬戶余額直接填列的項(xiàng)目 37主要有“交易性金融資產(chǎn)”、”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目。一般情況下，資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的借方余額填列，負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬賬戶的貸方余額填列。主要有“交易性金融資產(chǎn)”、”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“短期借款”、“38任務(wù)二：找出根據(jù)賬戶余額計(jì)算填列的項(xiàng)目并計(jì)算出結(jié)果任務(wù)二：找出根據(jù)賬戶余額計(jì)算填列的項(xiàng)目39“資產(chǎn)負(fù)債表”部分項(xiàng)目的編制如下：貨幣資金=1,000+102,000=103,000（元）應(yīng)收賬款=78,000+0=78,000（元）預(yù)收賬款=2,500+5,000=7,500（元）應(yīng)付賬款=48,600+0=48,600（元）預(yù)付賬款=3,800+6,000=9,800（元）存貨=161,400+86,200+147,800=395,400（元）未分配利潤(rùn)=80,400-73,030=7,370（元）長(zhǎng)期借款=240,000