財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德12第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念（☆）【大綱要求】了解人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀23第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

二、銀行結(jié)算賬戶的分類（★）【大綱要求】了解（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶1.單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。2.個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。3第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀34第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

二、銀行結(jié)算賬戶的分類（★）【大綱要求】了解（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶”（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶4第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀45【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時存款賬戶5【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。56【正確答案】ABD6【正確答案】ABD67第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則（★★）【大綱要求】了解

（一）一個基本賬戶原則

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則1.生效日規(guī)定：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。7第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行78第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2.生效日規(guī)定的排除事項（1）注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外。（2）存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢?！咀⒁狻颗c支付結(jié)算的三項基本原則進行區(qū)分。（款誰墊）8第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2.生效89【例題·單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后9【例題·單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款9【正確答案】C【正確答案】C1011【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（）。A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢C.銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付D.存款人均可以開立一個基本存款賬戶11【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（）11【正確答案】ABCD【正確答案】ABCD1213第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（★）【大綱要求】了解（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當以“實名開立”，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。13第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、1314第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

開戶程序：14第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶開戶14【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。（★多）【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增1516第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更16第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二1617第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。時間性規(guī)定同變更（5個工作日）17第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三1718第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

2.撤銷順序存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強制撤銷的情形銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。18第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶21819【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠校ǎ?。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶）C.個人存款賬戶D.異地一般存款賬戶19【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存1920【正確答案】AB20【正確答案】AB2021【例題·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶21【例題·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述2122【正確答案】B22【正確答案】B2223第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

五、基本存款賬戶（★★★）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。23第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、2324第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

五、基本存款賬戶（★★★）【大綱要求】熟悉（二）開戶要求1.主體資格：——12項，除個人以外根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；（12）其他組織。24第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、2425第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

【注意1】“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊【注意2】異地“常設(shè)”機構(gòu)（非臨時機構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的“獨立”核算的附屬機構(gòu)2.證明文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。25第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2526【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶26【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存2627【正確答案】A27【正確答案】A2728【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會B.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)C.營級以上軍隊D.異地臨時機構(gòu)28【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的2829【正確答案】A29【正確答案】A2930第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

六、一般存款賬戶（★★★）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！咀⒁狻块_立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。30第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、3031第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）開戶要求——開戶證明文件1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶登記證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

31第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（3132【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取32【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。3233【正確答案】D33【正確答案】D3334【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤的有（）。A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取34【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤3435【正確答案】ABD35【正確答案】ABD3536第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

七、專用存款賬戶（★★）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍

1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；2.“財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。36第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七3637第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。37第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（3738第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

八、臨時存款賬戶（★★）【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍1.概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（1）設(shè)立臨時機構(gòu)（2）異地臨時經(jīng)營活動（3）注冊驗資38第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八3839第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）開戶要求1.臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

39第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（3940第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。其中第2、3項還應(yīng)當出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠斫狻?、4兩項根本就沒有基本存款賬戶。40第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶4041第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（三）注意問題1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。41第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶4142【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時機構(gòu)B.異地臨時經(jīng)營活動C.注冊驗資D.臨時借款42【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是4243【正確答案】D43【正確答案】D4344【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。A.因借款需要開立一般存款賬戶B.因設(shè)立臨時機構(gòu)需要開立臨時存款賬戶C.因異地從事臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶D.因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶44【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)4445【正確答案】ACD45【正確答案】ACD4546第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

九、個人銀行結(jié)算賬戶（★）【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個人合法收入均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。包括：（1）工資、獎金收入。（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈予款項。（8）保險理賠、保費退還等款項。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其他合法款項。46第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九4647第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

九、個人銀行結(jié)算賬戶（★）【大綱要求】熟悉

（二）開戶要求身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。（三）注意事項1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供“完稅證明”。47第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九47【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）【正確答案】×【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但48【例題·判斷題】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）【正確答案】×【例題·判斷題】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費49【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（50【正確答案】ABCD【正確答案】ABCD51【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）【正確答案】×【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）【正確5253第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（了解）（一）中國人民銀行的管理（央行）（二）銀行的管理（開戶銀行）（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人）53第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十5354第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則1.區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人”【注意】非經(jīng)營存款人不一定是個人，經(jīng)營性存款人也不一定是企業(yè)。（1）對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：1000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。54第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十542.具體處罰規(guī)定2.具體處罰規(guī)定55【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶記證D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元56【正確答案】AC【正確答案】AC57【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬元以下D.1萬元以上3萬元以下【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶58【正確答案】C【正確答案】C5960第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開戶、公款私存——5萬-30萬2.其他——5000元-3萬

60第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（60財經(jīng)法規(guī)_第二章(3節(jié))課件61財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德6263第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念（☆）【大綱要求】了解人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀6364第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

二、銀行結(jié)算賬戶的分類（★）【大綱要求】了解（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶1.單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。2.個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。3第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀6465第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

二、銀行結(jié)算賬戶的分類（★）【大綱要求】了解（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶”（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶4第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀6566【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時存款賬戶5【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。6667【正確答案】ABD6【正確答案】ABD6768第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則（★★）【大綱要求】了解

（一）一個基本賬戶原則

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則1.生效日規(guī)定：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。7第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行6869第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2.生效日規(guī)定的排除事項（1）注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外。（2）存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢?！咀⒁狻颗c支付結(jié)算的三項基本原則進行區(qū)分。（款誰墊）8第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶2.生效6970【例題·單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后9【例題·單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款70【正確答案】C【正確答案】C7172【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（）。A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢C.銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付D.存款人均可以開立一個基本存款賬戶11【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（）72【正確答案】ABCD【正確答案】ABCD7374第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（★）【大綱要求】了解（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當以“實名開立”，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。13第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、7475第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

開戶程序：14第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶開戶75【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。（★多）【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增7677第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更16第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二7778第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。時間性規(guī)定同變更（5個工作日）17第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三7879第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

2.撤銷順序存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強制撤銷的情形銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。18第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶27980【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠校ǎ.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶）C.個人存款賬戶D.異地一般存款賬戶19【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存8081【正確答案】AB20【正確答案】AB8182【例題·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶21【例題·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述8283【正確答案】B22【正確答案】B8384第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

五、基本存款賬戶（★★★）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。23第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、8485第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

五、基本存款賬戶（★★★）【大綱要求】熟悉（二）開戶要求1.主體資格：——12項，除個人以外根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；（12）其他組織。24第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、8586第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

【注意1】“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊【注意2】異地“常設(shè)”機構(gòu)（非臨時機構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的“獨立”核算的附屬機構(gòu)2.證明文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。25第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶8687【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶26【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存8788【正確答案】A27【正確答案】A8889【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會B.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)C.營級以上軍隊D.異地臨時機構(gòu)28【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的8990【正確答案】A29【正確答案】A9091第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

六、一般存款賬戶（★★★）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！咀⒁狻块_立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。30第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、9192第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）開戶要求——開戶證明文件1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶登記證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

31第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（9293【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取32【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。9394【正確答案】D33【正確答案】D9495【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤的有（）。A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取34【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤9596【正確答案】ABD35【正確答案】ABD9697第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

七、專用存款賬戶（★★）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍

1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；2.“財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。36第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七9798第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。37第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（9899第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

八、臨時存款賬戶（★★）【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍1.概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（1）設(shè)立臨時機構(gòu)（2）異地臨時經(jīng)營活動（3）注冊驗資38第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八99100第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（二）開戶要求1.臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

39第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（100101第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。其中第2、3項還應(yīng)當出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠斫狻?、4兩項根本就沒有基本存款賬戶。40第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶101102第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

（三）注意問題1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。41第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶102103【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時機構(gòu)B.異地臨時經(jīng)營活動C.注冊驗資D.臨時借款42【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是103104【正確答案】D43【正確答案】D104105【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。A.因借款需要開立一般存款賬戶B.因設(shè)立臨時機構(gòu)需要開立臨時存款賬戶C.因異地從事臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶D.因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶44【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)105106【正確答案】ACD45【正確答案】ACD106107第二章結(jié)算法律制度

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

九、個人銀行結(jié)算賬戶（★）【大綱要求】熟悉

（一）使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個人合法收入均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。包括：（1）工資、獎金收入。（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈予