《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》業(yè)務(wù)知識(shí)綜合測(cè)試三一、單項(xiàng)選擇題（共30題，共30分）1.小企業(yè)取得的用于補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用的政府補(bǔ)貼，反映在利潤(rùn)表的（）項(xiàng)目。［1分］A.營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出正確答案：C教師詳解：小企業(yè)取得的用于補(bǔ)償已發(fā)生的費(fèi)用的政府補(bǔ)助在營(yíng)業(yè)外收入核算。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可以先不考慮固定資產(chǎn)殘值的方法是（）［1分］A.年限平均法工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法正確答案：C教師詳解：雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。在使用雙倍余額遞減法時(shí)要注意在最后兩年計(jì)提折舊時(shí)，將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈值平均攤銷。企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷后，應(yīng)計(jì)入（）科目。［1分］A.其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外支出資本公積營(yíng)業(yè)外收入正確答案：D教師詳解：盤盈的固定資產(chǎn)按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照“待處理資產(chǎn)損溢一一待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目余額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。某小企業(yè)銀行存款美元賬戶上期初余額為80000美元，即期匯率為1美元=7.8元人民幣，該企業(yè)本月10日將其中30000美元在銀行兌換為人民幣，銀行當(dāng)日美元買入價(jià)為1美元=7.5元人民幣，美元賣出價(jià)為1美元=7.6元人民幣。當(dāng)日即期匯率為1美元=7.55元人民幣。假設(shè)本期沒有其他涉及美元賬戶的業(yè)務(wù)，期末即期匯率為1美元=7.5元人民幣。則該企業(yè)本期應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損失為（）元。［1分］A.22500TOC\o"1-5"\h\z24000330021000正確答案：B教師詳解：該企業(yè)在將美元兌換為人民幣時(shí)，產(chǎn)生的匯兌損失=30000X（7.55-7.5）=1500（元人民幣）；期末調(diào)整外幣賬戶時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失=（80000X7.8-30000X7.55）-50000X7.5=22500（元人民幣），則該企業(yè)本期應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損失=1500+22500=24000（元人民幣）。小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）科目。［1分］A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入正確答案：B教師詳解:其他業(yè)務(wù)收入核算小企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括：出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。某小企業(yè)2X13年3月1日開始自行開發(fā)非專利技術(shù)，在研究階段發(fā)生費(fèi)用10萬元，開發(fā)階段支付開發(fā)人員薪酬50萬元，支付其他費(fèi)用20萬元。開發(fā)階段的支出符合無形資產(chǎn)資本化條件。則“研發(fā)支出一一資本化支出”科目的金額應(yīng)為（）萬元。［1分］A.80TOC\o"1-5"\h\z706050正確答案：B教師詳解：“研發(fā)支出——資本化支出”科目的金額=50+20=70（萬元）。小企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)階段發(fā)生的支出應(yīng)先計(jì)入（）科目。［1分］A.無形資產(chǎn)管理費(fèi)用研發(fā)支出累計(jì)攤銷正確答案：C教師詳解：研發(fā)支出核算小企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出?！盁o形資產(chǎn)”科目期末借方余額，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的（）。［1分］A.成本攤余價(jià)值賬面價(jià)值可收回金額正確答案：A教師詳解：“無形資產(chǎn)”科目期末借方余額，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的成本。下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的是（）［1分］A.勞務(wù)收入財(cái)務(wù)費(fèi)用出租無形資產(chǎn)收入出售固定資產(chǎn)凈收益正確答案：D教師詳解：勞務(wù)收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目，出租無形資產(chǎn)收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，出售固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目。10.2X13年11月1日某小企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，在研究過程中發(fā)生材料費(fèi)18萬元、研發(fā)人員的工資薪金6萬元，用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)12萬元，總計(jì)36萬元，全部不符合資本化條件。則該企業(yè)2X13年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用與可稅前扣除的金額分別為（）萬元。［1分］A.36;36TOC\o"1-5"\h\z36;5418;3654;54正確答案：B教師詳解：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)［2008］116號(hào)）第七條第一款規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。小企業(yè)支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）科目。［1分］A.管理費(fèi)用應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案：D教師詳解：小企業(yè)支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。小企業(yè)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入（）。［1分］A.產(chǎn)品成本勞務(wù)成本固定資產(chǎn)成本無形資產(chǎn)成本正確答案：C教師詳解：小企業(yè)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本。下列各項(xiàng)中，不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是（）。［1分］A.直接材料費(fèi)用車間管理人員工資車間廠房折舊費(fèi)廠部辦公樓折舊費(fèi)正確答案：D教師詳解：廠部辦公樓折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。小企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按照國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例，根據(jù)（）的一定比例計(jì)算。［1分］A.銷售收入利潤(rùn)總額工資總額基本工資正確答案：C教師詳解：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是指企業(yè)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按照國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例，根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算得出，并定期向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)交納的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。主要包括企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等。下列項(xiàng)目中，符合小企業(yè)費(fèi)用定義的是（）。［1分］A.用銀行存款償還應(yīng)付賬款向所有者分配利潤(rùn)生產(chǎn)耗用材料處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失正確答案：C教師詳解：選項(xiàng)A，小企業(yè)用銀行存款償還應(yīng)付賬款，引起一項(xiàng)資產(chǎn)和一項(xiàng)負(fù)債等額減少，對(duì)所有者權(quán)益沒有影響，其支出不構(gòu)成小企業(yè)的費(fèi)用。選項(xiàng)B，小企業(yè)向所有者分配利潤(rùn)，屬于對(duì)投資者投資回報(bào)的分配，是所有者權(quán)益的直接抵減項(xiàng)目，不應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用。選項(xiàng)D，小企業(yè)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，屬于非日?；顒?dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流出，不能確認(rèn)為費(fèi)用，而應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，應(yīng)借記（）科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。［1分］A.在建工程研發(fā)支出研發(fā)支出管理費(fèi)用正確答案：D教師詳解：因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)不需要設(shè)置的是（）。［1分］A.短期投資預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備累計(jì)攤銷正確答案：C教師詳解：小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，不需要設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。東南公司2X13年3月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500000元，該批原材料分別按10%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。［1分］A.135000TOC\o"1-5"\h\z935008500050000正確答案：B教師詳解：中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十四條規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=（500000+500000X10%）X17%=93500（元）小企業(yè)委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入（）科目的借方。［1分］A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅管理費(fèi)用委托加工物資營(yíng)業(yè)稅金及附加正確答案：A教師詳解：委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，支付的消費(fèi)稅允許抵扣，所以應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣資金的是（）。［1分］A.銀行存款外埠存款銀行本票存款銀行承兌匯票正確答案：D教師詳解：銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的遠(yuǎn)期匯票。某小規(guī)模納稅人，2X13年3月銷售自己使用過的一臺(tái)設(shè)備，開具普通發(fā)票注明價(jià)款45000元。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。［1分］A.270013501310.7873.79正確答案：D教師詳解：《財(cái)政部.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅［2009］9號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函［2009］90號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額-（1+3%）應(yīng)納稅額=銷售額X2%因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=45000-（1+3%）X2%=873.79（元）。以下是小企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，引起小企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是（）。［1分］A.將現(xiàn)金存入銀行取出可以隨時(shí)支取的銀行定期存款用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)用銀行存款清償20萬元的債務(wù)正確答案：D教師詳解：選項(xiàng)A和選項(xiàng)B屬于現(xiàn)金內(nèi)部發(fā)生的變動(dòng)，不影響現(xiàn)金流量；選項(xiàng)C不影響現(xiàn)金流量；選項(xiàng)D會(huì)引起現(xiàn)金流量發(fā)生變動(dòng)。某小企業(yè)2X13年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1000萬元，營(yíng)業(yè)成本為630萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，投資收益為40萬元，營(yíng)業(yè)外收入為25萬元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2X13年利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。［1分］A.360TOC\o"1-5"\h\z340330290正確答案：C教師詳解：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000-630-20-50-10+40=330（萬元），營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出不屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，屬于利潤(rùn)總額。小企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付臨時(shí)租入固定資產(chǎn)的押金3000元，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。［1分］A.借：管理費(fèi)用3000；貸：銀行存款3000借：應(yīng)收賬款3000；貸：銀行存款3000借：預(yù)付賬款3000；貸：銀行存款3000借：其他應(yīng)收款3000；貸：銀行存款3000正確答案：D教師詳解：小企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”等科目。銷貨方按商品售價(jià)給予客戶的現(xiàn)金折扣，會(huì)計(jì)上應(yīng)該作為（）處理。［1分］A.營(yíng)業(yè)外支出沖減銷售收入財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用正確答案：C教師詳解：財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括：小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣（減享受的現(xiàn)金折扣）。小企業(yè)利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映的是（）［1分］A.個(gè)人所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅所得稅增值稅正確答案：B教師詳解：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等。某小企業(yè)2X13年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為400萬元，累計(jì)折舊賬戶余額為50萬元。該企業(yè)2X13年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（）萬元［1分］A.400TOC\o"1-5"\h\z50350300正確答案：C教師詳解：資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=400-50=350（萬元）。資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)（）［1分］A.項(xiàng)目收益性項(xiàng)目重要性項(xiàng)目流動(dòng)性項(xiàng)目時(shí)間性正確答案：C教師詳解：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)是按照資產(chǎn)的流動(dòng)性由大到小排列的。稅務(wù)人員在對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析時(shí)，比較關(guān)心的是（）。［1分］A.企業(yè)的獲利能力企業(yè)的償債能力企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)能力企業(yè)的資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力正確答案：A教師詳解：企業(yè)的獲利能力是繳納稅收的基礎(chǔ)。企業(yè)繳納的各種稅金應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映。反映企業(yè)繳納稅金的報(bào)表是（）［1分］A.資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表附注正確答案：C教師詳解：企業(yè)繳納的各種稅金在其現(xiàn)金流量表中反映。二.多項(xiàng)選擇題（共20題，共40分）31.在對(duì)小企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析時(shí)，如果其財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入低于其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出，可能的原因是（）。［2分］A.企業(yè)屬于衰退時(shí)期企業(yè)隱瞞了收入企業(yè)虛列了成本費(fèi)用企業(yè)成本費(fèi)用上升正確答案：ABCD教師詳解：以上四種情況都會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入低于其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出。泰隆公司2013年2月份銷售一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票，價(jià)款105000元。該設(shè)備系2011年1月份購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元，增值稅額20400元，且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該設(shè)備已提折舊24000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，泰隆公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的下列處理中，正確的有（）。［2分］A.該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅15256元該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅17850元該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)處置固定資產(chǎn)損失6254元該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)處置固定資產(chǎn)損失8850元正確答案：AC教師詳解：該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：固定資產(chǎn)清理96000，累計(jì)折舊24000，貸：固定資產(chǎn)120000，借：銀行存款105000，貸：固定資產(chǎn)清理89744，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅15256,借：營(yíng)業(yè)外支出6254，貸：固定資產(chǎn)清理6254小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，在進(jìn)行消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，正確的有（）。［2分］A.受托方代收消費(fèi)稅時(shí)：借：銀行存就貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅受托方代收消費(fèi)稅時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅委托方向受托方支付消費(fèi)稅時(shí)：借：委托加工材料貸：銀行存款委托方向受托方支付消費(fèi)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款正確答案：AC教師詳解：按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款（除受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定由受托方繳納消費(fèi)稅外）。小企業(yè)（受托方）按照代收代繳稅款，借記“應(yīng)收賬款'、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。委托加工物資收回后，直接用于銷售的，小企業(yè)（委托方）應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，借記“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款''“銀行存款”等科目；委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，按照代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。下列資產(chǎn)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。［2分］A.短期投資一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)付賬款開發(fā)支出正確答案：ABC教師詳解：選項(xiàng)D是非流動(dòng)資產(chǎn)。稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債的構(gòu)成，資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債類至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（）。［2分］A.實(shí)收資本應(yīng)交稅費(fèi)短期投資短期借款正確答案：BD教師詳解：應(yīng)交稅費(fèi)、短期借款屬于負(fù)債類項(xiàng)目，其他不是負(fù)債類項(xiàng)目。關(guān)于職工薪酬的確認(rèn)，說法正確的有（）。［2分］A.應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)成本應(yīng)由提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入勞務(wù)成本應(yīng)由無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益正確答案：ABC教師詳解：應(yīng)由無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入無形資產(chǎn)成本。下列業(yè)務(wù)中，不通過“在建工程”科目核算的有（）。［2分］A.購(gòu)入需要安裝的設(shè)備購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息辦理竣工決算后發(fā)生的利息費(fèi)用正確答案：BD教師詳解：購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備通過“固定資產(chǎn)”科目核算，辦理竣工決算后發(fā)生的利息費(fèi)用通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。在下列項(xiàng)目中，可以構(gòu)成長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的有（）。［2分］A.購(gòu)買股票的價(jià)款購(gòu)買股票時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利D.咨詢費(fèi)正確答案：AB教師詳解：以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利，不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。下列有關(guān)外幣折算的表述中，正確的有（）。［2分］A.小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，有合同約定匯率的，按合同約定匯率折算；沒有合同約定匯率的，按收到外幣資本當(dāng)日的即期匯率折算。小企業(yè)發(fā)生外幣交易時(shí)，按照交易發(fā)生日的即期匯率或交易當(dāng)期平均匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)采用交易日即期匯率折算。正確答案：BCD教師詳解：選項(xiàng)A，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算。下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的有（）。［2分］A.材料買價(jià)采購(gòu)人員的差旅費(fèi)裝卸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：ACD教師詳解：小企業(yè)外購(gòu)材料，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票賬單所列購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購(gòu)材料過程中發(fā)生的其他直接費(fèi)用計(jì)入材料采購(gòu)成本。稅務(wù)人員在進(jìn)行稅收分析時(shí)應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的構(gòu)成，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（）。［2分］A.長(zhǎng)期借款應(yīng)收賬款長(zhǎng)期股權(quán)投資短期借款正確答案：BC教師詳解：應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于資產(chǎn)類項(xiàng)目，其他屬于負(fù)債類項(xiàng)目。42.2X13年12月22日，華蘭公司收到當(dāng)?shù)卣疅o償撥入的一幢辦公樓（產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)已辦妥），該辦公樓在原單位的賬面價(jià)值為220000元，公允價(jià)值為540000元，當(dāng)?shù)卣畬?duì)上述補(bǔ)助沒有規(guī)定任何附加條件。假設(shè)該固定資產(chǎn)使用壽命為10年，按直線法計(jì)提折舊，不考慮殘值。則華蘭公司在此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，下列說法正確的是（）。［2分］A.華蘭公司收到產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)后，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“遞延收益”華蘭公司每年按直線法計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”；同時(shí)借記“遞延收益”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”華蘭公司在2X13年所得稅匯算時(shí)，調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額540000元，以后每年攤銷遞延收益時(shí)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額54000元華蘭公司在2X13年所得稅匯算時(shí)，調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額540000元，以后每年攤銷遞延收益時(shí)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額54000元正確答案：ABC教師詳解：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅［2008］151號(hào)）第一條第一款規(guī)定，企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。華蘭公司應(yīng)在2X13年調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額540000元，以后每年攤銷遞延收益時(shí)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額54000元。公司制小企業(yè)“利潤(rùn)分配”科目應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目主要有（）。［2分］A.未分配利潤(rùn)提取公益金應(yīng)付利潤(rùn)提取法定盈余公積正確答案：ACD教師詳解：公司制小企業(yè)應(yīng)在“利潤(rùn)分配”科目下設(shè)置“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)、盈余公積補(bǔ)虧、未分配利潤(rùn)”等明細(xì)科目。在下列各未達(dá)賬項(xiàng)中，使得小企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的有（）。［2分］A.企業(yè)開出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知委托收款結(jié)算方式下，銀行收到結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知正確答案：ABD教師詳解：C選項(xiàng)銀行已經(jīng)代扣水電費(fèi)，則銀行對(duì)賬單上已經(jīng)扣除水電費(fèi)，但是企業(yè)尚未接到通知，則企業(yè)的銀行存款日記賬上尚未扣除水電費(fèi)，因此企業(yè)銀行存款日記賬余額會(huì)大于銀行對(duì)賬單余額，而ABD三個(gè)選項(xiàng)會(huì)使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額。下列各項(xiàng)中，按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定不需要設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有（）。［2分］A.交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確答案：ABD教師詳解：根據(jù)小企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的特點(diǎn)，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》減少了設(shè)置的一級(jí)會(huì)計(jì)科目。以資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目為例，少設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“投資性房地產(chǎn)”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”等科目。下列各項(xiàng)中，不屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所界定的小企業(yè)的有（）。［2分］A.股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)具有金融性質(zhì)的小企業(yè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司正確答案：ABCD教師詳解：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二條規(guī)定，本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。下列三類小企業(yè)除外：（1）股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)。（2）金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。（3）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。小企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的銷售傭金及手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，但在稅前扣除時(shí)應(yīng)具備一定的條件。下列各項(xiàng)中，屬于銷售傭金及手續(xù)費(fèi)稅前扣除條件的有（）。［2分］A.小企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金簽訂合同或協(xié)議的單位或個(gè)人，包括小企業(yè)雇員的人員支付手續(xù)費(fèi)及傭金的形式，除委托個(gè)人代理外，不得以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付正確答案：ABD教師詳解：手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除應(yīng)具備以下條件有：（1）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金；（2）與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金；（3）企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金；（4）簽訂合同或協(xié)議的單位或個(gè)人應(yīng)該具有“中介服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)范圍以及中介服務(wù)資格證書；（5）簽訂合同或協(xié)議的單位或個(gè)人，不包括交易雙方及其雇員、代理人和代表人等；（6）支付手續(xù)費(fèi)及傭金的形式，除委托個(gè)人代理外，不得以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付；（7）企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實(shí)憑證。下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有（）。［2分］A.營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出投資收益財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案：ABCD教師詳解：損益類科目應(yīng)在期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目中。下列各項(xiàng)企業(yè)所得稅收入，不應(yīng)作為小企業(yè)會(huì)計(jì)上的收入來認(rèn)定的有（）。［2分］A.出租包裝物取得的租金收入接受捐贈(zèng)收入企業(yè)資產(chǎn)溢余收入逾期未退包裝物押金收入正確答案：ABCD教師詳解：企業(yè)所得稅中的出租包裝物取得的租金收入、接收捐贈(zèng)收入、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入和逾期未退包裝物押金收入屬于小企業(yè)非日常活動(dòng)取得的收入，不應(yīng)確認(rèn)為收入，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅視同應(yīng)稅行為的有（）。［2分］A.小企業(yè)將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人小企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人小企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人小企業(yè)將外購(gòu)商品無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人正確答案：AB教師詳解：自產(chǎn)產(chǎn)品和外購(gòu)商品屬于貨物，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅范圍。三.判斷題（共30題，共30分）51.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所界定的小企業(yè)不同于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》所界定的小型微利企業(yè)。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所界定的小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，也可以執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（）［1分］A.正確B,錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第三條規(guī)定，符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行本準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所界定的零售小企業(yè)是指符合從業(yè)人數(shù)5~20人以下，營(yíng)業(yè)收入100萬~500萬元以下的企業(yè)。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解:《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所界定的零售小企業(yè)是指符合從業(yè)人數(shù)10?50人以下，營(yíng)業(yè)收入100萬~500萬元以下的企業(yè)。小企業(yè)（生產(chǎn)性）直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口的物資，按照稅法規(guī)定直接予以免征消費(fèi)稅的，可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)（生產(chǎn)性）直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口的物資，按照稅法規(guī)定直接予以免征消費(fèi)稅的，可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（主席令第48號(hào)）第六條第一款規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊(cè)資本中所占份額的部分，作為資本溢價(jià)，通過“實(shí)收資本”科目核算。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊(cè)資本中所占份額的部分，作為資本溢價(jià)，通過“資本公積”科目核算，不通過“實(shí)收資本”科目核算。小企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本存款賬戶，但不得開立兩個(gè)以上的基本存款賬戶。已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，不增加利潤(rùn)，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為收入，因此，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：已作壞賬損失處理后又回收的應(yīng)收賬款，按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”增加了利潤(rùn)，因此，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)不需要作納稅調(diào)整。小企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，計(jì)入產(chǎn)品成本。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，計(jì)入當(dāng)期損益。一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）的，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）［1分］A.正確B,錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）的，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算繳納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：小規(guī)模納稅人企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率（3%）計(jì)算繳納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。不論無形資產(chǎn)的用途如何，其攤銷價(jià)值一律記入“管理費(fèi)用”科目。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解:小企業(yè)按月采用年限平均法計(jì)提無形資產(chǎn)的攤銷，應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的受益對(duì)象，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。盡管目前企業(yè)所得稅有兩種征收方式：查賬征收與核定征收。但不同的征收方式下，應(yīng)納所得稅額的確定是相同的。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：目前企業(yè)所得稅有兩種征收方式：查賬征收與核定征收。不同的征收方式下，應(yīng)納所得稅額的確定有所不同。對(duì)小企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷也允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅［2008］151號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。小企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）凈利潤(rùn)率是分析企業(yè)償債能力時(shí)常用的指標(biāo)。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：小企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）凈利潤(rùn)率是分析企業(yè)獲利能力時(shí)常用的指標(biāo)。小企業(yè)出租的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)收入確認(rèn)原則確認(rèn)所取得的租金收入；同時(shí)，確認(rèn)出租無形資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的價(jià)值。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：處置無形資產(chǎn)時(shí)才結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的價(jià)值。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷。（）［1分］A.正確B,錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，根據(jù)其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費(fèi)用，并沖減長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料時(shí)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，可以按支付的外地運(yùn)費(fèi)的一定比例計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，該進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)計(jì)入購(gòu)進(jìn)材料的采購(gòu)成本中。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。該進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)計(jì)入購(gòu)進(jìn)材料的采購(gòu)成本中。資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，可直接把上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字填入本表年初數(shù)欄內(nèi)。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B教師詳解：資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表”期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年末資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與本年未資產(chǎn)負(fù)債表不一致，應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目名稱和數(shù)字按本年末資產(chǎn)負(fù)債表的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并填入“年初余額”欄。小企業(yè)利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目也是企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入和扣除項(xiàng)目。（）［1分］A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A教師詳解：小企業(yè)發(fā)生的“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目是企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入，“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要考慮二者具體范圍上的差異。采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的，月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本