3．3任務(wù)3——企業(yè)稅務(wù)申報(bào)汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!步驟一、了解稅務(wù)申報(bào)表1.地方稅務(wù)局綜合申報(bào)表——解讀2.一般納稅人稅務(wù)申報(bào)表——解讀汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!步驟二、了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)1．一般納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（應(yīng)稅銷售額）在100萬元以下（含本數(shù)）的。（2）從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過180萬元的。汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!步驟二、了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)2．小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下（含本數(shù)）。（3）增值稅的小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（4）對小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!步驟四、申請代開增值稅專用發(fā)票手續(xù)1．申請代開增值稅專用發(fā)票（1）適用對象（2）辦理期限（3）辦理地點(diǎn)（4）需要提供的資料（復(fù)印件提供2份）1）稅務(wù)登記證副本和發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（5）辦理程序1）填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，2）向銀行即時(shí)扣繳稅款和相關(guān)工本費(fèi)后交納稅人。（6）辦結(jié)期限汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!步驟五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法1．季度預(yù)繳申報(bào)（1）適用對象企業(yè)所得稅納稅人。（2）申報(bào)期限在每個(gè)季度（或月度）終了后15日內(nèi)，（3）申報(bào)地點(diǎn)主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口。（4）需要提供的資料汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!步驟五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法2．年度申報(bào)（1）適用對象企業(yè)所得稅納稅人。（2）申報(bào)期限1）核定征收企業(yè)，原則上于3月底以前；2）查賬征收的小型微利企業(yè)，原則上于4月底以前；3）其他各類企業(yè)，均應(yīng)于5月底以前。（3）申報(bào)地點(diǎn)主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口。汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!步驟五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法（5）辦理程序1）填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》應(yīng)該申報(bào)的各類報(bào)表列表（A類或B類），通過網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)；2）完成稅款電子繳庫；3）將上述需要提供的紙質(zhì)資料交到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口，申報(bào)資料需加蓋公章。汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!步驟三、申請辦理一般納稅人的手續(xù)1．申請2．填表（1）營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證；（2）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；（3）專業(yè)會(huì)計(jì)（持有關(guān)部門頒發(fā)的上崗證）辦稅人員名單及其證書；（4）銀行帳號證明；（5）固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所證明；（6）上一年度資金損益表、資產(chǎn)負(fù)債表；（7）法人代表身份證明；（8）《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（9）新開業(yè)企業(yè)的驗(yàn)資證明（限商貿(mào)企業(yè)提供）；（10）增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表；（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。3．報(bào)批汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!步驟四、申請代開增值稅專用發(fā)票手續(xù)2．申請代開普通發(fā)票（1）適用對象（2）辦理期限（3）辦理地點(diǎn)（4）需要提供的資料（復(fù)印件提供2份）（5）辦理程序（6）辦結(jié)期限汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!步驟五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法（5）辦理程序1）填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實(shí)行匯總納稅辦法的總、分支機(jī)構(gòu)），通過網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)；2）完成稅款電子繳庫；3）將上述需要提供的紙質(zhì)資料交到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口，申報(bào)資料需加蓋公章。汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!步驟五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法（4）需要提供的資料1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；3）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附報(bào)資料(查賬征收企業(yè)適用)；4）減免稅和稅前扣除等事項(xiàng)的相關(guān)資料；5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。汪志祥商貿(mào)實(shí)務(wù)之3.3任務(wù)3企業(yè)稅務(wù)申報(bào)共13頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!步驟六：企業(yè)辦理納稅申報(bào)