《稅務(wù)會計學(xué)》教學(xué)大綱一、課程基本信息課程名稱稅務(wù)會計學(xué)TaxAccounting課程編碼SEM322321020開課院部經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院課程團(tuán)隊(duì)財務(wù)管理與稅務(wù)課程組學(xué)分2.0課內(nèi)學(xué)時34講授28實(shí)驗(yàn)6上機(jī)0實(shí)踐0課外學(xué)時0適用專業(yè)會計學(xué)授課語言中文先修課程基礎(chǔ)會計學(xué)、中級財務(wù)會計（2-1）、國家稅收、中級財務(wù)會計（2-2）、財務(wù)管理學(xué)課程簡介（限選）《稅務(wù)會計學(xué)》是近代新興的一門交叉性學(xué)科，即涉及會計中的稅務(wù)問題，又涉及稅務(wù)中的會計問題，研究領(lǐng)域包括經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇、法學(xué)范疇、會計學(xué)范疇。本課程是為經(jīng)濟(jì)管理類會計學(xué)專業(yè)學(xué)生開設(shè)的專業(yè)選修課程。它以會計準(zhǔn)則和國家稅法為知識基礎(chǔ)，專門研究有關(guān)納稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的信息確認(rèn)、計量和報告及稅務(wù)資金籌劃與管理等內(nèi)容。目的在于使納稅人在不違反稅法的前提下，及時、準(zhǔn)確地繳納稅金并向稅務(wù)部門提供全面完整、真實(shí)可靠的稅務(wù)信息。通過本課程的學(xué)習(xí)、討論與實(shí)踐，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決相關(guān)稅務(wù)核算和籌劃的能力，同時培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)溝通與合作的團(tuán)隊(duì)精神。Taxaccountingisamodernemergingcrossdiscipline,whichinvolvesthetaxproblemsinaccountingandtheaccountingissuesintax.Hisfieldsofstudyincludeeconomics,lawandaccounting.Thiscourseisaprofessionalelectivecourseforaccountingmajors.Itisbasedontheknowledgeofaccountingstandardsandthenationaltaxlaw,andstudiestherelevanttaxbusinessrecognition,measurementandreporting,andalsostudiestaxplanningandmanagement,etc.Thepurposeistomakethetaxpayertocomplywithtaxlaw,timelyandaccuratelycalculateofthetaxpaymentandSubmitfullandreliabletaxinformationtothetaxdepartment.Throughstudy,discussionandpractice,tocultivatestudents'abilitytoanalyzeandsolvetheproblemsoftaxaccountingandtaxplanning,atthesametime,todevelopstudents’teamspiritofprofessionalcommunicationandcooperation.負(fù)責(zé)人大綱執(zhí)筆人審核人二、課程目標(biāo)序號代號課程目標(biāo)OBE畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)任務(wù)自選1M1目標(biāo)1：使學(xué)生能理解稅務(wù)會計基本理論及方法，較系統(tǒng)地掌握企業(yè)各稅種的含義、計算方法及會計處理方法，納稅申報表的填列，同時合理合法節(jié)約納稅支出。是3.32M2目標(biāo)2：注重培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識解決實(shí)際稅務(wù)問題的能力。是4.14.13M3目標(biāo)3：使學(xué)生能達(dá)到獨(dú)立操作、正確處理每一稅種的涉稅會計核算業(yè)務(wù)。是4.24M4目標(biāo)4：能保障課程正常秩序（政治層面、課堂保障層面，非學(xué)生能力層面）。否三、課程內(nèi)容序號章節(jié)號標(biāo)題課程內(nèi)容/重難點(diǎn)支撐課程目標(biāo)課內(nèi)學(xué)時教學(xué)方式課外學(xué)時課外環(huán)節(jié)1第一章第一章稅務(wù)會計理論本章的重點(diǎn)難點(diǎn)：稅務(wù)會計目標(biāo)、假設(shè)、原則、要素等。本章思政：通過稅務(wù)會計理論框架的建設(shè)，思考稅法與會計隨著經(jīng)濟(jì)增長呈現(xiàn)螺旋式促進(jìn)和融合的科學(xué)發(fā)展觀。M1////21.11.1稅務(wù)會計的發(fā)展稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展、會計與稅收的相互影響、稅務(wù)會計發(fā)展階段。M11講授+討論//31.21.2稅務(wù)會計的概念框架稅務(wù)會計的概念、稅務(wù)會計的特點(diǎn)、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系。M11講授+討論//41.31.3稅務(wù)會計的目標(biāo)、基本前提與原則稅務(wù)會計的目標(biāo)、基本前提、原則。M12講授+討論//51.41.4稅務(wù)會計對象和要素稅務(wù)會計的對象是企業(yè)涉稅的資金運(yùn)動，圍繞涉稅的資金運(yùn)動具體分類，體現(xiàn)為要素。M10.5講授+討論//61.51.5稅務(wù)會計等式、會計科目及其應(yīng)用稅務(wù)會計動態(tài)等式、主要會計科目、科目分析及應(yīng)用。M10.5講授+討論//7第二章第二章稅收制度基礎(chǔ)本章的重點(diǎn)難點(diǎn)：納稅人身份、納稅申報期限、延期申報、稅負(fù)調(diào)整、納稅人的權(quán)力、義務(wù)與法律責(zé)任。本章思政：以案例的方式引導(dǎo)學(xué)生樹立納稅人權(quán)益與義務(wù)的對立統(tǒng)一的辯證唯物主義世界觀。M1////82.12.1幾個與納稅人身份有關(guān)的概念納稅人、代扣（收、付）代繳義務(wù)人、負(fù)稅人、代征人納稅單位。M10.5講授+討論//92.22.2納稅申報期限（filing）申報期、清繳期、兩者鑒別與應(yīng)用。M10.5講授+討論//102.32.3延期申報法定延期、核準(zhǔn)延期。M10.5講授+討論//112.42.4稅負(fù)調(diào)整稅收減免的概念、稅收減免形式（減稅、免稅、起征點(diǎn)、免征額）、稅收減免路徑。M10.5講授+討論//122.52.5納稅人的權(quán)力、義務(wù)與法律責(zé)任納稅人的權(quán)利、納稅人的義務(wù)、納稅人的法律責(zé)任。M10.5講授+討論//13第三章第三章增值稅會計本章的重點(diǎn)難點(diǎn)：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的聯(lián)系與區(qū)別；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的核算。本章思政：結(jié)合減稅降費(fèi)政策、環(huán)保政策思考增值稅改革及其效果，樹立科學(xué)發(fā)展觀。M1,M2////143.13.1增值稅法理與增值稅類型增值額、生產(chǎn)型增值稅、消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅。M10.5講授+討論//153.23.2增值稅改革與科目設(shè)置我國增值稅發(fā)展歷程、增值稅一級科目、二級科目、三級科目。M12講授+討論//163.33.3增值稅銷項(xiàng)稅額的會計處理銷售方與購貨方關(guān)于銷售額辨析、收入納稅時間、增值稅銷項(xiàng)稅額的會計處理（一般銷售業(yè)務(wù)、視同銷售業(yè)務(wù)、以物易物業(yè)務(wù)、包裝物銷售、沒收押金等銷項(xiàng)稅額的核算）。M23講授+討論//173.43.4增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理一般購貨、購貨退回、委托加工、接受應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算。M23講授+討論//183.53.5增值稅優(yōu)惠的會計處理財政性資金的概念與內(nèi)容、“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”增值稅的會計處理、增值稅納稅調(diào)整的會計處理。M21講授+討論//193.63.6增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會計處理上繳增值稅的會計處理、“未交增值稅”會計處理、增值稅期末留抵稅額的會計處理。M20.5講授+討論//203.73.7征收管理納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定、納稅期限和納稅地點(diǎn)。M10.5講授+討論//21第四章第四章出口退稅會計本章的重點(diǎn)難點(diǎn)：會計科目的經(jīng)濟(jì)含義、“免、抵、退”辦法原理與會計處理。本章思政：結(jié)合出口退稅政策教導(dǎo)學(xué)生專業(yè)勝任能力與違法處罰的嚴(yán)格性，教導(dǎo)學(xué)生品德端正，嚴(yán)格遵守我國稅收法律制度，不讓自己的人生有任何污點(diǎn)。M1,M2////224.14.1出口退稅政策出口退稅概念、出口貨物稅收政策分三種形式。M10.5講授+討論//234.24.2出口退稅相關(guān)科目一級科目、二級科目、三級科目。M10.5講授+討論//244.34.3出口退稅的會計處理“免、抵、退”辦法、“先征后退”辦法的計算及會計處理。M21講授+討論//25第五章第五章消費(fèi)稅會計本章的重點(diǎn)難點(diǎn)：委托加工消費(fèi)稅會計核算；視同銷售消費(fèi)稅會計核算。本章思政：通過實(shí)例和實(shí)操，引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識消費(fèi)、經(jīng)濟(jì)增長與稅收的關(guān)系，辯證思考GDP增長與消費(fèi)稅稅制改革。M1,M2////265.15.1消費(fèi)稅概述（自學(xué)）消費(fèi)稅的特點(diǎn)、消費(fèi)稅的納稅人與征稅范圍、消費(fèi)稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)。M10.5講授+討論//275.25.2消費(fèi)稅的計算與申報（自學(xué)）一般銷售、進(jìn)口與委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅計算、消費(fèi)稅申報表。M10.5講授+討論//285.35.3消費(fèi)稅的會計處理消費(fèi)稅會計科目、一般銷售、視同銷售、應(yīng)稅包裝物、委托加工的消費(fèi)稅會計處理。M21講授+討論//29第六章第六章企業(yè)所得稅會計本章的重點(diǎn)難點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法、會計基礎(chǔ)、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。本章思政：從減稅降費(fèi)和金稅工程角度，辨析企業(yè)如何充分利用所得稅政策，如實(shí)提供信息，及時納稅，教導(dǎo)學(xué)生品德端正，嚴(yán)格遵守我國稅收法律制度，面對國家與企業(yè)的利益沖突，樹立正確的世界觀和價值觀。M1,M2////306.16.1企業(yè)所得稅概述（自學(xué)）企業(yè)所得稅政策的內(nèi)容、特別納稅調(diào)整、納稅申報等。M10.5講授+討論//316.26.2所得稅會計概述資產(chǎn)負(fù)債表觀、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法、所得稅會計的一般程序。M10.5講授+討論//326.36.3資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)、特殊交易或事項(xiàng)的計稅基礎(chǔ)、暫時性差異分析。M21講授+討論//336.46.4遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量、適用稅率變化的影響。M21講授+討論//346.56.5所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量當(dāng)期所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用。M21講授+討論//35第七章第七章其他稅會計（自學(xué)）本章的重點(diǎn)難點(diǎn)：個人所得稅、關(guān)稅、資源稅,城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的稅務(wù)會計。M1,M2////367.17.1相關(guān)稅種概述各稅種的概念與相關(guān)會計科目。M10.5討論//377.27.2相關(guān)稅種會計處理核算環(huán)節(jié)分析、會計處理。M20.5討論//38實(shí)驗(yàn)1//M32專業(yè)實(shí)訓(xùn)//39實(shí)驗(yàn)2//M32專業(yè)實(shí)訓(xùn)//40實(shí)驗(yàn)3//M32專業(yè)實(shí)訓(xùn)//四、考核方式序號考核環(huán)節(jié)操作細(xì)節(jié)總評占比1平時作業(yè)1.每周布置1~3道題目，平均每次課1道題以上。2.成績采用百分制，根據(jù)作業(yè)完成準(zhǔn)確性、是否按時上交、是否獨(dú)立完成評分。3.考核學(xué)生對稅務(wù)會計基本知識的掌握能力，學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識分析問題、解決問題的能力題型主要有分析和計算題。15%2實(shí)驗(yàn)1.本課程6個學(xué)時實(shí)驗(yàn)，共三次實(shí)驗(yàn)。2.成績采用百分制，根據(jù)實(shí)驗(yàn)完成情況評分。3.考核學(xué)生對稅務(wù)會計知識的應(yīng)用能力，主要針對流轉(zhuǎn)稅和所得稅會計問題，能夠根據(jù)稅法原理和會計原理進(jìn)行分析和判斷。15%3納稅申報大作業(yè)1.本課程要求利用網(wǎng)絡(luò)平臺完成獨(dú)立企業(yè)的稅務(wù)會計分析、處理和報送納稅申報表。2.對稅務(wù)會計大作業(yè)存在的問題進(jìn)行解析和評分。20%4期末考試1.閉卷考試，成績采用百分制，卷面成績總分100分。3.主要考核學(xué)生對稅務(wù)會計基本知識的掌握能力，學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識分析問題、解決問題的能力，題型主要有單選題、多選題、判斷題、簡答題、分析題、計算題等。40%5考勤隨機(jī)點(diǎn)名、刷卡點(diǎn)名等5%6課堂表現(xiàn)隨機(jī)檢查學(xué)生上課精神狀態(tài)、回答問題情況5%五、評分細(xì)則序號課程目標(biāo)考核環(huán)節(jié)大致占比評分等級1M1平時作業(yè)30%A-獨(dú)立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案比較準(zhǔn)確。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時完成，解題思路混亂。2M1實(shí)驗(yàn)30%A-認(rèn)真完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，各稅種會計處理和納稅申報都正確。B-只有少數(shù)稅種的納稅申報存在問題。C-多數(shù)稅種的納稅申報存在問題。D-不能完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，不能得到正確的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。3M1納稅申報大作業(yè)20%A-及時準(zhǔn)確地完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。B-主要稅種的會計處理和納稅申報存在少量問題。C-主要稅種的會計處理和納稅申報存在重大問題。D-不能及時完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。4M1期末考試20%（見試卷評分標(biāo)準(zhǔn)）5M2平時作業(yè)30%A-獨(dú)立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案比較準(zhǔn)確。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時完成，解題思路混亂。6M2實(shí)驗(yàn)30%A-認(rèn)真完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，各稅種會計處理和納稅申報都正確。B-只有少數(shù)稅種的納稅申報存在問題。C-多數(shù)稅種的納稅申報存在問題。D-不能完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，不能得到正確的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。7M2納稅申報大作業(yè)30%A-及時準(zhǔn)確地完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。B-主要稅種的會計處理和納稅申報存在少量問題。C-主要稅種的會計處理和納稅申報存在重大問題。D-不能及時完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。8M2期末考試10%（見試卷評分標(biāo)準(zhǔn)）9M3平時作業(yè)20%A-獨(dú)立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案比較準(zhǔn)確。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時完成，解題思路混亂。10M3實(shí)驗(yàn)20%A-認(rèn)真完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，各