稅法2計算練習題稅法2計算練習題稅法2計算練習題資料僅供參考文件編號：2022年4月稅法2計算練習題版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：企業(yè)所得稅1.某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國設立機構場所，2008年從中國境內某企業(yè)獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，該技術的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤300萬元，適用稅率10%，此外轉讓其在中國境內的房屋一棟，轉讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。計算該外國公司應當繳納的企業(yè)所得稅。2.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費、支出職工福利費和職工教育經費32萬元。要求：計算該企業(yè)2008年度實際應納的企業(yè)所得稅。3.某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現行財會制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會計報表利潤為200000元，未作任何項目調整，已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。稅務檢查人員對該企業(yè)進行所得稅納稅審查，經查閱有關賬證資料，發(fā)現如下問題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實際列支工資、津貼、獎金為1200000元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉金200000元，年利率10%，上述借款均用于生產經營；（3）全年銷售收入元，企業(yè)列支業(yè)務招待費250000元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費168000元，計提了工會經費24000元，計提了教育經費38000元；（5）2008年6月5日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調器一臺，價款6000元（折舊年限按6年計算，不考慮殘值）；（6）年末“應收賬款”借方余額1500000元，“壞賬準備”科目貸方余額6000元（該企業(yè)壞賬核算采用備抵法，按3%提取壞賬準備金）；（7）其他經核實均無問題，符合現行會計制度及稅法規(guī)定。要求：（1）扼要指出存在的問題；（2）計算應補企業(yè)所得稅額；4.某市一投資電子元件生產加工企業(yè)A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度企業(yè)全年實現收入總額16000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額15000萬元，實現利潤總額1000萬元；已繳納企業(yè)所得稅250萬元。經稅務機關審查，發(fā)現有關稅收問題如下：(1)企業(yè)將成本價為2000元的產品作為年終聚會活動的獎品發(fā)給職工50個，市場上無同類產品價格，產品成本利潤率為20%，，企業(yè)并未對此項業(yè)務作任何處理；(2)扣除的成本費用中包括全年的工資費用2200萬元，企業(yè)分別計提了職工工會經費50萬元、職工福利費320萬元和職工教育經費60萬元。該企業(yè)未成立工會組織，所提工會經費也未上交；(3)5月1日，購入一項專有技術，成本為100萬元，公司將其計入無形資產，本年度攤銷30萬元，該技術并沒有明確的使用年限；(4)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限1年。購建的固定資產于當年10月31日完工并交付使用，預計可以使用10年，無殘值，采用直線法計提折舊。企業(yè)將支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務費用核算；(5)企業(yè)購入用于研究開發(fā)的專用設備和用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具各一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款分別為25萬元和3萬元，企業(yè)已將上述支出一次計入管理費用。由于該設備均已經達到了企業(yè)的固定資產標準，本年分別計提折舊5萬元和1萬元；(6)當年取得A股股票轉讓凈收益80萬元，計入資本公積；(7)“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上半年繳納的稅收滯納金3萬元、交通罰款2萬元、意外事故損失10萬元(其中2萬元獲得保險公司賠償)、非廣告性贊助支出20萬元，全都如實做了扣除。要求：(1)計算上述各項內容對企業(yè)應納稅所得額的影響；(2)計算審查后該企業(yè)2008年度應補繳的企業(yè)所得稅。5．2008年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為200萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅50萬元。該企業(yè)2008年度其他有關情況如下：(1)發(fā)生的公益性捐贈支出32萬元。(2)開發(fā)新技術的研究開發(fā)費用40萬元(已計入管理費用)。(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。(4)向某公司捐款18萬元，已列入當期費用。(5)支付訴訟費5萬元，已列入當期費用。(6)支付違反交通法規(guī)罰款萬元，已列入當期費用。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。(答案中的金額單位用萬元表示)要求：(1)計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調整額；(2)計算該企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前扣除數額；(3)計算該企業(yè)2008年度應納稅所得額；(4)計算該企業(yè)2008年度應納所得稅稅額；(5)計算該企業(yè)2008年度應匯算清繳的所得稅稅額。6．A公司是設在深圳市的內資家電企業(yè)，注冊資本為10000萬元。2008年，該公司的有關會計核算資料顯示，全年銷售收入凈額為7600萬元，利潤總額為1000萬元。按利潤總額計算確定的當年應納企業(yè)所得稅額為250萬元。稅務稽查人員對A公司2008年的賬冊資料進行了檢查，發(fā)現可能影響該公司應納稅所得額的事項如下：(1)年初向工商銀行—貸款10000萬元，用于資金周轉，期限2年，年利率為%。向母公司借款5000萬元，年利率為10%，期限2年。上述利息支出均已計入財務費用；(2)銷售收入中包括技術轉讓收入800萬元；(3)成本費用中包括發(fā)放的全年工資總額500萬元，并支付了12萬元工會經費、80萬元職工福利費和15萬元教育經費；(4)全年發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，全部計入管理費用；(5)全年發(fā)生廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支出400萬元，計入營業(yè)費用；(6)采取備抵法提取壞賬準備，本年計提的壞賬費用為20萬元。該企業(yè)所在地稅務機關審批的壞賬損失為18萬元；(7)融資租賃設備1臺，當年支付租賃費24萬元，計提價舊4萬元，均計入管理費用；(8)當年取得金融債券和國債利息收入26萬元和40萬元，計入投資收益；(9)2008年12月31日，將2006年對C公司作價160萬元投資的土地使用權收回并轉讓，取得款項200萬元，計入其他應付款；(10)公司有閑置未用的產成品倉庫一幢和未使用的設備1臺，當年分別計提折舊6萬元和3萬元，均計入管理費用；(11)從西安市聯(lián)營企業(yè)分回利潤240萬元(已經在該企業(yè)所在地按15%的稅率繳納了所得稅)，計入投資收益。7．X公司為在西部地區(qū)新辦的從事國家鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)，是增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的80%。X公司2008年度有關涉稅資料如下：(1)利用(資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄)規(guī)定的資源作為主要材料，生產符合國家標準的非限制產品，取得產品銷售收入2800萬元，銷售成本1300萬元。(2)本年度發(fā)生銷售費用700萬元(其中廣告費500萬元)；管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費30萬元)；財務費用90萬元。(3)產品銷售稅金180萬元(其中，增值稅120萬元)。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額180萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費30萬元，教育經費6萬元。(5)本年度新受讓符合條件的環(huán)境保護項目，該項目取得項目收入800萬元，項目成本600萬元(不包括在前述的產品銷售收入和銷售成本中)，該項目的轉讓方從2003年開始取得第一筆項目生產經營收入，已經成功地運轉了5年。(6)本年度新投資一項符合國家規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設備，投資額為100萬元，設備折舊已經記入管理費用。(7)本年度其他業(yè)務收入100萬元，營業(yè)外收入50萬元。(8)本年度營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈40萬元)。要求：計算X公司2008年度的應納企業(yè)所得稅。個人所得稅1．中國公民李某2006年的收入情況如下：（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費1000元，7月份取得稿費1000元，8月份取得稿費1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數，又取得追加稿酬3000元；（2）6月份，購買社會福利彩票中獎20萬元，通過非營利的社會團體向農村義務教育捐贈了8萬元；（3）10月1日，一張七年期定期存單到期，全部取出，本金5萬元，年利率6%；（4）學校公務用車改革，按月發(fā)給用車補貼，3月收到補貼500元，當地規(guī)定的公務用車費用扣除標準為每月300元。3月份工資1900元，當月發(fā)放第一季度考核獎金4000元。要求：根據所給資料，回答下列問題：（1）計算李某當年稿酬收入應納的個人所得稅；（2）計算李某當年社會福利彩票中獎收入應納的個人所得稅；（3）計算李某當年儲蓄存款利息收入應納的個人所得稅；（4）計算李某3月份工資、公務用車補貼和所獲第一季度考核獎金應繳納的個人所得稅。2．中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬為50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。（2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入為15000元。（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入為3000元。（4）在A國講學取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入為70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅為5000元和18000元。要求：計算孫某2008年應繳納的個人所得稅。3．某研究所研究員陳先生2011年收入情況如下：（1）研究所每月支付其工資3800元，另按規(guī)定每月領取政府特殊津貼100元；（2）在國內專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；（3）與某大學王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；（4）在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民2000元；（5）12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元；（6）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產造價120000元，另支付交易費用等相關費用4000元；（7）4月1日起將私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用2000元。要求：請根據上述資料分項計算陳先生2011年應繳納的個人所得稅。4．某集團公司總經理張先生2012年各項收入情況如下：（1）每月工資5000元，12月分得全年獎金40000元；（2）與某大學王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；（3）在A國某大學講學取得酬金折合人民幣80000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣10000元：（4）5月起將市內私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當年7月發(fā)生出租房維修費1800元（已按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）。要求：請根據上述資料計算張總經理2009年收入應在我國繳納的個人所得稅。5.中國公民張某為某大學教授，2009年1-6月除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入：（1）2月10日受邀到境內某企業(yè)作演講，主辦方支付報酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權轉讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）張某2月10日演講取得的報酬應繳納的個人所得稅。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應繳納的個人所得稅。（3）張某4月份轉讓著作外文翻譯出版權取得收入應繳納的個人所得稅。（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應繳納的個人所得稅。6.李某系某市居民，于2005年2月以5萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關稅費1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉讓給他人，經相關評估機構評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）李某轉讓商鋪應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。（2）李某轉讓商鋪應繳納的印花稅。（3）李某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅。（4）李某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅7.中國公民王某就職于國內A上市公司，2011年收入情況如下：(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。(2)在國內另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。(3)3月取得國內B上市公司分配的紅利18000元。(4)4月取得上年度獎金36000元，王某當月的工資為4500元。(5)5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和l2000元。(6)5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術，取得收入40000元。同時通過有關政府部門向某地農村義務教育捐款28000元，均取得了相關捐贈證明。（7)6月與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓中心授課l次，每次報酬為1200元。6月份為培訓中心授課4次。(8)7月轉讓國內C上市公司股票，取得轉讓凈所得l5320．60元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣l80000元，在境外未繳納稅款。(9)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數。(1)計算王某l．2月出租房屋應繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費)。(2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。(3)計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。(4)計算王某4月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。(5)計算王某5月從國外取得收入應在國內補繳的個人所得稅。(6)計算某民營企業(yè)5月支付王某技術開發(fā)費應代扣代繳的個人所得稅。(7)計算培訓中心6月支付王某授課費應代扣代繳的個人所得稅。(8)計算王某7月轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅。(9)計算王某8月從外資企業(yè)取得收入時應由外資企業(yè)扣繳的個人所得稅。(10)計算王某8月從派遣單位取得工資收入時應由派遣單位扣繳的個人所得稅。（三）綜合及其他1．某市房地產開發(fā)公司出讓寫字樓一幢取得出售收入6000萬元。公司為取得土地使用權支付地價款及有關費用500萬元，房地產開發(fā)成本為1500萬元，開發(fā)費用中能按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證明的利息支出為120萬元，其他開發(fā)費用為150萬元。（房地產開發(fā)費用列支比例為l0%，不考慮教育費附加）要求：計算該房地產公司應該申報繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。2.位于某市區(qū)的一家房地產開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設辦公樓一棟，12月與某生產性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產性外商投資企業(yè)，銷售金額共計1200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權作價300萬元轉讓給房地產開發(fā)公司。房地產開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補償費100萬元、基礎設施費50、建筑安裝工程費400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費用120萬元、銷售費用60萬元。外商投資企業(yè)轉讓給房地產開發(fā)公司的土地，原取得使用權時支付的價款200萬元，相關稅費10萬元。（說明：當地政府確定房地產開發(fā)費用的扣除比例為8%）要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算房地產開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。（2）計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的營業(yè)稅。（3）計算房地產開發(fā)公司銷售為辦公樓應繳納的城建稅和教育費附加。（4）計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項目金額。（5）計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。（6）計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的土地增值稅。（7）計算外商投資企業(yè)應繳納的營業(yè)稅。（8）計算外商投資企業(yè)應繳納的印花稅。（9）計算外商投資企業(yè)轉讓土地使用權的扣除項目金額。（10）計算外商投資企業(yè)轉讓土地使用權應繳納的土地增值稅。3.某建材家居商城2010年實際占用的土地面積為20000平方米，屬于商城的停車廠占地500平方米，擁有房產原值2800萬元，該房產現價評估值為4000萬元。2011年為擴大經營規(guī)模，經批準新征用土地2500平方米，擴建營業(yè)大廳的面積為1500平方米。投資額預計280萬元，于當年9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉入固定資產價值為300萬元。有運輸車輛10輛，每輛凈噸位10噸。要求：請根據以上資料計算該家居城2011年應納的土地使用稅、房產稅、車船使用稅。（當地政府規(guī)定該地段土地使用稅5元/平方米；房產稅扣除比率為20％；載貨汽車每噸稅額90元）4、某公司2008年啟用非資金賬簿15本，除此之外，還簽訂了如下經濟合同：（1）1月購買位于市內的寫字樓，與房地產公司簽訂商品房購銷合同上注明購房價款400萬元。（2）2月份委托丙工廠為其加工一批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費金額40萬元，輔助材料金額萬元。（3）3月份與某運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，注明金額為10萬元（含1萬元裝卸費）。（4）3月份以本公司財產50萬元作抵押，取得某銀行抵押貸款100萬元，簽訂合同規(guī)定年底歸還，但年底因無力償還，按照合同規(guī)定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。（5）7月份與某公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由某公司按2001年～2005年實現利潤的30%支付。（6）9月份與乙企業(yè)簽訂一份產品銷售合同，合同中載明了銷售產品數量3000件，未載明金額。經核定該產品當期的市場價格為含稅價元/件。（該產品適用17%增值稅稅率）要求：請根據上述業(yè)務計算該公司2003年應納的印花稅。5、A公司2007年5月開業(yè)，注冊資本為300萬元，實收資本為200萬元。當年公司除建立記載資金的賬簿以外，還建立了2本日記賬和3本明細賬。A公司在開業(yè)當月還領取了工商營業(yè)執(zhí)照，并取得了一個商標注冊證和一個房產證。A公司在開業(yè)當年還簽訂了以下合同：(1)與鐵路部門簽訂運輸合同，合同上記載的運輸費和倉儲保管費合計為5萬元；(2)與保險公司簽訂財產保險合同一份，投保金額為100萬元，繳納保險費4萬元；(3)與銀行簽訂擔保合同，為B企業(yè)的銀行貸款提供擔保，擔保金額為50萬元；(4)與B企業(yè)簽訂購銷合同，銷售給B企業(yè)價值30萬元的貨物。要求：計算A公司應該繳納的印花稅。6、某企業(yè)2008年度共計擁有土地65000平方米，其中免費租給鄰近部隊訓練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內部綠化占地2000平方米。2008年度的上半年企業(yè)共有房產原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入萬元。8月10日對委托施工單位安裝中央空調的生產車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，單項核算。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米；房產稅計算余值的扣除比例為20%）要求：（1）計算該企業(yè)2008年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）計算該企業(yè)2008年應繳納的房產稅。7、某石油開發(fā)公司地處某大型工礦區(qū)，2008年9月發(fā)生以下業(yè)務：（1）開采原油10000噸，當月銷售6000噸，取得含增值稅的銷售收入400萬元；（2）將3900噸原油加工成汽油2000噸銷售，取得含稅銷售收入300萬元；（3）伴隨原油的開采同時開采出天然氣600千立方米，當月銷售550千立方米，取得含稅銷售收入11萬元；（4）將100噸原油用于公司開采石油過程中加熱和修井（5）自用隨原油開采出的天然氣50千立方米；（6）當月石油開發(fā)公司進項稅余額為50萬元；（7）稅務機關核定原油的適用資源稅稅額為30元／噸、天然氣的適用稅額10元／千立方米、汽油消費稅稅率為元／升。要求：計算開發(fā)公司2008年9月應納的資源稅、消費稅、增值稅、城建稅和教育費附加。8．位于縣城的某內資原煤生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅款為萬元。支付運費4萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。(2)購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。(3)開采原煤l0000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價、500元。購銷合同約定，本月應收取l／3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。(4)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。(5)銷售開采原煤過程中產生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。(6)月末盤點時發(fā)現月初購進的低值易耗品的l／5因管理不善而丟失。(說明：相關票據在本月通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅稅額為10元／千立方米。)要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。(1)計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額。(2)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。(3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。(4)計算該企業(yè)當月應繳納的資源稅。(5)計算該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。10.設立于某經濟特區(qū)的中外合資甲化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2006年初開業(yè)，2006年至2007年適用的企業(yè)所得稅法定稅率為15%。2011年度為減半征稅第二年，當年相關生產經營資料如下：(1)甲公司坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計10萬平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米、廠區(qū)內道路及綠化占地4000平方米，非獨立核算的經營門市部占地500平方米，生產經營場所占地92500平方米。(2)甲公司當年度固定資產原值共計6000萬元，其中：房產原值4000萬元，機器設備及其他固定資產原值2000萬元。簽訂租賃合同1份，4月1日將房產原值200萬元的倉庫出租給某商場存放貨物，出租期限5年，共計租金30萬元，簽訂合同時預收一個季度租金萬元，其余的在租用期的當季收取。(3)當年簽訂化妝品銷售合同50份，記載金額8000萬元。年終實現不含稅銷售額共計8000萬元，取得送貨的運費收入萬元；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5500萬元、進項稅額935萬元；另支付銷售貨物的運費20萬元，保險費和裝卸費8萬