PAGE9《財稅法原理與實務》課程教學大綱一、《財稅法原理與實務》課程說明課程代碼：02231203/02231010課程英文名稱：Financeandtaxationlawprincipleandpractice開課對象：法律事務、法律文秘專業(yè)?？茖W生課程性質(zhì)：《財稅金融法原理與實務》是法律事務、法律文秘專業(yè)?？茖W生的專業(yè)選修教育課（五）教學目的：該課程的主要任務是1、使學生了解和掌握現(xiàn)代財政稅收法律的基礎理論、知識和操作技能。通過財稅法的教學活動，使學生了解和掌握現(xiàn)有的財政稅收的基本法律、法規(guī)和制度，了解財政法與稅法的基本結(jié)構(gòu)、基本理論和知識，并聯(lián)系我國財稅體制改革和財稅法制建設的實踐，提高學生對的理論水平和應用能力。2、學生通過對金融法的學習，應了解和掌握我國現(xiàn)行金融法律基本體系，熟悉各類金融法律制度，并能運用所學法律知識分析問題。（六）教學內(nèi)容：財政法的基本概念和財政體制改革、預算法、預算外資金管理法、國債市場管理法規(guī)、會計法和審計法、企業(yè)財務管理法、我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅和財產(chǎn)稅制、特種稅制的稅制結(jié)構(gòu)和稅收征管法等法律制度及其重大的理論和實踐問題。金融法的基礎理論，如金融及金融市場、金融法的一般原理及各國金融立法的發(fā)展趨勢，熟悉掌握金融法體系中各部門的具體法律規(guī)定，如銀行法、票據(jù)法、證券法、保險法等。（七）學時數(shù)、學分數(shù)及學時數(shù)具體分配：學時數(shù)：32學分數(shù)：2學時數(shù)具體分配：教學內(nèi)容講授實驗/實踐合計第一章財政法概述22第二章財政法律關(guān)系24第三章財政管理體制26第四章預算法律制度28第五章國債法律制度210第六章政府采購法律制度414第七章稅法原理216第八章流轉(zhuǎn)稅法律制度420第九章所得稅法律制度424第十章財產(chǎn)稅和資源稅法律制度428第十一章行為稅法律制度230第十二章稅收的征收管理232（八）教學方式：《財稅法原理與實務》課程教學通過向?qū)W生講授原理、闡釋法規(guī)與案例分析專題討論相結(jié)合使學生更加深入地了解和掌握《財稅法原理與實務》相關(guān)理論知識和各類財稅、金融法律制度。教授過程應貫徹理論學習與實際運用相結(jié)合的原則，在大綱的基本要求范圍內(nèi)采取更加靈活的方式表現(xiàn)所講授內(nèi)容。（九）考核方式和成績記載說明：本課程為考試課，考核方式為考試。平時教學中任課老師應注意考勤，學生缺課達規(guī)定的曠課量以上取消考試資格。綜合成績按平時成績占40℅，期末成績占60℅來評定。二、講授大綱與各章的基本要求第一編財稅法學第一章財政法概述

教學要點：了解財政法的概念、調(diào)整對象，理解財政立法，進一涉認識財政法的作用。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：第一節(jié)財政法的基本概念、調(diào)整對象和范圍

一、財政的概念及其產(chǎn)生與發(fā)展

二、財政與其他分配范疇的關(guān)系

三、財政法的概念

四、政法的調(diào)整對象

第二節(jié)我國財政法的和作用

一、組織財政收支的法律依據(jù)

二、國民經(jīng)濟順利發(fā)展的保障

三、維護社會主義經(jīng)濟秩序

四、促進國際經(jīng)濟合作、對外經(jīng)濟貿(mào)易第二章財政法律關(guān)系

教學要點：財政法律關(guān)系是財稅法的基礎理論部分，是財稅法學的重要內(nèi)容。理解財政法律關(guān)系的概念和特征，財政法律關(guān)系的構(gòu)成以及財政法律關(guān)系事實的概念及分類。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：

第一節(jié)財政法律關(guān)系

一、財政法律關(guān)系的概念

二、財政法律關(guān)系的特征

三、財政法律關(guān)系的構(gòu)成

第二節(jié)財政法律關(guān)系的事實

一、財政法律關(guān)系事實的概念

二、財政法律關(guān)系事實的分類第三章財政管理體制

教學要點：財政管理體制是我國劃分中央與地方在財政收支和財政管理權(quán)限方面的一項根本制度。本章主要讓學生了解財政管理體制的歷史沿革和我國現(xiàn)行的財政管理體制。真正理解預算管理體制、稅收管理體制和財務管理體制是我國財政管理體制的三大支柱。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：第一節(jié)財政管理體制的歷史沿革

一、高度集中的財政管理體制

二、集權(quán)為主、適當下放財權(quán)的體制

三、多種形式的包干體制

第二節(jié)我國現(xiàn)行的財政管理體制

一、分稅制產(chǎn)生與發(fā)展

二、分稅制的內(nèi)容

第四章預算法律制度

教學要點：國家預算是具有法律效力的基本財政收支計劃，是國家管理社會經(jīng)濟事務、實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段。本章主要讓學生在了解預算法的概念的基礎上，掌握和理解國家預算體系、預算收支內(nèi)容、預算編制、預算執(zhí)行、決策、監(jiān)督、法律責任等內(nèi)容，進一涉理解預算外資金管理的內(nèi)容。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：第一節(jié)預算法的基本概念

一、預算法的概念

二、預算法的調(diào)整對象

第二節(jié)國家預算體系

一、國家預算體系的建立與發(fā)展

二、預算體系與預算法的關(guān)系

第三節(jié)預算收支內(nèi)容

一、預算收支的內(nèi)容

二、復式預算收支的內(nèi)容

第四節(jié)預算的編制

一、預算草案編制的依據(jù)

二、預算草案編制的原則

三、預算草案編制的內(nèi)容

四、預算草案編制的方式

五、預算草案的編制與審批

第五節(jié)預算執(zhí)行

一、預算執(zhí)行的概念

二、預算執(zhí)行的機關(guān)

三、預算收入的執(zhí)行

四、預算支出的執(zhí)行

五、預算的調(diào)整

第六節(jié)決算

一、決算的概念

二、國家決算的概念

三、國家決算的組成

四、國家決算的內(nèi)容

五、國家決算的編制與審批

第七節(jié)預算法律責任

一、預算法律責任的概念

二、違反預算法的行為及法律責任

第八節(jié)預算外資金管理

一、預算外資金的概念

二、預算外資金的特點

三、預算外資金管理的基本原則

四、預算外資金管理中存在的問題第五章國債法律制度

教學要點：我國現(xiàn)行的財政政策，應當采取中性的財政政策。通過本章的學習，使學生了解國債的發(fā)行是有必要的，同時國債的發(fā)行是有限度的，在一定范圍內(nèi)發(fā)行國債，對國民經(jīng)濟的發(fā)展起到促進的作用。理解國債與國債法的關(guān)系，國債的職能，國債的發(fā)行、償還和管理的主要內(nèi)容。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：第一節(jié)國債與國債法

一、國債與國債法的概念

二、國債的調(diào)整對象

三、國債法律關(guān)系

四、國債法律制度的主要內(nèi)容

第二節(jié)國債的分類

一、國債的分類

第三節(jié)國債與國債法的職能

一、國債的職能

二、國債法的職能

第四節(jié)國債的發(fā)行．償還與管理

一、國債的發(fā)行

二、國債的償還

三、國債的管理

第六章政府采購法律制度

教學要點：政府采購制度是我國財政中的一項新制度，也是一項重要的法律制度。通過本章的學習，讓學生了解政府采購的概念，在此基礎上，進一步理解政府采購的主要內(nèi)容，特別是法律責任的規(guī)定。教學時數(shù)：4學時教學內(nèi)容：

第一節(jié)政府采購法律制度的概述

一、政府采購的概念

二、政府采購法的概念

第二節(jié)政府采購法律制度的基本內(nèi)容

一、政府采購的方式及程序

二、政府采購的主體

三、政府采購的監(jiān)督

四、政府采購的法律責任

第七章稅法原理

教學要點：要求學生掌握稅收原理的內(nèi)容，理解稅法原理的內(nèi)容，學習稅收法律關(guān)系。從而體會稅法的重要性。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：第一節(jié)稅收概述

一、稅收的概念．本質(zhì)和特征

二、稅法的概念及特點

三、稅法與稅收的關(guān)系

四、稅法的調(diào)整對象

五、稅法的作用

第二節(jié)稅收法律關(guān)系

一、稅收法律關(guān)系的概念

二、稅收法律關(guān)系的特征

三、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素

四、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生．變更和終止

第三節(jié)稅法的分類與稅法的構(gòu)成要素

一、稅法的分類

二、稅法的構(gòu)成要素

第四節(jié)稅法的基本原則

一、兼顧國家、集體、個人三方面利益原則

二、保證國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)穩(wěn)步發(fā)展的原則

三、區(qū)別對待，合理負擔的原則

四、平等互利，促進對外經(jīng)濟發(fā)展的原則

五、稅收法定，依法治稅的原則

第八章流轉(zhuǎn)稅法律制度

教學要點：流轉(zhuǎn)稅法是稅法內(nèi)容的一個重要方面。在本章中主要理解增值稅法律制度、消費稅法律制度、營業(yè)稅法律制度。教學時數(shù)：4學時教學內(nèi)容：

第一節(jié)值稅法律制度

一、增值稅的概念

二、增值稅的納稅主體

三、增值稅的納稅范圍

四、增值稅的稅率

五、增值稅的減免稅優(yōu)惠

第二節(jié)營業(yè)稅法律制度

一、營業(yè)稅的概念

二、營業(yè)稅的納稅主體

三、營業(yè)稅的征稅范圍

四、營業(yè)稅的稅率

五、營業(yè)稅的納稅地點

六、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

第三節(jié)消費稅法律制度

一、消費稅的概念

二、消費稅的納稅主體

三、消費稅的征稅范圍

四、消費稅的稅率

五、消費稅的優(yōu)惠

第四節(jié)關(guān)稅法律制度

一、關(guān)稅的概念

二、我國關(guān)稅的征稅范圍和納稅義務人的規(guī)定

三、關(guān)稅稅率與完稅價格和減免

四、關(guān)稅的征納

第九章所得稅法律制度

教學要點：所得稅法屬于收益稅法的一類。在這章里主要講授企業(yè)所得稅法．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及個人所得稅法。這部分的內(nèi)容對于每個納稅人來說都是很重要的內(nèi)容。要求學生理解這部分的原理并且會計算。教學時數(shù)：4學時教學內(nèi)容：第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度

一、企業(yè)所得稅的概念

二、企業(yè)所得稅的納稅主體

三、企業(yè)所得稅的征稅對象

四、企業(yè)所得稅的稅率

五、企業(yè)所得稅應納稅額的計算

六、企業(yè)虧損的彌補

七、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

第二節(jié)外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅法律制度

一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的基本概念

二、稅率、計稅依據(jù)的規(guī)定

三、稅收優(yōu)惠的規(guī)定

四、收抵免和反避稅的規(guī)定

五、我國經(jīng)濟特區(qū)、開放區(qū)或開發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)、旅游度假區(qū)、保稅區(qū)的稅收規(guī)定

第三節(jié)個人所得稅法律制度

一、個人所得稅的概念

二、個人所得稅的納稅主體

三、個人所得稅的征稅范圍及稅率

四、個人所得稅的計算方法

五、個人所得稅的減免稅優(yōu)惠

六、個人所得稅的納稅方式．納稅時間及地點

第三節(jié)農(nóng)業(yè)稅法律制度

一、農(nóng)業(yè)稅的概念

二、現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅的基本規(guī)定

三、農(nóng)業(yè)稅費改革的設想

第十章財產(chǎn)稅和資源稅法律制度

教學要點：財產(chǎn)稅制是歷史上悠久的稅收制度，也是當代世界上的一種重要稅制。本章主要的內(nèi)容是房產(chǎn)稅、資源稅、土地增值稅和車船使用稅等。通過本章的學習，使學生對財產(chǎn)稅和資源稅有一個較清晰的了解。教學時數(shù)：4學時教學內(nèi)容：第一節(jié)房產(chǎn)稅法律制度

一、房產(chǎn)稅的概念

二、房產(chǎn)稅的征稅范圍

三、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率

四、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠

第二節(jié)契稅法律制度

一、契稅的概念

二、契稅的征稅范圍

三、契稅的計稅依據(jù)和稅率

四、契稅的減免稅優(yōu)惠

第三節(jié)船使用稅法律制度

一、車船使用稅的概念

二、車船使用稅的納稅人

三、車船使用稅的征稅范圍及稅率

四、車船使用稅的減免稅優(yōu)惠

第四節(jié)資源稅法律制度

一、資源稅的概念

二、資源稅的分類

三、資源稅的納稅主體

四、資源稅的范圍及稅率

五、資源稅應納稅額的計算

六、資源稅的減免稅優(yōu)惠

第五節(jié)土地增值稅法律制度

一、土地增值稅的概念

二、土地增值稅的納稅主體

三、土地增值稅的征稅范圍

四、土地增值稅的稅率

五、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠

第十一章行為稅法律制度

教學要點：行為稅是我國稅收制度中一種較為重要的稅種，它包括了城市維護建設稅、屠宰稅、筵席稅和印花稅等。在本章中我們重點介紹印花稅法律制度，使學生們理解該稅種的意義。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：第一節(jié)印花稅法律制度

一、印花稅的概念

二、印花稅的納稅主體

三、印花稅的征稅范圍

四、印花稅的稅率

五、印花稅的減免稅優(yōu)惠

六、印花稅的征收管理

第十二章稅收的征收管理

教學要點：

稅收的征收管理體現(xiàn)了國家對稅收征管的重視，本章中學生主要掌握稅收征管的概念、稅務代理制度在我國實施的好處以及我國發(fā)票管理的規(guī)定等內(nèi)容。教學時數(shù)：2學時教學內(nèi)容：第一節(jié)稅收征收管理的概述

一、稅收征收管理的概念

二、稅收征管法的概念

三、稅收征收管理的原則

四、稅收征管的基本制度

第二節(jié)稅務代理制度

一、稅務代理制度的概述

二、稅務代理制度的基本原則

三、發(fā)票的概念及管理原則

四、發(fā)票的范圍、種類、及基本內(nèi)容

五、發(fā)票的印制、領購、開具、保管