類(lèi)型一：會(huì)計(jì)分錄(盤(pán)盈、盤(pán)虧類(lèi))甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：現(xiàn)金盤(pán)盈573元，原因待查?，F(xiàn)金盤(pán)盈原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)11700元，已提折舊9360元，原因待查。該設(shè)備盤(pán)虧損失由保險(xiǎn)公司賠償1000元，其余損失由甲公司承擔(dān)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。無(wú)法支付的應(yīng)付賬款3200元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢573貸：營(yíng)業(yè)外收入573貸：固定資產(chǎn)11700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2340貸：營(yíng)業(yè)外收入3200借：庫(kù)存現(xiàn)金573借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢573借：累計(jì)折舊9360貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢573貸：營(yíng)業(yè)外收入573貸：固定資產(chǎn)11700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2340貸：營(yíng)業(yè)外收入3200借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2340借：其他應(yīng)收款1000借：營(yíng)業(yè)外支出1340(5)借：應(yīng)付賬款3200好未來(lái)公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：現(xiàn)金盤(pán)盈476元，原因待查。經(jīng)查明現(xiàn)金盤(pán)盈屬于多收乙公司的貨款，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)將給予退回原材料盤(pán)虧2620元，原因待查。經(jīng)查明，原材料盤(pán)虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理無(wú)法收回的應(yīng)收賬款有5900元，確認(rèn)為壞賬損失。要求：裉據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。1借：庫(kù)存現(xiàn)金476;2借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢476;1借：庫(kù)存現(xiàn)金476;2借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢476;3借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2620;4借：管理費(fèi)用2620;5借：壞賬準(zhǔn)備5900;貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢476貸：其他應(yīng)付款476貸：原材料2620貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2620貸：應(yīng)收賬款5900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢372貸：營(yíng)業(yè)外收入372貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4730貸：管理費(fèi)用4730貸：營(yíng)業(yè)外收入59900甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢372貸：營(yíng)業(yè)外收入372貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4730貸：管理費(fèi)用4730貸：營(yíng)業(yè)外收入59900現(xiàn)金盤(pán)盈372元，原因特查現(xiàn)金盤(pán)盈原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。庫(kù)存商品盤(pán)盈4730元，原因待查。經(jīng)查，庫(kù)存商品盤(pán)盈是收發(fā)計(jì)星：誤差所造成，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。無(wú)法支付的應(yīng)付賬款59900元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。借：庫(kù)存現(xiàn)金372;借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢372;借：庫(kù)存商品4730;借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4730;借：應(yīng)付賤款59900:4、好未來(lái)公司年終進(jìn)行財(cái)清查，在清查中發(fā)現(xiàn)以下事頂：1、原材料盤(pán)盈5000元，庫(kù)存商品盤(pán)虧8000元。2、“庫(kù)存現(xiàn)金清查報(bào)告表”中列示庫(kù)存現(xiàn)金盈余200元。3、生產(chǎn)車(chē)間盤(pán)虧車(chē)床一臺(tái)，賬面原值150000元，已提折舊120000元。4、查明原因，原材料盤(pán)盈屬于收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成；庫(kù)存商品盤(pán)虧：500元屬于合理?yè)p耗，5000元屬于非常損失，其余屬于保管人員失職造成。經(jīng)批準(zhǔn)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。5、經(jīng)批準(zhǔn)，將盤(pán)盈庫(kù)存現(xiàn)金作為營(yíng)業(yè)外收入處理。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)、原材料盤(pán)盈：借：原材料5000貸：待處財(cái)產(chǎn)損溢5000庫(kù)存商品盤(pán)虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢8000貸：庫(kù)存商品8000⑵、借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200(3)、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000累計(jì)折舊120000貸：固定資產(chǎn)150000(4)、經(jīng)批準(zhǔn)處理原材料盤(pán)盈：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5000貸：管理費(fèi)用5000經(jīng)批準(zhǔn)處理庫(kù)存商品盤(pán)虧：TOC\o"1-5"\h\z借：管理費(fèi)用500營(yíng)業(yè)外支出5000其他應(yīng)收款2500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢8000(5)、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：營(yíng)業(yè)外收入2005、甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：現(xiàn)金盤(pán)虧544元，原因待查。現(xiàn)金盤(pán)虧原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。原材料盤(pán)盈2700元，原因待查。經(jīng)查，原材料盤(pán)盈是收發(fā)計(jì)量誤差所造成，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。無(wú)法收回的應(yīng)收賬款有59000元，確認(rèn)為壞賬損要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。寫(xiě)出現(xiàn)金盤(pán)虧批準(zhǔn)處理前的會(huì)計(jì)分錄。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢544TOC\o"1-5"\h\z貸：庫(kù)存現(xiàn)金544.寫(xiě)出現(xiàn)金盤(pán)虧批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄。借：管理費(fèi)用544貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢544寫(xiě)出原材料盤(pán)盈批準(zhǔn)處理前的會(huì)計(jì)分錄。借：原材料2700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2700

（4）寫(xiě)出原材料盤(pán)盈批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄。TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2700貸：管理費(fèi)用2700（5）寫(xiě)出確認(rèn)壞賬損失時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：壞賬準(zhǔn)備59000貸：應(yīng)收賬款59000甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況；現(xiàn)金盤(pán)盈877元，原因待查。現(xiàn)金盤(pán)盈原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。原材料盤(pán)虧4800，原因待查。經(jīng)查明，原材料盤(pán)虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。盤(pán)盈一臺(tái)未入賬的設(shè)備，該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格為57600元，估計(jì)的新舊程度為9成新。要求:根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。解析：（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金877貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢877（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢877貸：營(yíng)業(yè)外收入877（3）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4800貸：原材料4800（4）借：管理費(fèi)用4800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4800（5）資料中作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)計(jì)入“以前年度損益調(diào)整“賬戶(hù)的金額為57600*90%=51840元類(lèi)型二：表格類(lèi)型（期末、發(fā)生額類(lèi)型）1、（二）甲公司2013年5月1日"銀行存款”賬戶(hù)與"短期借款”賬戶(hù)余額如下”:賬戶(hù)名稱(chēng)期初借方余額期初貸方余額銀行存款75000短期借款32000甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）（2）（3）借入短期借款300000元存入銀行用銀行存款支付工資100000元用銀行存款支付500借入短期借款300000元存入銀行用銀行存款支付工資100000元用銀行存款支付500元購(gòu)買(mǎi)辦公用品銷(xiāo)售商品款存入銀行3000元要求計(jì)算："銀行存款”賬戶(hù)本月"銀行存款”賬戶(hù)本月"銀行存款”賬戶(hù)本月“短期借款”賬戶(hù)本月“短期借款”賬戶(hù)本月答案解析：借方發(fā)生額貸方發(fā)生額月末余額貸方發(fā)生額月末余額合計(jì)為合計(jì)為合計(jì)為合計(jì)為為（））））1、300000+3000=3030002、100000+500=1005003、75000+300000-100000-500+3000=2775004、3000005、300000+32000=3320002.好未來(lái)2013年5月1日“銀行存款”賬戶(hù)與“短期借款”賬戶(hù)余額如下:賬戶(hù)名稱(chēng)期初借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)期初貸方余額銀行存款806000短期借款452000好未來(lái)公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：用銀行存款償還短期借款300000元用銀行存款支付工資100000元用銀行存款支付5000元購(gòu)買(mǎi)原材料取得租金收入存入銀行50000元要求計(jì)算.“銀行存款”賬戶(hù)本月借方發(fā)生額合計(jì)為（）“銀行存款”賬戶(hù)本月貸方發(fā)生額合計(jì)為（）"銀行存款”賬戶(hù)本月月末余額為（）“短期借款”賬戶(hù)本月借方發(fā)生額合計(jì)為（）“短期借款”賬戶(hù)本月月末余額為（）答案解析：1、500002、300000+100000+5000=4050003、806000+50000-405000=4510004、3000005、452000-300000=1520003.甲公司2013年5月1日"銀行存款”賬戶(hù)與"短期借款”賬戶(hù)余額如下:賬戶(hù)名稱(chēng)期初借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)期初貸方余額銀行存款64000應(yīng)付賬款35000甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將現(xiàn)金30000元存入銀行（2）用銀行存款償還應(yīng)付賬款23000元（3）用銀行存款支付40000元購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，尚欠1000元（4）銷(xiāo)售原材料款存入銀行5000元要求計(jì)算.（1）“銀行存款”賬戶(hù)本月借方發(fā)生額合計(jì)為（）（2）“銀行存款”賬戶(hù)本月貸方發(fā)生額合計(jì)為（）（3）"銀行存款”賬戶(hù)本月月末余額為（）（4）“短期借款”賬戶(hù)本月借方發(fā)生額合計(jì)為（）（5）"短期借款”賬戶(hù)本月月末余額為（）答案解析

130000+5000=350002、23000+40000=630003、64000+35000—63000=360004、230005、35000-23000+1000=130004.甲公司所得稅稅率為25%,該公司2014年1月至11月各損益類(lèi)賬戶(hù)的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額如下：賬戶(hù)名稱(chēng)12月份發(fā)生額1月一11月累計(jì)發(fā)生額借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3205006000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2550003800000銷(xiāo)售費(fèi)用400010000營(yíng)業(yè)稅金及附加150028500其他業(yè)務(wù)成本700033000營(yíng)業(yè)外支出300012000財(cái)務(wù)費(fèi)用260029000管理費(fèi)用540049000其他業(yè)務(wù)收入850046000營(yíng)業(yè)外收入5000投資收益30000根據(jù)上述資料填寫(xiě)甲公司2012年度利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目金額。1、營(yíng)業(yè)收入（）元2、營(yíng)業(yè)成本（）元3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元4、利潤(rùn)總額（）元5、凈利潤(rùn)（）元答案解析：1、營(yíng)業(yè)收入=6000000+320500+46000+8500=6375000（元）2、營(yíng)業(yè)成本=3800000+255000+33000+7000=4095000（元）3、營(yíng)業(yè)荊潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本_營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益=6375000-4095000-（1500+28500）-（4000+10000）-（5400+49000）-（2600+29000）+30000=21800004、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)荊潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=2180000+5000-（3000+12000）=2170000（元）5、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=2170000-2170000*25%=1627500（元）

5.甲公司2014年12月末有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)結(jié)賬前的資料如下，（單位：萬(wàn)元）賬戶(hù)名稱(chēng)本期發(fā)生額賬戶(hù)名稱(chēng)本期發(fā)3:額借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)人454主營(yíng)業(yè)務(wù)成本251其他業(yè)務(wù)人6銷(xiāo)售費(fèi)用6菅業(yè)外收入2菅業(yè)稅金及附加4投資收益1410其他業(yè)務(wù)成本5菅業(yè)外支出1管理費(fèi)用90.4財(cái)務(wù)費(fèi)用2.50.5所得稅費(fèi)用2.5要求計(jì)算:1.“營(yíng)業(yè)收入”為（）萬(wàn)元。2.“營(yíng)業(yè)成本”為（）萬(wàn)元。3.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”為（）萬(wàn)元。4.“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”為（）萬(wàn)元。5.“利潤(rùn)總額”為（）萬(wàn)元。答案解析：1“營(yíng)業(yè)收入”為（56）萬(wàn)元。“營(yíng)業(yè)收入”頂目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)前的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的差額，加上“其”業(yè)務(wù)收入”期末結(jié)轉(zhuǎn)前的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額之和填列即54-4+6=56萬(wàn)元。“營(yíng)業(yè)成本”為（29）萬(wàn)元。“營(yíng)業(yè)成本”頂目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)期末結(jié)轉(zhuǎn)前的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的差額，加上“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)期末結(jié)轉(zhuǎn)前的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的差額之和填列即25-1+5=29萬(wàn)元。甲公司2014年1月末簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)式）2014年1月31單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額

銀行存款70000應(yīng)付賬款10000原材料60000應(yīng)付票據(jù)20000固定資產(chǎn)200000實(shí)收資本300000無(wú)形資產(chǎn)10000盈余公和10000合計(jì)340000合計(jì)3400002014年2月，甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：以銀行存款50000元購(gòu)買(mǎi)管理用設(shè)備一臺(tái)。將到期無(wú)力償還的應(yīng)付票據(jù)10000元轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。將盈余公積4000元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。購(gòu)進(jìn)原材料8000元，款頂尚未支付。根據(jù)本題資料完成下列問(wèn)題（不考慮其他因素和各種稅費(fèi)）.1、甲公司2月末固定資產(chǎn)”賬戶(hù)的借方余額為（）元；2、甲公司2月末應(yīng)付賬款賬戶(hù)的貸方余額為（）元；3、甲公司2月末的資產(chǎn)總額為（）元；4、甲公司2月份各賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計(jì)為（）元；5、甲公司2月末的凈資產(chǎn)總額為（）元.1、250000甲公司2月末固定資產(chǎn)”賬戶(hù)的借方余額為：200000+50000=250000（元）2、28000甲公司2月末應(yīng)付賬款賬戶(hù)的貸方余額10000+10000+8000=28000（元）3、348000甲公司2月末的資產(chǎn)總額為340000+8000=348000（元）4、72000甲公司2月份各賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計(jì)50000+10000+4000+8000=720005、310000甲公司2月末的凈資產(chǎn)總額300000+10000=3100007.好未來(lái)公司2012年8月初有關(guān)賬戶(hù)余額如下:賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800短期借款24000銀行存款31000累計(jì)折舊5200交易性金融資產(chǎn)14200壞賬準(zhǔn)備1800應(yīng)收賬款35000應(yīng)交稅費(fèi)8600庫(kù)存商品88000應(yīng)付賬款42000固定資產(chǎn)270000實(shí)收資本392400在建工程80000未分配利潤(rùn)45000合計(jì)519000合計(jì)519000好未來(lái)公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：對(duì)外銷(xiāo)售商品900件，每件售價(jià)50元，每件成本40元，增值稅稅率17%,款頂已收，存入銀行。向外地單位采購(gòu)商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示的價(jià)款50000元，增值稅8500元，貨已入庫(kù)，款未付。從銀行存款戶(hù)中支付本月借款利息200元。收到其他單位所欠貨款15000元，存入銀行。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款30000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算宏圖公司2012年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表頂目的期末數(shù)。貨幣資金()元應(yīng)收賬款()元存貨()元流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)()元應(yīng)付賬款()元答案解析：貨幣資金二期初余額+業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)售款二#務(wù)(3)+業(yè)務(wù)(4)-業(yè)務(wù)(5)=(800+31000)+900*50*(1+17%)-200+15000-30000=69250應(yīng)收賬款二期初余額-業(yè)務(wù)(4)收回貨款-壞賬準(zhǔn)備=35000-15000-1800=182y(元)存貨=期初余額-業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)售+業(yè)務(wù)(2)購(gòu)進(jìn)=88000-900*40+50000=102000(元)流動(dòng)資合計(jì)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+存貨=69250+14200+18200+102000=203650應(yīng)付賬款二期初余額+業(yè)務(wù)(2)-業(yè)務(wù)(5)二42000+(50000+8500)-30000=70500(元)類(lèi)型三：分錄(稅法類(lèi)型)甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實(shí)際成本法核算材料，201X年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：采購(gòu)材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款23000元，稅額3910元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均未支付。購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備54000元，增值稅9180元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)折舊12000元，管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊8000元以銀行存款支付車(chē)間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2000元以鋃行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5400元要求：1、編制甲公司購(gòu)買(mǎi)材料的會(huì)計(jì)分錄2、編制甲公司購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄3、編制甲公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄4、編制甲公司車(chē)間固定資產(chǎn)修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄5、編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄⑴借：原材料23000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3910貸：應(yīng)付賬款26910⑵借：固定資產(chǎn)54000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9180貸：銀行存款63180⑶借：制造費(fèi)用12000管理費(fèi)用8000貸：累計(jì)折舊20000⑷借：制造費(fèi)用2000貸：銀行存款2000⑸借：管理費(fèi)用54000貸：銀行存款54000某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,采用備抵法核算壞賬。2014年12月1日，某公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為200萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元。12月份，某公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：⑴12月5日，向甲公司賒銷(xiāo)商品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅額8.5萬(wàn)元。某公司已將商品運(yùn)抵甲公司，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬(wàn)元。12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。12月21日，收到甲公司的銷(xiāo)貨款30萬(wàn)元，存入銀行。12月31日，某公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬(wàn)元。|(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)⑴編制業(yè)務(wù)(1)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄⑵編制業(yè)務(wù)(2)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄⑶編制業(yè)務(wù)(3)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄計(jì)算某公司12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額編制某公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收賬款58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)8.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28貸：庫(kù)存商品28借：壞賬準(zhǔn)備20貸：應(yīng)收賬款20借：銀行存款30貸：應(yīng)收賬款30計(jì)算某公司12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額應(yīng)收賬款余額=200+58.5-20-30=208.5壞賬準(zhǔn)備貸方余額=25-20=5應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=208.5-170-5=33.5編制某公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄借：資產(chǎn)減值損失33.5貸：壞賬準(zhǔn)備33.5某公司2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：從乙公司購(gòu)入原材料1000千克，單價(jià)800元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)936000元，款項(xiàng)已通過(guò)鋃行存款支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以銀行存款償還短期借款80000元。購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款200000，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)234000元，以銀行存款支付。⑷向甲公司銷(xiāo)售商品2000件，單價(jià)300元，增值稅率17*,價(jià)稅合計(jì)702000元，款項(xiàng)尚未收到。(5)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售給甲公司商品的銷(xiāo)售成本400000元。1、請(qǐng)根據(jù)(1)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。2、請(qǐng)根據(jù)(2)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。3、請(qǐng)根據(jù)(3)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。4、請(qǐng)根據(jù)(4)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。5、請(qǐng)根據(jù)(5)中要求編制會(huì)計(jì)分錄。購(gòu)材料借：原材料800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)136000貸：銀行存款936000償還借款借：短期借款80000貸：銀行存款80000購(gòu)設(shè)備借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000貸：銀行存款234000銷(xiāo)售借：應(yīng)收賬款702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)102000結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400000貸：庫(kù)存商品400000甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法°201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料28000公斤，單價(jià)17元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示N材料貨款金額為476000元，增值稅80920元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)⑵7月6日，從丙公司購(gòu)入M材料46000公斤，單價(jià)19元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示M材料貨款金額為874000元，增值稅148580元，款項(xiàng)尚未支付，M材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。以銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)M材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)4000元，同事M材料驗(yàn)收入庫(kù)。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用N材料16000元，M材料62000元，用于車(chē)間一般消耗。（5）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：行政管理部門(mén)領(lǐng)用N材料78000元，M材料23000元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：1，編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（該題除"應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他料目不要求設(shè)置明細(xì)科目）注：如題目無(wú)此上句話，那么原材料、應(yīng)付賬款、在途物資等科目后面需要選擇其對(duì)應(yīng)明細(xì)科目。1借：原材料-N材料476000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80920貸：銀行存款5569202借：在途物資-M材料874000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）148580貸：應(yīng)付賬款-丙公司10225803借：原材料-M材料878000貸：銀行存款4000在途物資8740004、7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用N材料16000元，M材料62000元，用于車(chē)間一般消耗借：制造費(fèi)用78000貸：原材料-N材料16000原材料-M材料620005、借：管理費(fèi)用101000貸：原材料-N材料78000原材料-M材料23000華龍公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年8月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下："發(fā)料憑證匯總表”顯示，當(dāng)月生產(chǎn)車(chē)間共領(lǐng)用材料198000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料3000元，公司行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料2000元?！肮べY結(jié)算匯總表”顯示，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為114000元，應(yīng)付車(chē)間管理人員薪酬為17100元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為22800元。本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5000元（其中，生產(chǎn)車(chē)間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊4000元，行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊1000元）。向A公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為200000元，增值稅額為34000元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實(shí)際成本為140000元。將丙產(chǎn)品15臺(tái)作為福利分配給本公司行政管理人員，丙產(chǎn)品每臺(tái)成產(chǎn)成本為140元，市場(chǎng)售價(jià)每臺(tái)200元（不含增值稅）。要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。解析.⑴領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本198000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用2000貸：原材料203000（2）分配工資費(fèi)用借：生產(chǎn)成本114000制造費(fèi)用17100管理費(fèi)用22800貸：應(yīng)付職工薪酬153900計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊5000（4）借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)頂稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000貸：庫(kù)存商品140000（5）丙產(chǎn)品作為福利分配借：管理費(fèi)用3510貸：應(yīng)付職工薪酬3510借：應(yīng)付職工薪酬3510貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)頂稅額）510借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100貸：庫(kù)存商品2100W企業(yè)2012年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：用銀行存款償還短期借款20000元；收回應(yīng)收賬款50000元并存入銀行；從銀行借入短期借款30000元直接償還應(yīng)付賬款；購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的價(jià)款為60000元，增值稅額為10200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付；收到投資人追加投資80000元并存入銀行（假定全部為實(shí)收資本）；要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析：用銀行存款償還短期借款借：短期借款20000貸：銀行存款20000收回應(yīng)收賬款存入銀行借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000借入短期借款直接償還應(yīng)付賬款借：銀行存款30000貸：短期借款30000（4）購(gòu)材料借：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)頂稅額）10200貸：應(yīng)付賬款70200（5）收到投資人追加投資借：銀行存款80000貸：實(shí)收資本（或股本）80000甲公司2011年10月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A所有者追加投入資本200000元存入開(kāi)戶(hù)銀行。從銀行提取現(xiàn)金3000元。開(kāi)出支票動(dòng)用銀行存款26000元，償還前欠貨款。將短期借款50000元變更為長(zhǎng)期借款。用銀行存款支付稅款滯納金31000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析：A所有者追加投入資本200000元存入開(kāi)戶(hù)銀行。借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本（或股本）200000從銀行提取現(xiàn)金3000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000開(kāi)出支票動(dòng)用銀行存款26000元，償還前欠貨款。借：應(yīng)付人款26000貸：銀仃存款26000將短期借款50000元變更為長(zhǎng)期借款。借：短期借款50000貸：長(zhǎng)期借款50000用銀行存款支付稅款滯納金31000元借：營(yíng)斗外支出31000貸：銀行存款31000好未來(lái)公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2012年月9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品費(fèi)440元；收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行;向前進(jìn)工廠銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款頂尚未收到；接到開(kāi)戶(hù)銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析：提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品費(fèi)借：制造費(fèi)用440貸：庫(kù)存現(xiàn)金440收到貨款借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款80000銷(xiāo)售借：應(yīng)收賬款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)頂稅額）17000收到貨款借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款150000好未來(lái)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：⑴銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格40萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅6.8萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買(mǎi)方。貨款及增值稅款尚未收到。（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資24萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元，（3）本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬(wàn)元。（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊1萬(wàn)元。（5）用銀行存款支付銷(xiāo)售費(fèi)用1萬(wàn)元。（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格2萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。則該公司2011年度利潤(rùn)表報(bào)表頂目金額為：⑴營(yíng)業(yè)收入（）元⑵營(yíng)業(yè)成本（）元⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元⑷利潤(rùn)總額（）元⑸凈利潤(rùn)（）元答案解析：⑴營(yíng)業(yè)收入=40+8=48（萬(wàn)元）=480000（元）（2）營(yíng)業(yè)成本=16+1=17（萬(wàn)元）=170$0（元）（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=48-17-8-2-^20（萬(wàn)元）=$0000（元）⑷利潤(rùn)總額=20+2=22（萬(wàn)元）=22$00（元）凈利潤(rùn)=22*（1-25%）=16.5（萬(wàn)元）=165000（元）假設(shè)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制下列各題會(huì)計(jì)分錄：1、用銀行存款繳納營(yíng)業(yè)稅50000元。2、購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)線一條，買(mǎi)價(jià)為200000元，增值稅34000元，發(fā)生包裝費(fèi)1000元，運(yùn)輸途中的保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)1200元，全部款頂以存款支付。在安裝過(guò)程中耗用材料1500元，人工費(fèi)800元。安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。3、從華泰工廠購(gòu)入B材料50公斤，單價(jià)120元，運(yùn)費(fèi)200元，增值稅額為1020元，企業(yè)開(kāi)出并承兌三個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。4、分配本月工資費(fèi)用64000元，其中，生產(chǎn)工人工資54000元，車(chē)間行政管理人員工資10000元。5、銷(xiāo)售給某公司A產(chǎn)品50件，單價(jià)320元，增值稅稅率17%，收到對(duì)方承兌的一張商業(yè)匯票。答案解析：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000貸：銀行存款500002.借：在建工程202200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)頂稅額)34000貸：銀行存款236200借：在建工程2300貸：原材料1500借：在建工程200貸：原材料1500應(yīng)付職工薪酬800借：固定資產(chǎn)204500貸：在建工程2045003、借：材料采購(gòu)6200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)頂稅額)1020貸：應(yīng)付票據(jù)72204、借：生產(chǎn)成本54000制造費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬640005、借：應(yīng)收票據(jù)18720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)頂稅額)272011.2014年10月1日，甲公司資產(chǎn)總額為100萬(wàn)元，10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：將7萬(wàn)元到期應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為銀行借款。以銀行存款4萬(wàn)元償還前欠某單位賬款。收到投資方投入的原材料一批，合同約定其價(jià)值為4萬(wàn)元(該約定價(jià)值是公允的)⑷將庫(kù)存現(xiàn)金3萬(wàn)元存入銀行。從銀得2$期借款80萬(wàn)元，并當(dāng)即存入公司存款賬戶(hù)。⑺以銀行存款7萬(wàn)元償還前欠貨款。（8）將資本公和9萬(wàn)元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。（9）將盈余公和5萬(wàn)元轉(zhuǎn)實(shí)收資本。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.2014年10月31日，甲公司的資產(chǎn)總額為（）萬(wàn)元；2014年10月份，甲公司的權(quán)益總額凈增加（）萬(wàn)元；2014年10月份，甲公司所有負(fù)債賬戶(hù)貸方發(fā)生額合計(jì)為（）萬(wàn)元；2014年10月份，甲公司所有負(fù)債賬戶(hù)借方發(fā)生額合計(jì)為（）萬(wàn)元；2014年10月份，甲公司所有者權(quán)益賬戶(hù)貸方發(fā)生額合計(jì)為（）萬(wàn)元。答案解析：173甲公司的資產(chǎn)總額100-4+4+80-7=173（萬(wàn)元）73權(quán)益=所有者權(quán)益+債權(quán)人權(quán)益（負(fù)債）=-4+80-7+4=73（萬(wàn)元）87甲公司所有負(fù)債賬戶(hù)貸方發(fā)生額合計(jì)7+80=87（萬(wàn)元）13甲公司所有負(fù)債賬戶(hù)借方發(fā)生額合計(jì)7+4+7=18（萬(wàn)元）26甲公司所有者權(quán)益賬戶(hù)貸