經(jīng)濟法基礎(chǔ)?？季恚ǘ┮?、單選題（共23道題，每題2分）1.【單選題】下列主體中，屬于非法人組織的是（ ）。A.基金會B.有限壹任公司C.事業(yè)單位D.合伙企業(yè)【答案】D【解析】選項AC：屬于非營利法人；選項B：屬于營利法人2.【單選題】小明11周歲生日時，外公贈送其一臺價值3000元的學(xué)習(xí)機，第二天小明未事先征得法定代理人的同意，將其贈送給同學(xué)小紅。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于小明行為效力的表述中，正確的是（ ）°A.受贈學(xué)習(xí)機的行為有效B.受贈學(xué)習(xí)機的行為無效C.贈送學(xué)習(xí)機的行為有效D.贈送學(xué)習(xí)機的行為無效【答案】A【解析】（1）限制民事行為能力人（獨立）實施的純獲利益的民事法律行為（受贈學(xué)習(xí)機）或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，直接有效，選項A正確，選項B錯誤；（2）其他民事法律行為（贈送學(xué)習(xí)機），其法定代理人代理實施或者經(jīng)其法定代理人同意、追認后有效，所以贈送學(xué)習(xí)機的行為效力必須經(jīng)法定代理人追認后才能有效，選項CD均不正確。.【單選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計憑證保管的表述中，正確的是（）。A.會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失B.其他單位因特殊原因需要使用原始憑證的，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準，可以外借C.當(dāng)年形成的會計憑證，在會計年度終了后可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管，最長不超過5年D.原始憑證的最低保管期限為10年【答案】A【解析】選項B：原始憑證“不得外借”，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準，可以復(fù)制。選項C：當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可?由單位會計管理機構(gòu)臨時保管“1年”，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管；因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機構(gòu)同意，但單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過“3年”。選項D：原始憑證的最低保管期限為“30年”。.【單選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于會計工作政府監(jiān)督的是（）oA.個人檢舉會計違法行為B.會計師事務(wù)所對單位經(jīng)濟活動進行審計C.單位內(nèi)部會計機構(gòu)審核本單位會計賬簿D.財政部門對各單位的會計工作進行監(jiān)督檢查【答案】D【解析】選項AB：屬于會計工作的社會監(jiān)督；選項C：屬于單位內(nèi)部會計監(jiān)督。5.【單選題】甲公司為支付貨款向自然人乙簽發(fā)一張票據(jù)，根據(jù)規(guī)定，甲公司可以簽發(fā)的票據(jù)是（）,>A.現(xiàn)金銀行匯票B.現(xiàn)金銀行本票C.轉(zhuǎn)賬支票D.商業(yè)匯票【答案】C【解析】選項AB：現(xiàn)金銀行匯票、現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人方可使用，且銀行匯票、銀行本票的出票人應(yīng)為銀行，不是甲公司；選項D：商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間的結(jié)算，個人不得使用商業(yè)匯票。.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列付款人的債務(wù)證明中，不適用委托收款結(jié)算方式收取款項的是（ ）-A.現(xiàn)金支票B.存單C.債券D.己承兌的商業(yè)匯票【答案】A【解析】（1）現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得委托收款、不得背書轉(zhuǎn)讓；（2）單位和個人憑“己經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等''付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。.【單選題】下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，不正確的是（）-A.電子銀行承兌匯票由“金融機構(gòu)以外的法人或其他組織”承兌.電子商業(yè)匯票付款期限自出票日至到期日不得超過1年C.見票后定期付款的銀行承兌匯票，持票人向付款人提示承兌的期限自出票日起1個月內(nèi)D.承兌、貼現(xiàn)僅適用于遠期商業(yè)匯票，不適用于見票即付的支票、本票、銀行匯票【答案】A【解析】選項A：電子銀行承兌匯票由“銀行業(yè)金融機構(gòu)、財務(wù)公司”承兌；電子商業(yè)承兌匯票由“金融機構(gòu)以外的法人或其他組織”承兌。8.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上（“金額”欄內(nèi)）分別注明。己知，增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）-10X（1-10%）X13%=1.17（萬元）10X（1+13%）X13%=1,469（萬元）10X13%=1.3（萬元）10X10%X13%=0.13（萬元）【答案】A【解析】本題考查商業(yè)折扣的增值稅處理，由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上(“金額”欄內(nèi))分別注明，以折扣后的不含增值稅銷售額(10X90%)為計稅銷售額。9.【單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2021年第4季度零售商品取得收入1030000元;將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅銷售價格為721元。己知疫情期間增值稅征收率為1%,計算甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )-[1030000+7214-(1+1%)]X1%(1030000+721)XI%[10300004-(1+1%)+721]XI%(1030000+721)4-(1+1%)XI%【答案】D【解析】(D商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲便利店零售商品取得的1030000元收入應(yīng)價稅分離；(2)將外購的貨物用于贈送，應(yīng)視同銷售貨物；(3)甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第4季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=(1030000+721)4-(1+1%)XI%=10205.16(元)。10.【單選題】甲二手車經(jīng)銷公司為增值稅一般納稅人，2021年5月份銷售二手車取得含稅銷售額為1001000元，當(dāng)月收購二手車支付收購款800000元。己知從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。計算該二手車經(jīng)銷公司5月應(yīng)納增值稅的下列算式中，正確的是()。(1001000-800000)4-(1+0.5%)X0.5%=1000(元)(1001000-800000)4-(1+3%)X0.5%=975,73(元)10010004-(1+0.5%)X0.5%=4980.10(元)10010004-(1+3%)X0.5%=4859,22(元)【答案】C【解析】(1)銷售收購的二手車不能減除支付的收購款，排除選項AB；(2)銷售額=含稅銷售額！(1+0.5%),排除選項D,,H.【單選題】甲公司2021年度利潤總額為800萬元，通過國家機關(guān)捐贈一批貨物用于抗洪救災(zāi)，該批貨物公允價值為100萬元，發(fā)生運費10萬元；國家機關(guān)開具的捐贈票據(jù)的記載金額為110萬元。己知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()。10萬元96萬元100萬元110萬元【答案】B【解析】(1)企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關(guān)支出，凡納入國家機關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除；(2)公益性捐贈扣除限額=800X12%=96(萬元)，通過國家機關(guān)捐贈110萬元超過扣除限額，準予在稅前扣除96萬元。12.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的是()°A.以融資租賃方式租入的廠房B.己足額提取折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具C.未投入使用的廠房D.以經(jīng)營租賃方式租出的運輸工具【答案】B【解析】選項AD：融資租賃由“租入方”計算折舊費用在稅前扣除，“租出方”不得計算折舊費用扣除；而經(jīng)營租賃由“租出方”計算折舊費用在稅前扣除，“租入方”不得計算折舊費用扣除。選項B：己經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊費用在稅前扣除。選項C：未投入使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)不得計算折舊費用在稅前扣除，房屋、建筑物如果未投入使用，仍可依法計算折舊費用扣除。13.【單選題】甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬元。己知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。202.52510【答案】B【解析】自2021年1月1日至2022年12月31H,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，甲公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=100X12.5%X20%=2.5（萬元）。14.【單選題12021年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元,將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。己知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）-（20000-5000）X20%=3000（元）20000X20%=4000（元）200004-（1-20%）X20=5000（元）（20000-5000）4-（1-20%）X20=3750（元）【答案】A【解析】（1）福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應(yīng)“全額征收”個人所得稅；（2）個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應(yīng)繳納的個人所得稅=（20000-5000）X20%=3000（元）＜.15.【單選題】張某，2021年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值200萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價格收取不含增值稅租金1萬元。己知房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2,個人出租住房從租計征的為4%,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2021年張某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）.1X9X4%=O.36（萬元）200X（1-30%）XI.2-rl2X3+lX9X4%=0.78（萬元）200X（1-30%）XI.2!12X4+1X8X4%=。.88（萬元）200X（1-30%）XI.2=1.68（萬元）【答案】A【解析】（1）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)（居民住房）免征房產(chǎn)稅；對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。（2）納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。（3）所以本題中，前3個月免征房產(chǎn)稅；后9個月從租計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=租金收入X4%（個人出租住房的稅率）=1X9X4%=0.36（萬元）。16.【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（）-A.宗教寺廟自用的房產(chǎn)B.高校學(xué)生公寓C.供熱企業(yè)為另一企業(yè)供熱所使用的廠房D.軍隊自用的房產(chǎn)【答案】C【解析】選項C：2019年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對向居民供熱收取采曖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房免征房產(chǎn)稅；對供熱企業(yè)其他廠房，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅務(wù)登記證件的使用及管理，說法不正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好，不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項時，必須提供稅務(wù)登記證件C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)【答案】A【解析】選項A：納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查。.【單選題】按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2021年5月17H（含）繳納應(yīng)納稅款，甲公司遲遲未繳納，主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年6月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司最終于7月14日繳納稅款。關(guān)于主管稅務(wù)機關(guān)對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中，2021年6月15日至2021年7月1502021年6月30日至2021年7月15H2021 18日至2021 142021年7月1日至2021年7月140【答案】C【解析】加收滯納金的起止時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日（5月18日）起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日（7月14日）止。19.【單選題】R公司職工，月工資1800元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準為1600元。2021年6月，周某因個人原因給R公司造成經(jīng)濟損失2000元。根據(jù)勞動合同約定，R公司決定在周某的工資中扣除。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，R公司可在周某當(dāng)月工資中扣除的最高數(shù)額為（）元。1002003601000【答案】B【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%（360元）。若扣除后的剩余工資部分（1800-360=1440元），低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準（1600元），則按照月最低工資標準支付，即扣除1800-1600=200（元）?.20.【單選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。A.小時計酬標準不得低于用人單位所在地最低小時工資標準B.雙方當(dāng)事人任何一方終止用工均應(yīng)提前3天通知對方C.勞動報酬可按月結(jié)算D.雙方當(dāng)事人可以約定試用期【答案】A【解析】選項B：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以“隨時通知”對方終止用工；選項C：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日；選項D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。21.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。己知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。（10000-1000-500）X9%=765（元）（10000-1000）X9%=810（元）（10000-500）X9%=855（元）10000X9%=900（元）【答案】C【解析】本題考查可抵扣進項稅額的計算：（1）自農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品實行計算抵扣?？梢缘挚鄣倪M項稅額=買價X扣除率。（2）非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣，甲公司損失的玉米中，自然災(zāi)害毀損屬于正常損失，而因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失屬于非正常損失。綜上，甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額=（10000-500）X9%=855（元），選項C正確。22.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。己知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。A.（90000-9000）4-（1+13%）X13%=9318.58（元）B.90000X13%=11700（元）C.90000+（1+13%）X13%=10353.98（元）D.（90000-9000）X13%=10530（元）【答案】D【解析】本題考查增值稅銷售額的確定。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，本題中甲公司將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可按折扣后的銷售額征收增值稅，即銷售額為81000（90000-9000）元；己知銷售額為不含增值稅銷售額，因此無須價稅分離；己知增值不兌稅率為13%,故選項D正確。23. 【單選題】2021年1月，周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費30元、餐費70元。己知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（4000-70）X20%=786（元）B.（4000-30-70）X20%=780（元）C.（4000-30）X20%=794（元）D.4000X20%=800（元）【答案】D【解析】本題考查偶然所得應(yīng)納稅所得額的確認。偶然所得以每次取得該項收入為一次，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用，周某領(lǐng)獎時支付的交通費30元、餐費70元，均不得扣除，因此選項D正確。二、多選題（共10道題，每題2分）1. 【多選題】下列有關(guān)法人的說法中，正確的有（ ）-A.法定代表人因執(zhí)行職務(wù)造成他人損害的，由法人承擔(dān)民事責(zé)任B.設(shè)立人為設(shè)立法人從事的民事活動，其法律后果由法人承受C.設(shè)立人為設(shè)立法人以自己的名義從事民事活動產(chǎn)生的民事責(zé)任，應(yīng)由設(shè)立人承擔(dān)，不得請求法人承擔(dān)D.法人可以依法設(shè)立分支機構(gòu)，分支機構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責(zé)任由該分支機構(gòu)管理的財產(chǎn)承擔(dān)，法人不承擔(dān)【答案】AB【解析】選項C：設(shè)立人為設(shè)立法人以自己的名義從事民事活動產(chǎn)生的民事貴任，第三人有權(quán)選擇請求法人或者設(shè)立人承擔(dān)；選項D：法人可以依法設(shè)立分支機構(gòu)，分支機構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責(zé)任由法人承擔(dān)；也可以先以該分支機構(gòu)管理的財產(chǎn)承擔(dān)，不足以承擔(dān)的，由法人承擔(dān)。2.【多選題】關(guān)于公司對會計檔案鑒定的下列表述中，正確的是（）-A.會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位會計機構(gòu)牽頭B.會計檔案鑒定工作由會計、審計、紀檢監(jiān)察、檔案管理等機構(gòu)或人員共同進行C.應(yīng)當(dāng)定期對己到保管期限的會計檔案進行鑒定D.鑒定后認為仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保存期限【答案】BCD【解析】選項AB：會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。選項CD：單位應(yīng)當(dāng)定期對己到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。3.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的有（）?A.支票的提示付款期限是自出票日起1個月B.銀行本票的提示付款期限是自出票日起1個月C.銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月D.商業(yè)匯票的提示付款期限是自到期日起1個月【答案】ABD【解析】選項A：支票的提示付款期限是自出票日起10日內(nèi)；選項B：銀行本票的提示付款期限是自出票日起最長不超過2個月；選項D：遠期商業(yè)匯票的提示付款期限是自到期日起10日內(nèi)。4.【多選題】2020年10月16日.甲公司為方便各部門購買零星辦公用品，委派財務(wù)人員高某到乙支付機構(gòu)購買了5萬元的記名預(yù)付卡。當(dāng)日，高某本人購買2萬元的不記名預(yù)付卡用于家庭消費。甲公司員工用卡后，2020年12月28日，高某為其中2賬余額為零的記名預(yù)付卡進行最高限額充值。關(guān)于高某為甲公司預(yù)付卡充值的下列表述中，正確的是（）。A.高某可使用甲公司信用卡充值B.高某可使用本人的預(yù)付卡為甲公司預(yù)付卡充值C.高某本次可充值2萬元D.高某可通過甲公司網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬充值【答案】BD【解析】（1）預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值，所以選項A錯誤，選項D正確；（2）預(yù)付卡不能為非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡充值，但可以為本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡充值，選項B正確；（3）單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，高某本次可充值5000元/張，所以高某最高可以充值1萬元，選項C錯誤。年5月份銷售額（以下均不含增值稅）5.【多選題】關(guān)于小規(guī)模納稅人（按月納稅）2021適用增值稅征免政策的規(guī)定，下列說法不正確的有年5月份銷售額（以下均不含增值稅）A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額9萬元、8萬元，當(dāng)月不免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額7萬元、6萬元，當(dāng)月免稅C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅，八提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額7萬元、6萬元、5萬元，當(dāng)月不免D.銷售貨物、稅【答案】CD【解析】選項C：自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。選項D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。6.【多選題】甲服裝公司2020年度會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元；甲公司按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的有（）。2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為50萬元2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為60萬元C.如果2021年度稅前所得彌補2020年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D.如果2021年度稅前所得不足以彌補2020年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年【答案】ACD【解析】選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額（稅法口徑的虧損額）；選項C：彌補虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅；選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年，另有規(guī)定除外。.【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅所得額時可?以扣除的有（）-A.趙某5歲兒子和4歲女兒的學(xué)前教育支出.錢某使用商業(yè)貸款購買商鋪所發(fā)生的貸款利息支出C.孫某贍養(yǎng)65歲父親的支出D.李某在北京郊區(qū)擁有一套住房，其在北京市區(qū)工作地附近租房所發(fā)生的租金支出【答案】AC【解析】選項A：子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出。其中學(xué)前教育是指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育，按照每個子女進行定額扣除。選項B：住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。選項C：贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)60歲以上父母以及子女均己去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。選項D：住房租金支出是指納稅人在主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出。.【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）-A.市政街道公共用地.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地C.水庫管理部門的辦公用地D.港口的碼頭用地【答案】BC【解析】選項AD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。選項C：水利設(shè)施及其管護用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地）免征城鎮(zhèn)土地使用稅；其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的有A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的B.納稅人被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的【答案】BD【解析】納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；（2）納稅人被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的（選項B）；（3）納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的（選項D）； （4）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項目完工、離開中國的。10.【多選題】根據(jù)勞動合同法律制度及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，用人單位與勞動者之間發(fā)生的下列糾紛中，屬于勞動爭議的有（）oA.勞動者與用人單位之間沒有訂立書面勞動合同，但己形成勞動關(guān)系后發(fā)生的糾紛B.家庭或者個人與家政服務(wù)人員之間的糾紛C.勞動者與用人單位因應(yīng)否支付解除勞動關(guān)系經(jīng)濟補償金發(fā)生的糾紛D.個體工匠與幫工、學(xué)徒之間的糾紛【答案】AC【解析】下列糾紛不屬于勞動爭議：（1）勞動者請求社會保險經(jīng)辦機構(gòu)發(fā)放社會保險金的糾紛；（2）勞動者與用人單位因住房制度改革產(chǎn)生的公有住房轉(zhuǎn)讓糾紛；（3）勞動者對勞動能力鑒定委員會的傷殘等級鑒定結(jié)論或者對職業(yè)病診斷鑒定委員會的職業(yè)病診斷鑒定結(jié)論的異議糾紛；（4）家庭或者個人與家政服務(wù)人員之間的糾紛；（5）個體工匠與幫工、學(xué)徒之間的糾紛；（6）農(nóng)村承包經(jīng)營戶與受雇人之間的糾紛。三、判斷題（共10道題，每題1分）.【判斷題】法人解散進行清算的，清算期間法人存續(xù)，可以繼續(xù)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。（）【答案】X【解析】清算期間法人存續(xù)，但是不得從事與清算無關(guān)的活動。.【判斷題】某人因做假賬被追究刑事責(zé)任，則其5年之內(nèi)不得再從事會計工作?（）【答案】X【解析】因與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。.【判斷題】銀行和支付機構(gòu)對經(jīng)公安機關(guān)認定的出租、出借、出售、購買銀行結(jié)算賬戶或者支付賬戶的單位和個人及相關(guān)組織者，5年內(nèi)暫停其銀行賬戶和支付賬戶所有業(yè)務(wù)，并不得為其新開立賬戶。（ ）-【答案】X【解析】銀行和支付機構(gòu)對經(jīng)公安機關(guān)認定的出租、出借、出售、購買銀行結(jié)算賬戶或者支付賬戶的單位和個人及相關(guān)組織者，假冒他人身份或者虛構(gòu)代理關(guān)系開立銀行結(jié)算賬戶或者支付賬戶的單位和個人，5年內(nèi)暫停其銀行賬戶非柜面業(yè)務(wù)、支付賬戶所有業(yè)務(wù)，并不得為其新開立賬戶。.【判斷題】一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。()【答案】V.【判斷題】實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)后向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記?()【答案】X【解析】實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。.【判斷題】向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，未辦理過涉稅事宜或辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的，可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明、直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。( )【答案】V.【判斷題】納稅人負有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)2個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。( )【答案】X【解析】納稅人負有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)3個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。.【判斷題】勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議的，應(yīng)當(dāng)在勞動者知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起1年內(nèi)申請仲裁。()【答案】X【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。.【判斷題】小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，按當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%征收增值稅?( )【答案】X【解析】本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。故本題表述錯誤。.【判斷題】中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。()【答案】X【解析】本題考查個人所得稅居民個人的納稅義務(wù)。張某雖然在境外工作，但其為中國居民，仍屬于我國個人所得稅居民個人，應(yīng)當(dāng)就其從中國境內(nèi)和境外取得的所得繳納我國個人所得稅。故本題表述錯誤?四、不定項選擇題(共12道、每題2分)1.中國公民王某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學(xué)。2021年王某有關(guān)收支情況如下：(1)每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金3900元。1-11月工資、薪金所得累計己預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額8590元。(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報酬5000元。(3)購買福利彩票，取得一次中獎收入3000元。(4)網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的折扣代金券。(5)儲蓄存款利息收入1750元。(6)將一套住房出租，全年租金收入37200元。己知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得減除費用為60000元；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，由王某按扣除標準的100%扣除；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20隊每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。個人所得稅預(yù)算扣除數(shù)級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元?144000元的部分1025203超過144000元~300000元的部分2016920個人所得稅稅率表級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元?144000元的部分1025203超過144000元~300000元的部分20169204超過300000元~420000元的部分2531920要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)計算王某12月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()0A,(20000-5000-3900-1000)X3%=303(元)B.(20000-5000)X3%=450(元)C,(20000-5000-3900)X3臟333(元)D.(20000X12-5000X12-3900X12-1000X12)X10%-2520-8590=1010(元)(2)計算王某一次性勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正的是( )?5000X(1-20%)X20%=800(元)5000-r(1-20%)X2O%=1250(元)5000X20%=!000(元)5000X20%X20%=200(元)計算王某計算王某年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是((20000X12+5000-60000-3900X12)X10%-2520=11300(元)[20000X12+5OOOX(1-20%)-60000-3900X12-1OOOX12]X10%-2520=10000(元)(20OOOX12+5000-60000-3900X12-1OOOX12)X10%-2520=10100(元)[20000X12+5OOOX(1-20%)-60000]X20%-16920=19880(元)王某下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是( )-A.儲蓄存款利息收入1750元B.出租住房全年租金收入37200元C.網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的折扣代金券D.購買福利彩票一次中獎收入3000元(1)答案：D解析：本題考查個人所得稅工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的計算。居民個人工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除，截至12月：累計收入=20000X12(2)累計減除費用=5000X12(3)累計專項扣除=3900X12(4)累計專項附加扣除=1000X12累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000X12-5000X12-3900X12-1000X12=121200(元)(6)查找個人所得稅預(yù)扣率表確定預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)為2520(7)累計應(yīng)納稅所得額應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=(20000X12-5000X12-3900X12-1000X12)X10%-2520=9600(元)(8)當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額-累計己預(yù)扣預(yù)繳稅額=9600-8590=1010(元)綜上，選項D正確。(2)答案：A解析：本題考查個人所得稅勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的計算。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得次收入＜4000元的，減除費用按800元計算，每次收入＞4000元的，減除費用按20%計算，王某提供技術(shù)服務(wù)取得勞務(wù)報酬5000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=每次收入XC1-20%)X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=5000X(1-20%)X20%=800(元)，選項A正確。(3)答案：B解析本題考查個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅額的計算。(1)工資、薪金所得20000元X12,全年勞務(wù)報酬所得在計算年度綜合所得時以收入減除20%的費用后的余額5000X(1-20%)計入全年應(yīng)納稅所得額。(2)全年可扣除費用60000元，“三險一金”全年共計3900X12可稅前扣除，其獨生子正在讀小學(xué)，王某可享受子女教育專項附加扣除1000元/月，由王某按扣除標準的100%扣除，共計1000X12.(3)綜上，全年應(yīng)納稅所得額=20000X12+5000X(1-20%)-60000-3900X12-1000X12=125200(元)，查找個人所得稅稅率表，確定適用稅率10乳速算扣除數(shù)2520o(4)全年應(yīng)納稅額=125200X10%-2520=10000(元)，選項B正確。(4)答案：ACD解析：本題考查個人所得稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠。居民個人的儲蓄存款利息所得，暫免征收個人所得稅，選項A正確；企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券，不繳納個人所得稅，選項c正確；個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，選項D正確；個人出租住房取得的所得應(yīng)繳納個人所得稅，暫減按10%的稅率征收，選項B錯誤。綜上，本題選擇選項ACD。2.甲電器公司為居民企業(yè)。主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）將一處倉庫對外出租，與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅?！柏攧?wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元。借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16%8月購入一臺價值576萬元的機器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲電器公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%己知：增值稅征收率為5%城市維護建設(shè)稅稅率為7%教育費附加征收比率為3%房產(chǎn)稅稅率為12%租賃合同印花稅稅率為1%。。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1） 關(guān)于甲電器公司對外出租倉庫應(yīng)繳納稅費的下列表述中，正確的是（ ）。A.應(yīng)繳納印花稅稅額=18.9Xl%o=O.0189（萬元）B.應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額和教育費附加=18.9!（1+5%）X5%X（7%+3%）=0.09（萬元）C.應(yīng)繳納增值稅稅額=18.94-（1+5%）X5%=0.9（萬元）D.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=18.94-（1+5%）X12%=2.16（萬元）（2）甲電器公司出租倉庫繳納的下列稅費中，在計算年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.增值稅D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加（3）在計算甲電器公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息費用金額是（ ）?10.32萬元12.384萬元13.52萬元3.2萬元（4）在計算甲電器公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，購入機器設(shè)備計提的折舊費應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是（ ）。5764-（10X60%）-5764-10472X4=76.8（萬元）5764-（10X60%）4-12X4=32（萬元）5764-（10X60%）4-12X4-5764-104-12X4=12.8（萬元）5764-（10X60%）-5764-10=38.4（萬元）（1）答案：ABCD解析：本題綜合考查各稅種應(yīng)納稅費的計算。租賃合同屬于印花稅的征稅范圍，印花稅的計稅依據(jù)為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款，但合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定，因此該租賃合同計算印花稅時18.9萬元不應(yīng)進行價稅分離，應(yīng)交印花稅-18.9Xl%o=0.0189（萬元），選項A正確；提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用簡易計稅方法的，增值稅稅率為5%,應(yīng)用該合同含稅金額18.9萬元價稅分離后計算增值稅，選項C正確。應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額和教育費附加以當(dāng)月實際繳納的增值稅和消費稅為計稅依據(jù)，選項B正確；出租房屋應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，以不含增值稅的租金收入為計稅基礎(chǔ)，適用稅率12%,選項D正確。綜上，選項ABCD均正確。（2）答案：ABD解析：本題考查企業(yè)所得稅中各項稅金的扣除規(guī)定。企業(yè)繳納的增值稅稅款、企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除，選項C錯誤；其他稅金可以通過不同途徑（稅金及附加、隨同資產(chǎn)成本折舊或攤銷等）在稅前扣除，選項ABD正確。（3）答案：B解析:本題考查企業(yè)所得稅中利息費用的稅前扣除。向金融企業(yè)借款的利息費用10.32萬元，準予據(jù)實扣除；向內(nèi)部職工借款的利息支出，符合條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除，向內(nèi)部職工借款的利息支出按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息=120X5.16%-r12X4=2.064（萬元），小于實際支付的利息3.2萬元，故該部分借款可以扣除金額為2.064萬元；合計準予扣除的利息支出=10.32+2.064=12.384（萬元），選項B正確。（4）答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。會計上按直線法計提折舊，年限為10年，預(yù)計凈殘值為0,會計上每月計提折舊金額=576!10!12=4.8（萬元）；在稅法上享受加速折舊優(yōu)惠政策，按稅法年限規(guī)定每月可扣除折舊金額=5764-（10X60%）4-12=8（萬元），故每月應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=8-4.8=3.2（萬元）；由于該機器設(shè)