反洗錢案例精選隨著全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，洗錢的方法和途徑也產(chǎn)生變化，洗錢手法日趨夏雜化、專業(yè)化。目前，我國(guó)在打擊洗錢犯罪的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，犯罪分子通常利用金融機(jī)構(gòu)、地下錢莊、虛假投資、賭場(chǎng)、投資房地產(chǎn)、珠寶等方式將詐騙、走私、貪污、受賄、侵占、制販毒品、非法吸收公眾存款等犯罪獲取的贓款進(jìn)行轉(zhuǎn)移。本章中，我們選錄了一些國(guó)內(nèi)外洗錢犯罪與洗錢活動(dòng)的典型案例，并對(duì)這些案例進(jìn)行了簡(jiǎn)要的評(píng)述和分析，旨在分析問(wèn)題、查找不足、積累經(jīng)驗(yàn)，以期提高我們對(duì)反洗錢工作的認(rèn)識(shí)和重視。TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"案例一：汪某投資企業(yè)洗錢案1\o"CurrentDocument"案例二：XX銀行聯(lián)行資金被盜轉(zhuǎn)移案4\o"CurrentDocument"案例三：金融機(jī)構(gòu)違反反洗錢報(bào)告義務(wù)案6\o"CurrentDocument"案例四:海南地下錢莊案件10\o"CurrentDocument"案例五：浙江“8?27”境外賭資洗錢案13\o"CurrentDocument"案例六：胡某等人虛假保險(xiǎn)合同案15\o"CurrentDocument"案例七:廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)案20案例八：敘利亞商業(yè)銀行（CBS銀行）涉嫌為恐怖組織洗錢案.......25案例一：汪某投資企業(yè)洗錢案廣州市海珠區(qū)人民法院于2004年3月審理并判決了國(guó)內(nèi)首宗洗錢罪案件。被告汪某于2001年底結(jié)識(shí)同類人區(qū)某，知道區(qū)某長(zhǎng)期在加拿大、香港及廣東省從事毒品販賣活動(dòng)。2002年上半年，|區(qū)某對(duì)汪某表示為其子女考慮,今后想從事正當(dāng)職業(yè)，想把資金（販賣毒品所得）帶回境內(nèi)。汪某當(dāng)即為其出謀劃策，采用購(gòu)實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式來(lái)處理毒資2002年8月,區(qū)某將毒資折港幣約600萬(wàn)元從加拿大帶到香港,由香港入關(guān),汪某開(kāi)車到激II接應(yīng)，帶回廣州.通過(guò)廣州某律師事務(wù)所以區(qū)某的520萬(wàn)港元（折合550萬(wàn)元人民幣），購(gòu)得廣州某木業(yè)公司董事長(zhǎng)，每月領(lǐng)取5000元以上的工資，負(fù)責(zé)處理公司對(duì)外聯(lián)絡(luò)事宣，還收取某贈(zèng)送的一輛奔馳小汽車.區(qū)某接管公司后，開(kāi)始經(jīng)營(yíng)木材生意，利潤(rùn)率為20%.區(qū)某采用虛設(shè)盈虧損帳目，用于掩飾,隱瞞其違法所得的來(lái)源與性質(zhì)，意將毒品犯罪的違法所得轉(zhuǎn)為合法收益2003年3月區(qū)某販毒案告破，區(qū)某.汪某被依法逮捕。經(jīng)法院審理認(rèn)定，汪某犯洗錢罪,依照《刑法》第_百九十一條第（五）項(xiàng)、第六十五條、第二十七條的規(guī)定意判處被告人汪某有期徒刑一年六個(gè)月.此案是最高人民法院對(duì)外公布的國(guó)內(nèi)首宗洗錢罪案件，是以投資方式拖蓋販毒資金的典型案例.被告人汪某在明知區(qū)某從事毒品犯罪并有意將其違法所得轉(zhuǎn)為合法收益的情況下，協(xié)助區(qū)某運(yùn)送毒資，以毒資購(gòu)入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方式掩飾、隱瞞其違法所得的來(lái)源和性質(zhì)，意圖將區(qū)某的毒品犯罪違法所得轉(zhuǎn)為合法收益，其行為妨害了我國(guó)金融管理秩序，已構(gòu)成洗錢罪。關(guān)注此案，不僅由于它是國(guó)內(nèi)首宗洗錢案件，更是因?yàn)閷徖泶税讣?lái)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行洗錢犯罪定罪問(wèn)題的思考?自1997年修訂刑法設(shè)置以來(lái)，與其他新設(shè)罪名相比較，移交法院審理的洗錢犯罪案件數(shù)量很少，與當(dāng)前我國(guó)洗錢犯罪行為的實(shí)際情況及打擊洗錢犯罪行為的國(guó)內(nèi)、國(guó)際需要嚴(yán)重不符。可以看出，當(dāng)前在反洗錢工作制度安排和工作機(jī)制方面還存在一定差距。主要表現(xiàn)在以下方面。一是洗錢犯罪的上游犯罪定義過(guò)窄。根據(jù)我國(guó)《刑法》第一百九十一條的規(guī)毹將毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪和走私犯罪規(guī)定為洗錢犯罪的上游犯罪。2003年1月發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》第三條規(guī)定將洗錢的上游犯罪擴(kuò)大到了包括毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪在內(nèi)的所有犯罪.但是，作為人民銀行的部門規(guī)章，所確立的僅僅是一種行政違法意義上的洗錢行為，尚不足以作為洗錢罪的司法認(rèn)定依據(jù)。二是洗錢罪在司法審理中存在不足。刑法第一百九十一條關(guān)于洗錢罪的規(guī)定在司法上未能得到有效適用，已經(jīng)查明的洗錢犯罪行為在司法實(shí)踐中多以洗錢犯罪的上游犯罪如毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)犯罪、走私犯罪以及刑法第三百一十二條規(guī)定的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓物罪定罪處罰。其原因是多方面的，與我國(guó)刑事立法的特點(diǎn)、洗錢罪立法的不足以及刑事司法中的慣性思維均不無(wú)關(guān)系。洗錢罪的主觀構(gòu)成及其認(rèn)定，尚缺乏一系列行之有效的制度安排。刑法中關(guān)于洗錢罪的規(guī)定存在缺陷，限制了該條規(guī)定的司法適用。集中表現(xiàn)在：第一，在明知的對(duì)象內(nèi)容方面，國(guó)外一些立法不需要明知是某種具體犯罪的非法所得，知道是非法所得即可。這一點(diǎn)在我國(guó)現(xiàn)有的立法框架內(nèi)是行不通的，根據(jù)刑法第一百九十一條規(guī)定，構(gòu)成洗錢罪，需行為人具有具體明知，即對(duì)于所掩飾、隱瞞來(lái)源和性質(zhì)的資產(chǎn)，需明知該財(cái)產(chǎn)系毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益;第二，在舉證責(zé)任的分配方面，國(guó)外一些立法規(guī)定，除非被告人能證明其不知道資金來(lái)源非法，否則其洗錢罪名成立?例如菲律賓《1995年洗錢控制法》第九條規(guī)定，政府不負(fù)責(zé)證明被告人知道有關(guān)錢財(cái)來(lái)源于非法行為，“提供相反證明的責(zé)任由被告人承擔(dān)”。這一點(diǎn)我國(guó)刑事訴訟法亦未確立（僅有個(gè)別的且?guī)в袪?zhēng)議的例外，如巨額資產(chǎn)來(lái)源不明罪）。因此，盡快完善我國(guó)反洗錢法律制度，建議適當(dāng)時(shí)機(jī)修改刑法，擴(kuò)大洗錢犯罪的上游犯罪范圍；同時(shí)，加快反洗錢法的立法工作，完善反洗錢法律體系，才能從根本上起到震懾洗錢犯罪活動(dòng)的作用。案例二：XX銀行聯(lián)行資金被盜轉(zhuǎn)移案1993年，xx銀行開(kāi)平支行行長(zhǎng)許某就開(kāi)始利用職務(wù)之便，通過(guò)聯(lián)行清算系統(tǒng)，直接竊取聯(lián)行資金。1999年，許某升任廣東省分行財(cái)會(huì)處處長(zhǎng)后，余某、許某某先后接任支行行長(zhǎng)，盜竊流水線一直在順利進(jìn)行。2001年10月12日，xx銀行聯(lián)行清算系統(tǒng)安裝即將結(jié)束，進(jìn)行資料匯總時(shí)，東窗事發(fā)。10月15日，許某、余某和許某某三人失蹤，后經(jīng)進(jìn)一步了解焉知三人已潛逃境外,其家眷也早已移居海外。據(jù)調(diào)查,被盜資金主要用于以下四個(gè)方面：一是用于投資修建物業(yè)同潭江半島酒店和與之相連的高檔寫字樓。二是被盜資金大量被轉(zhuǎn)移境外.1998年以后，隨著許氏等人越陷越深，被盜資金越來(lái)越頻繁地被轉(zhuǎn)移到加拿大等地，注冊(cè)于香港尖沙咀的潭江實(shí)業(yè)公司就是許氏資金轉(zhuǎn)移的重要中轉(zhuǎn)站（最初該公司是由許某在港的堂兄及堂嫂打理）?自1998年3月起，許某等人主要將盜取資金以假貸款名義劃入開(kāi)平滌綸旗下的兩家新建工廠賬下，之后轉(zhuǎn)賬到香港潭江實(shí)業(yè)，進(jìn)而通過(guò)許某等人轉(zhuǎn)至香港或海外的私人賬戶。據(jù)統(tǒng)計(jì)，兩年間，共匯出16氧總計(jì)7500萬(wàn)美元。三是在90年代前期“賬外賬”風(fēng)行之際，將一部分盜竊資金置入開(kāi)平支行賬外賬，直接向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)放貸款.四是用盜用的資金炒匯。2001年10月19日，xx銀行向香港特別行政區(qū)高院起訴，控告許某等人，要求法庭頒發(fā)禁止今，禁止許某等人散耗盜得的涉案資產(chǎn)收益。香港特別行政區(qū)警方逮捕了許某的四名親乩并控告他們蛔他人洗黑錢。10月27日，香港特別行政區(qū)法庭頒令凍結(jié)許某某等四人及其他有關(guān)的十多人以公司名義持有的財(cái)產(chǎn)。10月22日，在許某等人的藏身地加拿大，心銀行的溫哥華分行向當(dāng)?shù)馗呒?jí)法院提出申請(qǐng)，要求凍結(jié)有關(guān)的賬戶，并起訴許某、余某和許某某等十余人。加拿大當(dāng)局很快凍結(jié)了許某等人在加拿大的各類賬戶.并且加拿大卑詩(shī)皇家騎警商業(yè)罪案調(diào)查科人員于2003年年初開(kāi)始接手調(diào)查。cl在美國(guó)，2001年12月,美方?jīng)]收了余某轉(zhuǎn)往美國(guó)的部分贓款，并于2002年12月將余某拘押。2003年9月，美方將所沒(méi)收的贓款全部返還中方。2004年4月16日，美方將余某驅(qū)逐出境并押送至中國(guó).cl此案為國(guó)家公職人員利用各種渠道洗錢的案例。在許某等人利用職務(wù)之便盜取聯(lián)行資金，并設(shè)法轉(zhuǎn)移至境外的整個(gè)過(guò)程中，有多個(gè)環(huán)節(jié)涉及了洗錢活動(dòng)，其洗錢方式是典型多樣的，其一是投資企業(yè)；其二是轉(zhuǎn)移境外；其三是用于賬外賬經(jīng)營(yíng)；其四是非法炒匯牟利。反思本案，我們可以從以下兩個(gè)方面汲取教訓(xùn)，改進(jìn)工作。第一，貪污、賄賂等腐敗犯罪，與洗錢有著密不可分的關(guān)系，犯罪分子獲得犯罪所得后，必然以各種方式掩飾非法收入的來(lái)源和性質(zhì)，《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》（以下簡(jiǎn)稱《反腐敗公約》）深刻認(rèn)識(shí)到洗錢與腐敗犯罪的聯(lián)系，并為防范和打擊洗錢提出了相當(dāng)周密的規(guī)范性要求，因此，建議盡快完善我國(guó)反洗錢法律制度體系，按照金融行動(dòng)特別工作組的建議標(biāo)準(zhǔn)，將貪污受賄作為洗錢犯罪的上游犯罪，使打擊洗錢犯罪成為打擊腐敗分子的有力武器，從而有效維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全。第二，要加快反洗錢信息監(jiān)測(cè)技術(shù)的建設(shè)。反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)能夠?qū)Ξ惓ＹY金流動(dòng)實(shí)施日常監(jiān)測(cè)，提高發(fā)現(xiàn)腐敗犯罪的效率和概率；通過(guò)對(duì)異常交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析、識(shí)別和追蹤，揭露被藏匿和掩飾的非法財(cái)產(chǎn)，而且還可以協(xié)助紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及司法機(jī)關(guān)查明、凍結(jié)并沒(méi)收腐敗犯罪所得；動(dòng)員銀行、證券、保險(xiǎn)以及易于涉及洗錢的非金融行業(yè)承擔(dān)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，擴(kuò)大反腐敗工作的社會(huì)參與，營(yíng)造反腐敗工作聲勢(shì)?！?0?12"案件中，許某、余某等人就是利用XX銀行聯(lián)行清算系統(tǒng)的缺陷，即各分行資金匯劃和總行確認(rèn)之間存在的時(shí)間差，將其平日盜用各科目的資金額打人聯(lián)行資金項(xiàng)下，并將虧空反映成對(duì)總行聯(lián)行系統(tǒng)的欠款。然后，利用欠款確認(rèn)的漫長(zhǎng)和不確定過(guò)程,以新賬補(bǔ)舊賬，寅吃卯糧的方式進(jìn)行作案的。因此，不斷改進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)和反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、電子聯(lián)行系統(tǒng)等各種有關(guān)資金匯劃系統(tǒng)所存在的技術(shù)上的缺陷，盡快建立起反洗錢信息跟蹤監(jiān)測(cè)體系，是開(kāi)展反洗錢工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容之一。本案同時(shí)也是我國(guó)反洗錢國(guó)際合作領(lǐng)域的成功案例之一。余某的逮捕歸案，是中美兩國(guó)執(zhí)法機(jī)關(guān)密切合作的結(jié)果，是中美刑事司法合作的成功案例。這給我們?cè)陂_(kāi)展反洗錢國(guó)際合作方面提供了很好的借鑒作用。目前，我國(guó)通過(guò)簽署有關(guān)反洗錢國(guó)際公約，簽訂雙邊協(xié)定或多邊協(xié)定，爭(zhēng)取加入反洗錢國(guó)際組織等形式,與世界各主要國(guó)家和地區(qū)反洗錢工作部門建立反洗錢雙邊合作關(guān)系，在多邊和雙邊的框架內(nèi)，積極開(kāi)展反洗錢信息交流，情報(bào)互換，合作培訓(xùn)，協(xié)助調(diào)查，追回財(cái)產(chǎn)并引渡外逃犯罪嫌疑人等工作，履行國(guó)際反洗案例三：金融機(jī)構(gòu)違反反洗錢報(bào)告義務(wù)案2004年3月2日,xx銀行乂乂支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部?jī)?chǔ)蓄專柜接待了一男一女兩位年輕客戶，為其辦理240萬(wàn)元巨額現(xiàn)金存款業(yè)務(wù).經(jīng)辦員經(jīng)過(guò)清點(diǎn)匯總后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際現(xiàn)金額僅為230萬(wàn)元，比客戶聲稱的金額短缺10萬(wàn)元.雙方由此發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。經(jīng)客戶調(diào)看現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控錄像后，最后確認(rèn)存款現(xiàn)金為230萬(wàn)元.辦理存款時(shí)，經(jīng)辦員要求客戶出示身份證，客戶卻稱未攜帶個(gè)人身份證，是受別人委托前來(lái)存款的。在出示了委托存款人吳文道的身份證（系遼寧?。┖?，經(jīng)辦員為其辦理了全部存款手續(xù),并預(yù)留了對(duì)方手機(jī)號(hào)碼。?后,XX?行X疫行對(duì)此筆交易進(jìn)行了分析，認(rèn)為該筆存款存在較多疑點(diǎn)，要求專柜核查存款人相關(guān)證件和資料，發(fā)現(xiàn)對(duì)方提供的手機(jī)號(hào)碼為笙號(hào)，遂向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行支行和乂乂銀行的市分行報(bào)枝當(dāng)?shù)厝诵兄醒芯空J(rèn)為此筆大額存款的確十分可疑，主要疑點(diǎn)集中在以下三點(diǎn)：第一，客戶愛(ài)委托為他人存入巨款卻不能提供本人有效身份證；第二，客戶不能提供大額存款合法來(lái)源的有效資料；第三，對(duì)于10萬(wàn)元的差額沒(méi)有表示出進(jìn)一步的疑義，卻順利接受了銀行的清點(diǎn)結(jié)臬因此，”-3地人行支行當(dāng)天就向公安機(jī)關(guān)進(jìn)行了舉報(bào)。但xx銀行乂市分行未將報(bào)告轉(zhuǎn)給負(fù)責(zé)反洗錢的職能部門.沒(méi)有要求和督促乂乂銀行乂乂支行按大額和可疑支付交易報(bào)告程序進(jìn)行報(bào)枝cl也沒(méi)有向xx銀行的省分行和當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行中心支行報(bào)告。cl當(dāng)?shù)毓簿纸訄?bào)后采取果斷措施凍結(jié)了客戶可疑存款，并特派專人進(jìn)行秘密調(diào)查取證工作。調(diào)查證實(shí)，同年3月2日，該客戶還在另一家銀行乂乂支行以類似的方式存入兩筆人民幣合計(jì)200萬(wàn)元。但上述另一家銀行乂乂支行并未引起警覺(jué)，沒(méi)有將存款作為大額存款上報(bào)。在該筆存款被檢察機(jī)關(guān)凍結(jié)以后，仍未采取任何報(bào)告措施此案案情并不復(fù)雜，屬于金融機(jī)構(gòu)不嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢有關(guān)規(guī)定的典型案件?XX銀行和另一家銀行都有不同程度的違規(guī)現(xiàn)象，主要是違反客戶身份審核和大額及可疑支付交易報(bào)告方面的規(guī)定。XX銀行XX支行主要違反了以下規(guī)定?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十條：代理他人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人存款賬戶的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件,進(jìn)行核對(duì),并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號(hào)碼.對(duì)不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機(jī)構(gòu)不得為其開(kāi)立存款賬戶.《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》第十七條第一款：政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，應(yīng)填制《可疑支付交易報(bào)告表》并報(bào)送一級(jí)分行。一級(jí)分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中?、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，同時(shí)報(bào)送其上級(jí)行?！度嗣駧糯箢~和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》第十八條：金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)分析人民幣支付交易，對(duì)明顯涉嫌犯罪需要立即偵查的，應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)告其上級(jí)單位?！吨袊?guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》的有關(guān)規(guī)定（辦理個(gè)人存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)接受個(gè)人定期或活期存款單筆金融超過(guò)20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）或同一存款人存款超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的，必須于每月10日前向其分行備案報(bào)告，并由其省分行于每月15日前報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行省級(jí)分行備案凡金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為有嫌疑的存款業(yè)務(wù)，必須及時(shí)報(bào)告。XX銀行X市分行主要違反了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》第九條第二款：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，在其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或者指定專人負(fù)責(zé)反洗錢工作,并按照分級(jí)管理的原則，對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行本規(guī)定和反洗錢內(nèi)控制度的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。另一家銀行XX支行除違反上述法規(guī)以外，還違反了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十五條:金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將大額、可疑資金交易情況，按照中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯管理局有關(guān)資金交易報(bào)告程序的規(guī)定，報(bào)送中國(guó)人民銀行或者國(guó)家外匯管理局當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，同時(shí)上報(bào)其上級(jí)單位.《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》第十六條第二款：大額現(xiàn)金收付，由金融機(jī)構(gòu)于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。從本案件暴露出制度和操作四個(gè)方面的漏洞。一是現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度存在缺陷。因大額現(xiàn)金是洗錢犯罪的一個(gè)突出特征,因此，存取、搬運(yùn)和藏匿大額現(xiàn)金是洗錢的重要方式之一。對(duì)犯罪分子來(lái)說(shuō),用不具有個(gè)人特殊標(biāo)記、無(wú)法追索交易痕跡的現(xiàn)金漂洗非法所得，可以在實(shí)現(xiàn)財(cái)富占有的同時(shí)掩蓋犯罪事實(shí)，因此被不法分子視為洗錢的便利渠道。在國(guó)外，現(xiàn)金的使用受到嚴(yán)格的限制，如在美國(guó)，大面額現(xiàn)鈔基本不在國(guó)內(nèi)的零售渠道流通，涉及大額交易的大宗購(gòu)買或大額消費(fèi)多采用信用卡結(jié)算。在我國(guó)，雖然中國(guó)人民銀行大力推廣以“三票一卡’’為主的銀行結(jié)算方式，但目前現(xiàn)金結(jié)算還是個(gè)人消費(fèi)使用最多的結(jié)算方式.而且，我國(guó)的結(jié)算制度主要是針對(duì)現(xiàn)金支取，現(xiàn)金收存幾乎不受限制。儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制的實(shí)施雖然對(duì)犯罪分子有一定威懾作用，但是由于個(gè)人使用現(xiàn)金所受限制極少，從而使得存取、搬運(yùn)和藏匿大額現(xiàn)金成了洗錢的重要方式之一。二是客戶盡職調(diào)查工作僅停留在資料審核層面.了解客戶是金融機(jī)構(gòu)能否履行反洗錢義務(wù)的支柱。金融機(jī)構(gòu)要識(shí)別不具有明顯的經(jīng)濟(jì)和合法目的而進(jìn)行的復(fù)雜、異常的交易，就必須要求金融機(jī)構(gòu)必須了解自己的客戶，做好客戶開(kāi)戶和交易時(shí)的盡職調(diào)查，即不僅要在接受開(kāi)戶申請(qǐng)時(shí)確認(rèn)和核實(shí)客戶的真實(shí)身份，杜絕匿名和假名賬戶，而且要分析和觀察客戶賬戶的交易背景、目的是否符合客戶的身份、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等，真正了解客戶。三是反洗錢內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)不暢.反洗錢內(nèi)控建設(shè)決定金融機(jī)構(gòu)自身對(duì)洗錢的免疫力。反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)囊括金融機(jī)構(gòu)與洗錢可能相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋從業(yè)務(wù)辦理、異常交易發(fā)現(xiàn)程序、可疑交易內(nèi)部報(bào)告與分析處理程序、向主管部門報(bào)告金融情報(bào)程序、交易記錄保存和檔案管理、內(nèi)部監(jiān)督和考核等各個(gè)方面，忽視任何一個(gè)環(huán)節(jié)，就可能導(dǎo)致可疑交易的失察、漏報(bào)，使銀行面臨洗錢風(fēng)險(xiǎn)。四是一些金融機(jī)構(gòu)有章不循。些金融機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢工作的重要性和嚴(yán)峻形勢(shì)認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有設(shè)立專門反洗錢工作機(jī)構(gòu)，日常工作疏于管理，一些機(jī)構(gòu)甚至僅從自身短期利益考慮，認(rèn)為履行反洗錢報(bào)告義務(wù)的成本將給自身經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)不利影響，從而對(duì)反洗錢工作積極性不高，主觀上沒(méi)有配合反洗錢工作的動(dòng)力，甚至?xí)?duì)貫徹反洗錢政策產(chǎn)生抵觸情緒，客觀上助長(zhǎng)了洗錢犯罪行為的滋生.通過(guò)分析本案件，也對(duì)我們今后的反洗錢工作提出了新的要求。一是盡快完善有關(guān)違反反洗錢義務(wù)的處罰方面的法律制度，充分發(fā)揮行政處罰的警示作用，加大反洗錢工作力度?二是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，對(duì)有關(guān)現(xiàn)金使用和管理進(jìn)行規(guī)范，通過(guò)行政及經(jīng)濟(jì)等多種手段，引導(dǎo)支付結(jié)算方式票據(jù)化，減少現(xiàn)金使用量，有效管理大額現(xiàn)金的使用和存取，從渠道上遏制洗錢活動(dòng)的發(fā)生.案例四：海南地下錢莊案件1993年，犯罪嫌疑人李某（臺(tái)灣嘉義人）在三亞市設(shè)立三亞嘉鴻房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，任法定代表人、總經(jīng)理.犯罪嫌疑人李某以三亞嘉鴻房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司開(kāi)展業(yè)務(wù)做掩護(hù)扁傭伏某、葛某夫婦管理財(cái)務(wù)，每天將“地下錢莊”經(jīng)營(yíng)貨幣兌換業(yè)務(wù)的銀行存款單和報(bào)表傳真到李某在?？诘霓k公室,由李某利用手機(jī)聯(lián)系錢莊交易事宜。在正常情況下詹戶先給李某打電話了cl解當(dāng)日匯辜之后將需要兌換的人民幣匯入李某指定的國(guó)內(nèi)銀行賬戶.然后,李某再指令境外銀行將相應(yīng)的等值外匯匯到客戶指定的賬戶上，經(jīng)公安部門偵查,李某每月從事地下錢莊交易的數(shù)額約為2000萬(wàn)元人民幣.2004.年9月該案件告破津某等9名犯罪嫌疑人被抓獲?，F(xiàn)場(chǎng)繳獲涉案現(xiàn)金新臺(tái)幣544.8萬(wàn)元，人民幣24?79萬(wàn)元，銀行信用卡43張，凍結(jié)銀行賬戶42個(gè)，凍結(jié)資金人民幣611.67萬(wàn)元，美元57?95萬(wàn)元，日元659.31萬(wàn)元，英鎊3.37萬(wàn)元:繳獲汽車、筆記本電腦等一批作案工具.cl地下錢莊已經(jīng)逐漸成為我國(guó)跨境洗錢的主要途徑之一。地下錢莊在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)初期多以高利貸等形式出現(xiàn)，組織結(jié)構(gòu)松散，活動(dòng)規(guī)模和范圍較小。隨著經(jīng)濟(jì)體系多元化發(fā)展，地下錢莊漸成規(guī)模，至今已經(jīng)發(fā)展成為不僅非法吸收公眾存款、高利貸放貸拆借，而且還從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)外匯等活動(dòng)，干擾和破壞金融秩序、社會(huì)秩序和正常司法秩序的地下金融組織。地下錢莊經(jīng)營(yíng)的形式有如下幾種。一是公開(kāi)式。這一經(jīng)營(yíng)方式以街頭“黃牛，，為主體，主要分布在外匯業(yè)務(wù)量較大的外匯指定銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)門外，公開(kāi)拋頭露面，主動(dòng)尋找客戶。其客源主要來(lái)自出國(guó)留學(xué)生、公務(wù)、商務(wù)出國(guó)人員，部分出國(guó)旅游、探親、定居的小額換匯人員，換匯數(shù)額大多在1萬(wàn)~10萬(wàn)美元之間，幣別以美元、港幣、日元為主。二是半公開(kāi)式。這種經(jīng)營(yíng)方式有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，以經(jīng)營(yíng)合法業(yè)務(wù)為掩護(hù)，經(jīng)營(yíng)地下錢莊業(yè)務(wù)。有的打著出國(guó)留學(xué)服務(wù)中心的牌子，有的與貿(mào)易公司融為一體，有的以旅游公司的合法外衣為掩護(hù)。外匯交易額大多在10萬(wàn)一100萬(wàn)美元之間，客戶主要有部分出國(guó)旅游、探親人員，各類出國(guó)定居移民、轉(zhuǎn)移非法收入的官員、劃轉(zhuǎn)違法資金的外貿(mào)或外資企業(yè)等。這類公司有合法的外衣，違規(guī)、違法收付和劃轉(zhuǎn)本外幣，從賬戶上很難查出，外匯資金收付又在境外，境內(nèi)賬戶上不留痕跡，很難發(fā)現(xiàn)。只有在走私貨物被查出后，跟蹤資金劃轉(zhuǎn)情況才能暴露出來(lái).三是隱匿式。這種經(jīng)營(yíng)方式?jīng)]有固定場(chǎng)所，以單線聯(lián)系，與熟悉的客戶發(fā)生業(yè)務(wù)，資金交易金額相對(duì)較大，客戶有投資移民，有巨額非法收入的人員和進(jìn)行走私貨物的企業(yè)等.這類資金絕大部分是非法資金，資金劃轉(zhuǎn)都是秘密進(jìn)行，單線聯(lián)系。有的先將資金匯到指定的賬戶，有的由錢莊墊付（關(guān)系長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶），資金交割時(shí)雙方根本不需要見(jiàn)面，有很強(qiáng)的隱蔽性。四是跨地聯(lián)營(yíng).絕大部分走私貨款以通過(guò)本地地下錢莊一本地銀行一異地銀行一異地地下錢莊的匯兌結(jié)算方式流向境外。一般來(lái)說(shuō)，在為走私犯罪提供匯兌結(jié)算服務(wù)中，兩地錢莊往往存在聯(lián)資聯(lián)營(yíng)的關(guān)系.一般情況下運(yùn)作有兩個(gè)環(huán)節(jié)：當(dāng)境內(nèi)“客戶”需要外匯時(shí)，便將人民幣轉(zhuǎn)賬至境內(nèi)地下錢莊指定的賬戶上，或?qū)⒅?、現(xiàn)金送至地下錢莊經(jīng)營(yíng)點(diǎn)，境內(nèi)地下錢莊收到人民幣后，便通知其境內(nèi)外合作伙伴,按行規(guī)計(jì)算好匯率和傭金，將相應(yīng)的外幣劃至境內(nèi)客戶在境外指定的賬戶中；當(dāng)境內(nèi)“客戶”需要人民幣時(shí)，便由其境外的分公司或代理將外幣劃入境外地下錢莊指定的賬戶，境外地下錢莊通知其境內(nèi)合作伙伴按約定好的匯率將相應(yīng)人民幣劃入境內(nèi)客戶的賬戶。境內(nèi)外地下錢莊每筆交易的完成多通過(guò)傳真、銀行對(duì)賬單或電話來(lái)確認(rèn)，雙方定期核數(shù)對(duì)沖。地下錢莊從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)，不僅有著豐厚的利潤(rùn)，而且有現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)需求。相對(duì)于正規(guī)的“地上通匯”而言，地下錢莊具有幾大就勢(shì)。一是交易時(shí)間多為當(dāng)天交易，到賬速度快；二是交易成本在0.5%。?,1%。，遠(yuǎn)低于地上通匯成本；三是規(guī)避當(dāng)前的外匯管制，手續(xù)簡(jiǎn)便；四是信譽(yù)聱，部分老客戶只需要電話聯(lián)系。根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，地下錢莊非法經(jīng)營(yíng)的荊潤(rùn)率（資金收入與收益比例、匯兌額與手續(xù)費(fèi)比率）豐厚，大多在10%以上.由于我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行外匯管制，外匯供求矛盾十分突出，個(gè)人商務(wù)、公務(wù)、因私出國(guó)（包括旅游、留學(xué)、探親、技術(shù)移民和投資移民等）的需求，按現(xiàn)行規(guī)定與實(shí)際需要仍有一定缺口?隨著私營(yíng)企業(yè)的迅速發(fā)展，資金需求難以滿足。隨著沿海地區(qū)涉臺(tái)交易增加，臺(tái)幣尚未實(shí)現(xiàn)可自由兌換，使用臺(tái)幣的商人無(wú)法兌換也為地下錢莊帶來(lái)一定的客戶。此外，一些進(jìn)出口企業(yè)為逃避關(guān)稅、走私、低報(bào)高進(jìn)或高報(bào)低出，貨款無(wú)法從金融機(jī)構(gòu)支付或收匯，于是選擇地下錢莊.一些居民個(gè)人或企業(yè)的非法收入需要通過(guò)地下錢莊轉(zhuǎn)移出境，再以合法的方式轉(zhuǎn)回境內(nèi)。還有少數(shù)外商投資企業(yè)為逃避各種稅、費(fèi)，通過(guò)地下錢莊劃轉(zhuǎn)資金。聯(lián)合公安部門、外匯管理部門加強(qiáng)地下錢莊的打擊力度，是從源頭上遏制洗錢犯罪活動(dòng)的重要方面。案例五：浙江“8?27”境外賭資洗錢案經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)8個(gè)月的聯(lián)合監(jiān)控，2004年6月，國(guó)家外匯管理局浙江省分局會(huì)同當(dāng)?shù)毓膊块T偵破了“8?27”境外賭資洗錢案.現(xiàn)場(chǎng)抓獲正在進(jìn)行非法外匯交易的犯罪嫌疑人并當(dāng)場(chǎng)繳獲港幣現(xiàn)鈔467.30萬(wàn)元，隨后進(jìn)一步查扣港幣現(xiàn)鈔32.70萬(wàn)元，凍結(jié)人民幣資金332.10萬(wàn)元。涉案當(dāng)事人封某,杭州外匯黑市“黃?！保徽酱恫⒆肪啃淌仑?zé)任；當(dāng)事人陳某從事澳門賭場(chǎng)經(jīng)放貸營(yíng)和放貸，處以行政罰款495萬(wàn)元人民幣；沈某等4名當(dāng)事人處以行政罰款10萬(wàn)元人民幣。放貸此案的過(guò)程很簡(jiǎn)單，主要是赴澳門豪賭的大陸人在輸錢后向賭場(chǎng)放貸公司借錢，事后由放貸公司直接派人來(lái)大陸收回賭債。為便于攜帶和使用，收的人民幣債款通常在當(dāng)?shù)赝獠穮R黑市兌換成大面額港幣，并經(jīng)由珠海等口岸出境后流向澳門?！??27‘‘專案中已經(jīng)查實(shí)的4筆非法交易的人民幣均是大陸賭客在澳門所欠賭根據(jù)當(dāng)事人交代，每次交易均是由陳某根據(jù)將要收回的賭債金額與封某談好成交時(shí)間、價(jià)格和金額，再安排賭客將人民幣賭債資金直接打入封某指定的賬戶上。封某等一伙外匯黑市“黃?！眲t根據(jù)陳某談好的交易規(guī)模組織下家收集黑市外匯,指使專人負(fù)責(zé)向銀行預(yù)約提取大額港幣現(xiàn)鈔，之后再將提取的港幣現(xiàn)鈔交給陳某指定的代理人沈某。沈某則安排^父乘飛機(jī)將收到的港幣現(xiàn)鈔送到廣州交與陳某派來(lái)的人就直接在杭州交給陳某本人根據(jù)沈父交代，他在2002年和2003年問(wèn)曾10多次前往廣州交付港幣現(xiàn)鈔.此外，沈某有時(shí)也■接替陳某收取賭債，并通過(guò)封某將人民幣賭債資金兌成港幣。該案是我國(guó)利用反洗錢交易報(bào)告信息數(shù)據(jù)破獲的一起重大跨境洗錢案件，也是外匯局系統(tǒng)對(duì)單個(gè)自然人處以行政罰款金額最高的案件?在反洗錢信息數(shù)據(jù)篩選核查、案件偵辦技巧以及行政處罰等方面獲得了很好的經(jīng)驗(yàn)，值得在嚴(yán)厲打擊地下錢莊和非法買賣外匯等違法犯罪活動(dòng)中借鑒。該案的成功偵破得益于以下三個(gè)方面的因素.一是發(fā)現(xiàn)本案線索的關(guān)鍵得益于去年開(kāi)始實(shí)施的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易管理辦法》。2003年3月，浙江省外匯分局發(fā)現(xiàn)一些社會(huì)人員以居民名義利用銀行通存通兌系統(tǒng)進(jìn)行異地資金劃撥，外匯交易量迅速放大，其中交易量在7月份達(dá)到1688萬(wàn)美元的最高峰。并且發(fā)現(xiàn)部分客戶身份證屬于偽造，多個(gè)當(dāng)事人都有非法買賣外匯并受到處罰的前科。浙江省外匯分局當(dāng)即將8人的可疑情況向杭州市公安局移交。二是與公安部門建立了聯(lián)合辦案機(jī)制.外匯管理部門缺乏必要的調(diào)查和偵查手段，對(duì)可疑資金難以進(jìn)行深人、有效的調(diào)查核實(shí)，這種情況在一定程度上制約了檢查工作的實(shí)際效果.為解決這個(gè)問(wèn)題，外匯局浙江分局主動(dòng)提出與公安部門建立反洗錢聯(lián)合工作機(jī)制的建議，與當(dāng)?shù)毓膊块T簽訂了操作性較強(qiáng)的《涉匯反洗錢聯(lián)合辦公制度》，并在實(shí)際工作中認(rèn)真執(zhí)行，充分發(fā)揮了雙方的職能優(yōu)勢(shì)，提高了工作效率，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各種犯罪活動(dòng)的有效打擊。三是加強(qiáng)案件的保密工作。金融機(jī)構(gòu)是洗錢信息調(diào)查的重要方面,該案?jìng)善茪v時(shí)8個(gè)月，保密工作認(rèn)真使偵查工作更具有隱蔽性也是該案得以偵破的重要基礎(chǔ).案例六：胡某等人虛假保險(xiǎn)合同案1999年11月2日，北京世都百貨有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“A百貨”）原法定代表人執(zhí)行董事.總經(jīng)理胡某以入百貨的名義,與中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有團(tuán)體限公司4北京分公司（以下簡(jiǎn)稱“平安保險(xiǎn)”）簽訂團(tuán)體增值養(yǎng)老保險(xiǎn)合同。團(tuán)體其中:為胡某等31人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)總金額為315。31萬(wàn)元，保費(fèi)合計(jì)202萬(wàn)元；為胡某等3人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)，總保險(xiǎn)金額為70。17萬(wàn)元，保費(fèi)合計(jì)48萬(wàn)元（有三人重復(fù)投保）.當(dāng)日，入百貨即以支票轉(zhuǎn)賬方式交足250萬(wàn)元保費(fèi)。11月3日，平安保險(xiǎn)向A百貨開(kāi)具“新契約保費(fèi)"收據(jù)。11月4日，平安保險(xiǎn)向A百貨出具保單及被保險(xiǎn)人個(gè)人分單，保單特別約定：被保險(xiǎn)人可憑身份證明及個(gè)人分單領(lǐng)取保險(xiǎn)金；同時(shí)，平安保險(xiǎn)亦接受了一份xx百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個(gè)人辦理變更、退?；蛭惺掷m(xù)并按特別約定事項(xiàng)辦理“，作為對(duì)特別約定的補(bǔ)充。1999年11月5日,入百貨股東大會(huì)做出解除胡某公司法定代表人執(zhí)行董.,公司總經(jīng)理等職務(wù)的決定。11月8日,A百貨20多名業(yè)務(wù)經(jīng)理同時(shí)退出，并加入由胡某、王某等投資組建的“國(guó)貿(mào)世都”。時(shí)退出，并加入由胡某、王某等投資組建的“國(guó)貿(mào)世都”。2000年2月18日,A百貨原人事培訓(xùn)部經(jīng)理持胡某等29名被保險(xiǎn)人和胡某等3名被保險(xiǎn)人提交的退保申請(qǐng)、委托書及身份證等相關(guān)證件到平安保險(xiǎn)要求退保，平安保險(xiǎn)表示可以退保，在分別扣留21.82萬(wàn)元和3。4元手續(xù)費(fèi)后，將余款180.2萬(wàn)元和44。61萬(wàn)元以轉(zhuǎn)賬支票形式入賬其各自在銀行開(kāi)立的戶頭。銀行于2000年3月2日接受平安保險(xiǎn)的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項(xiàng)分別存入29名和3名被保險(xiǎn)人的活期存折，其中胡某個(gè)人得款43萬(wàn)元。另有二人未申請(qǐng)退保.為將250萬(wàn)元現(xiàn)金資產(chǎn)追回，A百貨將平安保險(xiǎn)訴至」北京市西城區(qū)人民法院，請(qǐng)求判決原被告之間的保險(xiǎn)合同無(wú)效。［北京市西城區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：養(yǎng)者保險(xiǎn)合同的根本目的是待被保險(xiǎn)人達(dá)到法定年齡后，由保險(xiǎn)公司向其支付相應(yīng)的保險(xiǎn)金以解決養(yǎng)老之需。AS?與平安保險(xiǎn)在簽訂保險(xiǎn)合同之初已為如何退保做出約定，并在領(lǐng)取保單后3個(gè)多月時(shí)，29名和3名被保險(xiǎn)人同時(shí)退保獲取保費(fèi)。這種以簽訂保險(xiǎn)合同為形式，實(shí)際占有保費(fèi)為目的的迂回做法，不但避開(kāi)法律的規(guī)定，從而也改變了該項(xiàng)資金的使用目的及保險(xiǎn)合同的性質(zhì)，損害了cl公司和國(guó)家的利益。該保險(xiǎn)合同系虛假合同，亦為無(wú)效合同.對(duì)合同的無(wú)效，雙方均有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。平安保險(xiǎn)因該合同而扣留的手續(xù)費(fèi)屬不當(dāng)利益應(yīng)連同保費(fèi)一并返還AS?。因此，依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第52條第3項(xiàng)、第58條的規(guī)定，判決AS貨與平安保險(xiǎn)簽訂的保險(xiǎn)合同為無(wú)效合同；平安保險(xiǎn)返還AS貨202萬(wàn)元和48萬(wàn)元保費(fèi)；案件受理費(fèi)共2。93萬(wàn)元由平安保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。

cl本案是一起典型的利用保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行洗錢的案件，即通過(guò)保險(xiǎn)單的購(gòu)買與退付來(lái)完成對(duì)公司資產(chǎn)的侵占。在入賬（放置）階段，胡某將公司資金以保險(xiǎn)費(fèi)的名義交給保險(xiǎn)公司，順利進(jìn)人了保險(xiǎn)業(yè)，為侵占公司資金和洗錢創(chuàng)造條件；在分賬（離析）階段，被保險(xiǎn)人根據(jù)約定的退保特別條款申請(qǐng)退保，企圖切斷該資金與其來(lái)源的關(guān)系；在融合階段，由平安保險(xiǎn)委托銀行將有關(guān)退付的保險(xiǎn)費(fèi)“合法”地轉(zhuǎn)人被保險(xiǎn)人的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，最終完成對(duì)公司資金的侵占?il綜觀本案，其涉及的違法違規(guī)行為主要有：第一，根據(jù)《刑法》第二百七十一條的規(guī)定，胡某通過(guò)保險(xiǎn)單的購(gòu)買與退付來(lái)完成對(duì)公司資產(chǎn)的侵占，可能構(gòu)成“職務(wù)侵占罪〃?第二，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，投保團(tuán)體人身保險(xiǎn)，該單位成員必須75%以上投保。而胡某投保的員工人數(shù)只占A百貨近600名員工的6%。（承保環(huán)節(jié)）第三，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第五十條的規(guī)定，企業(yè)為職工辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不得在稅前扣除.而A百貨當(dāng)時(shí)虧損嚴(yán)重，應(yīng)根據(jù)企業(yè)效益及其承受能力用稅后利潤(rùn)購(gòu)買，按規(guī)定根本不可能投保。（承保環(huán)節(jié)）第四，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，類似于投保團(tuán)體人身保險(xiǎn)的重大決定，應(yīng)由股東會(huì)集體決策。胡某未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)擅自投保，其行為違反公司法對(duì)有限責(zé)任公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職權(quán)范圍的有關(guān)規(guī)定。平安保險(xiǎn)顯然沒(méi)有對(duì)A百貨的投保予以必要審查。（承保環(huán)節(jié)）第五,根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，團(tuán)體壽險(xiǎn)的滿期生存給付和退保金，保險(xiǎn)公司應(yīng)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個(gè)人支付現(xiàn)金或銀行儲(chǔ)蓄存單.胡某與被告事先約定由被告將退保費(fèi)退給被保險(xiǎn)人個(gè)人，其實(shí)質(zhì)是利用保險(xiǎn)合同將原告的公司財(cái)產(chǎn)向個(gè)人轉(zhuǎn)移，同時(shí)逃避國(guó)家稅收監(jiān)管。（退保、財(cái)務(wù)支付環(huán)節(jié)）第六，根據(jù)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司承保人身保險(xiǎn)必須使用經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)備案的條款，保險(xiǎn)責(zé)任和保險(xiǎn)期間在備案后不得在其具體承保時(shí)予以變更,被保險(xiǎn)人領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也必須達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡。第七，平安保險(xiǎn)擬訂《平安團(tuán)體新世紀(jì)增值養(yǎng)老保險(xiǎn)（利差返還型）條款》第15條、第16條明確了合同內(nèi)容變更、解除合同的權(quán)利人均為投保人，而被告卻接受被保險(xiǎn)人的申請(qǐng)，保費(fèi)直接存人被保險(xiǎn)人個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。il由于尚未采取統(tǒng)一的反洗錢措施，保險(xiǎn)業(yè)目前已經(jīng)成為洗錢犯罪的高發(fā)領(lǐng)域。洗錢活動(dòng)多發(fā)于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，洗錢分子一般采用“長(zhǎng)險(xiǎn)短做”、躉交、境外購(gòu)買保單等方式，利用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)完成資金與其非法來(lái)源的離析，再通過(guò)銀行系統(tǒng)完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)喪失其本來(lái)意義，成為貪污賄賂、私分國(guó)有資產(chǎn)、職務(wù)侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢工具；伴隨金融監(jiān)管力度的調(diào)整和保險(xiǎn)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，上述問(wèn)題可能愈演愈烈。值得關(guān)注的是，此案件最終并未追究洗錢活動(dòng)的責(zé)任，也暴露出了我國(guó)現(xiàn)行反洗錢法律制度的缺陷。1988年以來(lái)，針對(duì)洗錢犯罪，我國(guó)分別從法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度等3個(gè)層次上修訂或頒布了有關(guān)法律、法規(guī)或制度?《刑法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》及人民銀行第1、第2、第3號(hào)令分別以法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的形式構(gòu)建了我國(guó)反洗錢法律制度的基本框架。但不容忽視的是我國(guó)的反洗錢法律制度存在以下主要缺陷：一是尚無(wú)一部專門針對(duì)洗錢犯罪的統(tǒng)一的《反洗錢法》；二是《刑法》第一百九十一條規(guī)定的洗錢罪的上游犯罪范圍過(guò)窄，也未對(duì)違反大額或可疑金融交易報(bào)告和反洗錢信息保密義務(wù)的行為作出明確的定罪量刑規(guī)定；三是《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》、《信托法》等金融法律缺乏反洗錢規(guī)定；四是針對(duì)違反反洗錢法律的行為處罰力度不夠，也未建立反洗錢民事賠償制度；五是《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》未將自然人納入現(xiàn)金管理范疇，未將非銀行系統(tǒng)流轉(zhuǎn)的現(xiàn)金納入現(xiàn)金管理范圍；六是人民銀行“一個(gè)規(guī)定、兩個(gè)辦法”既未涵蓋整個(gè)金融機(jī)構(gòu)，也未規(guī)定相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。因此，需要由全國(guó)人民代表大會(huì)制定一部統(tǒng)一的、專門的《反洗錢法》，明確反洗錢的定義、對(duì)象范圍，嚴(yán)格界定政府機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)以及個(gè)人的反洗錢義務(wù)和法律責(zé)任，并以此為指導(dǎo)修訂或頒布其他相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章?XX百貨案作為典型的洗錢案件，最后僅通過(guò)合同法律制度予以結(jié)案反映了我國(guó)反洗錢法律制度的不完善?為加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)的反洗錢監(jiān)管工作,應(yīng)加強(qiáng)以下三個(gè)方面的工作.（一）建立保險(xiǎn)業(yè)客戶盡職調(diào)查制度和可疑交易報(bào)告制度.可疑交易報(bào)告制度以客戶盡職調(diào)查制度為基礎(chǔ)，可以為及時(shí)察覺(jué)洗錢跡象和查處洗錢案件提供審計(jì)線索。因此，人民銀行和保監(jiān)會(huì)應(yīng)及時(shí)頒布保險(xiǎn)業(yè)反洗錢監(jiān)管規(guī)章，建立保險(xiǎn)業(yè)客戶盡職調(diào)查制度和可疑交易報(bào)告制度。客戶盡職調(diào)查主要是查明有關(guān)客戶姓名/名稱、永久住址、證件號(hào)碼、收入水平、交易習(xí)慣等方面的材料，并及時(shí)予以更新，作為識(shí)別可疑交易的基礎(chǔ)?？梢山灰椎念愋椭饕ǎ嚎蛻粢笥喠⒈ｋU(xiǎn)合同，而用以繳納保費(fèi)的款項(xiàng)來(lái)歷不明或與客戶的表面地位不符；客戶提出購(gòu)買保險(xiǎn)的要求沒(méi)有明顯目的；客戶要求以大額現(xiàn)金付款購(gòu)買保險(xiǎn)；客戶購(gòu)買保險(xiǎn)的資金并非來(lái)源于其自身賬戶;客戶對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的財(cái)務(wù)、保障功能和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不關(guān)心，只想知道退保和撤銷手續(xù)；客戶要求約定特別條款，而該條款未法律禁止；客戶使用的地址并非長(zhǎng)久居住地址；員工或保險(xiǎn)代理人的業(yè)績(jī)出現(xiàn)顯著或不尋常的增長(zhǎng)；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的躉交比例高于同行業(yè)平均水平，等等。但可疑交易的識(shí)別仍有賴于商業(yè)機(jī)構(gòu)的個(gè)案判斷°XX百貨案的洗錢手法并不高明，原本可以通過(guò)客戶盡職調(diào)查或可疑交易報(bào)告予以發(fā)現(xiàn)和制止，但這些制度的缺乏無(wú)疑為不法分子大開(kāi)了方便之門。（二）建立涵蓋整個(gè)金融系統(tǒng)的統(tǒng)一的反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。目前，本外幣尚未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)測(cè)分析；人民幣大額、可疑交易實(shí)行雙線報(bào)告制，交易信息電子傳送仍處于試運(yùn)行階段；交易信息傳遞處理行業(yè)、地區(qū)、部門人為分離；交易信息尚未實(shí)現(xiàn)溝通和共享,監(jiān)管部門和商業(yè)機(jī)構(gòu)難以掌握可疑資金的整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程，影響了對(duì)可疑交易的識(shí)別。鑒于我國(guó)目前資金流轉(zhuǎn)主要途徑是商業(yè)銀行，涉外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)逐步增長(zhǎng)，因此有必要盡快建立保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)交易信息的統(tǒng)一監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)本外幣業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)管°XX百貨案的資金流動(dòng)通過(guò)銀行系統(tǒng)完成，如果商業(yè)銀行能夠及時(shí)掌握公司資金向個(gè)人賬戶流動(dòng)的情況，并與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及時(shí)合作，該案在放置或離析階段即可被發(fā)現(xiàn).（三）規(guī)范商業(yè)環(huán)境，強(qiáng)化執(zhí)法力度，建立激勵(lì)約束機(jī)制。交易習(xí)慣、信用體系、經(jīng)營(yíng)理念等方面的原因?qū)е律虡I(yè)機(jī)構(gòu)傾向于走法律政策的邊緣，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為頻發(fā).法律體系、執(zhí)法強(qiáng)度、處罰力度等方面的原因又導(dǎo)致違法經(jīng)營(yíng)行為得不到應(yīng)有的處罰，由此產(chǎn)生不執(zhí)行反洗錢法律制度的違法成本低于執(zhí)行反洗錢法律制度的機(jī)會(huì)成本。xx百貨案中平安保險(xiǎn)在明知或應(yīng)知交易違法的情況下仍與胡某等人交易，有一定的必然性。在反洗錢領(lǐng)域適當(dāng)考慮成本效益原則,建立激勵(lì)約束機(jī)制非常必要.案例七：廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)案根據(jù)香港商報(bào)披露，香港特別行政區(qū)廉政公署破獲的一個(gè)跨境洗錢集曾協(xié)助廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)將120億元人民幣的走私收入?yún)R往加拿大。據(jù)了解，廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)資金，從一開(kāi)始販賣走私物資獲取人民幣1金收入，到以外匯形式匯出境外，整個(gè)資金流程大體經(jīng)過(guò)以下六個(gè)環(huán)節(jié).環(huán)節(jié)一:走私物資抵岸后，走私集團(tuán)通過(guò)批發(fā)販賣物資取得大量現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入為走私集團(tuán)規(guī)避了交易合同和繳納稅收等真實(shí)貿(mào)易手續(xù)。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)走私香煙的專職人員交代,1994年10月至1998年12月,遠(yuǎn)華走私集團(tuán)走私現(xiàn)金收入約120億元人民幣.環(huán)節(jié)二：走私現(xiàn)金收入絕大部分直接運(yùn)抵“地下錢莊”（晉江“東石麗”等人家中），小部分交至走私集團(tuán)“實(shí)業(yè)"公司就近的銀行賬戶并立即轉(zhuǎn)入晉江“地下錢莊”的定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)戶頭，另外小部分存于走私集團(tuán)現(xiàn)金庫(kù)作為日常經(jīng)費(fèi)使用。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)押運(yùn)貨款的專職人員交代他們專職將人民幣現(xiàn)金和少量匯票送交晉江"東石麗”等人家中；后來(lái)由于遠(yuǎn)華走私貨款數(shù)額越來(lái)越大，"東石麗"等人勾結(jié)晉江金城信用社，由信用社加班點(diǎn)收和保管巨額現(xiàn)金。據(jù)交代，該信用社除周末外，幾乎每天都要加班點(diǎn)收“東石麗"等人派人押送過(guò)來(lái)的巨額款項(xiàng)，少則一次三四百萬(wàn)，多則一兩千萬(wàn),從1994年下半年起至1999年7月，共計(jì)點(diǎn)收款項(xiàng)100多億元人民幣，而地下錢莊同時(shí)也支付給信用社“加班費(fèi)”。另外據(jù)廈門工行反映，1998年夏該集曾經(jīng)自派專車運(yùn)載4麻袋l000萬(wàn)元現(xiàn)金存入工行廈門江頭支行,使銀行不得不花費(fèi)10余人7個(gè)多小時(shí)完成點(diǎn)鈔入庫(kù)工作，但下午4點(diǎn)該筆資金馬上轉(zhuǎn)走（直接或間接轉(zhuǎn)入晉江金城信用社）。同時(shí)調(diào)查反映，該集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金庫(kù)房甚至超過(guò)銀行分支機(jī)構(gòu)。環(huán)節(jié)三：“地下錢莊"收到貨款后，立即用電話或傳真通知香港合伙人，由其香港合伙人按當(dāng)日外匯黑市價(jià)格支付給香港遠(yuǎn)華公司，或者直接支付給cl香港遠(yuǎn)華指定的國(guó)外公司（國(guó)外供貨商），或者匯往遠(yuǎn)華在加拿大的銀行賬戶。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)負(fù)責(zé)記賬的專職人員交代，僅1996年下半年至1998年底，就有100億元人民幣是通瞄江"東石麗“換匯的.另?yè)?jù)交代，“地下錢莊”不僅幫助境內(nèi)人員兌換港幣和其他夕卜匯，同時(shí)也幫助境外人員兌換人民幣。cl環(huán)節(jié)四：“地下錢莊”為了與香港合伙人進(jìn)行資金清算,必須向晉江金城信用社支取大量人民幣現(xiàn)金，或者要求用現(xiàn)金解付匯票,或者開(kāi)出現(xiàn)金匯票,準(zhǔn)備將人民幣現(xiàn)金販運(yùn)至香港。據(jù)調(diào)查，1996年至1999年上半年，晉江金城信用社的單個(gè)客戶一次最多提取現(xiàn)金1000多萬(wàn)元,平時(shí)幾十萬(wàn)至上百萬(wàn)的大額提現(xiàn)屢見(jiàn)不鮮。環(huán)節(jié)五：“地下錢莊”勾結(jié)跨境洗錢集團(tuán)，將大量支取的人民幣現(xiàn)金經(jīng)陸路邊境用車輛走私到香港，再由跨境"洗黑錢”集團(tuán)勾結(jié)俄?yè)Q店”及定點(diǎn)銀行將已經(jīng)清洗的黑錢存于地下錢莊香港合伙人銀行賬戶，從而完成了與香港合伙人的資金清算。據(jù)香港商報(bào)披露，香港廉政公署破獲的一個(gè)龐大跨境洗黑錢集團(tuán)，自1996年至2000年共清洗款項(xiàng)500億港元，該集團(tuán)每天偷運(yùn)境的黑錢可能高達(dá)5000萬(wàn)港元，其中涉及遠(yuǎn)華走私案主犯。環(huán)節(jié)六：“地下錢莊”除了勾結(jié)跨境“洗黑錢”集團(tuán)外，也勾結(jié)境內(nèi)"專業(yè)貿(mào)易公司”，換匯匯給"地下錢莊’香港合伙人銀行賬戶，完成與香港合伙人的資金清算。這些“專業(yè)貿(mào)易”公司外匯來(lái)源主要是假合同、假報(bào)關(guān)單騙匯獲取的。據(jù)交代，這些貿(mào)易“專業(yè)戶”包括石獅的洪某、蔡某、何某等人，他們也是協(xié)助"地下錢莊”換匯匯出境外的犯罪團(tuán)伙。該案例的曝光，帶給我們?nèi)缦碌乃伎?，這筆龐大的走私資金如何流轉(zhuǎn)、如何清洗，銀行在資金流轉(zhuǎn)中發(fā)揮什么作用以及銀行應(yīng)如何監(jiān)控走私洗錢案件。在上述走私集團(tuán)資金流程中，“地下錢莊”、跨境洗黑錢集團(tuán)、“找換店”、“專業(yè)貿(mào)易"公司等的作用至關(guān)重要，如果沒(méi)有它們發(fā)揮中介作用，走私資金就無(wú)法融人銀行系統(tǒng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)，并兌換成外匯匯出境外（即洗錢）。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關(guān)鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強(qiáng)防范的環(huán)節(jié)。廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)主要借用四個(gè)渠道進(jìn)行洗錢：一是借銀行內(nèi)部人員權(quán)力，直接開(kāi)立專門資金賬戶?巨額非法資金在轉(zhuǎn)賬結(jié)算過(guò)程中需要銀行密切“配合”，進(jìn)行巨額、頻繁的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動(dòng)，因此勾結(jié)銀行內(nèi)部人員開(kāi)立專門洗錢資金賬戶是必不可少的程序。比如，幫助遠(yuǎn)華集團(tuán)洗錢的晉江“地下錢莊”（“東石麗”等人），主要是定點(diǎn)聯(lián)系晉江金城信用社，勾結(jié)該信用社原副主任吳某（已移居香港）和營(yíng)業(yè)廳主任姚某（已故），商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時(shí)墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等,少則幾十萬(wàn)，多則幾千萬(wàn)。另一方面，調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬公司在廈門的55個(gè)銀行賬戶資金活動(dòng)正常，1996年1月1日?1999年9月31日共計(jì)提取現(xiàn)金278筆，平均每筆金額6.6萬(wàn)元，單筆提現(xiàn)未超過(guò)20萬(wàn)元，提現(xiàn)用途均屬正常范疇，可見(jiàn)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)的非法資金活動(dòng)主要集中在定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)一一晉江金城信用社。再如,幫助遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的跨境洗黑錢集團(tuán)，長(zhǎng)期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級(jí)經(jīng)理，將黑錢存于銀行內(nèi)或匯往加拿大?因此，與定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)勾結(jié)開(kāi)立專門資金賬戶，進(jìn)行非正規(guī)資金結(jié)算，是遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的重要渠道。二是借空殼公司名義，開(kāi)立公司資金賬戶。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)建立了遠(yuǎn)華房地產(chǎn)有限公司、遠(yuǎn)華電子有限公司等實(shí)體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金流量較大的特點(diǎn)，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，在沒(méi)有多少營(yíng)業(yè)活動(dòng)和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，再向稅務(wù)局申報(bào)納稅，不斷交納各種稅收和保險(xiǎn)，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來(lái)源。調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬共計(jì)有17家公司，曾分別在工、農(nóng)、中、建、交通、興業(yè)、廈門城市商業(yè)銀行7家銀行設(shè)立55個(gè)賬戶，其中44個(gè)屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個(gè)屬于基本存款，這些公司都是為遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢而存在的空殼公司，具有高度的欺騙性和偽裝性，直至案發(fā)后才被察覺(jué)。三是借個(gè)人儲(chǔ)蓄存款名義，開(kāi)立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。將走私非法收入直接存人個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶，然后通過(guò)銀行與其他人或單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，轉(zhuǎn)移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶（遠(yuǎn)華走私期間尚未出臺(tái)儲(chǔ)蓄實(shí)名制），或借用別人名義開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶，據(jù)報(bào)道，加拿大警方曾發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)華案件主犯賴昌星錢包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個(gè)銀行戶口及兩個(gè)定期存款賬戶。四是借“找換店”和“專業(yè)貿(mào)易”公司，把人民幣現(xiàn)金兌換成外匯。據(jù)香港廉正公署查獲的跨境洗黑錢集團(tuán)，長(zhǎng)期勾結(jié)一家香港的“找換店”將人民幣現(xiàn)金換成外匯再存人香港遠(yuǎn)華賬戶；該“找換店”兌換外匯的主要手段是：通過(guò)辦理個(gè)人實(shí)盤買賣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換幣種，而不以謀利為目的?！皩I(yè)貿(mào)易"公司則通過(guò)虛假合同、報(bào)關(guān)單進(jìn)行套匯騙匯，再匯入香港遠(yuǎn)華賬戶。銀行在其中的作用主要有：為走私分子開(kāi)立資金賬戶和結(jié)算資金，為走私分子清點(diǎn)、接收、保管和支付大額現(xiàn)金、開(kāi)立或解付大額現(xiàn)金匯票，為走私分子售匯、付匯并匯出境外等?？偨Y(jié)歸納銀行賬戶參與走私洗錢的主要特征有：一是頻繁的大額現(xiàn)金收入。為了規(guī)避工商、稅收等財(cái)務(wù)監(jiān)管，走私集團(tuán)必須大量采用現(xiàn)金交易，特別是走私集團(tuán)販賣走私物資地點(diǎn)比較分散，普遍需要繳存大量現(xiàn)金，走私集團(tuán)的大額現(xiàn)金收入往往比大額現(xiàn)金支付更加頻繁和普遍?二是集中支取大額現(xiàn)金。為了將走私款項(xiàng)販運(yùn)出境，以及進(jìn)行非法交易活動(dòng)，走私集團(tuán)必須支取大額現(xiàn)金，交由合伙人兌換外匯或販運(yùn)出境。值得注意的是，走私集團(tuán)一般是在已疏通關(guān)系的、固定的銀行網(wǎng)點(diǎn)集中支取大額現(xiàn)金，因此，銀行要加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)控制度，防范內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)。三是大額現(xiàn)金匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了保證能夠以現(xiàn)金支取走私收入款項(xiàng)，走私分子一般使用現(xiàn)金匯票結(jié)算資金，特別是分散地點(diǎn)簽發(fā)、集中地點(diǎn)解付現(xiàn)金匯票更應(yīng)引起重視.四是超限留存庫(kù)存現(xiàn)金.一方面走私集團(tuán)為維持日常交易結(jié)算.方便經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)常保留大量現(xiàn)金；另一方面非上班時(shí)間收入現(xiàn)金，也使走私集團(tuán)來(lái)不及將現(xiàn)金交往銀行賬戶。五是個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶短期內(nèi)頻繁收付大額現(xiàn)金。個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。六是騙匯和套匯活動(dòng)。為了支付外匯給國(guó)外供貨商，或者為其將不法之財(cái)兌換成外匯匯出境外，騙匯和套匯成為走私集團(tuán)的慣用伎倆。七是不以營(yíng)利為目的的個(gè)人實(shí)盤外匯買賣。居民個(gè)人進(jìn)行巨額個(gè)人實(shí)盤外匯買賣操作，頻繁更換幣種而不以營(yíng)利為目的，往往是出于套匯和換匯的初衷。比如，勾結(jié)跨境洗黑錢集團(tuán)的“找換店”就是通過(guò)此手法兌換外匯。八是大額外匯頻繁匯出境外。為了隱瞞和使用非法收入，逃避法規(guī)監(jiān)管和控制，走私集團(tuán)必將非法收人以外匯形式匯出境外。從以上分析可以看出，嚴(yán)打走私洗錢的工作任務(wù)十分艱巨，該案例也警示我們今后要在打擊逃匯騙匯活動(dòng)，加強(qiáng)外匯匯出境外監(jiān)控制度，建立可疑外匯實(shí)盤買賣報(bào)備制度；要加強(qiáng)銀行內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，提倡權(quán)力制衡，防止道德風(fēng)險(xiǎn)；打擊地下錢莊、清理非法金融、整頓企業(yè)財(cái)務(wù)管理;加強(qiáng)現(xiàn)金管理，堵塞現(xiàn)金管理漏洞等方面強(qiáng)化管理，減少乃至杜絕洗黑錢行為的發(fā)生。案例八：敘利亞商業(yè)銀行（CBS銀行）涉嫌為恐怖組織洗錢案敘利亞商業(yè)銀行建于1967年，它專門從事對(duì)外貿(mào)易和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，包括外匯交易。目前有大約50個(gè)主要的分支機(jī)構(gòu)，雇員約4500人左右。其所有的分支