中國(guó)服裝：女式牛仔褲〔/〕為你提供財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部有關(guān)負(fù)責(zé)人就調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件答記者問(wèn)2023年1月21日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了?關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知?〔財(cái)會(huì)[2023]2號(hào)〕。日前，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部有關(guān)負(fù)責(zé)人就調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件有關(guān)問(wèn)題答復(fù)了記者的提問(wèn)。問(wèn)：請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹“通知〞出臺(tái)的背景。答：1992年國(guó)務(wù)院發(fā)布?國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場(chǎng)宏觀管理的通知?〔國(guó)發(fā)[1992]68號(hào)〕，要求股份制試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)經(jīng)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審核后才可提出公開(kāi)發(fā)行上市股票的申請(qǐng)。此后，根據(jù)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師法?和?證券法?相關(guān)規(guī)定，財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)分別于1993、1994、1996、1997、2023及2023年先后六次制定或修訂相關(guān)管理方法，逐步形成了目前的會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券資格申請(qǐng)制度。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量是資本市場(chǎng)健康開(kāi)展的根底，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量需要有效監(jiān)管上市公司財(cái)務(wù)信息審計(jì)，因此，該項(xiàng)申請(qǐng)制度是標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場(chǎng)審計(jì)效勞，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量的重要制度安排，有利于維護(hù)投資者利益和資本市場(chǎng)秩序，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定開(kāi)展。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的快速開(kāi)展，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)2023年發(fā)布的?關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知?中設(shè)定的證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件明顯偏低，需要進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，針對(duì)證券審計(jì)市場(chǎng)監(jiān)管中不斷出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，也需要更新監(jiān)管理念，完善監(jiān)管手段，細(xì)化監(jiān)管要求。為此，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)從2023年年初開(kāi)始著手研究調(diào)整證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件，通過(guò)廣泛調(diào)研、認(rèn)真測(cè)算、反復(fù)征求意見(jiàn)，確立了新的申請(qǐng)條件并且充實(shí)了有關(guān)監(jiān)管方面的內(nèi)容。問(wèn)：請(qǐng)介紹一下“通知〞出臺(tái)的過(guò)程。答：為確保調(diào)整后的證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件科學(xué)合理并能夠滿足資本市場(chǎng)深入開(kāi)展對(duì)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的客觀需求，財(cái)政部會(huì)計(jì)司和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部扎實(shí)做好相關(guān)工作，屢次實(shí)地調(diào)研，反復(fù)進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算并公開(kāi)征求意見(jiàn)。2023年初，財(cái)政部會(huì)計(jì)司和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部成立聯(lián)合調(diào)研組，分別選取上海、湖北、重慶等東、中、西部地域進(jìn)行了屢次調(diào)研，充分聽(tīng)取有關(guān)方面對(duì)提高證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件的意見(jiàn)和建議。調(diào)研過(guò)程中，聯(lián)合調(diào)研組既認(rèn)真聽(tīng)取了約15家已經(jīng)具備證券資格的事務(wù)所的意見(jiàn)，又廣泛征求了約15家不具備證券資格的較大規(guī)模事務(wù)所的看法，同時(shí)還邀請(qǐng)近10個(gè)省級(jí)財(cái)政部門(mén)、證監(jiān)局、注協(xié)參加座談?dòng)懻摚纬闪?關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知?〔征求意見(jiàn)稿〕。上述有關(guān)事務(wù)所和單位對(duì)兩部門(mén)提高證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件的總體設(shè)想和根本思路給予了充分肯定，認(rèn)為征求意見(jiàn)稿符合?注冊(cè)會(huì)計(jì)師法?、?證券法?規(guī)定和國(guó)辦56號(hào)文件精神，有利于實(shí)現(xiàn)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做大做強(qiáng)、加快開(kāi)展的戰(zhàn)略，有利于不斷提高我國(guó)上市公司審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)持續(xù)健康開(kāi)展。征求意見(jiàn)階段，30多個(gè)省級(jí)財(cái)政部門(mén)和專(zhuān)員辦，20多個(gè)地方證監(jiān)局、交易所以及數(shù)十家事務(wù)所回復(fù)了書(shū)面意見(jiàn)。我們對(duì)相關(guān)單位提出的意見(jiàn)進(jìn)行了認(rèn)真分析研究，并采取不同形式屢次溝通，積極吸收采納合理意見(jiàn)和建議。在對(duì)征求意見(jiàn)稿反復(fù)修改完善的根底上，按程序報(bào)兩部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。問(wèn)：請(qǐng)介紹一下本次調(diào)整證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件的原那么。答：在本次調(diào)整證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件過(guò)程中，我們重點(diǎn)把握了以下兩個(gè)原那么：一是質(zhì)量為先原那么。審計(jì)質(zhì)量是證券資格事務(wù)所的生命線。審計(jì)質(zhì)量在相當(dāng)程度上取決于事務(wù)所的質(zhì)量控制制度和內(nèi)部治理機(jī)制。為此，證券資格申請(qǐng)?jiān)趶?qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)收入、審計(jì)收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)等數(shù)量要求的同時(shí)，還從質(zhì)量管理、分所管理等方面提出更為嚴(yán)格的要求，從而表達(dá)質(zhì)量為先的原那么。二是總體穩(wěn)定原那么。為貫徹國(guó)辦56號(hào)文件關(guān)于促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做大做強(qiáng)的戰(zhàn)略規(guī)劃，滿足多層次資本市場(chǎng)建設(shè)與開(kāi)展需要，證券資格事務(wù)所數(shù)量應(yīng)當(dāng)保持總體穩(wěn)定，證券資格申請(qǐng)條件應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，具體申請(qǐng)條件應(yīng)當(dāng)適中，不宜過(guò)高或過(guò)低。兩部門(mén)通過(guò)調(diào)整申請(qǐng)條件和嚴(yán)格后續(xù)業(yè)務(wù)考核使證券資格事務(wù)所總量維持根本穩(wěn)定。問(wèn)：本次證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件調(diào)整的主要內(nèi)容是什么？答：結(jié)合實(shí)地調(diào)研、數(shù)據(jù)測(cè)算和各方面反響意見(jiàn)，本次證券資格事務(wù)所申請(qǐng)條件調(diào)整主要涉及以下內(nèi)容：〔一〕關(guān)于業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入的要求。根據(jù)測(cè)算與調(diào)研結(jié)果，將申請(qǐng)條件中關(guān)于收入的規(guī)定由“上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于1600萬(wàn)元〞修訂為“上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于6000萬(wàn)元〞?！捕酬P(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)的要求。根據(jù)測(cè)算與調(diào)研，為保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍素質(zhì)適應(yīng)上市公司審計(jì)要求，規(guī)定證券資格事務(wù)所應(yīng)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師200人，還規(guī)定近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)且連續(xù)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于120人?！踩酬P(guān)于組織形式的要求。為促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任的協(xié)調(diào)匹配，將證券資格事務(wù)所組織形式限定為特殊的普通合伙與普通合伙兩種。對(duì)于已經(jīng)具備證券資格的事務(wù)所，要求其在兩年的過(guò)渡期內(nèi)完成轉(zhuǎn)制工作?！菜摹酬P(guān)于實(shí)際執(zhí)行上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)量的考核要求。為加強(qiáng)對(duì)證券資格事務(wù)所的動(dòng)態(tài)考核，要求“具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)客戶家數(shù)不得少于5家，或者每一年度上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)收入不得少于500萬(wàn)元〞?！参濉称渌嚓P(guān)改進(jìn)。針對(duì)個(gè)別證券資格事務(wù)所分所的人員素質(zhì)不高、執(zhí)業(yè)能力不強(qiáng)等情況，我們對(duì)證券資格事務(wù)所申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分所的條件提出了新要求。同時(shí)，對(duì)證券資格事務(wù)所信息化建設(shè)以及業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)等問(wèn)題也進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)。問(wèn)：調(diào)整申請(qǐng)條件后對(duì)資本市場(chǎng)審計(jì)效勞有何影響？答：在本次申請(qǐng)條件調(diào)整過(guò)程中，我們牢牢把握“總體穩(wěn)定〞的原那么，相關(guān)條件的設(shè)定充分考慮了資本市場(chǎng)開(kāi)展?fàn)顩r和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)開(kāi)展趨勢(shì)，兼顧前瞻性和相對(duì)穩(wěn)定性；同時(shí)，考慮到本次調(diào)整將事務(wù)所組織形式作為申請(qǐng)條件之一，并且要求現(xiàn)有證券資格事務(wù)所進(jìn)行轉(zhuǎn)制，所以設(shè)定了較長(zhǎng)的過(guò)渡期，即要求證券資格事務(wù)所在2023年12月31日之前滿足申請(qǐng)條件。因此，證券資格事務(wù)所有足夠的時(shí)間完成過(guò)渡?？傮w來(lái)看，經(jīng)過(guò)我們測(cè)算，本次申請(qǐng)條件調(diào)整后退出與進(jìn)入的會(huì)計(jì)師事務(wù)