核算管理規(guī)定6篇名目第1篇大酒店會計核算管理規(guī)定第2篇小區(qū)能源核算管理規(guī)定（2）第3篇電廠基建工程物資核算管理規(guī)定第4篇建筑總公司會計核算及財務管理規(guī)定第5篇某分公司管理處財務核算問題統(tǒng)一規(guī)定第6篇電廠基建工程核算管理規(guī)定

【第1篇】某分公司管理處財務核算問題統(tǒng)一規(guī)定

關(guān)于分公司(管理處)財務核算有關(guān)問題統(tǒng)一規(guī)定

a.隨著公司業(yè)務不斷進展,一個分公司(管理處)管理兩個及兩個以上物業(yè)項目的狀況(簡稱'1+n')漸漸增多。由于物業(yè)管理行業(yè)的特點是托付管理,各物業(yè)項目分屬不同的利益主體,且管理時間上都有肯定的期限。因此,財務核算上要求必需每個項目獨立建帳。費用劃分、結(jié)算必需手續(xù)清晰,資金原則上不許相互挪用。依據(jù)上述原則對一個分公司(管理處)管理兩個和兩個以上物業(yè)項目財務核算的有關(guān)問題統(tǒng)一規(guī)定如下:

b.銀行存款、現(xiàn)金帳必需按項目分設。

分公司(管理處)原有銀行帳號較多,每個項目能安排一個結(jié)算帳戶的,可安排給每個項目一個專用帳戶;帳戶不夠安排每個項目一個的,可書面申請經(jīng)公司財務總裁批準后開設物業(yè)項目結(jié)算專用帳戶。

各項目使用自己獨立的帳戶進行收付結(jié)算,項目之間資金原則上不準相互挪用。各項目之間往來統(tǒng)一在'其他應收款'科目核算,月末必需用貨幣資金結(jié)清往來。

各物業(yè)項目現(xiàn)金帳分開設立,庫存現(xiàn)金統(tǒng)一保管,現(xiàn)金帳必需準時登記,準時盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳核對,留意避開因庫存現(xiàn)金相互挪用,造成某一項目現(xiàn)金帳消失貸方余額。

c.共同費用和統(tǒng)一付款劃分、結(jié)算問題。

分公司(管理處)對共同費用能夠按受益項目劃分開的要嚴格分開,統(tǒng)一付款的業(yè)務(如外購物品)各物業(yè)項目能夠事先分開的要分開發(fā)票,的確無法劃分的可采納某一固定安排方法安排。如:按項目收入、成本、建筑面積等方法,方法一經(jīng)確定年度內(nèi)不得隨便變更。

共同費用、統(tǒng)一付款發(fā)生的原始憑證、安排計算資料作為項目間結(jié)算憑證的附件,各物業(yè)項目之間現(xiàn)金、銀行結(jié)算的必需使用收據(jù)或發(fā)票結(jié)算,各項目之間轉(zhuǎn)帳結(jié)算的要填制內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算單。

【第2篇】小區(qū)能源核算管理規(guī)定（2）

小區(qū)能源核算管理規(guī)定(二)

為了使小區(qū)能源工作有序化管理,保障財務核算精確?????準時,對能源核算做如下規(guī)定:

1、每日早8時,變電所值班員必需準時抄寫變電所高壓計量有功電度表表示數(shù)一次;

2、每月末早8時,能源核算人員與變電所值班員共同抄寫高壓計量電度表有功、無功表示數(shù)(峰、谷、平)一次;

3、每月末早8時開頭,能源核算人員與修理人員共同抄寫變電所配出的各條線路計量電度表有功表示數(shù)一次;

4、每月末早8時開頭,能源核算人員與修理人員共同抄寫物業(yè)直接交付水費的全部水表表示數(shù)一次;

5、月末抄寫的電、水表表示數(shù),必需仔細記入表卡,并準時錄入電腦。如消失誤記,需按財務記帳方式更正;

6、依據(jù)表卡記錄數(shù)據(jù),通過電腦進行核算制表,并進行三年同期對比;

7、依據(jù)同期對比,進行能耗分析,找出能耗升降的緣由繪制成表格,與能耗報表一起上報財務處、總經(jīng)理各一份。

【第3篇】電廠基建工程物資核算管理規(guī)定

電廠基建工程物資核算管理方法

第一章總則

第一條為加強華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)基建工程物資的核算管理,依據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合電廠實際狀況,制定本方法。

其次條本方法規(guī)定了電廠基建工程物資核算的管理職責、范圍、會計科目及帳簿設置、物資領(lǐng)用核算程序、物資選購和驗收入庫程序、物資稽核程序等內(nèi)容。

第三條本方法適用于電廠基建物資的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應參照執(zhí)行。

其次章管理職責

第四條基建工程物資核算工作由財經(jīng)部材料會計,燃供部物資方案員、選購員、倉庫保管員,及方案管理部門、工程管理部門相關(guān)人員負責完成。其分工及職責如下:

(一)財經(jīng)部材料會計全面負責公司工程物資的財務核算與管理,包括:物資選購與領(lǐng)用業(yè)務的會計核算、物資明細帳簿的稽核、庫存物資的抽查盤點等。

(二)燃供部物資方案員和選購員負責公司物資選購方案的編制、物資入庫手續(xù)的辦理、庫存物資的盤點,相關(guān)統(tǒng)計臺帳的記錄,按規(guī)定辦理業(yè)務審批程序,傳遞有關(guān)單據(jù)。

(三)燃供部倉庫保管員負責物資的庫房管理、日常收發(fā)業(yè)務,并登記物資明細帳。

(四)方案管理部門、工程管理部門有關(guān)人員負責對工程物資的領(lǐng)用進度及所屬工程項目等內(nèi)容進行審核。

第三章管理內(nèi)容

第五條基建工程物資包括工程物資、基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品、勞動愛護用品等。

(一)工程物資

工程物資指列入批準工程概算的各種專用設備、專用材料和為生產(chǎn)預備的工具器具、備品備件等。

1.專用材料:指基本建設工程過程中耗用的構(gòu)成工程實體的各種材料,包括鋼材、木材、水泥、裝置性材料等。

2.專用設備:指基本建設工程中,組成生產(chǎn)流程的各種主設備、幫助設備、附屬設備等。

3.工器具及備品備件:指在建設期間為竣工驗收或調(diào)試而購置的備品備件、專用工具等。

在劃分專用材料與專用設備時,應參考《電力工業(yè)基本建設預算項目費用性質(zhì)劃分方法》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不應隨便確定劃分標準。

(二)基建用固定資產(chǎn)

基建用固定資產(chǎn)指利用基建資金購入的,在基本建設期間使用的,符合固定資產(chǎn)標準的有關(guān)設備、工具、器具等,不包括基本建設期間為生產(chǎn)購入的不需安裝設備。

(三)管理物料及低值易耗品

管理物料及低值易耗品指管理部門購置使用的、不符合固定資產(chǎn)標準的家具、器具等。

(四)勞動愛護用品指根據(jù)規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、標志服裝及防暑降溫物品等。

第六條以上各類物資均按實際成本計價核算。

第四章會計科目及帳簿設置

第七條電廠依據(jù)國家統(tǒng)一的財務會計制度分別設置“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等會計科目,同時設置財務總分類帳和明細分類帳。

(一)工程物資根據(jù)物資類別設置“專用材料”、“專用設備”、“工器具及備品備件”等明細科目核算。

1.專用材料:依據(jù)施工合同商定的甲供材料范圍,專用材料通常分為以下六類:

(1)建筑材料:主要指潔具、結(jié)構(gòu)用剪力釘、玻璃鋼通風管、橡膠隔震墊、減振彈簧、建筑物圍護及裝飾用外護金屬板、裝飾面層用塊料(面磚、地磚、大理石、花崗巖)等。

(2)電纜:包括各種電纜、電纜橋架、電纜防火材料、母線及母線槽、安全觸滑線。

(3)閥門。

(4)照明燈具。

(5)管材管件:主要指四大管道用管材及管件等。

(6)其他:主要包括分部試運及整套啟動所消耗的油、煤、電、水和整套啟動所消耗的酸、堿以及耐火保溫主材、配電箱等。

2.專用設備:根據(jù)熱力系統(tǒng)等大系統(tǒng)進行分類。

3.工器具及備品備件參照專用設備進行分類。

(二)基建用固定資產(chǎn)分為以下三類:

1.房屋建筑物。

2.運輸設備。

3.辦公及其他設備。

(三)管理物料及低值易耗品分為以下四類:

1.辦公用品:主要包括紙張、筆、印臺、膠水等文具,以及光盤、軟盤、硒鼓等電腦耗材。

2.車輛用油:包括汽油、柴油。

3.低值易耗品:主要包括桌、椅、柜、u盤、移動硬盤等。

4.日雜用品:主要包括桶、盆、拖把等。

第八條燃供部要建立倉庫“數(shù)量金額三欄式物資明細帳”,由倉庫保管員依據(jù)本月物資出、入庫單序時登記,財經(jīng)部材料會計每月進行稽核并簽章。物資明細帳根據(jù)本方法“第七條”所規(guī)定的詳細類別設立。

第五章選購、驗收入庫及結(jié)算付款程序

第九條工程物資選購及驗收入庫程序

(一)燃供部應嚴格根據(jù)相關(guān)管理方法履行工程物資選購合同或訂單的簽訂及審批手續(xù),并依據(jù)相關(guān)條款執(zhí)行選購及驗收入庫程序。

(二)物資到貨后,應由燃供部選購員、倉庫保管員及其他部門相關(guān)人員等根據(jù)合同有關(guān)條款的要求進行驗貨,確認數(shù)量、質(zhì)量無誤后填寫物資入庫單和驗貨單辦理入庫,對物資入庫單和驗貨單的要求是:

1.物資入庫單和驗貨單必需連續(xù)編號;

2.物資入庫單應由選購員、保管員和物資主管簽字確認,驗貨單應由選購員、保管員、其他部門相關(guān)人員和物資主管簽字確認;3.物資入庫單的內(nèi)容包括:編號、供貨單位、物資類別、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額等。

4.驗貨單的內(nèi)容包括:編號、供貨單位、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、質(zhì)量狀況等。

第十條工程物資結(jié)算及付款程序

(一)燃供部專責人員應將經(jīng)過審批的發(fā)票和供貨清單、物資入庫單、驗貨單準時送交財經(jīng)部材料會計進行物資選購有關(guān)帳務處理。

(二)對于發(fā)票未到而物資已到貨的物資,必需以每月最終一天為截止點做暫估入庫處理,由燃供部專責人員編制暫估入庫匯總表伴同物資入庫單、驗貨單送交財經(jīng)部。暫估入庫物資在實際結(jié)算時沖回。

(三)工程物資相關(guān)款項的支付必需嚴格根據(jù)《財務收支審批方法》中規(guī)定的流程進行審批。

第六章物資領(lǐng)用核算程序

第十一條施工單位領(lǐng)用核算程序

(一)施工單位領(lǐng)用工程物資前,應按要求填寫物資出庫單,詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、工程項目編號、工程項目名稱,由工程管理部門根據(jù)工程項目編號表、工程量、用料方案等審核出庫單,經(jīng)方案管理部門負責人、燃供部負責人審批后方可領(lǐng)料。

(二)施工單位依據(jù)審批齊全的物資出庫單辦理領(lǐng)料業(yè)務,燃供部對出庫單相關(guān)審批手續(xù)的完整性及領(lǐng)用物資的數(shù)量負責,方案管理部門、工程管理部門對領(lǐng)用物資所屬的工程項目、領(lǐng)用進度負責。

(三)大型設備分次到貨時,必需根據(jù)實際建筑和安裝工程進度辦理出庫手續(xù),不得采納設備全部到貨后一次出庫的處理方式,以保證工程物資帳面余額與庫存相符以及在建工程投資與工程實際形象進度相符。

(四)對于暫估入庫的物資出庫時,除根據(jù)上述程序辦理外,在《出庫單》上還必需注明“暫估”字樣。

第十二條電廠內(nèi)部領(lǐng)用核算程序

公司內(nèi)部領(lǐng)用基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品等時,由使用部門填寫物資出庫單,詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,經(jīng)使用部門負責人、歸口管理部門、物資主管、倉庫保管員審核簽字后辦理領(lǐng)用業(yè)務。

第十三條財務核算程序

由燃供部物資方案員依據(jù)當月《物資出庫單》按工程項目(或費用項目)名稱和編號分類匯總編制出庫物資匯總統(tǒng)計表,經(jīng)財經(jīng)部材料會計稽核無誤后據(jù)以進行工程物資領(lǐng)用成本的核算。詳見本方法第八章“物資稽核程序”。

第七章出庫物資的臺帳管理

第十四條設備的臺帳管理

燃供部要依據(jù)設備出庫單、工程概算、合同等資料建立已出庫設備臺帳,具體記錄已出庫設備的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應單位)、所在地(部位或使用保管部門)、單位、數(shù)量、設備價值、領(lǐng)用單位、出庫單編號等內(nèi)容,并按月與財務帳面數(shù)核對相符。

(一)已出庫設備臺帳應根據(jù)概算所列項目和級次分級反映,并參照《華能股份公司固定資產(chǎn)名目》序時登記。

(二)燃供部臺帳管理人員必需按月與財經(jīng)部專責會計將已出庫設備臺帳與財務相應帳務進行核對,臺帳中各級次的“需安裝設備”價值應與財務帳面“需安裝設備投資”數(shù)相符,臺帳中各級次的“不需安裝設備”價值應與財務帳面“不需安裝設備投資”數(shù)相符。

第十五條基建用固定資產(chǎn)的臺帳管理

基建用固定資產(chǎn)的歸口管理部門要依據(jù)固定資產(chǎn)出庫單建立固定資產(chǎn)卡片及臺帳,具體記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應單位)、使用保管部門、責任人、單位、數(shù)量、價值等內(nèi)容,并按月與財務帳面數(shù)核對相符。

第十六條管理物料及低值易耗品的臺帳管理

燃供部要依據(jù)物資出庫單根據(jù)費用列支渠道建立相關(guān)管理物料及低值易耗品管理臺帳,具體記錄物資的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應單位)、使用保管部門、責任人、單位、數(shù)量、價值等內(nèi)容,并按月與財務帳面數(shù)核對相符。

第八章物資稽核程序

第十七條工程物資稽核程序

為保證工程物資帳帳、帳實相符,財經(jīng)部材料會計應于每月末在全部物資結(jié)算業(yè)務辦理完畢后,進行當月物資稽核工作。詳細程序如下:

(一)倉庫保管員于每月末結(jié)出當月物資收、發(fā)、存數(shù)量及金額,并登記帳簿首頁的帳簿登記匯總表,匯總記錄該帳簿的收、發(fā)、存金額。

(二)物資方案員依據(jù)當月物資出、入庫單,根據(jù)物資類別匯總編制物資收發(fā)存匯總表,分類記錄當月各類物資的收、發(fā)、存金額。

(三)物資方案員依據(jù)當月物資出庫單按工程項目(費用項目)名稱和編號分類匯總編制專用材料出庫匯總統(tǒng)計表及專用設備出庫匯總統(tǒng)計表。

(四)上述物資收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計表之間必需核對相符。

(五)物資收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計表經(jīng)財經(jīng)部材料會計稽核無誤后簽章,其中出庫單匯總統(tǒng)計表作為工程物資領(lǐng)用成本歸集核算的依據(jù)。

第九章物資清查盤點

第十八條為了加強工程物資管理、保證帳實相符,燃供部應定期組織燃供部、財經(jīng)部、監(jiān)審室等有關(guān)人員對工程物資進行盤點,做到至少每半年抽盤一次、年終全面清查一次。

(一)工程物資盤點以永續(xù)盤存制為主,由清查盤點人員清點實物并與帳簿記錄核對,并形成“物資盤點表”,經(jīng)盤點人和復核人簽字確認、燃供部主任審核后,報分管公司領(lǐng)導批準。

(二)工程物資清查盤點如消失差異,應查明緣由,落實責任,由燃供部填寫盈虧報告單及處理看法,經(jīng)財經(jīng)部簽字確認后,報分管財務的公司領(lǐng)導審批,財經(jīng)部根據(jù)批準結(jié)果準時進行帳務處理,同時燃供部要準時調(diào)整帳、卡記錄。

第十九條基建用固定資產(chǎn)可隨生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一起每年清查盤點一次,也可依據(jù)實際工作需要單獨進行清查盤點。低值易耗品的清查盤點參照執(zhí)行。

第十章附則

其次十條本方法的執(zhí)行狀況由電廠財經(jīng)部負責檢查落實,并納入月度經(jīng)濟責任制進行考核。

其次十一條本方法的文字解答由電廠財經(jīng)部負責。

其次十二條本方法按電廠的有關(guān)規(guī)定進行解釋。

其次十三條本方法于2023年12月10日發(fā)布實施。此前公布的方法相應廢止。

【第4篇】電廠基建工程核算管理規(guī)定

電廠基建工程核算管理方法

第一章總則

第一條為規(guī)范華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)基本建設項目建筑、安裝工程成本及待攤建設費用的核算管理,依據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際狀況,制定本方法。

其次條本方法規(guī)定了電廠基建工程核算的管理職責、基本原則、基建業(yè)務流程的管理程序等內(nèi)容。

第三條本方法適用于電廠基建工程的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應參照執(zhí)行。

其次章管理職責與分工

第四條方案管理部門是基建投資掌握的歸口管理部門,全面負責基建工程的概算投資掌握與分析、牽頭負責工程項目的劃分、負責工程進度審核與完成投資金額的審定、負責工程進度結(jié)算及竣工結(jié)算資料的審核、負責各項結(jié)算手續(xù)及工程款支付手續(xù)的辦理。

第五條工程管理部門負責對工程形象進度、工程設計變更、工程簽證等方面的工程內(nèi)容、工程實物量的真實性和精確?????性進行認定,負責工程物資領(lǐng)用的真實性和合理性。

第六條財經(jīng)部負責基建工程成本的歸集及工程款項的支付。

第三章基本原則

第七條建筑安裝工程成本是指根據(jù)項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,不包括被安裝設備本身的價值;待攤建設費是指根據(jù)項目概算內(nèi)容發(fā)生的,按規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出。

第八條基建工程項目核算管理的總體原則是對比概算并結(jié)合實際狀況根據(jù)工程項目性質(zhì)分建筑工程、安裝工程、需安裝設備、不需安裝設備和其他費用核算。

第九條臨時設施費、材料價差、量差、報廢工程損失、工程水電費等費用內(nèi)容在概算中可能并不單列,但在施工合同中是合同價格的組成部分,所以應在會計核算中增設“其他工程費用”,用以根據(jù)費用性質(zhì)大類歸集上述費用,便于竣工決算時進行攤銷。

第十條對于建筑工程中的設備如高壓靜電除塵器、消防設備以及空調(diào)等大型設備,項目劃分列入在安裝設備核算;甲供的各種水泵、油泵、風機等設備依據(jù)其配套電動機容量大小分列建筑工程或在安裝設備,一般以10kw為劃分標準。凡配套電動機容量在10kw以上的,泵本體、風機本體和電動機均列入在安裝設備核算,不足10kw的,列入建筑工程核算。

第十一條基本預備費根據(jù)詳細使用的工程項目、費用核算。方案管理部門應建立“基本預備費使用管理臺帳”,逐項逐筆登記基本預備費的使用狀況。

第十二條對于概算費用中所包含的資產(chǎn)購置,會計核算應視詳細狀況列入建筑工程或固定資產(chǎn)科目核算,避開資產(chǎn)費用化。對該部分資產(chǎn)要建立相應的管理臺帳,以便竣工決算時進行概算費用歸并。

第十三條為保證工程項目費用核算的精確?????性,由方案管理部門牽頭,燃供部、工程管理部門、財經(jīng)部等部門參與,依據(jù)批準的工程概算對比《電力工業(yè)基本建設預算項目及費用性質(zhì)劃分方法》,根據(jù)“擴大單位工程-單位工程-分部工程-分項工程”的劃分原則,對工程項目統(tǒng)一進行編號并規(guī)范項目名稱,編制《工程項目編號表》下發(fā)至各業(yè)務部門、施工單位作為填制各種原始憑證,組織會計核算,進行有關(guān)業(yè)務統(tǒng)計的依據(jù)。實際工程項目內(nèi)容如發(fā)生變化,必需準時更新《工程項目編號表》。

第十四條為保證工程項目成本的正確歸集,由財經(jīng)部在《工程項目編號表》的基礎上,綜合考慮結(jié)算方式、甲供材料范圍等因素,對概算工程項目和費用進行肯定的歸并或分解,編制《工程項目編號與會計科目體系對比表》,該對比表應依據(jù)《工程項目編號表》的變化適時更新。

第四章結(jié)算及支付

第十五條建筑、安裝工程成本根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則確認,必需準時進行工程結(jié)算保證財務帳面投資完成額能反映工程的實際進展狀況,真實反映在建工程的實際支出。

第十六條建筑、安裝工程實行按進度確認和竣工結(jié)算。全部結(jié)算資料中所列工程項目必需嚴格執(zhí)行《工程項目編號表》中的名稱、編號及級次,以確保成本歸集的精確?????性。

(一)進度款結(jié)算

1.每月25日前,由施工單位根據(jù)詳細的工程項目編制“工程進度月報表”,列明當月工程量和價值量的完成狀況并提交公司。

2.工程管理部門和監(jiān)理單位對施工單位提交的“工程進度月報表”審核簽字后送方案管理部門。

3.方案管理部門對“工程進度月報表”進行價值量審核并分合同、按工程項目編制“工程進度審核表”,列明本次審定金額、累計審定金額等內(nèi)容,經(jīng)方案管理部門負責人、分管公司領(lǐng)導審批后,于月末最終一日前送交財經(jīng)部。

4.財經(jīng)部依據(jù)“工程進度審核表”、施工單位供應的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程成本。

(二)竣工結(jié)算

1.單項工程竣工后,由方案管理部門負責向財經(jīng)部提交“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”等結(jié)算資料。

2.財經(jīng)部依據(jù)“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”、施工單位供應的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程成本。

第十七條施工現(xiàn)場托付施工單位加工制作的油罐、水箱等設備,應單獨簽訂合同單獨結(jié)算,以便于竣工后的資產(chǎn)管理。如該部分設備已包含在主體土建安裝工程合同中,則在工程結(jié)算時必需單獨列示。

第十八條待攤建設費依據(jù)支持其經(jīng)濟業(yè)務的有效憑證按規(guī)定流程審批后結(jié)算。有效憑證主要有:發(fā)票、合同、結(jié)算報告、驗收報告等。

第十九條方案管理部門每季度末應對在建工程項目的進展狀況進行全面清理,并與財經(jīng)部進行核對,假如發(fā)覺工程進度與財務帳務存在差異,應依據(jù)工程進度對帳務做相應調(diào)整。

其次十條每年末,方案管理部門應與施工單位辦理年度結(jié)算手續(xù),準時清理各施工單位、各合同、各工程項目的結(jié)算進度,以及對施工過程中尚未結(jié)算的變更、簽證和另委項目進行清理,確保工程成本費用帳面記錄與工程實際進度相符。

其次十一條對于總價包干的小額結(jié)算或零星工程項目,在工程完工后,也應辦理工程結(jié)算書,不能簡潔以合同代替結(jié)算。

其次十二條建筑、安裝工程及待攤建設費等各種款項的支付必需嚴格根據(jù)《財務收支審批方法》中規(guī)定的流程進行審批。

其次十三條各類款項的支付必需嚴格執(zhí)行合同條款的商定,不得超合同、超進度付款。

其次十四條每月25日前,方案管理部門應依據(jù)工程實際完成進度和資金支付狀況,科學合理估計下月所需各類基建款項的支付額度,編制資金預算并報送財經(jīng)部,由財經(jīng)部匯總平衡后上報股份公司批復后執(zhí)行。

第五章其他

其次十五條財經(jīng)部會同方案部在每季度末要對逾期未付的工程質(zhì)保金和各種尾款進行清理,并由財經(jīng)部與各施工單位進行書面對帳,對對帳發(fā)

現(xiàn)的差異應仔細分析,調(diào)查形成緣由,如需更正,應準時調(diào)整帳務。往來款項核對記錄應妥當保管,準時裝訂歸檔。

其次十六條方案管理部門應依據(jù)工作需要建立合同、工程投資以及待攤費用相關(guān)的管理臺帳,并定期與財經(jīng)部進行核對,以確保照實、動態(tài)地反映合同執(zhí)行及投資完成狀況。

第六章附則

其次十七條本方法的執(zhí)行狀況由電廠財經(jīng)部負責檢查落實,并納入月度經(jīng)濟責任制進行考核。

其次十八條本方法的文字解答由電廠財經(jīng)部負責。

其次十九條本方法按電廠的有關(guān)規(guī)定進行解釋。

第三十條本方法于2023年12月10日發(fā)布實施。此前公布的方法相應廢止。

【第5篇】建筑總公司會計核算及財務管理規(guī)定

建筑工程總公司會計核算及財務管理規(guī)定

一、核算體制

第一條集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必需核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內(nèi)部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,擔當有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

其次條集團公司設立財務管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設財務部,其它子公司設立財務科,各分公司、機具管理中心設立財務科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。

第三條集團公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團公司領(lǐng)導,集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領(lǐng)導、指導職能;土建子公司財務部對各分公司財務科行使領(lǐng)導、指導職能;分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構(gòu)人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓的責任。

第四條集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必需對集團公司負責,各級會計人員的工作業(yè)績由集團公司財務管理部實施考核,并依據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權(quán)。

第五條集團公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關(guān)系,協(xié)調(diào)與各地財政、稅務、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關(guān)事宜必需事前向集團公司財務管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團公司財務管理部授權(quán)或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。

第六條集團公司內(nèi),對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)章操作,按市場價進行決算;對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必需事前報告集團公司董事長審批。

第七條集團公司財務管理部負責對集團公司的資產(chǎn)進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,照實反映各自的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內(nèi)部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科,土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

第八條土建子公司財務部負責各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作,保證各分公司'內(nèi)部往來'資料的精確?????、全都。

第九條分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預算價格與市場價的差額由調(diào)出方擔當。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十條子、分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十一條機械設備加工公司向機具管理中心供應模板等開具材料調(diào)撥單;土建公司財務部按月向各子、分公司安排固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過'內(nèi)部往來'列帳。

第十二條年度末,土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內(nèi)部往來一公司財務科;如為虧損,做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十四條公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。

第十五條各級財務機構(gòu)都必需準時記帳、結(jié)帳,當天的業(yè)務當天要處理,不得拖延。

第十六條原始憑證必需符合國家和集團公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條現(xiàn)金、銀行存款日記帳采納現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會計登記,每月與總帳進行核對?，F(xiàn)金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)整表,并由財務主管簽字。

第十八條對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度,并要求準時報銷,報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十九條為保證發(fā)票能準時得到審批,當事人應依據(jù)國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的,必需同時送審。票據(jù)員應嚴格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內(nèi)整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正值理由,未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行懲罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。

其次十條土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元/人),準時記人成本、費用和應付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務科依據(jù)工資決算單決算員工工資,并依據(jù)分公司、項目部人員工時使用狀況將決算的工資安排給各分公司、項目部,各分公司、項目部依據(jù)實際決算的工資調(diào)整預提數(shù)。

其次十一條依據(jù)預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1.5%。

預提的福利費列入'應付福利費'科目,預提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入'其它應付款一工會經(jīng)費'、'其它應付款一職工教育經(jīng)費'科目。

農(nóng)歷年末依據(jù)公司財務管理部安排的實際決算的工資調(diào)整預提的工資附加費。

其次十二條各級財務機構(gòu)的材料會計負責材料的選購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料方案流程和材料選購流程依據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

對外購材料,假如收到材料而發(fā)票未到,原則上應于月末進行預點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末依據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負數(shù)的材料,單列統(tǒng)計報表報財務科,財務科據(jù)此進行預點,下一會計年度建立新帳時將原預點數(shù)全額沖回。

其次十三條每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結(jié)果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的緣由,提出處理看法,報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務部門要準時進行帳務處理。

其次十四條固定資產(chǎn)實行分類管理,按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及估計使用年限如下:

一類:房屋、建筑物30年

二類:試驗設備及儀器6年

三類:施工機械8年

四類:運輸設備10年

五類:生產(chǎn)設備

10年

六類:通訊設備5年

提取折舊時,預留凈殘值3%,采納直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位擔當。

固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理,根據(jù)固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。

其次十五條固定資產(chǎn)每年lo月份進行一次清理盤點,由財務管理部幫助協(xié)作資產(chǎn)管理科組織實施,并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。

其次十六條固定資產(chǎn)選購根據(jù)公司規(guī)定的權(quán)限和程序進行選購,發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的,先依據(jù)購進單組建固定資產(chǎn),同時貸記:應付帳款或長期應付款,并按規(guī)定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估量入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數(shù)不全都,應調(diào)整已提折舊金額。

其次十七條項目部的臨時設施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設施;每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設施價值,借記:工程施工一臨時設施攤銷,貸記:臨時設施攤銷;竣工時,借記:臨時設施攤銷,貸記:臨時設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。

其次十八條公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學校等)一律通過'專項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等),待工程竣工后轉(zhuǎn)入'營業(yè)外支出'科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。

其次十九條在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料,一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公司總部財務科,預算價與市場價的差額由項目部擔當;如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料,項目部按成本價調(diào)公司總部財務科,總部財務科列入'專項工程支出'科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第三十條年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點,不允許通過調(diào)整未完工程成本調(diào)整利潤,一經(jīng)查出,將嚴格根據(jù)公司管理制度進行懲罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務人員根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采納'約當產(chǎn)量法'或其它有效方法進行。

第三十一條分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行選購,一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。

第三十二條對應收帳款加大收款力度,落實責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和訂正差錯,并辦理簽認手續(xù),參加收款工作。

第三十三條公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

三、成本核算

第三十四條分公司財務部門要依據(jù)審計部門審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規(guī)定的方法進行分攤,以保證成本核算的精確?????性。

第三十五條成本、費用與收入要成配比,要精確?????劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調(diào)整未完工程成原來調(diào)整利潤。

第三十六條確認收人要遵循謹慎性原則,對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預算確認收入。

第三十七條分公司、項目部要依據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定,做好事前審核預備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費用能準時進帳,提高成本、費用核算的精確?????性。

第三十八條目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目全都,成本項目設置如下:

1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。

手記帳上的工程成本帳的項目不變。

第三十九條會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深化分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的緣由,提出調(diào)整處理的看法。

第四十條為加強項目部的成本自控力量和協(xié)作成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下,對項目部的成本進行方案、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控,發(fā)覺特別狀況準時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務機構(gòu)。項目部的成本管理詳細分工如下:

預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科;組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員準時完成自身的成本核算和掌握工作,發(fā)覺特別狀況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)準時進行協(xié)調(diào)并準時向項目部經(jīng)理和分公司財務機構(gòu)匯報。

材料員:依據(jù)項目部的制造成本,按月編制材料選購、耗用方案,掌握材料的耗用,對多余材料要在材料報表中照實反映,以便公司統(tǒng)一調(diào)配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。

工時統(tǒng)計員:依據(jù)項目部的制造成本,按月編制工人用工方案,通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配,防止消失多用工人或因工人不足影響工程進度,掌握用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。

機械管理員:依據(jù)項目部的制造成本,按月編制機械使用方案,通過機械管理中心進行機械設備的調(diào)配,防止消失多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)修理工作,每月25日完成當月機械設備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。

第四十一條各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款,防止少計、漏計成本、費用。

第四十二條為加強對項目部成本的監(jiān)控力度,分公司經(jīng)營科應幫助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務部門與實際成本進行比較,分析差異緣由,實行措施掌握成本支出。

第四十三條各分公司、項目部應實事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預算核算的資料精確?????率不得低于98%。

第四十四條甲方外包工程不得進入內(nèi)部產(chǎn)值報表