模擬試卷四一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20分，每小題1分。下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)1．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A．暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款2．下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的是()。A．納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除3．按現(xiàn)行規(guī)定，由于涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整()。A．投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的B．投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的C．投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)雖適用稅率一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的D．投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的4．在A公司的招股說明書中所列的募集資金用途為收購一條彩管生產(chǎn)線。股票發(fā)行上市后，A上市公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目市場(chǎng)前景欠佳，遂決定取消該項(xiàng)目，將所募資金用于其他項(xiàng)目。根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，上述行為須經(jīng)()。A．國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)B．原投資項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)C．公司股東大會(huì)批準(zhǔn)D．公司董事會(huì)批準(zhǔn)5．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品(用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的除外)的，如果實(shí)行從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)是()。A．移送使用數(shù)量B．收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量C．海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D．提供加工材料的成本6．增值稅納稅人銷售貨物，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間是()。A．貨物發(fā)出的當(dāng)天B．收到全部貨款的當(dāng)天C．預(yù)收貨款的當(dāng)天D．合同約定收款日期的當(dāng)天7．根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時(shí)，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是()。A．轉(zhuǎn)讓人所在單位B．專利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)C．專利權(quán)受讓者D．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人8．小規(guī)模的納稅人銷售貨物，對(duì)其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理規(guī)定是()。A．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B．可按5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．可按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．可按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9．根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，要約沒有發(fā)生法律效力的是()。A．撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人B．撤銷要約的通知在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)C．同意要約的通知到達(dá)要約人D．受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更10．王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當(dāng)時(shí)未約定利息。王某還款時(shí)，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。A．王某不必支付利息B．王某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g習(xí)慣支付利息C．王某應(yīng)按同期銀行貸款利率支付利息D．王某應(yīng)在不超過同期銀行貸款利率3倍的范圍內(nèi)支付利息11．甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25生效。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同的成立時(shí)間是()。A．2月14日B．2月28日C．3月13日D．3月25日12．根據(jù)《合同法》的規(guī)定，可撤銷合同的當(dāng)事人行使撤銷權(quán)的有效期限是()。A．自合同簽訂之日起1年內(nèi)B．自合同簽訂之日起2年內(nèi)C．自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)D．自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)13．本票持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)()的追索權(quán)。A．出票人以外的前手B．前手C．背書人以外的前手D．擔(dān)保人以外的前手14．見票即付的匯票，持票人應(yīng)自出票日起的一定期限內(nèi)向付款人提示付款，該期限是()。A．10天B．15天C．1個(gè)月D．3個(gè)月15．出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)自到期日起到一定期限內(nèi)向承兌人提示付款，該期限是()。A．10天B．15天C．1個(gè)月D．3個(gè)月16．匯票的保證不得附有條件，附有條件的，()。A．該保證無效B．視為未保證C．不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任D．保證人對(duì)所附條件承擔(dān)責(zé)任17．本票自出票之日起，付款最長(zhǎng)不得超過法律規(guī)定的期限，該法定期限為()個(gè)月。A．6B．3C．2D．118．根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司中有權(quán)決議發(fā)行公司債券的機(jī)構(gòu)是()。A．董事會(huì)B．職工代表大會(huì)C．股東大會(huì)D．監(jiān)事會(huì)19．為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，按照我國(guó)《證券法》的規(guī)定，在一定期限內(nèi)不得買賣該股票，該期限為()。A．在股票承銷期內(nèi)初期滿后1個(gè)月內(nèi)B．在股票承銷期內(nèi)和期滿后2個(gè)月內(nèi)C．在股票承銷期內(nèi)和期滿后3個(gè)月內(nèi)D．在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)20．某化妝品企業(yè)于2005年3月8M將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。A．0.91B．0.84C．0.78D．0.74二、多項(xiàng)選擇題(本類題共30分，每小題2分。下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)1．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有()。A．幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)B．學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)C．航空運(yùn)輸部門提供的運(yùn)輸服務(wù)D．婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)2．經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅必須具備的條件包括()。A．經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范B．經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體C．經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)D．經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體3．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。A．張某獲得的保險(xiǎn)賠款B．王某出租房屋所得C．李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D．趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資4．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有()。A．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠諦．購置、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資的支出C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)D．各種廣告性質(zhì)的贊助支出5．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括()。A．房屋、建筑物B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)D．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)6．下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。A．房產(chǎn)余值B．房產(chǎn)原值C．租金收A．D．房產(chǎn)市價(jià)7．車輛購置稅的征稅范圍包括()。A．汽車B．摩托車C．電車D．掛車8．根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅的納稅人的有()。A．合同的證人B．合同的擔(dān)保人C．合同的鑒定人D．合同的當(dāng)事人9．根據(jù)破產(chǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是()。A．破產(chǎn)前受讓他人財(cái)產(chǎn)并依法取得所有權(quán)但尚未支付價(jià)款的財(cái)產(chǎn)B．被采取民事訴訟執(zhí)行程序但在受理破產(chǎn)案件后尚未執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)C．擔(dān)保物滅失后產(chǎn)生的保險(xiǎn)金、賠償金中D．尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)但已經(jīng)向買方交付的財(cái)產(chǎn)10．根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于合同權(quán)利義務(wù)終止的情形有()。A．債務(wù)已按約定履行B．合同的權(quán)利義務(wù)已一并轉(zhuǎn)讓C．合同雙方當(dāng)事人的債務(wù)相互抵消D．合同債權(quán)債務(wù)同歸一人11．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A．股份有限公司B．有限責(zé)任公司C．合伙企業(yè)D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)12．以下各項(xiàng)中，當(dāng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散時(shí)可采取的清算方式包括()。A．投資人自行清算B．由人民法院成立清算組進(jìn)行清算C．債權(quán)人申請(qǐng)法院指定清算人進(jìn)行清算D．債權(quán)人申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)指定清算人進(jìn)行清算13．2001年初甲、乙、丙三人投資設(shè)立一合伙企業(yè)，甲12月份在與另一公司的借款合同中，以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，但并未將此事通知乙、丙。按照我國(guó)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下面正確的選項(xiàng)有()。A．甲的出質(zhì)行為無效B．甲的出質(zhì)行為有效C．將甲作為退伙處理D．若因此給合伙企業(yè)造成損失的，甲應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任14．我國(guó)《公司法》中規(guī)定，下面屬于公司法定公積金用途的選項(xiàng)有()。A．彌補(bǔ)虧損B．轉(zhuǎn)為公益金C．轉(zhuǎn)增資本D．用于集體福利15．下面關(guān)于股份有限公司的表述中正確的選項(xiàng)有()。A．召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)議審議的事項(xiàng)于會(huì)議召開30日以前通知各股東B．發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開45日前就會(huì)議議題作出公告C．臨時(shí)股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議D．對(duì)公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過三、判斷題(本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)1．我國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。()2．欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()3．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅，但在特殊情況下也可以例外。()4．所有擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅人。()5．同一應(yīng)稅憑證載有兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并分別記載金額，可按兩項(xiàng)金額合計(jì)和最低的適用稅率，分別計(jì)稅貼花。()6．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格確定契稅的計(jì)稅依據(jù)。()7．當(dāng)合伙協(xié)議沒有約定合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期限時(shí)，合伙人可以退伙，但前提是在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，并且還要提前30日通知其他合伙人。()8．某獨(dú)資公司為一華人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，此公司適用我國(guó)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》。()9．我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，不允許法人成為合伙企業(yè)的合伙人。()10．B借款給A5萬元作為出資與其他2人共同建立了一合伙企業(yè)。合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間B欠合伙企業(yè)貨款5萬元，B可以將其對(duì)A的債權(quán)抵消對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。()四、計(jì)算解析題(本類題共2題，共10分，每小題5分。凡要求的項(xiàng)目，均須計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)1．法司食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2004年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，金額為56500元(含增值稅)。(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。(3)購置辦公用電腦10臺(tái)，單價(jià)20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元。(4)向天客隆商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入117000元(含增值稅)；銷售草莓醬1000箱，取得銷售收入93600元(含增值稅)。(5)直接向消費(fèi)者零星銷售月餅400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計(jì)306元。(6)將一廢棄廠房轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，取得收入500000元。該廠房賬面原值為800000元，累計(jì)折舊200000元。已知：花生油適用13%的增值稅稅率，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：(1)計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。(2)該公司的銷售行為中有無違反稅法之處?如有，請(qǐng)指出并說明理由。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅?如需繳納，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)2．2001年3月，甲商貿(mào)公司當(dāng)月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)。(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額是200萬元；同時(shí)，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款額是3萬元。(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500萬元；另外，用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物含稅售價(jià)80萬元(已扣除收購舊貨支付的款額6萬元)。(3)外購了一批廣告性質(zhì)的禮品，分送給客戶及購貨人，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬元。假設(shè)上述各項(xiàng)購銷貨物稅率均為17%，請(qǐng)計(jì)算該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、簡(jiǎn)答題(本類題共2題，每小題5分，共10分)1．公司發(fā)行債券的條件包括哪些?2．納稅人有哪些情形時(shí)，按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。六、綜合題(本類題共2題，每小題10分，共20分)1．A鋼鐵公司是某市冶金工業(yè)局所屬的國(guó)有企業(yè)，因經(jīng)營(yíng)管理不善，造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)。當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ河?004年3月1日受理案件，3月19日發(fā)布破產(chǎn)公告，通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。人民法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)后，清算組發(fā)現(xiàn)，債務(wù)人曾于2003年12月11日向本市一國(guó)有紡織企業(yè)B公司無償轉(zhuǎn)讓貨運(yùn)汽車3輛，于2003年8月28日向該市冶金工業(yè)局所屬的另一家國(guó)有鋼鐵企業(yè)非正常壓價(jià)出售鍋爐兩臺(tái)。債權(quán)人會(huì)議即向人民法院申請(qǐng)撤銷上述違法行為，追回財(cái)產(chǎn)。人民法院予以批準(zhǔn)，追回的財(cái)產(chǎn)并入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。要求：請(qǐng)回答在上述案件的進(jìn)行過程中，有哪些與法律規(guī)定不符之處?依法應(yīng)如何處理?2．A、B企業(yè)簽訂了一份250萬元的買賣合同。按照約定，由A企業(yè)在2001年6月5日前向B企業(yè)提供貨物，B企業(yè)收到貨物后的10天內(nèi)支付貨款250萬元。2001年6月1日，A企業(yè)按照合同約定完成全部貨物的生產(chǎn)，6月2日A企業(yè)有確切證據(jù)得知B企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，可能無力支付250萬元的貨款。6月5日，B企業(yè)要求A業(yè)提交貨物，遭到A企業(yè)的拒絕，A企業(yè)要求B企業(yè)提供擔(dān)保。B企業(yè)請(qǐng)求C企業(yè)為保證人，C企業(yè)擔(dān)保的價(jià)值為250萬兀。6月30日，A企業(yè)與C企業(yè)簽訂了保證合同，雙方在保證合同中約定，C企業(yè)的保證方式為連帶保證，但雙方未約定保證期間和保證擔(dān)保的范圍。7月1日，A企業(yè)按照合同約定向B企業(yè)提交了全部貨物。B企業(yè)接到貨物后，對(duì)標(biāo)的物的數(shù)量和質(zhì)量未提出異議，但由于經(jīng)營(yíng)狀況不佳，7月10日(支付貨款的最后期限)無力支付貨款。2002年3月1日，A企業(yè)要求C企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任，C企業(yè)表示拒絕。A企業(yè)于是請(qǐng)求人民法院判定C企業(yè)履行保證責(zé)任。要求：根據(jù)上述情況，分析回答下列問題。(1)A企業(yè)在2001年6月5日是否可以中止履行合同?說明理由。(2)在A、C企業(yè)的保證合同中，C企業(yè)的保證期間是什么?(3)在A、C企業(yè)的保證合同中，C企業(yè)的保證范圍是什么?(4)C企業(yè)拒絕履行保證責(zé)任的理由是否成立?說明理由。答案：模擬試卷四參考答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1．[答案]D[解析]稅收保全措施包括：①書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)其存款；②扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。2．[答案]B3．[答案]B4．[答案]C[解析]上市公司要改變招股說明書所列資金用途的，必須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。5．[答案]A[解析]依照規(guī)定，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品(用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的除外)的，如果實(shí)行從量定額征收，以移送使用數(shù)量為其計(jì)稅依據(jù)。6．[答案]A[解析]本題主要考查增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限，增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是一項(xiàng)重要內(nèi)容。7．[答案]C[解析]個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以“受讓者”為扣繳義務(wù)人。8．[答案]A[解析]本題主要考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。同時(shí)也應(yīng)掌握準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。9．[答案]A[解析]①要約自“到達(dá)”受要約人時(shí)生效，要約的撤回是指“不讓要約生效”，因此撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)比要約先到，至少同時(shí)到。因此選項(xiàng)A是正確的。②要約的撤銷是指“讓生效的要約失效”，因此撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約生效后、對(duì)方承諾之前到達(dá)。盡管選項(xiàng)B可以依法撤銷要約、使之失效，但要約生效在先，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。③選項(xiàng)C意味著“承諾生效、合同成立”，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。④選項(xiàng)D意味著“使原要約失效”，但原要約生效在先，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。10．[答案]A[解析]本題中，關(guān)于王某是否支付利息的表述中正確的是A項(xiàng)。根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。11．[答案]B[解析]①該合同屬于附生效期限的合同，合同的“生效時(shí)間”為3月25日；②合同自承諾生效時(shí)成立，合同的“成立時(shí)間”為2月28日。12．[答案]C[解析]具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷的，則撤銷權(quán)消滅。13．[答案]A14．[答案]C15．[答案]A16．[答案]C[解析]根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。這一規(guī)定表明，保證是無條件的，即不得附加任何條件。17．[答案]C18．[答案]C[解析]根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司、有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券，應(yīng)由公司董事會(huì)制訂方案，由股東大會(huì)或者股東會(huì)做出決議。19．[答案]D[解析]①為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不準(zhǔn)買賣該股票；②為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至文件公布后5日內(nèi)，不得買賣該股票。20．[答案]A[解析]本題中，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝[10×(1+5%)/(1-8%)×8%]萬元＝0.91萬元二、多項(xiàng)選擇題1．[答案]A、B、D[解析]本題中，A、B、D選項(xiàng)均屬于免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：①托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；②殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)；③醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；④學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)習(xí)勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)；⑤農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；⑥紀(jì)念館、博物館、文化館(站)、美術(shù)館、書畫院、展覽館、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，經(jīng)濟(jì)政府準(zhǔn)開放的宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。2．[答案]A、B、C[解析]經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更、消滅必須具備的三個(gè)條件：①經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范；②經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體；③經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)。3．[答案]A、C、D[解析]本題中，A、C、D選項(xiàng)均可以免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅》的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼以及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)用，免征個(gè)人所得稅。4．[答案]A、B5．[答案]A、C、D6．[答案]A、C[解析]房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，所以B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。7．[答案]A、B、C、D[解析]車輛購置稅的征稅范圍包括：①汽車；②摩托車；③電車；④掛車；⑤農(nóng)用運(yùn)輸車。8．[答案]A、B、C[解析]合同的當(dāng)事人(對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人)為印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。9．[答案]A、B[解析]擔(dān)保物滅失產(chǎn)生的保險(xiǎn)金、賠償金應(yīng)當(dāng)作為抵押財(cái)產(chǎn)、出質(zhì)財(cái)產(chǎn)，優(yōu)先向債權(quán)人清償，不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。10．[答案]A、C、D[解析]選項(xiàng)B屬于合同權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓而非終止。11．[答案]A、B[解析]本題中，A、B選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅納稅人。我國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織為企業(yè)所得稅的納稅人，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。12．[答案]A、C[解析]對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，解散時(shí)清算人的確定基本相同，由投資人清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人，公司等其他企業(yè)的解散一般要成立清算組進(jìn)行清算。13．[答案]A、C、D[解析]合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，其行為無效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。14．[答案]A、C[解析]公司法定公積金的用途包括：①彌補(bǔ)虧損；②轉(zhuǎn)增資本。15．[答案]A、B、C[解析]有關(guān)股份有限公司股東大會(huì)除選項(xiàng)A、B、C外，無記名股票持有人出席股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開5日以前至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)止將股票交存于公司。股東大會(huì)的決議分為特別決議和一般決議。特別決議是指對(duì)公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，在此之外的決議為一般決議。特別決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，一般決議只需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。三、判斷題1．[答案]X2．[答案]√[解析]欠繳稅款的納稅人需要出境的，應(yīng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保為出境清稅。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。3．[答案]X4．[答案]X[解析]外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。5．[答案]X[解析]同一應(yīng)稅憑證載有兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)記載金額，分別計(jì)稅貼花。6．[答案]√[解析]土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格確定契稅的計(jì)稅依據(jù)。7．[答案]√[解析]本題正確，因?yàn)橥ㄖ嘶锏娜齻€(gè)相關(guān)條件均具備。8．[答案]X[解析]適用《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的獨(dú)資公司，投資人必須具備中國(guó)國(guó)籍，是中國(guó)公民。9．[答案]√[解析]合伙人應(yīng)當(dāng)是依法承擔(dān)無限責(zé)任者，合伙企業(yè)不允許有承擔(dān)有限責(zé)任的合伙人。10．[答案]X[解析]合伙企業(yè)中某合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵消其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。四、計(jì)算解析題1．[答案](1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝56500元/(1+13%)×13%+(2000×2)元×13%＝7020元當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝11700元/(1+17%)×17%+93600元/(1+17%)×17%+14040元/(1+17%)×17%＝32640元應(yīng)繳增值稅稅額＝(32640-7020)元＝25620元(2)該公司在銷售業(yè)務(wù)中有違反《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的行為。向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品不能開具增值稅專用發(fā)票。(3)該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額＝500000元×5%＝25000元2．[答案](1)當(dāng)月購貨進(jìn)項(xiàng)稅額＝200×17%+3×7%＝(34+0.21)萬元＝34.21萬元(2)當(dāng)月購貨銷項(xiàng)稅額＝500×17%+×17%＝(85+12.5)萬元＝97.5萬元(3)外購禮品進(jìn)項(xiàng)稅額＝8萬元×17%＝1.36萬元(4)贈(zèng)送禮品視同銷售，其銷項(xiàng)稅額＝[8×(1+10%)×17%]萬元＝1.50萬元。(5)應(yīng)納稅額＝(97.5+1.5-34.21-1.36)萬元＝63.43萬元五、簡(jiǎn)答題1．[答案]我國(guó)《公司法》規(guī)定，當(dāng)發(fā)行公司債券時(shí)必須符合下列條件：①籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；②累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計(jì)債券總額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未償還的部分；③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；④股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元；⑤債券的利率不得超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平；⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。對(duì)于前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的；已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的，