南平市地方稅務(wù)局南平市國家稅務(wù)局2017年度納稅信用評價培訓(xùn)班南平地方稅務(wù)局南平國家稅務(wù)局納稅信用評價課件目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用目錄目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用一、納稅信用評價管理的定義及依據(jù)納稅信用管理體系介紹

根據(jù)國家稅務(wù)總局2014年第40號公告《納稅信用管理辦法（試行）》第二條規(guī)定：本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。一、納稅信用評價管理的定義及依據(jù)納稅信用管理體系介紹納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告(2014年40號公告).doc納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告（2016年9號公告）.doc納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告（2016年9號公告）.doc納稅信用管理體系介紹一、納稅信用評價管理的定義及依據(jù)納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信二、納稅信用評價范圍根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》第三條：

本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收和核算方式為獨立核算類的企業(yè)納稅人。（原規(guī)定）

注意：分支機構(gòu)，非獨立核算企業(yè)無法參評納稅信用管理體系介紹二、納稅信用評價范圍根據(jù)《納稅信用管理辦法（試新變化：新增下列企業(yè)納入納稅信用評價范圍

1.從首次在稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)（以下簡稱“新設(shè)立企業(yè)”）。評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。2.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)。3.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。納稅信用管理體系介紹新變化：新增下列企業(yè)納入納稅信用評價范圍

1.從首次在稅務(wù)機納稅信用管理體系介紹評價范圍篩選指標參評企業(yè)不參評企業(yè)納入評價范圍企業(yè)納稅信用管理體系介紹評價范圍篩選指標參評企業(yè)不參評企業(yè)納入評有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：納稅信用管理體系介紹1、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；2、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；3、已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；4、其他不應(yīng)參加本期評價的情形。5、稅務(wù)機關(guān)認定為非核定征收且核算方式為非獨立核算企業(yè)無法參評有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：納稅信用管理體系介三、評價周期及時間：

1.納稅信用評價周期為一個納稅年度，即每年的1月1日至12月31日。

2.稅務(wù)機關(guān)每年年初啟動對上一年度的納稅信用評價，通過信用信息采集、評價管理、評價審核等階段，最終在每年4月份確定評價結(jié)果，并向社會公布A級納稅人名單，并在辦稅服務(wù)廳、主管稅務(wù)分局提供納稅人自我查詢服務(wù)。

3.注意事項：3月份國地稅信用評價系統(tǒng)將產(chǎn)生預(yù)評結(jié)果，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)的管理員或分局長了解企業(yè)預(yù)評情況，并申請查看明細扣分項目，如對扣分項有異議可向主管稅務(wù)機關(guān)提出，并逐級向上反饋。納稅信用管理體系介紹三、評價周期及時間：

1.納稅信用評價周期為一個納稅年度，即納稅信用管理體系介紹四、評價流程：納稅信用管理體系介紹四、評價流程：納稅信用管理體系介紹新變化：增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。ABCDABMCD五、評價等級：納稅信用管理體系介紹新變化：增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級適用M級納稅信用的企業(yè)

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：１．新設(shè)立企業(yè)。２．評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

提醒：如果新設(shè)立企業(yè)發(fā)生直接判D的涉稅行為，當年的信用等級也會被判為D級，但其他指標類的扣分對其無效；無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入年度評價指標得分在40-70分的為C級，年度評價指標得分低于40分的或者發(fā)生直接判D的涉稅行為，當年的信用等級也會被判為D級納稅信用管理體系介紹適用M級納稅信用的企業(yè)未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用一、信用信息采集1.納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。2.納稅信用信息采集工作主要由省國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同組織實施，從各自的信息系統(tǒng)中按月分別采集內(nèi)部信息。稅務(wù)機關(guān)也采集外部門的信用信息，但相對較少。評價指標相關(guān)口徑釋義一、信用信息采集1.納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對二、納稅信用評價具體方式1.年度評價指標扣分方式。國地稅機關(guān)依據(jù)各自征管系統(tǒng)中的納稅人17年度涉稅行為記錄，對照《18年信用評價指標》扣分標準，從低聯(lián)合計算得出納稅人的得分，得分采取扣分方式。

注意：如本單位屬于總機構(gòu)，在其他地區(qū)存在納稅人識別碼一致的分支機構(gòu)，且分支機構(gòu)為獨立核算單位，分支機構(gòu)的扣分也將影響總機構(gòu)的得分。建議：企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)將分支機構(gòu)的核算方式改為非獨立核算，或者向分支機構(gòu)的主管稅務(wù)機關(guān)申請取消關(guān)聯(lián)“重復(fù)納稅人”，避免連帶扣分。

2.直接判級方式（D級）。直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式（D級）。評價指標相關(guān)口徑釋義二、納稅信用評價具體方式1.年度評價指標扣分方式。3.評價指標分為經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標兩類。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。

非經(jīng)常性指標缺失釋義：非經(jīng)常性指標缺失主要指稅務(wù)部門開展的納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。評價指標相關(guān)口徑釋義3.評價指標分為經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標兩類。納稅人納稅信用評價管理培訓(xùn)\指標依據(jù)\18年信用指標.xlsx評價指標相關(guān)口徑釋義合計共10類93項指標，其中不能評為A級納稅人的指標5項，直接判為M級的2項，直接判為D級的19項。納稅信用評價管理培訓(xùn)\指標依據(jù)\18年信用指標.xlsx評價一級指標代碼指標分類01涉稅申報信息(12)02稅(費)繳納信息(6)03發(fā)票與稅控器具信息(１９)04登記與帳簿信息(10)05納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息(15)06稅務(wù)稽查信息(1２)09外部評價信息(４)10其他情形（１０）評價指標相關(guān)口徑釋義評價指標相關(guān)口徑釋義一級指標代碼指標分類01涉稅申報信息(12)02稅(費)繳納1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；2、存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；6、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；二、直接判為D級涉稅行為：評價指標相關(guān)口徑釋義評價指標相關(guān)口徑釋義1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；★在評價年度12月31日為非正常狀態(tài)?！镉煞钦糁苯迂?zé)任人員在認定為非正常戶之后注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)?！镆郧霸u價年度內(nèi)被判為D級，D級評價保留兩年。9、由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；★被評價為D級之后注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)?！镌诩{入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為D級。10、存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。★被列入“黑名單”。評價指標相關(guān)口徑釋義評價指標相關(guān)口徑釋義8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)評價指標相關(guān)口徑釋義三、評價年度內(nèi)不能評為A級的企業(yè)類型：（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。評價指標相關(guān)口徑釋義三、評價年度內(nèi)不能評為A級的企業(yè)類型：1、未按規(guī)定期限納稅申報（或代扣代繳）的，按稅種每次扣5分；2、未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應(yīng)納稅（費）款的，每次扣5分；（國地稅合計扣分）3、未按規(guī)定報送涉稅資料，每次扣3分、5分、11分不等；4、被評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，扣11分，不能評A；5、有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的，直接判D；評價指標相關(guān)口徑釋義四、國、地稅常見扣分指標分析1、未按規(guī)定期限納稅申報（或代扣代繳）的，按稅種每次扣5分；目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用等級評定結(jié)果運用A級納稅人激勵（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。等級評定結(jié)果運用A級納稅人激勵（一）主動向社會公告年度

實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供《辦法》第二十九條的激勵措施。B級納稅人激勵等級評定結(jié)果運用Ｍ級納稅人激勵取消增值稅專用發(fā)票認證；稅務(wù)機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并等級評定結(jié)果運用C級納稅人從嚴管理對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取管理措施。等級評定結(jié)果運用C級納稅人從嚴管理對納稅信用評價為C級的等級評定結(jié)果運用D級納稅人懲戒措施（一）公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；（D級納稅人增值稅專用發(fā)票每次限領(lǐng)25份，第二次領(lǐng)購還應(yīng)3%預(yù)繳增值稅）（三）加強出口退稅審核；（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；（八）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

等級評定結(jié)果運用D級納稅人懲戒措施（一）公開D級納稅人及等級評定結(jié)果運用1.納稅信用評價結(jié)果為A級、B級、C級的增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票掃描認證，直接在增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選認證就ok！2.我省國地稅與銀行聯(lián)合開展“銀稅互動”活動，納稅信用A級、B級小微企業(yè)可以憑借納稅信用記錄獲得銀行提供的信用貸款服務(wù)。從2018年起，省國稅局、地稅局銀監(jiān)聯(lián)合推出“互聯(lián)網(wǎng)+銀稅互動”活動，2017年度被評為A、B級企業(yè)可以在省地稅局外網(wǎng)的“稅企銀聯(lián)動平臺”直接申請。

其他激勵措施等級評定結(jié)果運用1.納稅信用評價結(jié)果為A級、B級、C3.上一年度納稅信用級別為B級以上的企業(yè)，有機會評定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受簡化出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理；4.從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》所列資源綜合利用項目的納稅信用A級、B級納稅人，銷售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策；5.納稅信用評價結(jié)果還用于工程項目招投標、貸款融資規(guī)模限定、企業(yè)榮譽評選、商界企業(yè)界人士參政議政等各領(lǐng)域。等級評定結(jié)果運用3.上一年度納稅信用級別為B級以上的企業(yè)，有機會評定為出口等納稅信用異議處理對評價結(jié)果存在疑議申請補復(fù)評納稅信用異議處理對評價結(jié)果存在疑議申請補復(fù)評納稅信用異議處理補評復(fù)評因《辦法》第十七條第三、四、五項所列情形解除，或?qū)Ξ斊谖从柙u價有異議的納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的納稅人納稅信用評價結(jié)果公布后的任意時間納稅信用評價結(jié)果公布后當年年內(nèi)的任意時間納稅信用評價管理培訓(xùn)\補評復(fù)評申請文書\納稅信用復(fù)評申請表.doc反饋納稅信用評價信息提供補評結(jié)果的自我查詢反饋納稅信用復(fù)評信息提供復(fù)評結(jié)果的自我查詢適用對象申請時限申請文書結(jié)果反饋受理部門納稅人的主管國稅機關(guān)、地稅機關(guān)均可受理納稅信用評價管理培訓(xùn)\補評復(fù)評申請文書\納稅信用補評申請表.doc納稅信用異議處理補評復(fù)評因《辦法》第十七條第三、四、感謝聆聽!

感謝聆聽!

南平市地方稅務(wù)局南平市國家稅務(wù)局2017年度納稅信用評價培訓(xùn)班南平地方稅務(wù)局南平國家稅務(wù)局納稅信用評價課件目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用目錄目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用一、納稅信用評價管理的定義及依據(jù)納稅信用管理體系介紹

根據(jù)國家稅務(wù)總局2014年第40號公告《納稅信用管理辦法（試行）》第二條規(guī)定：本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。一、納稅信用評價管理的定義及依據(jù)納稅信用管理體系介紹納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告(2014年40號公告).doc納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告（2016年9號公告）.doc納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告（2016年9號公告）.doc納稅信用管理體系介紹一、納稅信用評價管理的定義及依據(jù)納稅信用評價管理培訓(xùn)\文件依據(jù)\國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信二、納稅信用評價范圍根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》第三條：

本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收和核算方式為獨立核算類的企業(yè)納稅人。（原規(guī)定）

注意：分支機構(gòu)，非獨立核算企業(yè)無法參評納稅信用管理體系介紹二、納稅信用評價范圍根據(jù)《納稅信用管理辦法（試新變化：新增下列企業(yè)納入納稅信用評價范圍

1.從首次在稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)（以下簡稱“新設(shè)立企業(yè)”）。評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。2.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)。3.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。納稅信用管理體系介紹新變化：新增下列企業(yè)納入納稅信用評價范圍

1.從首次在稅務(wù)機納稅信用管理體系介紹評價范圍篩選指標參評企業(yè)不參評企業(yè)納入評價范圍企業(yè)納稅信用管理體系介紹評價范圍篩選指標參評企業(yè)不參評企業(yè)納入評有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：納稅信用管理體系介紹1、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；2、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；3、已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；4、其他不應(yīng)參加本期評價的情形。5、稅務(wù)機關(guān)認定為非核定征收且核算方式為非獨立核算企業(yè)無法參評有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：納稅信用管理體系介三、評價周期及時間：

1.納稅信用評價周期為一個納稅年度，即每年的1月1日至12月31日。

2.稅務(wù)機關(guān)每年年初啟動對上一年度的納稅信用評價，通過信用信息采集、評價管理、評價審核等階段，最終在每年4月份確定評價結(jié)果，并向社會公布A級納稅人名單，并在辦稅服務(wù)廳、主管稅務(wù)分局提供納稅人自我查詢服務(wù)。

3.注意事項：3月份國地稅信用評價系統(tǒng)將產(chǎn)生預(yù)評結(jié)果，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)的管理員或分局長了解企業(yè)預(yù)評情況，并申請查看明細扣分項目，如對扣分項有異議可向主管稅務(wù)機關(guān)提出，并逐級向上反饋。納稅信用管理體系介紹三、評價周期及時間：

1.納稅信用評價周期為一個納稅年度，即納稅信用管理體系介紹四、評價流程：納稅信用管理體系介紹四、評價流程：納稅信用管理體系介紹新變化：增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。ABCDABMCD五、評價等級：納稅信用管理體系介紹新變化：增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級適用M級納稅信用的企業(yè)

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：１．新設(shè)立企業(yè)。２．評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

提醒：如果新設(shè)立企業(yè)發(fā)生直接判D的涉稅行為，當年的信用等級也會被判為D級，但其他指標類的扣分對其無效；無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入年度評價指標得分在40-70分的為C級，年度評價指標得分低于40分的或者發(fā)生直接判D的涉稅行為，當年的信用等級也會被判為D級納稅信用管理體系介紹適用M級納稅信用的企業(yè)未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用一、信用信息采集1.納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。2.納稅信用信息采集工作主要由省國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同組織實施，從各自的信息系統(tǒng)中按月分別采集內(nèi)部信息。稅務(wù)機關(guān)也采集外部門的信用信息，但相對較少。評價指標相關(guān)口徑釋義一、信用信息采集1.納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對二、納稅信用評價具體方式1.年度評價指標扣分方式。國地稅機關(guān)依據(jù)各自征管系統(tǒng)中的納稅人17年度涉稅行為記錄，對照《18年信用評價指標》扣分標準，從低聯(lián)合計算得出納稅人的得分，得分采取扣分方式。

注意：如本單位屬于總機構(gòu)，在其他地區(qū)存在納稅人識別碼一致的分支機構(gòu)，且分支機構(gòu)為獨立核算單位，分支機構(gòu)的扣分也將影響總機構(gòu)的得分。建議：企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)將分支機構(gòu)的核算方式改為非獨立核算，或者向分支機構(gòu)的主管稅務(wù)機關(guān)申請取消關(guān)聯(lián)“重復(fù)納稅人”，避免連帶扣分。

2.直接判級方式（D級）。直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式（D級）。評價指標相關(guān)口徑釋義二、納稅信用評價具體方式1.年度評價指標扣分方式。3.評價指標分為經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標兩類。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。

非經(jīng)常性指標缺失釋義：非經(jīng)常性指標缺失主要指稅務(wù)部門開展的納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。評價指標相關(guān)口徑釋義3.評價指標分為經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標兩類。納稅人納稅信用評價管理培訓(xùn)\指標依據(jù)\18年信用指標.xlsx評價指標相關(guān)口徑釋義合計共10類93項指標，其中不能評為A級納稅人的指標5項，直接判為M級的2項，直接判為D級的19項。納稅信用評價管理培訓(xùn)\指標依據(jù)\18年信用指標.xlsx評價一級指標代碼指標分類01涉稅申報信息(12)02稅(費)繳納信息(6)03發(fā)票與稅控器具信息(１９)04登記與帳簿信息(10)05納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息(15)06稅務(wù)稽查信息(1２)09外部評價信息(４)10其他情形（１０）評價指標相關(guān)口徑釋義評價指標相關(guān)口徑釋義一級指標代碼指標分類01涉稅申報信息(12)02稅(費)繳納1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；2、存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；6、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；二、直接判為D級涉稅行為：評價指標相關(guān)口徑釋義評價指標相關(guān)口徑釋義1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；★在評價年度12月31日為非正常狀態(tài)。★由非正常戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶之后注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)。★以前評價年度內(nèi)被判為D級，D級評價保留兩年。9、由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；★被評價為D級之后注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)。★在納入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為D級。10、存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的?！锉涣腥搿昂诿麊巍薄Ｔu價指標相關(guān)口徑釋義評價指標相關(guān)口徑釋義8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)評價指標相關(guān)口徑釋義三、評價年度內(nèi)不能評為A級的企業(yè)類型：（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。評價指標相關(guān)口徑釋義三、評價年度內(nèi)不能評為A級的企業(yè)類型：1、未按規(guī)定期限納稅申報（或代扣代繳）的，按稅種每次扣5分；2、未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應(yīng)納稅（費）款的，每次扣5分；（國地稅合計扣分）3、未按規(guī)定報送涉稅資料，每次扣3分、5分、11分不等；4、被評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，扣11分，不能評A；5、有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的，直接判D；評價指標相關(guān)口徑釋義四、國、地稅常見扣分指標分析1、未按規(guī)定期限納稅申報（或代扣代繳）的，按稅種每次扣5分；目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關(guān)口徑釋義等級評定結(jié)果運用等級評定結(jié)果運用A級納稅人激勵（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。等級評定結(jié)果運用A級納稅人激勵（一）主動向社會公告年度

實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供《辦法》第二十九條的激勵措施。B級納稅人激勵等級評定結(jié)果運用Ｍ級納稅人激勵取消增值稅專用發(fā)票認證；稅務(wù)機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并等級評定結(jié)果運用C級納稅人從嚴管理對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取管理措施。等級評定結(jié)果運用C級納稅人從嚴管理對納稅信用評價為C級的等級評定結(jié)果運用D級納稅人懲戒措施（一）公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；（D級納