1、管理層對于制度建設(shè)較為重視，已有一套健全的督察審計(jì)制度。除財(cái)務(wù)審計(jì)外，對管理審計(jì)也進(jìn)行了嘗試，積累了經(jīng)驗(yàn)。2、屯河投資下屬企業(yè)主要業(yè)務(wù)基本上都有相關(guān)內(nèi)控制度，但整體缺乏系統(tǒng)性及規(guī)范性。生產(chǎn)、采購、銷售等主要業(yè)務(wù)控制通過IS9000質(zhì)量控制體系進(jìn)行。重點(diǎn)內(nèi)控制度仍然有需改進(jìn)的地方。3、制度執(zhí)行力度不夠，很多制度沒有切實(shí)貫徹，部分企業(yè)質(zhì)量控制流程沒有落到實(shí)處，仍有應(yīng)付過關(guān)的現(xiàn)象。4、內(nèi)審部門人力資源嚴(yán)重匱乏。本部審計(jì)部尚未成立，目前僅有2名專職人員，專職進(jìn)行管理診斷及內(nèi)控改進(jìn)的人力嚴(yán)重不足。內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，后續(xù)培訓(xùn)幾乎沒有。5、本部與事業(yè)部的審計(jì)部之間沒有清晰的報(bào)告路徑，事業(yè)部審計(jì)部直接向事業(yè)部總經(jīng)理報(bào)告，導(dǎo)致缺乏獨(dú)立性。6、考核指標(biāo)設(shè)置中，管理指標(biāo)比重過小。不利于企業(yè)資源向管理提升活動的傾斜。屯河投資－評價(jià)11、

建立組織機(jī)構(gòu)：(1)德隆、下屬公司總部人員及基層企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人(總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān))組成制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)某一企業(yè)的制度建設(shè)工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：①制度建設(shè)的總體規(guī)劃②制度建設(shè)的組織建立 ③制度制定、修改的協(xié)調(diào)④制度建設(shè)的檢查、跟進(jìn)、考評 ⑤.提供制度建設(shè)必要的支持

領(lǐng)導(dǎo)小組分工： ①.基層企業(yè)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)制度建設(shè)的組織、協(xié)調(diào)、安排等工作，設(shè)立專職部門或成立制度建設(shè)工作小組。②.總部人員主要負(fù)責(zé)建立詳細(xì)的制度建設(shè)工作計(jì)劃，并提供全面的技術(shù)支持，實(shí)施跟進(jìn)、檢查、考評。(2)成立工作小組或設(shè)置專職部門，負(fù)責(zé)制度建設(shè)的日常工作，如成立工作小組的應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的專職人員，以保證工作的質(zhì)量。

工作小組構(gòu)成：①.內(nèi)審部門主要人員②.各部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干③.財(cái)務(wù)總監(jiān)④.聘請咨詢專家

工作小組職責(zé)：①.負(fù)責(zé)內(nèi)控制度制定、匯總；②.負(fù)責(zé)內(nèi)控制度實(shí)施、現(xiàn)場監(jiān)督；③.負(fù)責(zé)內(nèi)控制度日常檢查；④.制度建設(shè)中存在問題的提出及建議。建議行動計(jì)劃22、制定行動計(jì)劃

制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)企業(yè)具體情況制定制度建設(shè)計(jì)劃，建議內(nèi)容如下：內(nèi)容完成時(shí)間責(zé)任人(1)制度制定、修訂及完善2002年12月31日工作小組(2)制度的審定實(shí)施2003年1月1日領(lǐng)導(dǎo)小組(3)制度內(nèi)部評估2003年3月31日內(nèi)審部門(4)制度外部評估2003年4月30日領(lǐng)導(dǎo)小組(5)制度的修訂完善2003年6月30日領(lǐng)導(dǎo)、工作小組(6)制度的再次評估2003年9月30日外部審計(jì)或獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)(7)制度定期評估每半年或一年一次內(nèi)審部門/德隆總部審計(jì)部建議行動計(jì)劃（續(xù)）33、組織培訓(xùn)：按領(lǐng)導(dǎo)小組確定的制度建設(shè)計(jì)劃，組織工作小組成員進(jìn)行內(nèi)控制度相關(guān)的培訓(xùn)，為制定內(nèi)控制度提供技術(shù)支持。4、制定完善：各基層公司可參照德勤制定的內(nèi)控制度，對照企業(yè)的內(nèi)控的現(xiàn)狀，對目前已有的制度進(jìn)行修訂完善，沒有的進(jìn)行補(bǔ)充制定。制定過程中要注意系統(tǒng)性，做好不同業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的銜接。5、審核實(shí)施：對制定完善后的內(nèi)控制度，領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行全面審核后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)實(shí)施，審核實(shí)施建議分批有步驟進(jìn)行。6、跟進(jìn)評價(jià)：對批準(zhǔn)實(shí)施后的內(nèi)控制度，工作小組做好日常的跟進(jìn)工作，可采取“內(nèi)控實(shí)施周例會”的形式，及時(shí)跟進(jìn)制度實(shí)施中存在的問題，以便及時(shí)解決。并定期由內(nèi)審或外審進(jìn)行內(nèi)控制度的