第15頁共15頁會計師事務所管理制度為了進一?步體現按勞?分配原則，?建立激勵和?約束相結合?的內部管理?體制，充分?調動員工的?工作積極性?和業(yè)務開拓?的主動性，?加強質量控?制和內部管?理，特制定?以下管理制?度。一、?人事管理制?度(一)?、___機?構及崗位設?置主任會計?師(董事長?)總經理?(二)崗位?任職條件?1.主任會?計師:具備?優(yōu)秀的道德?品質和良好?的經營理念?，能團結帶?領全體同仁?共同奮斗，?使事務所得?到健康穩(wěn)步?發(fā)展;同時?，具備較高?的管理水平?和業(yè)務素質?，能有效地?控制事務所?的執(zhí)業(yè)風險?，并能為事?務所經營風?險承擔主要?責任。2?.總經理:?具備良好的?職業(yè)道德和?先進的經營?理念;具備?優(yōu)秀的__?_、管理、?協調能力;?具備很強的?業(yè)務開拓能?力和客戶工?作經驗;具?有優(yōu)秀的團?隊管理和項?目管理經驗?。業(yè)務知識?廣博，能全?面領導事務?所的各項業(yè)?務工作。?3.副主任?會計師、副?總經理:具?備精湛的業(yè)?務知識和豐?富的實踐經?驗;能有效?協助主任會?計師和總經?理制定全所?各項管理規(guī)?范;具備很?強的___?、管理、協?調能力和業(yè)?務開拓能力?;在分管范?圍內，能有?效地開展各?項工作。?4.部門經?理:具備良?好的職業(yè)道?德和團隊精?神，具備相?關執(zhí)業(yè)資格?;有較強的?業(yè)務開拓能?力和較高的?業(yè)務素質;?具有豐富的?項目管理經?驗，能很好?的___、?協調、指導?本部門人員?完成所里分?配的各項業(yè)?務。5.?高級項目經?理:具有良?好的職業(yè)道?德和相關執(zhí)?業(yè)資格;具?備豐富的執(zhí)?業(yè)經驗和精?湛的執(zhí)業(yè)水?平，能有效?控制風險;?具備較強的?協調和溝通?能力，能夠?擔任項目負?責人完成大?型的審計或?評估等項目?。6.項?目經理:具?有良好的職?業(yè)道德和相?關執(zhí)業(yè)資格?;具備較高?的執(zhí)業(yè)水平?和風險控制?能力;具備?一定的__?_、協調和?溝通能力，?能夠擔任項?目負責人完?成各類審計?或評估項目?。7.項?目助理:具?備良好的職?業(yè)道德，通?過執(zhí)業(yè)資格?考試或取得?中級以上專?業(yè)技術資格?或具有相關?專業(yè)大專以?上學歷并具?備二年以上?工作經驗，?具有敬業(yè)合?作精神和一?定溝通能力?。8.辦?公室主任/?付主任:具?備良好的人?際交往能力?和文字處理?能力，熟悉?辦公自動化?和檔案管理?，并具備一?定財會知識?;能有效協?助主任會計?師處理事務?所日常事務?性工作。?9.會計和?出納:具備?較強的敬業(yè)?精神，能勝?任崗位所要?求的工作內?容，熟悉辦?公自動化、?檔案管理等?;具備一定?行政管理、?人事管理和?財會專業(yè)知?識，能協助?辦公室主任?/付主任做?好各項后勤?和辦公室事?務性管理工?作。(三?)、崗位職?責根據崗位?設置和任職?條件，對各?崗位所賦予?的職責規(guī)定?如下:主任?會計師上級?主管:股東?會1、負?責制定、_?__和實施?本所的業(yè)務?發(fā)展計劃，?對外開拓業(yè)?務,保證全?所年度目標?的完成;?2、負責制?定本所內部?管理制度，?加強對各部?門工作的檢?查、監(jiān)督和?考核，保證?全所各項工?作的正常開?展;3、?負責事務所?的質量控制?和執(zhí)業(yè)質量?，負責業(yè)務?報告的終審?復核和簽發(fā)?，嚴格按照?《___注?冊會計師法?》、《注冊?會計師獨立?審計準則》?和相關法律?法規(guī)的要求?把好質量關?，降低業(yè)務?風險;4?、定期__?_全體人員?學___和?政府的有關?政策、法規(guī)?以及相關業(yè)?務知識，不?斷提高全所?人員政策業(yè)?務水平，培?養(yǎng)一批有較?好的專業(yè)水?平、職業(yè)道?德和愛崗敬?業(yè)的執(zhí)業(yè)隊?伍;5、?負責召集股?東會，并向?股東會報告?工作。二?、總經理上?級主管:主?任會計師?1、協助主?任會計師制?定事務所業(yè)?務發(fā)展計劃?、內部管理?制度、質量?控制制度;?2、具體?負責全所業(yè)?務的開拓、?___和實?施，協助主?任會計師把?好業(yè)務質量?關，降低業(yè)?務風險;?3、負責對?各部門工作?進行指導、?監(jiān)督和檢查?，保證各部?門工作正常?開展;4?、根據事務?所內部分工?，負責中證?評估___?分公司的工?作。三、?副主任會計?師/副總經?理上級主管?:總經理?1、協助總?經理___?實施本所業(yè)?務發(fā)展計劃?，積極對外?開拓業(yè)務，?保證全所年?度目標完成?;2、參?與所內重大?業(yè)務項目審?計工作，協?助主任會計?師把好業(yè)務?質量關;?3、協助總?經理加強對?各部門工作?的檢查和監(jiān)?督，保證全?所各項工作?正常開展;?4、根據?事務所內部?分工，負責?分管部門的?工作。四?、部門經理?上級主管:?總經理1?、積極對外?開拓業(yè)務，?與客戶建立?良好的合作?關系;負責?___、實?施本部門各?項業(yè)務工作?，確保本部?門業(yè)務指標?的完成;?2、嚴格遵?循注冊會計?師執(zhí)業(yè)規(guī)范?，對本部門?出具的業(yè)務?報告的工作?底稿進行二?級復核并簽?署意見，嚴?格控制業(yè)務?風險;3?、負責本部?門人員的日?常管理，嚴?格執(zhí)行事務?所內各項規(guī)?章制度，保?證本部門日?常工作的正?常開展;?4、負責本?部門的業(yè)務?安排、調度?和員工的工?作業(yè)績考核?;5、負?責本部門業(yè)?務檔案的整?理、裝訂、?歸檔工作;?6、完成?主任會計師?和總經理交?辦的其他工?作。五、?高級項目經?理/項目經?理上級主管?:部門經理?1、積極?對外開拓業(yè)?務，維護客?戶關系，協?助部門經理?完成本部門?的各項工作?目標;2?、擔任項目?負責人，_?__具體項?目的實施，?嚴格遵循執(zhí)?業(yè)規(guī)范，控?制業(yè)務風險?;3、負?責對項目組?成員的工作?分工、業(yè)務?指導，并對?項目小組成?員的工作底?稿進行審核?，撰寫審計?報告;4?、完成部門?安排的其他?工作。六?、項目助理?上級主管:?部門經理/?項目經理?1、協助項?目經理積極?對外開拓業(yè)?務，做好客?戶關系;?2、嚴格按?照執(zhí)業(yè)準則?和執(zhí)業(yè)規(guī)范?做好分配的?項目工作，?并協助項目?經理出具業(yè)?務報告;?3、完成部?門交辦的其?他工作。?七、辦公室?主任/付主?任上級主管?:主任會計?師1、負?責擬訂辦公?室管理規(guī)定?，辦公用品?和設備的采?購領用規(guī)定?、考勤規(guī)定?、業(yè)務檔案?管理規(guī)定等?相關內部管?理規(guī)定，報?主任會計師?和總經理批?準后___?實施。2?、負責日常?行政性管理?工作;3?、負責人力?資源方面的?管理工作;?4、負責?業(yè)務檔案、?文秘檔案的?登記和歸檔?等管理工作?;5、辦?理主任會計?師和總經理?交辦的其他?工作。八?、會計(兼?業(yè)務和人事?助理)上級?主管:辦公?室主任1?、嚴格按照?財政部《會?計師事務所?、資產評估?機構、稅務?師事務所會?計核算辦法?》對事務所?的財務會計?事項進行審?核和賬務處?理，辦理稅?務申報，編?制會計報表?;2、具?體負責業(yè)務?考核統(tǒng)計、?工資計算和?業(yè)務檔案的?登記、歸檔?工作;3?、具體辦理?人力資源方?面的工作(?勞動合同的?簽定和鑒證?、社會保險?事務、人事?檔案委托和?勞動關系的?變更等)。?會計師事務所管理制度（二）為?了維護注冊?會計師的聲?譽，保證會?計事務所的?獨性，保持?會計師事務?所中立、公?允的原則，?保證會計師?事務所的執(zhí)?業(yè)信譽，根?據注冊會計?師置業(yè)道德?有關規(guī)定，?特制訂會計?師事務所職?業(yè)道德制度?。(一)?愛崗敬業(yè)?1.愛崗敬?業(yè)的含義。?愛崗敬業(yè)指?的是忠于職?守的事業(yè)精?神，這是會?計職業(yè)道德?的基礎。愛?崗就是會計?人員應該熱?愛自己的本?職工作，安?心于本職崗?位。敬業(yè)就?是會計人員?應該充分認?識本職工作?在社會經濟?活動中的地?位和作用，?認識本職工?作的社會意?義和道德價?值，具有會?計職業(yè)的榮?譽感和自豪?感，在職業(yè)?活動中具有?高度的勞動?熱情和創(chuàng)造?性，以強烈?的事業(yè)心、?責任感，從?事會計工作?。2.愛?崗敬業(yè)的基?本要求。?(1)正確?認識會計職?業(yè)，樹立職?業(yè)榮譽感。?(2)熱?愛會計工作?，敬重會計?職業(yè)。(?3)安心工?作，任勞任?怨。(4?)嚴肅認真?，一絲不茍?。(5)?忠于職守，?盡職盡責。?(二)誠?實守信1?.含義。誠?實是指言行?和內心思想?一致。不弄?虛作假，不?欺上瞞下。?做老實人，?說老實話，?辦老實事。?守信就是遵?守自己所作?出的承諾，?講信用、重?信用，信守?諾言，保守?___。?2.誠實守?信的基本要?求。(1?)做老實人?，說老實話?，辦老實事?，不搞虛假?。(2)?保密守信，?不為利益所?誘惑。所謂?保守___?就是指會計?人員在履行?自己的職責?時，應樹立?保密觀念，?做到保守商?業(yè)___，?對___資?料不外傳、?不外泄，守?口如瓶。?(三)廉潔?自律1.?廉潔自律的?含義。廉潔?就是不__?_錢財，不?收受___?，保持清白?。自律是指?自律主體按?照一定的標?準，自己約?束自己、自?己控制自己?的言行和思?想的過程。?2.廉潔?自律的基本?要求。(?1)樹立正?確的人生觀?和價值觀。?(2)公?私分明，不?貪不占。?(3)遵紀?守法，盡職?盡責。會計?人員不僅要?遵紀守法，?不違法亂紀?、以權謀私?，做到廉潔?自律;而且?要敢于、善?于運用法律?所賦予的權?利，盡職盡?責，勇于承?擔職業(yè)責任?，履行職業(yè)?義務，保證?廉潔自律。?(四)客?觀公正1?.客觀公正?的含義。對?于會計職業(yè)?活動而言，?客觀主要包?括兩層含義?:一是真實?性，即以實?際發(fā)生的經?濟活動為依?據，對會計?事項進行確?認、計量、?記錄和報告?;二是可靠?性，即會計?核算要準確?，記錄要可?靠，憑證要?合法。公正?就是要求各?企、事業(yè)單?位管理層和?會計人員不?僅應當具備?誠實的品質?，而且應公?正地開展會?計核算和會?計監(jiān)督工作?，即在履行?會計職能時?，摒棄單位?、個人私利?，公平公正?，不偏不倚?地對待相關?利益各方。?作為注冊會?計師在進行?審計鑒證時?，應以超然?獨立的姿態(tài)?，進行公平?公正的判斷?和評價，出?具客觀、適?當的審計意?見。2.?客觀公正的?基本要求。?(1)端?正態(tài)度。?(2)依法?辦事。(?3)實事求?是，不偏不?倚。(4?)保持獨立?性。保持獨?立性，對于?注冊會計師?行業(yè)尤為重?要。(五?)堅持準則?1.堅持?準則是指會?計人員在處?理業(yè)務過程?中，要嚴格?按照會計法?律制度辦事?，不為主觀?或他人意志?左右。這里?所說的“準?則”不僅指?會計準則，?而且包括會?計法律、法?規(guī)、國家統(tǒng)?一的會計制?度以及與會?計工作相關?的法律制度?。2.堅?持準則的基?本要求。?(1)熟悉?準則。熟悉?準則是指會?計人員應了?解和掌握《?___會計?法》和國家?統(tǒng)一的會計?制度及與會?計相關的法?律制度，這?是遵循準則?，堅持準則?的前提。?(2)遵循?準則。遵循?準則即執(zhí)行?準則。(?3)堅持準?則。敢于和?違法行為作?斗爭。(?六)提高技?能1.會?計工作是專?業(yè)性和技術?性很強的工?作，只有具?有一定的專?業(yè)知識和技?能，才能勝?任會計工作?。提高技能?就是指會計?人員通過學?習、培訓和?實踐等途徑?，持續(xù)提高?職業(yè)技能，?以達到和維?持足夠的專?業(yè)勝任能力?的活動。?2.提高技?能的基本要?求。(1?)具有不斷?提高會計專?業(yè)技能的意?識和愿望。?(2)具?有勤學苦練?的精神和科?學的學習方?法。(七?)參與管理?1.參與?管理簡單地?講就是參加?管理活動，?為管理者當?參謀，為管?理活動服務?。2.參?與管理的基?本要求。?(1)努力?鉆研業(yè)務，?熟悉財經法?規(guī)和相關制?度，提高業(yè)?務技能，為?參與管理打?下堅實的基?礎。(2?)熟悉服務?對象的經營?活動和業(yè)務?流程，使管?理活動更具?針對性和有?效性。(?八)強化服?務1.強?化服務就是?要求會計人?員具有文明?的服務態(tài)度?、強烈的服?務意識和優(yōu)?良的服務質?量。2.?強化服務的?基本要求。?(1)強?化服務意識?。會計人員?要樹立強烈?的服務意識?，為管理者?服務、為所?有者服務、?為社會公眾?服務、為人?民服務。?(2)提高?服務質量。?會計人員要?樹立質量意?思，對工作?一絲不茍，?提高業(yè)務素?養(yǎng)，保證工?作質量。會計師事務所管理制度（三）第一?條為了加強?___會計?師事務所(?以下簡稱“?本所”)的?人事管理工?作，提高員?工的整體素?質，更好地?為事務所發(fā)?展服務，特?制定本制度?。第二條?本制度所指?的人事管理?是指對本所?員工的考核?錄用、培訓?、考核、晉?升、辭職、?辭退、退休?等方面的管?理。第三?條員工的錄?用按照“德?才兼?zhèn)洹钡?原則，并在?符合下列基?本條件的前?提下，經過?考試或考核?評議后擇優(yōu)?錄用。1?、招聘的應?屆畢業(yè)生要?求有大學專?科以上學歷?，所學專業(yè)?與本所工作?相關，在校?期間成績優(yōu)?良，身體健?康，政治思?想品德良好?，好學上進?;2、社?會招用人員?應有中級以?上職稱或與?本所業(yè)務工?作相關的各?執(zhí)業(yè)資格，?工作成績突?出，身體健?康，思想品?德良好，能?勝任本所的?相關工作;?第四條員?工招聘按下?列程序進行?:1、董?事會確定員?工招聘計劃?;2、發(fā)?布招聘廣告?;3、_?__招聘考?試，確定預?選___進?行考核評議?;4、確?定最終人選?;5、簽?訂勞動合同?。第五條?員工培訓按?照行業(yè)主管?部門的規(guī)定?，結合工作?實際統(tǒng)一安?排。第六?條本所實行?年度業(yè)績評?價制度，且?制定切實可?行的崗位責?任制考核辦?法，認真嚴?肅搞好對員?工德、能、?勤、績的考?核工作?？?核實行自我?評價與上級?考評相結合?的方式，被?考核者應事?先提交工作?總結材料，?被考核者所?在部門根據?其表現提供?初評意見，?最后由本所?考評小組或?董事會決定?員工年度考?核評定的等?級。年度考?核評定的等?級分為優(yōu)秀?、良好、稱?積和不稱職?四級。員工?的考核與職?務晉升、獎?勵等相聯系?。連續(xù)兩年?被評定為優(yōu)?秀將予以晉?升或嘉獎。?被評定為不?稱職的員工?給予警示，?連續(xù)兩年被?評為不稱職?者可予以辭?退。第七?條員工的職?級分為助理?人員、項目?經理、部門?經理和總經?理。第八?條員工職務?的任免:?1、董事長?及董事會成?員由股東會?決定;2?、總經理由?董事會決定?;3、部?門經理由董?事長決定;?4、項目?經理由部門?經理決定。?第九條為?促進員工全?面發(fā)展，事?務所推行輪?崗制度，一?般工作人員?的輪崗由部?門經理決定?;部門經理?的輪崗由董?事長決定。?被輪崗員工?應當在規(guī)定?時間內辦好?交接手續(xù)到?新崗位上班?。第十條?員工辭職必?須在___?個月前提出?書面申請(?___人事?部門作用調?動不受此限?)，經本所?同意后，辦?理調動手續(xù)?，解除勞動?合同。第?十一條具有?執(zhí)業(yè)資格的?各類專業(yè)人?員到了國家?規(guī)定不得執(zhí)?業(yè)的年齡界?限時，應當?辦理退休以?及轉股手續(xù)?。如果董事?會認為需要?，仍可予以?返聘，但不?再擔任事務?所任何領導?職務，不擁?有事務所的?股權，不再?行使業(yè)務報?告的簽字權?。會計師事務所管理制度（四）?一、人事管?理制度(?一)、__?_機構及崗?位設置主任?會計師(董?事長)總經?理(二)?崗位任職條?件1.主?任會計師:?具備優(yōu)秀的?道德品質和?良好的經營?理念，能團?結帶領全體?同仁共同奮?斗，使事務?所得到健康?穩(wěn)步發(fā)展;?同時，具備?較高的管理?水平和業(yè)務?素質，能有?效地控制事?務所的執(zhí)業(yè)?風險，并能?為事務所經?營風險承擔?主要責任。?2.總經?理:具備良?好的職業(yè)道?德和先進的?經營理念;?具備優(yōu)秀的?___、管?理、協調能?力;具備很?強的業(yè)務開?拓能力和客?戶工作經驗?;具有優(yōu)秀?的團隊管理?和項目管理?經驗。業(yè)務?知識廣博，?能全面領導?事務所的各?項業(yè)務工作?。3.副?主任會計師?、副總經理?:具備精湛?的業(yè)務知識?和豐富的實?踐經驗;能?有效協助主?任會計師和?總經理制定?全所各項管?理規(guī)范;具?備很強的_?__、管理?、協調能力?和業(yè)務開拓?能力;在分?管范圍內，?能有效地開?展各項工作?。4.部?門經理:具?備良好的職?業(yè)道德和團?隊精神，具?備相關執(zhí)業(yè)?資格;有較?強的業(yè)務開?拓能力和較?高的業(yè)務素?質;具有豐?富的項目管?理經驗，能?很好的__?_、協調、?指導本部門?人員完成所?里分配的各?項業(yè)務。?5.高級項?目經理:具?有良好的職?業(yè)道德和相?關執(zhí)業(yè)資格?;具備豐富?的執(zhí)業(yè)經驗?和精湛的執(zhí)?業(yè)水平，能?有效控制風?險;具備較?強的協調和?溝通能力，?能夠擔任項?目負責人完?成大型的審?計或評估等?項目。6?.項目經理?:具有良好?的職業(yè)道德?和相關執(zhí)業(yè)?資格;具備?較高的執(zhí)業(yè)?水平和風險?控制能力;?具備一定的?___、協?調和溝通能?力，能夠擔?任項目負責?人完成各類?審計或評估?項目。7?.項目助理?:具備良好?的職業(yè)道德?，通過執(zhí)業(yè)?資格考試或?取得中級以?上專業(yè)技術?資格或具有?相關專業(yè)大?專以上學歷?并具備二年?以上工作經?驗，具有敬?業(yè)合作精神?和一定溝通?能力。8?.辦公室主?任/付主任?:具備良好?的人際交往?能力和文字?處理能力，?熟悉辦公自?動化和檔案?管理，并具?備一定財會?知識;能有?效協助主任?會計師處理?事務所日常?事務性工?作。9.?會計和出納?:具備較強?的敬業(yè)精神?，能勝任崗?位所要求的?工作內容，?熟悉辦公自?動化、檔案?管理等;具?備一定行政?管理、人事?管理和財會?專業(yè)知識，?能協助辦公?室主任/付?主任做好各?項后勤和辦?公室事務性?管理工作。?(三)、?崗位職責根?據崗位設置?和任職條件?，對各崗位?所賦予的職?責規(guī)定如下?:主任會計?師上級主管?:股東會?1、負責制?定、___?和實施本所?的業(yè)務發(fā)展?計劃，對外?開拓業(yè)務,?第一文庫網?保證全所年?度目標的完?成;2、?負責制定本?所內部管理?制度，加強?對各部門工?作的檢查、?監(jiān)督和考核?，保證全所?各項工作的?正常開展;?3、負責?事務所的質?量控制和執(zhí)?業(yè)質量，負?責業(yè)務報告?的終審復核?和簽發(fā)，嚴?格按照《_?__注冊會?計師法》、?《注冊會計?師獨立審計?準則》和相?關法律法規(guī)?的要求把好?質量關，降?低業(yè)務風險?;4、定?期___全?體人員學_?__和政府?的有關政策?、法規(guī)以及?相關業(yè)務知?識，不斷提?高全所人員?政策業(yè)務水?平，培養(yǎng)一?批有較好的?專業(yè)水平、?職業(yè)道德和?愛崗敬業(yè)的?執(zhí)業(yè)隊伍;?5、負責?召集股東會?，并向股東?會報告工作?。二、總?經理上級主?管:主任會?計師1、?協助主任會?計師制定事?務所業(yè)務發(fā)?展計劃、內?部管理制度?、質量控制?制度;2?、具體負責?全所業(yè)務的?開拓、__?_和實施，?協助主任會?計師把好業(yè)?務質量關，?降低業(yè)務風?險;3、?負責對各部?門工作進行?指導、監(jiān)督?和檢查，保?證各部門工?作正常開展?;三、副?主任會計師?/副總經理?上級主管:?總經理1?、協助總經?理___實?施本所業(yè)務?發(fā)展計劃，?積極對外開?拓業(yè)務，保?證全所年度?目標完成;?2、參與?所內重大業(yè)?務項目審計?工作，協助?主任