學(xué)資學(xué)習網(wǎng) 提供考研資料學(xué)資學(xué)習網(wǎng) 提供考研資料《審計學(xué)原理》實務(wù)題練習題審計人員審查某公司材料采購業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)的處理如下：從外地購入鋼材 600001.公斤，價款元，運雜費元。財會部門將買價計入鋼材成本，運雜費計入管理 6000240000費用。鋼材入庫后倉庫轉(zhuǎn)來入庫驗收單，發(fā)現(xiàn)鋼材短缺公斤，查明屬于運輸途中的定額 50內(nèi)損耗。要求對該公司的這筆材料采購業(yè)務(wù)提出審計意見，并對錯誤進行調(diào)整。[]某工業(yè)企業(yè)材料按計劃成本計價核算，并按當月差異計算調(diào)整出庫材料的計劃成本。2.年月份有關(guān)材料類賬戶記錄如下：20021原材料——輔助材料材料成本差異——輔助材料期初余額期初余額 5700 120000購入發(fā)出發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn) 3378000060000039300000結(jié)存余額300000 12000要求試分析存在的問題并計算差錯額。[]．某企業(yè)年度財務(wù)決算中利潤總額為元，審計人員在審查過程中審閱了本年 0003902002利潤明細賬及有關(guān)收入、費用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問題：（）期初庫存商品余額多計元；100001（）當年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入元，扣除各項支出后凈收入為元，計入000000258盈余公積；（）固定資產(chǎn)出租收入元，扣除折舊及維修后凈收入為元，列入“其它000600312應(yīng)付款”賬戶。要求：根據(jù)上述資料提出審計處理意見，并核實企業(yè)的利潤總額。某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量 54.公斤，金額為元，本月購入甲材料數(shù)量公斤，金額為元。本月基本 7300200146007800生產(chǎn)車間耗料公斤，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本元。500010000要求：說明審計方法；指出存在的問題并提出處理意見。．審計人員在審查某股份有限公司年月日資產(chǎn)負債表的長期應(yīng)付款項目512200231時，發(fā)現(xiàn)該公司該年度月初以融資租賃方式租入設(shè)備一臺，已投入使用，經(jīng)協(xié)商議定租1金為元，租期為年，使用年限為年，折舊方法采用直線法。租賃期滿后，該 200000105項設(shè)備即歸公司所有。據(jù)租約規(guī)定，租金從第二年起支付，四年內(nèi)付清。該公司財務(wù)經(jīng)理認為，第一年未付租金，所以也不應(yīng)計提折舊。要求：審計人員能否同意該公司的會計處理應(yīng)建議該公司如何進行會計處理 ??．審計人員在審查某企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶，發(fā)現(xiàn)其中一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：6借：應(yīng)收賬款 75000貸：應(yīng)付工資 75000決定20017決定20017于年大華．東潤會計師事務(wù)所注冊會計師李立在對大華公司年度會計報表審計時，公司的債務(wù)人樂凱公司截止年月日所欠元進行函證。經(jīng)2002312001 1223000初步審計，大華公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng)收賬款預(yù)計差錯率也較低。（）根據(jù)上述情況，要求（）根據(jù)上述情況，請指出李立應(yīng)選擇何種函證方式？1][2．請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。審計人員在審查某企業(yè)月份的“資本公積”總賬時，發(fā)現(xiàn)有借方發(fā)生額元，98.57000隨即審閱“實收資本”明細賬，看是否為轉(zhuǎn)增資本業(yè)務(wù)，但在其賬戶的貸方?jīng)]有發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的記錄。審計人員進一步審查確認該企業(yè)的入賬會計分錄為：借：資本公積 57000貸：銀行存款 57000經(jīng)證證核對確認所附的原始憑證為職工醫(yī)藥費報銷單據(jù)和支票存根。要求（）指出該企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的問題所在。[1]（）進行必要的賬項調(diào)整。2、資料股份有限公司委托XX會計師事務(wù)所對其會計報表進行審計，雙方簽訂][CA9了如下的審計業(yè)務(wù)約定書。要求：（）重新起草審計業(yè)務(wù)約定書。指出下述審計業(yè)務(wù)約定書中存在的問題；2審計業(yè)務(wù)約定書甲方：股份有限公司CA乙方：xx會計師事務(wù)所甲方委托乙方進行年會計報表審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成一下約定：2002審計范圍及委托目的乙方接受甲方委托，對甲方月日的資產(chǎn)負債表以及該年度的利潤表和現(xiàn)金流量表進1231行審計。乙方將根據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則，對甲方內(nèi)部控制制度進行研究和評價，對會計記錄進行必要的抽查，并在乙方認為需要時實施其他必要的審計程序，在此基礎(chǔ)上，對上述會計報表的合法性，公允性及會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見。甲方的責任與任務(wù)為乙方審計工作及時提供所需的全部資料和其它有關(guān)資料。委派乙方的審計人員提供必要的條件及合作，具體事項將在乙方所派人員于審計工作開始之前提供的清單中列名。按本約定書的規(guī)定，向乙方及時足額地支付審計費用。按照獨立審計準則的要求進行審計，出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。審計收費按《XXX收費規(guī)定》，乙方應(yīng)收本項業(yè)務(wù)具體費用，以及所花費的工作時間確定，預(yù)計收取人民幣XXX萬元，甲方應(yīng)在本約定書簽訂后預(yù)付上述費用的XX%,其余部分在乙方提交審計報告時一并付清。如在審計過程中遇到重大問題，致使乙方實際花費審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實際情況后，酌情增加審計費用。約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本約定書自年月日期生效，并在全部約定事項完成之前有效。2003101六、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作的如期完成，或許提前出具審計報告，甲乙雙方可要求更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，由雙方協(xié)商解決。七、甲乙雙方對其他事項的約定甲方：股份有限公司乙方：XX會計師事務(wù)所 CA代表：（簽章）代表：（簽章）、根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的？10．授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。審查某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。保管某項財物。記錄明細賬。登記日記賬。登記總賬。進行賬實核對。執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。記錄某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。記錄某項財物。審計人員對審查某企業(yè)存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要是存貨管理及控 11.制制度的設(shè)計及各控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會計記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。要求采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制制度提出至少個問題。[10]資料審計人員對企業(yè)的年度的財務(wù)狀況進行審計。企業(yè)尚未采用計算機 200112.[]AA記賬。審計人員于年月對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行了解和測試，并在相關(guān)的審 11A2001計工作底稿中記錄了了解和測試的事項，摘錄如下：．企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單，倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)1A出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部留存，第三聯(lián)交會計部會計人員甲登記產(chǎn)成品總賬和明細賬。．會計人員乙負責開具未連續(xù)編號的銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和2相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的價格，根據(jù)裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票上的數(shù)量。．企業(yè)的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準后方可進行。采購部根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單。A3貨物運達后，驗收部門根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準后，及時交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細賬；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細賬。會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。TOC\o"1-5"\h\z．會計部審核付款憑單后，按約定時間支付采購款項。支付貨款時，由會計人員開出付款 4憑證，交出納員辦理付款手續(xù)；出納員付款后，在進貨發(fā)票上加蓋“付訖”戳記，再轉(zhuǎn)交會計人員記賬。．企業(yè)股東大會批準董事會的投資權(quán)限為億元以下，董事會的決定由總經(jīng)理負責實 A51.5施?？偨?jīng)理決定由證券部負責總額在億元以下的股票買賣。企業(yè)規(guī)定：企業(yè)劃入營 A1.5業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經(jīng)理批準后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部中開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準，證券部從營業(yè)部資金賬戶支取款項，此過程有會計部的審核。且證券買賣、資金存取的會計記錄都由會計部處理。．審計人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及 6補充協(xié)議已經(jīng)過會計部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準，會計部已將億元匯入該戶。證券部 1處理證券買賣會計記錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據(jù)以匯總登記。．計劃部根據(jù)批準，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫一式四聯(lián)的7領(lǐng)料單。倉庫發(fā)料后，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部，其余兩聯(lián)經(jīng)倉庫登記明細賬后送會計部進行材料收發(fā)核算和成本核算。．公司設(shè)立了內(nèi)部審計部，并直接對董事長負責。每年對子公司和各營業(yè)部進行審計， A8．

并出具內(nèi)部審計報告。審計人員獲取了年度所有的內(nèi)部審計報告，經(jīng)抽查表明，內(nèi)部 2001審計報告指出了內(nèi)部存在的缺陷和改進意見。．公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負責到銀行送取支票等票據(jù)，并登記 A9銀行存款日記賬。月底銀行出納員取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；員工報銷，需根據(jù)審批手續(xù)報批，會計部對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準印章的支出憑據(jù)后付款。．公司的未描述的其他內(nèi)部控制無論在設(shè)計還是在運行方面都不存在缺陷。A10二要求：][．根據(jù)上述摘錄，請指出公司內(nèi)部控制的缺陷，并提出改進建議。A1．根據(jù)上述材料，審計人員應(yīng)該如何評價公司的控制風險，采用何種實質(zhì)性測試程序 A2（擴大的，還是縮小的） ，以及需要何種審計證據(jù)（多還是少）？、資料：假設(shè)審計人員于年月對華光公司年度會計報表進行審計時，審 132002[2001]2查發(fā)現(xiàn)華光公司年月銷售給企業(yè)一批產(chǎn)品，價款為千元（含應(yīng)向購貨方B5800020015收取的增值稅額），企業(yè)于月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定企業(yè)應(yīng)于收到6BB所購物資后一個月內(nèi)付款。華光公司于月日編制年度會計報表時，已為該項 312001 12應(yīng)收賬款提取壞賬準備千元（假定壞賬準備提取比例為），月日資產(chǎn)負債表 2900125%31上“應(yīng)收賬款”項目的余額是千元，“壞賬準備”項目的余額是千元，該項應(yīng) 800004000收賬款已按千元列入資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)。華光公司于年月12002580002日收到企業(yè)通知，企業(yè)已進行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計華光公司可收 BB回應(yīng)收賬款的。該事項屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，但華光公司未予調(diào)整。40%要求：指出審計人員對此事項的處理意見。 []審計人員在審查某工業(yè)企業(yè)年月份主營業(yè)務(wù)收入明細賬時發(fā)現(xiàn)有以下問題：14.12002（）日向本單位不獨立核算的門市部發(fā)出子產(chǎn)品件，作應(yīng)收賬款處理；150012（）日向本市興華公司出售丑產(chǎn)品件中有件因質(zhì)量問題退貨，產(chǎn)品已驗收入 601225000庫，未作記錄；（）日本單位大修理工程領(lǐng)用發(fā)出子產(chǎn)品件，管理部門維修丑產(chǎn)品件，未作 200330029銷售記錄。要求：指出該單位會計處理中存在的錯誤及其目的。、注冊會計師王克對三源股份有限公司的主營業(yè)務(wù)成本進行審計，通過審查該公司的主 15營業(yè)務(wù)成本明細表，并與有關(guān)明細賬、總賬核對，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。有關(guān)數(shù)字如下：原材料期初余額本期購進原材料元元原材料期末余額本期銷售材料元元直接人工成本制造費用元元 12000在產(chǎn)品期初余額在產(chǎn)品期末余額元元如下：原材料期初余額本期購進原材料元元原材料期末余額本期銷售材料元元直接人工成本制造費用元元 12000在產(chǎn)品期初余額在產(chǎn)品期末余額元元產(chǎn)成品期初余額產(chǎn)成品期末余額元元25000 10000800030001500025000 230004000038000該注冊會計師通過對有關(guān)記賬憑證和原始憑證的審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：（）經(jīng)對期末在產(chǎn)品的盤點發(fā)現(xiàn)，在產(chǎn)品的實際金額為元；138000（）領(lǐng)而未用的原材料計元，未作假退料處理； 30002（）為在建工程發(fā)生的人工工資計入生產(chǎn)成本元；20003要求：根據(jù)以上資料填制“生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表”，計算結(jié)果并得出審計結(jié)論。、審計人員在審查某企業(yè)管理費用賬戶時，發(fā)現(xiàn)如下記錄：16．（）企業(yè)車間部門固定資產(chǎn)的修理費用元；12001（）為購貨單位墊付運雜費元；83002（）支付車船使用稅元；33580（）支付未完工程借款利息元； 43270（）購入材料的外地運雜費元； 52560（）支付短期借款利息元。64980要求：說明審計方法；指出存在的問題并提出處理意見。、資料：假設(shè)審計人員王軍在對華興公司負債業(yè)務(wù)進行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于年 4172001月日向海淀工行取得流動資金借款元，期限是個月，借款月利率為%。，該 132000005.5公司的會計處理為：①取得借款時：借：銀行存款 200000貸：短期借款 200000TOC\o"1-5"\h\z②月、月、月底預(yù)提利息時： 546借：營業(yè)外支出 1100貸：短期借款 1100③月底歸還借款時：6借：短期借款 203300貸：銀行存款 203300（）要求：指出該公司會計處理的不當之處。分析該公司對這項業(yè)務(wù)的不當處理是否會影2響年度的損益狀況，并進行相應(yīng)的賬項調(diào)整。、資料公司是以超市業(yè)為主的股份制公司，該公司年主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標是總2001]18[A資產(chǎn)萬元，凈利潤萬元，現(xiàn)審計小組進入現(xiàn)場對公司年的財務(wù)情況 A2001 1336305900進行審計，未發(fā)現(xiàn)任何對其可持續(xù)經(jīng)營造成威脅的跡象。在對該企業(yè)的固定資產(chǎn)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下問題：TOC\o"1-5"\h\z（）在審計新增固定資產(chǎn)的過程中，發(fā)現(xiàn)有已投入使用但未辦理竣工驗收手續(xù)先行估價的 1固定資產(chǎn)價值為萬元，低于原概算價值的％（原概算為萬元）。審計人員現(xiàn) 2520001500場觀察和了解施工的結(jié)算情況，預(yù)計實際支出為萬元。 2150（）審計人員在審查減少的固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)，該公司有一筆設(shè)備提前報廢的業(yè)務(wù)，該公司 2對此項業(yè)務(wù)的有關(guān)賬務(wù)處理的會計分錄為：①借：固定資產(chǎn)清理 64000借：累計折舊 16000貸：固定資產(chǎn) 80000②借：營業(yè)外支出――非常損失 64000貸：固定資產(chǎn)清理 64000（）審計人員發(fā)現(xiàn)公司年月購入一臺設(shè)備，價款為萬元，運雜費及設(shè)備 310A2000580安裝費支出為萬元，后者均計入營業(yè)費用入賬。該固定資產(chǎn)于當月安裝完畢并投入使用。72（假設(shè)該固定資產(chǎn)的使用期為年，按直線法計提折舊，殘值率為％）55（）審計人員在按盤點表抽盤的同時，還采用了現(xiàn)場觀察“以物查賬”的方法，發(fā)現(xiàn) A4公司接受某公司捐贈的客貨車兩輛，未按制度進行會計處理，所以固定資產(chǎn)賬面亦未反映此車的實物存在。（）審計人員在對折舊的總體合理性進行分析時發(fā)現(xiàn)，辦公設(shè)備的折舊計提?月份明 559顯高于其他月份，結(jié)果查出公司所有的夏季使用的空調(diào)設(shè)備，只按實際使用月份（?月） 59提取。．要求根據(jù)以上提供的情況，分別回答以下問題：][（）請問企業(yè)按萬元對上述未辦理竣工結(jié)算手續(xù)先行估價入賬的固定資產(chǎn)進行估價 11500是否正確？如應(yīng)調(diào)整，應(yīng)按什么價值入賬？

（）審計人員是否應(yīng)對上面資料中提前報廢固定資產(chǎn)的會計處理過程提出疑問？為什么？2應(yīng)如何進行處理？（）公司將外購設(shè)備運雜費及安裝費計入營業(yè)費用的會計處理是否合理？如果不合理，3A應(yīng)如何進行會計調(diào)整？（）審計人員對于未入賬的捐贈車輛應(yīng)如何處理？ 4（） 該公司空調(diào)設(shè)備只在夏季計提折舊是否正確？為什么？ 5（）現(xiàn)假設(shè)不用考慮其他情況，上面所提供的資料（）對該公司本年的稅前利潤將63產(chǎn)生什么影響？假設(shè)公司審計前的“應(yīng)交所得稅”賬面額為萬元，該次審計全部結(jié)束1665后，僅對資料（）進行調(diào)整的話，經(jīng)審定的“應(yīng)交所得稅”賬戶余額應(yīng)為多少？（該公司3所得稅稅率為％）33、年月日上午時，審計人員李某、劉某參加了對大華公司庫存現(xiàn)金的2001861918清點工作，其結(jié)果如下：1元幣張角幣張 51007010TOC\o"1-5"\h\z元幣張角幣張 250 535元幣張角幣張 110 1040元幣張分幣枚 55 48255680 11（）查明現(xiàn)金日記賬截止當年月日元幣張分幣枚 172 602 5680 11（）查明現(xiàn)金日記賬截止當年月日的賬面余額為元。1521516.2060000查出當年月日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬的收款憑證金額為元。查出當年月日已經(jīng)付款，但付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證金額為元。511625010006要求：314635041462120000查出當年月日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬的收款憑證金額為元。查出當年月日已經(jīng)付款，但付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證金額為元。511625010006要求：31463504146212根據(jù)清點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表。指出清點現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)的問題并提出改進意見。、某會計師事務(wù)所接受公司的委托，對其年月日的資產(chǎn)負債表進行審計。在審查資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目時，發(fā)現(xiàn)公司，年月日的銀行存款數(shù)額為元，銀行存款賬面余額為元。派審計員向開戶銀行取得對賬單一張，年月日的銀行存款余額為元。另外，查有下列未達賬項和記賬差錯：19992031.12A199931A1219993350035000314200012（）月日公司送存轉(zhuǎn)賬支票元，銀行尚未入賬。121125800（）月日公司開出轉(zhuǎn)賬支票元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（）月日委托銀行收款元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達公司。223125300（）月日公司開出轉(zhuǎn)賬支票元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（）月日委托銀行收款元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達公司。2231253001210300 253（）月日銀行代付水費元，但銀行付款通知單尚未到達公司。303150412月日銀行代付水費元，但銀行付款通知單尚未到達公司。30315041251512385012[]31 199951512385012[]31 1999（）月日收到銀行收款通知單，金額為元，公司入賬時，將銀行存款增加數(shù)錯記成元。3500要求根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實年月日資產(chǎn)負債表上“貨幣資金”項目中銀行存款數(shù)額的公允性。銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：公司金額單位：元年月日31 121999A項目額金項目額金TOC\o"1-5"\h\z公司銀行存款賬面余額 A銀行對賬單余額審計主管：李玲 審計員：張萸 會計主管：王紅 會計員：李明某會計師事務(wù)所注冊會計師李某、安某于年月日對大華股份有限公司21.320025年度會計報表進行審計，于月日完成外勤審計工作，并于月日報送審計報 328232001 3告。全文如下：注冊會計師審計意見書大華股份有限公司：我們接受委托，審計了貴公司年度的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會計報 2001表由貴公司負責，我們的責任是保證這些會計報表的合理性和合法性。我們的審計是根據(jù)《會計法》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了相應(yīng)的、有針對性的審計程序。我們認為，上述會計報表符合《獨立審計準則》和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在所有方面真實地反映了貴公司年月日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營12312000成果以及現(xiàn)金流量情況，會計處理方法遵循了權(quán)責發(fā)生制原則。中國注冊會計師李X（簽名）中國注冊會計師安X（簽名）年月日2820023要求：請逐項指出注冊會計師 李X和安撰所撰寫的審計報告中存在的問題，并提出修改意見。．XX會計師事務(wù)所注冊會計師張小、劉海已于年月資料日完成對股份 ]3CA20031022.[有限公司年度會計報表的外勤審計工作，現(xiàn)在草擬審計報告。按審計業(yè)務(wù)約定書的要 2002求，審計報