第五節(jié)輔助核算輔助核算主要包括客戶往來輔助賬管理、供應(yīng)商往來輔助賬管理、部門輔助賬管理、個人往來輔助賬管理、項目輔助賬管理及現(xiàn)金流量統(tǒng)計等內(nèi)容。一、部門管理在總賬系統(tǒng)中，如果在定義會計科目時，把某科目輔助屬性選擇為部門輔助核算，系統(tǒng)則對這些科目除了進(jìn)行部門核算外，還提供了橫向和縱向的查詢統(tǒng)計功能，為企業(yè)管理者輸出各種會計信息，體現(xiàn)了“管理”的功能。部門輔助賬的管理主要涉及部門輔助總賬、明細(xì)賬的查詢、正式賬簿的打印以及如何得到部門收支分析表。（一）部門總賬部門總賬主要用于查詢部門業(yè)務(wù)發(fā)生的匯總情況，從部門管理層審核監(jiān)督各項收入和費(fèi)用的發(fā)生情況。系統(tǒng)提供按科目、部門、科目和部門查詢總賬三種查詢方式。查詢方法：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/部門輔助賬/部門總賬/部門總賬”，系統(tǒng)彈出“部門總賬條件”對話框。輸入查詢條件后，單擊〖確定〗按鈕，系統(tǒng)顯示“部門總賬”，如圖3-42所示。圖3-42部門總賬（二）部門明細(xì)賬部門明細(xì)賬查詢用于查詢部門業(yè)務(wù)發(fā)生的明細(xì)情況。系統(tǒng)提供查詢方式：按科目查詢部門的明細(xì)賬；按部門查詢科目的發(fā)生情況；查詢某科目某部門各項的明細(xì)賬；橫向和縱向列示查詢部門下各科目的發(fā)生情況。查詢方法：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/部門輔助賬/部門明細(xì)賬/部門明細(xì)賬”，系統(tǒng)彈出“部門明細(xì)賬條件”對話框。輸入查詢條件后，單擊〖確定〗按鈕，系統(tǒng)顯示符合查詢條件的“部門明細(xì)賬”，如圖3-43所示。圖3-43部門明細(xì)賬二、個人往來管理個人往來賬功能適用于個人往來業(yè)務(wù)較多的企業(yè)或單位，個人往來是指企業(yè)與單位內(nèi)部職工發(fā)生的往來業(yè)務(wù)。使用個人往來核算功能可以完成個人余額查詢統(tǒng)計、個人往來明細(xì)賬查詢輸出、往來清理、往來對賬、個人往來催款單、個人往來賬齡分析等。（一）個人余額表查詢方法：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/個人往來賬/個人往來余額表/個人余額表”，系統(tǒng)彈出“個人余額表查詢條件”對話框。輸入查詢條件后，單擊〖確定〗按鈕，系統(tǒng)顯示查詢對象的“個人往來余額表”，如圖3-44所示。圖3-44個人余額表（二）個人明細(xì)賬查詢方法：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/個人往來賬/個人往來明細(xì)賬/個人明細(xì)賬查詢”，系統(tǒng)彈出“個人往來――個人明細(xì)賬”對話框。輸入查詢條件后，單擊〖確認(rèn)〗按鈕，系統(tǒng)顯示查詢個人的“個人往來明細(xì)賬”，如圖3-45所示。圖3-45個人明細(xì)賬（三）個人往來清理對已達(dá)往來賬應(yīng)該及時作往來賬的兩清工作。例如：上月李三出差借款1000元，本月出差歸來報銷差費(fèi)800元，并交回現(xiàn)金200元。兩清就是在這兩筆業(yè)務(wù)上同時打上標(biāo)記，表示這筆往來業(yè)務(wù)已結(jié)清。個人往來清理包括自動勾對和手工勾對兩種清理方法。1.自動勾對自動勾對是指計算機(jī)將所有已結(jié)清的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行勾對核銷。計算機(jī)進(jìn)行自動勾對時，分專認(rèn)勾對、逐筆勾對和全額勾對三種方式。而且，自動勾對時，三種方式要依次執(zhí)行，第一次按專認(rèn)勾對，第二次按逐筆勾對，第三次按全額勾對。專認(rèn)勾對：即按業(yè)務(wù)號勾對，通過在制單過程中指定業(yè)務(wù)編號或字符，作為往來賬勾對標(biāo)識，對于同一科目下往來個人相同、借貸方向相反、金額一致的兩筆分錄進(jìn)行自動勾對。逐筆勾對：在未指定業(yè)務(wù)號的情況下，系統(tǒng)按金額一致、方向相反的原則自動勾對同一科目下同一往來個人的往來款項。全額勾對：為提高對賬成功率，對于同一科目同一往來個人，可能存在著借方（貸方）的某項合計等于對方科目的某幾項合計，尤其是帶有業(yè)務(wù)號的往來款項，全額勾對將對這些合計項進(jìn)行勾對。2.手工勾對手工勾對是在無法自動勾對時，通過手工勾對方式將往來業(yè)務(wù)人為地打上勾對標(biāo)記，是對系統(tǒng)自動勾對的補(bǔ)充。在“個人往來兩清”界面，單擊工具欄上的取消按鈕可以取消勾對操作。（四）個人往來催款單“個人往業(yè)催款單”可以顯示個人所拖欠款項及時間，用于發(fā)送給每一個往來個人以告知其拖欠款項情況。操作要點(diǎn)：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/個人往來賬/個人往來催款單”，系統(tǒng)彈出“個人往來催款單條件”對話框。輸入條件后，單擊〖確認(rèn)〗按鈕，系統(tǒng)顯示“個人往來催款單”。（五）個人往來賬齡分析操作要點(diǎn)：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/個人往來賬/個人往來賬齡分析”，系統(tǒng)彈出“個人往來賬齡分析條件”對話框。輸入條件后，單擊〖確認(rèn)〗按鈕，系統(tǒng)顯示所選科目的“個人往來賬齡分析表”?？蛻敉鶃碣~管理、供應(yīng)商往來賬管理與個人往來賬管理相類似，再此不再詳述。三、項目管理項目核算管理功能主要用于核算項目的收支情況，歸集項目發(fā)生的各項費(fèi)用、成本、系統(tǒng)還提供項目統(tǒng)計表，進(jìn)一步幫助企業(yè)管理人員及時地掌握項目完成進(jìn)度、項目超預(yù)算情況。（一）項目總賬項目總賬查詢用于查詢各項目所發(fā)生業(yè)務(wù)的匯總情況，系統(tǒng)提供了以下幾種查詢方式：科目總賬、項目總賬、三欄式總賬、部門項目總賬和分類總賬。示例3-22：查詢北京宏遠(yuǎn)科技有限公司111賬套2006年1月份“生產(chǎn)成本項目”大類下的“刺繡機(jī)Ⅰ”項目的項目總賬。操作步驟：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/項目輔助賬/項目總賬/項目總賬”，系統(tǒng)彈出“項目總賬條件”對話框。選擇項目大類“生產(chǎn)成本項目”，項目欄選擇“刺繡機(jī)Ⅰ”，月份選擇“2006.01”，單擊〖確認(rèn)〗按鈕，系統(tǒng)顯示刺繡機(jī)Ⅰ的“項目總賬”，如圖3-46所示。圖3-46項目總賬（二）項目明細(xì)賬項目明細(xì)賬查詢用于查詢項目業(yè)務(wù)發(fā)生的明細(xì)情況，系統(tǒng)提供以下幾種查詢方式：科目明細(xì)賬、項目明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、部門項目明細(xì)賬和分類明細(xì)賬。查詢方法與項目總賬基本相同。四、現(xiàn)金流量統(tǒng)計現(xiàn)金流量管理包括現(xiàn)金“流量明細(xì)表查詢”和“現(xiàn)金流量統(tǒng)計”兩部分內(nèi)容。當(dāng)企業(yè)在“會計科目設(shè)置”中指定了現(xiàn)金流量輔助核算的會計科目后，在編制記賬憑證時，會相應(yīng)的要求輸入相關(guān)會計科目的現(xiàn)金流量輔助核算信息。在此基礎(chǔ)上，可通過總賬系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理功能來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表的查詢及現(xiàn)金流量信息的統(tǒng)計功能。（一）現(xiàn)金流量表示例3-23：查詢北京宏遠(yuǎn)科技有限公司111賬套2006年1月份的現(xiàn)金流量明細(xì)表。操作步驟：在總賬系統(tǒng)中，選擇“系統(tǒng)菜單/賬表/現(xiàn)金流量表/現(xiàn)金流量明細(xì)表”，系統(tǒng)彈出“現(xiàn)金流量表＿明細(xì)表”對話框。選擇按月查詢，輸入查詢月份“2006.01”，單擊〖確定〗按鈕，系統(tǒng)顯示“現(xiàn)金流量明細(xì)表”信息，如圖3-47所示。