第8頁共8頁小學財務(wù)報銷管理制度為了規(guī)范?學校的財務(wù)?行為，加強?財務(wù)管理，?提高資金的?使用效率，?促進教育事?業(yè)的健康發(fā)?展，根據(jù)《?事業(yè)單位財?務(wù)規(guī)則》，?《中小學財?務(wù)制度》及?《建湖縣教?育審核支付?管理暫行辦?法》，結(jié)合?學校的實際?情況，特制?定本制度：?一、財務(wù)?報銷票據(jù)原?始憑證的要?求原始單?據(jù)（___?）的一般要?求：1、?報銷憑證必?須是正式_?__或財政?局及稅務(wù)部?門印發(fā)的統(tǒng)?一收據(jù)，圓?珠筆或鉛筆?填寫無效。?2、__?_內(nèi)容要齊?全：單位名?稱（一律為?岡上小學）?、日期、品?名（必須填?寫物品及辦?公用品的具?體名稱）、?單價、數(shù)量?、金額等項?目填寫齊全?，字跡清楚?，金額正確?，大、小寫?相符。票據(jù)?一經(jīng)涂改立?即無效。?3、印章要?齊全：報銷?的___必?須有稅務(wù)機?關(guān)統(tǒng)一印制?的___監(jiān)?制章，并加?蓋開票單位?___專用?章或財務(wù)專?用章；事業(yè)?收據(jù)必須有?市或縣級財?政部門統(tǒng)一?印制的財政?票據(jù)監(jiān)制章?并加蓋財務(wù)?專用章。_?__或收據(jù)?須在稅務(wù)機?關(guān)規(guī)定的使?用有效期內(nèi)?，購買時提?供提供定額?___的需?用___粘?貼單做好封?面報賬。（?必須是本年?度或前一年?度印制的）?4、在超?市購買商品?的，須提供?超市機制_?__（__?_上須注明?品名、單價?、數(shù)量）且?商品符合財?務(wù)報銷范圍?；手工填寫?的___財?務(wù)部門不得?給予報銷。?5、臨時?工工資等的?發(fā)放，由總?務(wù)處編制工?資表，按人?員造冊，注?明標準、時?間，并須相?關(guān)人員簽字?。臨時工工?資、農(nóng)民工?勞務(wù)費等統(tǒng)?一由總務(wù)處?按照標準編?表蓋章后，?報后勤校長?審核，校長?簽批后到會?計室報銷，?學校臨時工?工資每學期?結(jié)報一次。?6、原始?票據(jù)遺失的?處理辦法：?現(xiàn)金結(jié)算的?要重新取得?；非現(xiàn)金結(jié)?算的，須提?供對方單位?出具的證明?（單據(jù)號碼?、金額、業(yè)?務(wù)內(nèi)容等）?和加蓋財務(wù)?專用章的票?據(jù)復印件。?證明和復印?件需本人和?單位領(lǐng)導簽?字。7、?因公出差遺?失票據(jù)的處?理辦法：遺?失單程票的?，由本人寫?出書面情況?說明經(jīng)同行?人員證明和?單位領(lǐng)導簽?字確認。遺?失火車票、?汽車票的，?可比照另一?單程票價，?在規(guī)定的標?準內(nèi)給予報?銷；遺失單?程飛機票的?（乘坐飛機?者需經(jīng)縣級?以上主管領(lǐng)?導批準），?可比照同程?火車硬臥票?價的標準給?予報銷。遺?失雙程票的?，將不予報?銷。二、?現(xiàn)金銀行結(jié)?算的要求?現(xiàn)金結(jié)算的?注意事項?1、現(xiàn)金報?銷應(yīng)符合現(xiàn)?金使用范圍?的管理規(guī)定?。2、凡?一次零星采?購金額單筆?超過100?0元，原則?上不得用現(xiàn)?金結(jié)算，辦?理轉(zhuǎn)帳結(jié)算?，并應(yīng)取得?對方單位的?完整名稱和?銀行帳號。?3、因公?借款及一次?報銷金額超?過500元?者，必須提?前3天告知?會計室，個?人要履行暫?借手續(xù)（憑?上級通知，?填寫好借條?報后勤校長?審核后到校?長處簽好意?見），借用?現(xiàn)金的總額?不得超過總?費用的50?%。否則由?本人自己墊?付，待學校?會計室有現(xiàn)?金時再按規(guī)?定結(jié)算。?4、報銷時?間規(guī)定：學?校定為每周?星期二下午?會計室收各?部門或個人?手續(xù)齊全已?經(jīng)審核和批?報的票據(jù)，?周五學校報?賬員到縣審?核支付中心?報銷。請各?位同志予以?支持，自覺?遵守。三?、往來帳款?結(jié)算的要求?1、出差?人員因出差?所借差旅費?，必須在規(guī)?定時間內(nèi)（?出差回來一?個星期內(nèi)）?辦理報銷?還款手續(xù)；?如因特殊情?況不能在一?個月內(nèi)結(jié)算?的，應(yīng)寫出?書面說明，?列明具體歸?還日期（最?長不超過一?個月），由?本部門負責?人簽字，并?報校長審核?批準。2?、零星購物?所借備用金?，應(yīng)于購物?后一周內(nèi)到?會計室結(jié)帳?。3、在?規(guī)定期限內(nèi)?未結(jié)清借款?的，由會計?室在有關(guān)經(jīng)?費中直接扣?款，并且遵?循“前帳不?結(jié)，后帳不?借”的原則?。四、財?務(wù)報銷手續(xù)?及要求（?一）財務(wù)報?銷審批權(quán)限?學校實行?正職校長“?一支筆”審?批制度，學?校所有的財?務(wù)支出都必?須經(jīng)分管校?長審核，校?長批報后，?方可到會計?室辦理結(jié)算?。（二）?財務(wù)報銷基?本手續(xù)及要?求1、教?職工到會計?室報帳，必?須攜帶報帳?所需的全部?憑證，包括?：需要報銷?的有關(guān)__?_、收據(jù)；?物資采購的?需有“物資?采購申請單?”；符合固?定資產(chǎn)的還?須保管簽收?,屬政府采?購項目的必?須有政府采?購審批表；?外出參加會?議的還須有?會議通知或?文件等。?2、票據(jù)須?分別由經(jīng)辦?人、證明人?簽字，并經(jīng)?分管財務(wù)的?校長審核后?報校長審批?。3、報?銷多張定額?___、事?業(yè)收據(jù)時，?經(jīng)辦人需填?寫“___?粘貼報銷單?”；報銷差?旅費，填制?“差旅費報?銷單”。報?銷憑證后所?附的有關(guān)_?__要整齊?地粘貼在左?上角，并在?封面上寫清?楚所附票據(jù)?張數(shù)和合計?金額，所附?票據(jù)與封面?內(nèi)容必須一?致。4、?各種憑證、?單據(jù)一律要?求用鋼筆、?藍黑或碳素?墨水填寫，?做到內(nèi)容完?整、字跡清?晰、工整，?不得涂改，?人民幣大小?寫要清楚、?完整、正確?、相符，小?寫必須寫到?分位，沒有?的用“0”?補齊。5?、對于__?_、收據(jù)手?續(xù)不完備、?內(nèi)容不完整?、不合法、?有涂改現(xiàn)象?，人民幣大?小寫不正確?、不相符，?不按規(guī)定粘?貼、不按規(guī)?定填寫報帳?憑證的，票?據(jù)中經(jīng)辦人?、證明人、?審核人、批?報人等有一?個未簽的，?會計室不得?接收___?。6、報?賬員每周五?到審核支付?中心完成審?核支付工作?后，須在下?周一把報銷?的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交?學校出納會?計，出納會?計收到現(xiàn)金?必須當日兌?付，做到現(xiàn)?金不截留，?不挪作他用?。（三）?相關(guān)業(yè)務(wù)報?銷手續(xù)及要?求1、紅?十字互助金?，特困生減?免等均由學?校紅十字理?事會根據(jù)上?級關(guān)規(guī)定辦?理，政教處?監(jiān)督執(zhí)行。?社會捐助特?困生專項助?學金，由政?教處及紅十?字理事會根?據(jù)學校有關(guān)?規(guī)定負責具?體評定，造?冊并報校長?室審批后，?由會計室發(fā)?放。2、?獨生子女費?，領(lǐng)取獨生?子女證的教?職工，每年?發(fā)獨生子女?費40元，?由夫妻雙方?單位各發(fā)5?0%，直至?小孩14周?歲。由學校?會計室于每?年年底造冊?，報支付中?心審批后在?工資卡上發(fā)?放。3、?喪葬撫恤費?、遺屬補助?費由總務(wù)處?根據(jù)政府有?關(guān)規(guī)定核定?，會計室監(jiān)?督執(zhí)行。其?他費學校工?會根據(jù)有關(guān)?規(guī)定辦理。?4、零時?工工資（實?行基本工資?加浮動）由?總務(wù)處部門?負責考核并?按學期造冊?，報校長室?審批后到學?校會計室報?銷。5、?因?qū)W校教育?教學工作需?要，采購各?類辦公用品?或其它物品?，首先由部?門負責人在?月底前填寫?《物資采購?申請單》,?分管校長簽?名后報后勤?校長審批，?履行手續(xù)經(jīng)?上級主管部?門同意后，?統(tǒng)一由學校?總務(wù)處安排?兩人以上購?買，超過千?元以上購物?必須經(jīng)校務(wù)?會或教代會?研究確定。?所有購置物?品，必須遵?循先入庫(?經(jīng)辦人、保?管人簽字)?，再簽準報?銷、后辦領(lǐng)?用手續(xù)的財?務(wù)程序。報?銷時，__?_必須由經(jīng)?手人、保管?人、證明人?簽名，同時?連同《物資?采購申請單?》和《入庫?單》一并到?會計室報銷?（低值易耗?品的購買統(tǒng)?一歸口縣勤?工儉學公司?）。6、?因?qū)W校教育?教學工作需?要，購置各?類教學儀器?或?qū)Ｓ貌牧?，先由部門?負責人填寫?《物資采購?申請單》報?校長室審批?，統(tǒng)一由學?校請示教育?主管部門同?意后進行購?買，所有購?置物品，必?須遵循先入?庫(經(jīng)辦人?、保管人簽?字)，再簽?準報銷、后?辦領(lǐng)用手續(xù)?的財務(wù)程序?。報銷時，?___下面?必須由經(jīng)手?人、保管人?、證明人簽?名，同時連?同《物資采?購申請單》?和《入庫單?》一并到會?計室報銷。?7、固定?資產(chǎn)的購置?，按年度部?門預算的安?排執(zhí)行，一?律由總務(wù)處?辦理好采購?手續(xù)，憑采?購單經(jīng)校長?簽批后到學?校會計室先?辦理暫付款?手續(xù)，待固?定資產(chǎn)交付?時，隨同采?購單和固定?資產(chǎn)入庫單?，經(jīng)校長簽?批后至會計?室辦理結(jié)算?手續(xù)；凡部?門預算沒有?安排的，原?則上會計室?一律不予支?付，若是有?特殊原因的?，需說明情?況，填制《?物資采購申?請單》報校?長室批準后?，按歸口性?質(zhì)交總務(wù)處?辦理采購，?并辦理固定?資產(chǎn)入庫手?續(xù)，最后持?簽批后的_?__、《物?資采購申請?單》、《固?定資產(chǎn)入庫?單》、情況?說明至學校?會計室辦理?結(jié)算。8?、差旅費的?報銷：（?1）教職員?工的出差一?律由校長室?安排批準，?憑開__文?件及校長室?批準通知由?教導處調(diào)度?課務(wù)，填制?出差通知單?。（2）?出差人回校?后一周內(nèi)需?到會計室辦?理結(jié)算手續(xù)?，用藍(黑?)墨水筆填?寫“差旅費?報銷單”，?數(shù)人一起出?差使用一張?差旅費報銷?單時，要將?每個人的姓?名都填上，?內(nèi)容填寫要?齊全，要有?經(jīng)手人、證?明人、部門?負責人的簽?名，將出差?的車票和住?宿費___?按規(guī)定在“?差旅費報銷?單”后左上?角整齊粘貼?好，并附出?差通知和有?關(guān)會議通知?。（3）?出差伙食補?助標準不分?途中和住勤?，（滿一天?）每人每天?補助標準為?：縣區(qū)0元?，市區(qū)內(nèi)1?2元，特定?地區(qū)20元?（特定地區(qū)?是指___?省、___?省全境及_?__市、_?__市、_?__市）不?滿一天的不?享受，已享?受承辦單位?伙食補貼或?講課補貼者?，不再享受?出差補貼；?（4）工?作人員出差?期間，每人?每天發(fā)市內(nèi)?交通費3元?，包干使用?，不再報銷?市內(nèi)交通費?，當天往還?的，可加發(fā)?一天的市內(nèi)?交通費，出?差時自帶交?通工具的，?不再享受市?內(nèi)交通費，?出租車__?_一律不予?報銷；（?5）“差旅?費報銷單”?先經(jīng)分管財?務(wù)的校長審?核，再由校?長批報，最?后到會計室?報銷。（外?出學習、聽?課或培訓的?差旅報銷時?由帶隊人報?銷，報銷時?需提供相關(guān)?文件或教科?室出具的《?教職工外出?學習、培訓?安排單》）?職工出差返?回后應(yīng)于一?周內(nèi)辦理核?銷手續(xù)，未?按規(guī)定時間?報銷的，會?計室有權(quán)拒?付。9、?教師學習、?進修、培訓?費用的報銷?規(guī)定：（?1）經(jīng)學校?批準參加非?學歷學習、?進修、培訓?的：①、住?宿費、往返?路費按上面?差旅費開支?規(guī)定憑據(jù)限?額報銷，學?費、培訓費?等開支，憑?據(jù)全額報銷?，②、縣內(nèi)?不發(fā)伙食費?補助，③教?師繼續(xù)教育?和職稱學習?費用自理。?（2）教?師參加本科?段或大專學?歷教育的費?用學校不予?報銷。1?0、招待費?：學校來?人是否招待?由校長室決?定，校長辦?公室負責安?排。上級單?位、同等級?別或重要客?人的接待標?準不得超過?國家制定的?標準（每1?0人一桌不?超過300?元），正常?接待一律安?排在學校小?食堂，特殊?情況需到賓?館接待的必?需有校長批?準，所有接?待都必須由?接待經(jīng)辦人?填制《公務(wù)?接待審批單?》報校長批?準，辦理招?待費結(jié)算時?附后。招待?費報支時，?必須具批準?后的《岡上?小學公務(wù)接?待審批單》?、___和?酒店的《菜?單》，齊全?后方可到分?管校長處進?行審核，最?后到會計室?報銷，未辦?理審批手續(xù)?的，不支付?招待費用。?校內(nèi)安排的?工作餐由后?勤校長根據(jù)?需求審定統(tǒng)?一安排，總?務(wù)處承辦并?負責定期結(jié)?報。11?、校內(nèi)零星?維修和綠化?等項目歸口?總務(wù)處負責?，學校發(fā)生?的零星修繕?費，都必須?由總務(wù)處開?具派工單。?所有零工在?結(jié)算時，必?須到地稅局?或建安處開?具正式建安?___方可?辦理報銷手?續(xù)，12?、基建工程?支出：學校?所有基建工?程都必須執(zhí)?行招投標制?度，工程結(jié)?束預付款不?得超過工程?預算的80?%。13?學生講義、?學校行政打??。褐v義?由教務(wù)處主?任簽準，經(jīng)?過校長辦后?到學校文印?室打印。行?政打印需要?外出打印的?需由分管校?長同意，校?長辦簽批到?指定打印社?打印。打印?社需憑簽批?的打印單開?地稅___?經(jīng)總務(wù)處核?價后（總務(wù)?處暫時按如?下標準審定?：打印版面?費3元，復?印A4每張?0.4元，?超過100?頁的安講義?費標準執(zhí)行?，以上均為?含稅價），?報校長室審?核、報批，?最后到會計?室結(jié)算。?14、學校?公務(wù)用車、?用煙費：?（1）學校?公務(wù)用車權(quán)?由校長室決?定，校長辦?公室負責安?排。校長辦?根據(jù)用車人?數(shù)和性質(zhì)安?排車型，用?車前辦公室?根據(jù)實際需?要填寫“岡?上小學公務(wù)?用車申請單?”用車，報?校長簽同意?后予以安排?，[上限標?準暫定為縣?市內(nèi)：直接?接或送12?0元，用車?達半天的1?50元，用?車一天的為?250元,?以上均為含?稅價]。結(jié)?報時車主需?提供地稅的?正規(guī)稅票和?《岡上小學?公務(wù)用車派?單》（需一?票一單）_?__經(jīng)校長?辦主任見證?后，報校長?審核、批報?，再到會計?室結(jié)算。?（2）學校?來人招待用?煙由出納購?買，校長辦?使用記錄，?校長辦結(jié)報?時需提供《?岡上小學來?客接待用煙?清單》，結(jié)?報時要把用?煙清單作為?附件結(jié)報