【最新卓越管理方案您可自由編輯】22（管理制度）資金安全管理及內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況20XX年XX月20XX年XX月資金安全管理及內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況自查方案資金安全管理及內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況自查方案為規(guī)范公司對外擔(dān)保行為，確保公司的資金安全，促進公司健康穩(wěn)定的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《江西省融資性擔(dān)保機構(gòu)管理暫行辦法》、以及《江西省政府辦公廳關(guān)于加強轄區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)資金安全隱患排查及內(nèi)控建設(shè)的緊急通知》等法律、法規(guī)、制度的要求，結(jié)合《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，且對照標準條件，進行自我審查。資金管理（壹）、公司全部資金的管理公司全部資金的管理分為營運資金管理和貨幣資金管理倆個方面。公司全部資金的管理由財務(wù)部負責(zé)。（二）、營運資金管理主要是計劃管理和安全管理，財務(wù)部負責(zé)核算且每月向總經(jīng)理提供公司資金來源、資金運用、業(yè)務(wù)可用資金數(shù)額等情況，總經(jīng)理據(jù)以安排公司業(yè)務(wù)的開展。當(dāng)業(yè)務(wù)已運用資金占公司全部營運資金達到80%時，即業(yè)務(wù)可運用資金低于公司全部營運資金20%時，財務(wù)部應(yīng)專題向總經(jīng)理方案，總經(jīng)理須安排業(yè)務(wù)部門按照國家規(guī)定的小額貸款公司資金來源渠道去融入資金，同時應(yīng)密切監(jiān)控業(yè)務(wù)部門擬辦理貸款發(fā)放的筆數(shù)和金額，防止超可用資金數(shù)額發(fā)放貸款。當(dāng)業(yè)務(wù)已運用資金已占滿公司全部營運資金時，信貸業(yè)務(wù)部應(yīng)停止發(fā)放貸款，但對客戶的借款申請能夠照常受理，選擇好的優(yōu)質(zhì)客戶向合作的銀行推薦，為銀行營銷貸款。對滿足不了需求的客戶要做好宣傳、解釋工作。每月初五日內(nèi)，信貸業(yè)務(wù)部應(yīng)編制“本月貸款到期收回情況表”報送總經(jīng)理及財務(wù)部，且做好貸款收回和發(fā)放的銜接工作，提高資金使用效益。（三）、貨幣資金管理以安全性、合規(guī)性為主要內(nèi)容，堅持“保障運營，厲行節(jié)約”的原則，做到用較少的錢辦較多的事。貨幣資金必須集中由財務(wù)會計部統(tǒng)壹管理，所有貨幣資金收支均必須納入財會部門統(tǒng)壹核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財會部門批準，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途，不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶動安全箱（包）、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：壹萬元及以下的現(xiàn)金取送必須倆人同行，壹萬元之上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及之上的現(xiàn)金取送必須專車接送且派保衛(wèi)人員護送。交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)于收款收據(jù)及所附于原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，于收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、且簽章。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證簽章。工資、獎金應(yīng)委托銀行代發(fā)、必須由銀行出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。各部門因?qū)㈩I(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門失簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。銀行收賬單必須由開戶銀行提供且加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須和銀行對帳單核對相符。如不壹致，應(yīng)查明原因：屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。財會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，且將抽查結(jié)果記錄入《庫存現(xiàn)金抽查薄》、《銀行存款抽查薄》。內(nèi)控制度擔(dān)保是指企業(yè)依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》和擔(dān)保合同或者協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供壹定方式的擔(dān)保且依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。具體種類包括但不限于借款擔(dān)保、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票等。壹、對外擔(dān)保的原則、標準和條件（壹）公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔(dān)保風(fēng)險。任何單位和個人不得強令公司為他人提供擔(dān)保，公司對強令其為他人提供擔(dān)保的行為有權(quán)拒絕。（二）公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循下列壹般原則：符合《公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》和其他關(guān)聯(lián)法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件之規(guī)定；公司對外擔(dān)?？傤~不得超過最近壹個會計年度合且報表凈資產(chǎn)的50%；公司對外擔(dān)保必須要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保，反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實際承擔(dān)能力；公司必須嚴格按照《上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，認真履行對外擔(dān)保事項的信息披露義務(wù)。（三）公司能夠為具有獨立法人資格、具有充分償債能力且具有下列條件之壹的單位提供擔(dān)保：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，可向公司提供足額反擔(dān)保的單位；于符合關(guān)聯(lián)法律法規(guī)條件下，根據(jù)運營需要，經(jīng)公司股東大會或董事會同意提供擔(dān)保的單位。（四）被擔(dān)保人出現(xiàn)以下情形之壹的，公司不得提供擔(dān)保：擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；已進入重組、托管、兼且或破產(chǎn)清算程序的；財務(wù)情況惡化、資不抵債的；管理混亂、運營風(fēng)險較大的；和其他企業(yè)出現(xiàn)較大運營糾紛、經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；和企業(yè)集團就過去已經(jīng)發(fā)生的擔(dān)保事項發(fā)生糾紛，或不能及時交納擔(dān)保費的。（五）公司全體董事及運營層應(yīng)當(dāng)審慎對待對外擔(dān)保，嚴格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，對任何強令公司為他人提供擔(dān)保的行為應(yīng)當(dāng)予以拒絕。公司運營層必須如實向公司聘請的審計機構(gòu)提供全部對外擔(dān)保事項。六）公司獨立董事應(yīng)當(dāng)于年度方案中，對公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況、執(zhí)行關(guān)聯(lián)規(guī)定情況進行專項說明，且發(fā)表獨立意見。二、對外擔(dān)保的決策及審批程序（壹）公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會或股東大會批準。有關(guān)的董事會、股東大會的決議應(yīng)當(dāng)公告。（二）對外擔(dān)保事項由總經(jīng)理組織公司有關(guān)部門對照關(guān)聯(lián)法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件及本制度進行審查，審查通過后由總經(jīng)理以議案的形式提交董事會審議。（三）被擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)至少提前15個工作日向財務(wù)總監(jiān)及其下屬財務(wù)部提交擔(dān)保申請書及附件，擔(dān)保申請書至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：被擔(dān)保人的基本情況；擔(dān)保的主債務(wù)情況說明；擔(dān)保類型及擔(dān)保期限；擔(dān)保協(xié)議的主要條款；被擔(dān)保人對于擔(dān)保債務(wù)的償仍計劃及資金來源的說明；3.6.反擔(dān)保方案。（四）公司董事會于決定為他人提供擔(dān)保前（或提交股東大會表決前），應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信情況，對該擔(dān)保事項的利益和風(fēng)險進行充分分析。公司可于必要時聘請外部專業(yè)機構(gòu)對實施對外擔(dān)保的風(fēng)險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據(jù)。（五）公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)要求對方提供反擔(dān)保，謹慎判斷反擔(dān)保提供方的實際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。六）公司獨立董事應(yīng)于董事會審議對外擔(dān)保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務(wù)所對公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時向董事會和監(jiān)管部門方案且公告。（七）董事會有權(quán)決定于公司累計對外擔(dān)保金額不超過公司最近壹期經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額30％且單筆金額占最近壹期經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額10％以下（含10%）的擔(dān)保事項。對外擔(dān)保涉及的單筆金額超過最近壹期經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額10％的擔(dān)保事項；累計擔(dān)?？傤~占最近壹期經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額30％之上的任何擔(dān)保事項。（八）股東大會或董事會對擔(dān)保事項作出決議時，和該擔(dān)保事項有利害關(guān)系的股東或者董事應(yīng)當(dāng)回避表決。（九）董事會審議對外擔(dān)保事項時，須經(jīng)董事會全體成員的三分之二之上（含三分之二）同意，方為有效通過。（十）經(jīng)股東大會或董事會批準的對外擔(dān)保額度需分次實施時，能夠授權(quán)公司董事長于批準額度內(nèi)簽署擔(dān)保文件。（十壹）未經(jīng)公司股東大會、董事會決議通過，任何董事、經(jīng)理、其他管理人員均不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。公司董事、經(jīng)理及其他管理人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，對公司造成損害的，公司應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。三、擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要流程（壹）公司財務(wù)部設(shè)專人負責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)的受理。辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和較強的風(fēng)險意識，熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)，掌握和擔(dān)保關(guān)聯(lián)的專業(yè)知識和法律法規(guī)。二）公司財務(wù)部受理人員受理擔(dān)保業(yè)務(wù)時，要求被擔(dān)保企業(yè)提供完整的資料，主要包括：被擔(dān)保企業(yè)出具的擔(dān)保申請書；被擔(dān)保事項的經(jīng)濟合同、協(xié)議及關(guān)聯(lián)文件資料；有關(guān)反擔(dān)保的資料。受理人員應(yīng)審查被擔(dān)保企業(yè)提交的文件、資料的種類是否完整、齊全；申請的擔(dān)保事項是否真實、合法、有效；被擔(dān)保企業(yè)是否符合公司規(guī)定的擔(dān)保原則、標準及條件。（三）公司財務(wù)部于調(diào)查了解被擔(dān)保企業(yè)的運營和財務(wù)情況且撰寫調(diào)查評價方案前提下，擬定擔(dān)保合同。（四）公司財務(wù)部將調(diào)查資料、評價方案、擬定的擔(dān)保合同報公司資產(chǎn)管理部審核，資產(chǎn)管理部通過對調(diào)查評價方案及關(guān)聯(lián)材料的審查，分析被擔(dān)保企業(yè)的履約能力、反擔(dān)保情況及本公司關(guān)聯(lián)的效益，對照本公司的擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保標準和條件等規(guī)定，簽署審核意見。（五）資產(chǎn)管理部將審核意見按照董事會或股東大會的審批權(quán)限劃分，報董事會或股東大會進行審批。審批未獲通過，財務(wù)部應(yīng)及時告知被擔(dān)保方。審批獲準，財務(wù)部經(jīng)辦人員根據(jù)審批意見辦理擔(dān)保合同的簽署事務(wù)。擔(dān)保合同簽訂后，擔(dān)保經(jīng)辦人員應(yīng)及時登記擔(dān)保業(yè)務(wù)臺帳。（六）擔(dān)保合同簽訂后，當(dāng)發(fā)生擔(dān)保合同修改、展期、終止、墊款、收回墊付款項等情況時，應(yīng)遵循以下要求：擔(dān)保期間，因被擔(dān)保企業(yè)和受益人因主合同條款發(fā)生變更需要修改擔(dān)保合同內(nèi)容時，應(yīng)由財務(wù)部按重新簽訂的擔(dān)保合同的審批權(quán)限報批，同時資產(chǎn)管理部應(yīng)就變更內(nèi)容進行審查。經(jīng)批準的，財務(wù)部應(yīng)重新和被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同，原合同作廢。對于擔(dān)保合同的展期，應(yīng)視同新?lián)I(yè)務(wù)進行審批，重新履行評估和審批程序。當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，公司財務(wù)部經(jīng)辦人員要及時通知被擔(dān)保企業(yè)，擔(dān)保合同終止：擔(dān)保有效期屆滿；被擔(dān)保企業(yè)和受益人要求終止擔(dān)保合同；本企業(yè)替被擔(dān)保企業(yè)墊付款項；公司已經(jīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，于墊付款項末獲全部清償前，公司任何部門不得注銷擔(dān)保合同，財務(wù)部要向被擔(dān)保企業(yè)和反擔(dān)保企業(yè)發(fā)送催收通知書，通知被擔(dān)保企業(yè)仍款。（七）擔(dān)保期間，公司財務(wù)部收到受益人的書面索賠通知后，核對書面索賠通知是否有有效簽字、蓋章，索賠是否于擔(dān)保規(guī)定的有效期內(nèi)，索賠的金額、索賠證據(jù)是否和擔(dān)保合同的規(guī)定壹致等內(nèi)容。同時將索賠通知書及核對材料交資產(chǎn)管理部審核，資產(chǎn)管理部將審核意見報公司總經(jīng)理審批。審批通過后，由財務(wù)部負責(zé)實施墊付款項事務(wù)。財務(wù)部要于墊付款項2個工作日內(nèi)，向被擔(dān)保企業(yè)發(fā)出墊款通知書，除向被擔(dān)保企業(yè)及反擔(dān)保企業(yè)索要回執(zhí)外，仍要將復(fù)印件交公司綜合辦及資產(chǎn)管理部，回執(zhí)原件由財務(wù)部保存。同時，應(yīng)向反擔(dān)保企業(yè)發(fā)送《履行擔(dān)保責(zé)任通知書》，且加強檢查的力度，及時、全額收回墊付款項。四、擔(dān)保的管理日常管理：壹）公司財務(wù)部為公司擔(dān)保的日常管理部門。財務(wù)部應(yīng)加強對擔(dān)保期間借款企業(yè)的跟蹤管理，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常了解擔(dān)保合同的履行情況，包括要求被擔(dān)保人提交最近壹期的財務(wù)資料和審計方案，定期分析其財務(wù)情況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)運營、資產(chǎn)負債、對外擔(dān)保以及分立合且、法定代表人變化等情況，建立關(guān)聯(lián)財務(wù)檔案，定期向董事會方案。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人運營情況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時方案董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。（二）財務(wù)部應(yīng)指定專人制作公司提供對外擔(dān)保的業(yè)務(wù)臺帳，臺帳登載的內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：債權(quán)人和債務(wù)人的名稱、聯(lián)系方式、有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照代碼；擔(dān)保的種類、方式、期限、金額和擔(dān)保范圍以及擔(dān)保合同簽署及生效的日期；借款主合同下貸款發(fā)放日期和金額、貸款用途、借款利率、仍款日期、仍款資金來源以及合同簽署及生效日期；債務(wù)人于借款主合同下履行債務(wù)的期限、金額及違約記錄（若發(fā)生）;其它事項：記載該借款主合同下的債務(wù)是否有物的擔(dān)保、動產(chǎn)及權(quán)利質(zhì)押和其他人共同擔(dān)保及該擔(dān)保詳情、借款主合同下是否發(fā)生仍貸情形等。（三）擔(dān)保合同及關(guān)聯(lián)原始資料應(yīng)按公司內(nèi)部管理制度妥善保管，做好擔(dān)保事項的登記和注銷，及時進行清理檢查，且定期和銀行等關(guān)聯(lián)機構(gòu)進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔(dān)保的時效期限。于合同管理過程中，壹旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，應(yīng)及時向董事會和監(jiān)事會方案，且及時通報董事會秘書及時披露關(guān)聯(lián)信息。4.2風(fēng)險管理（壹）公司所擔(dān)保債務(wù)到期后，公司財務(wù)部要積極敦促被擔(dān)保人于十五個工作日內(nèi)履行仍款義務(wù)。當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個工作日未履行仍款義務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況，公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時了解被擔(dān)保人的債務(wù)償仍情況，且告知公司董事長、總經(jīng)理和董事會秘書，公司應(yīng)及時采取必要的補救措施，且由董秘及時披露關(guān)聯(lián)信息。（二）公司對外擔(dān)保，涉及的金額或連續(xù)12個月累計額占本公司最近期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值的10％之上，且絕對金額超過1000萬元，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時告知董事會秘書，由董秘及時披露關(guān)聯(lián)信息。（三）公司對外提供擔(dān)保發(fā)生訴訟等突發(fā)情況，公司有關(guān)部門（人員）、關(guān)聯(lián)企業(yè)于得知情況后的第壹個工作日內(nèi)向公司財務(wù)部、公司總經(jīng)理方案情況，必要時