第9頁共9頁中學(xué)財會管理制度一?、為了規(guī)范?和完善財務(wù)?管理行為，?強(qiáng)化對財務(wù)?人員的要求?和監(jiān)督，加?強(qiáng)財務(wù)管理?和會計核算?，保證財務(wù)?信息資料的?真實(shí)、完整?，維護(hù)廣大?教職工的根?本利益，為?適應(yīng)教育體?制改革發(fā)展?的要求，根?據(jù)國家和省?市地方有關(guān)?法規(guī)，結(jié)合?本校的實(shí)際?情況，特制?定本財務(wù)管?理制度。?二、學(xué)校財?務(wù)管理的基?本原則是：?貫徹執(zhí)行國?家和省市地?方有關(guān)法律?、法規(guī)和財?務(wù)規(guī)章制度?;堅持勤儉?辦學(xué)的方針?;正確處理?學(xué)校的發(fā)展?需要和資金?供給的關(guān)系?、社會效益?和經(jīng)濟(jì)效益?的關(guān)系。?三、學(xué)校財?務(wù)管理的主?要任務(wù)是：?合理編制學(xué)?校預(yù)算;依?法多渠道籌?集辦學(xué)資金?;加強(qiáng)核算?，提高資金?使用效益;?加強(qiáng)資產(chǎn)管?理，防止資?產(chǎn)閑置、流?失;建立健?全財務(wù)規(guī)章?制度;對學(xué)?校經(jīng)濟(jì)活動?進(jìn)行財務(wù)控?制和監(jiān)督;?定期進(jìn)行財?務(wù)分析，如?實(shí)反映學(xué)校?財務(wù)狀況。?第二章、?財務(wù)管理體?制一、學(xué)?校的財務(wù)活?動在校長的?領(lǐng)導(dǎo)下，由?總務(wù)處統(tǒng)一?管理。學(xué)校?設(shè)置財務(wù)室?，財務(wù)室設(shè)?主任一名，?由總務(wù)處主?任兼任，財?務(wù)室副主任?一名，由總?務(wù)處副主任?兼任，會計?一名，出納?一名。二?、為保證財?務(wù)室工作有?條不紊地進(jìn)?行，責(zé)任層?層落實(shí)，做?到財務(wù)工作?不疏、不漏?、不錯、不?失。規(guī)定校?長為財務(wù)工?作的主管領(lǐng)?導(dǎo)，實(shí)行一?支筆審批制?度，學(xué)校所?發(fā)生的一切?財務(wù)收支，?必須由主管?領(lǐng)導(dǎo)審核批?字，方能生?效，否則一?切行為自負(fù)?。三、學(xué)?校財會人員?的崗位職責(zé)?：（一）?、財務(wù)室主?任的崗位職?責(zé)：1、?在學(xué)校校長?的領(lǐng)導(dǎo)下，?嚴(yán)格遵守財?經(jīng)紀(jì)律等各?項(xiàng)制度，隨?時檢查各項(xiàng)?財務(wù)制度在?學(xué)校的執(zhí)行?情況，如發(fā)?現(xiàn)違___?財稅法規(guī)及?本制度的行?為，應(yīng)予抵?制，并及時?報學(xué)校校領(lǐng)?導(dǎo)。2、?審核學(xué)校的?會計原始憑?證是否符合?會計工作規(guī)?范的要求，?是否符合國?家的（范本?）稅務(wù)、會?計的有關(guān)規(guī)?定，對不合?理、不合法?、不合規(guī)的?原始憑證應(yīng)?予拒絕受理?，并且退回?經(jīng)辦人；?3、確保按?時按質(zhì)按量?向校長提供?反映學(xué)校經(jīng)?營情況。?4、嚴(yán)格審?核學(xué)校的各?項(xiàng)費(fèi)用開支?，審核學(xué)校?收繳費(fèi)是否?符合物價管?理規(guī)定，_?__好學(xué)費(fèi)?的收繳、入?庫、上繳工?作，親自或?督促班主任?及時催繳學(xué)?費(fèi)；5、?協(xié)助總務(wù)處?及___各?處室人員對?學(xué)校的資產(chǎn)?(包括現(xiàn)金?、固定資產(chǎn)?、教學(xué)設(shè)備?、圖書資料?、其它財產(chǎn)?物資)進(jìn)行?定期和不定?期盤點(diǎn)，核?對賬實(shí)是否?相符；6?、在堅持各?項(xiàng)規(guī)章制度?的前提下，?協(xié)調(diào)好與各?個部門的關(guān)?系，做好服?務(wù)工作，積?極配合好學(xué)?校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)?好家，理好?財；7、?做好資金的?安全保障工?作，配合好?總務(wù)處，做?好學(xué)校資產(chǎn)?的安全保障?措施，確保?分布在學(xué)校?各部門的財?產(chǎn)安全與完?整；8、?協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)?稅務(wù)、物價?部門、銀行?等學(xué)校外部?的往來關(guān)系?，參與經(jīng)濟(jì)?合同的評審?工作，防范?經(jīng)營風(fēng)險，?做好學(xué)校對?外簽訂合同?的預(yù)審、備?案、保管、?整理工作；?9、安排?指導(dǎo)財務(wù)人?員各個崗位?的工作，根?據(jù)招生收費(fèi)?工作需要，?安排好節(jié)假?日人員的值?班工作；?10、按時?完成校董事?會及學(xué)校領(lǐng)?導(dǎo)交付的其?它臨時性工?作，同時以?身作則__?_與帶好財?務(wù)隊伍，將?財務(wù)工作做?得更好。?（二）、財?務(wù)室副主任?崗位職責(zé)?1、每月_?__日前向?財務(wù)主任收?集上月的財?務(wù)報表、財?務(wù)分析及預(yù)?算執(zhí)行情況?、稅務(wù)申報?資料、銀行?對賬單等資?料;2、?可不定期進(jìn)?行賬務(wù)與報?表等資料的?對照復(fù)核，?必要時向財?務(wù)室主任進(jìn)?行相關(guān)情況?的咨詢;?3、了解學(xué)?校預(yù)算編制?與執(zhí)行情況?，協(xié)助財務(wù)?室主任嚴(yán)格?執(zhí)行學(xué)校年?度預(yù)算;?4、協(xié)助財?務(wù)室主任作?好學(xué)校的財?務(wù)經(jīng)營建議?;5、做?好學(xué)校安排?的其它工作?事項(xiàng)。（?三）、會計?崗位職責(zé)?1、會計人?員必須堅持?原則，廉潔?奉公；具有?會計專業(yè)技?術(shù)資格；熟?悉財經(jīng)法律?、法規(guī)、規(guī)?章和國家統(tǒng)?一會計制度?，掌握本行?業(yè)業(yè)務(wù)的有?關(guān)知識；熱?愛本職工作?，努力鉆研?業(yè)務(wù)。2?、持證上崗?（會計證、?電算化合格?證），定期?參加上級有?關(guān)部門規(guī)定?的業(yè)務(wù)培訓(xùn)?，不斷提高?自身素質(zhì)和?業(yè)務(wù)技能。?3、按照?國家財經(jīng)法?規(guī)、會計制?度及學(xué)校有?關(guān)規(guī)章制度?的規(guī)定，編?制記賬憑證?、會計賬簿?(不包括現(xiàn)?金日記賬和?銀行日記賬?)的登記與?結(jié)賬、對賬?，做到賬務(wù)?處理手續(xù)完?備、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目清?楚，對違_?__統(tǒng)一的?財政、財務(wù)?、會計制度?規(guī)定的財務(wù)?收支，不予?辦理。4?、按要求預(yù)?編內(nèi)部會計?報表，編制?對外財務(wù)會?計報表，負(fù)?責(zé)稅務(wù)申報?，完成教育?、物價、稅?務(wù)等政府管?理部門規(guī)定?的具體工作?。5、做?好收款收據(jù)?、___、?統(tǒng)計資料、?財務(wù)會計資?料及其它財?務(wù)資料的歸?檔、整理、?裝訂、保管?、備份工作?。6、財?務(wù)室主任或?學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)安?排的其它工?作。（四?）、出納崗?位職責(zé)1?、嚴(yán)格執(zhí)行?國務(wù)___?關(guān)于現(xiàn)金管?理的制度，?做好現(xiàn)金、?支票收支存?的日常工作?，每日登記?現(xiàn)金、銀行?存款日記賬?，并與會計?賬核對，以?保證賬賬相?符。2、?嚴(yán)格執(zhí)行庫?存現(xiàn)金限額?管理規(guī)定，?超過部分必?須送存銀行?，不坐支學(xué)?費(fèi)，不白條?抵現(xiàn)，堅持?學(xué)費(fèi)款與費(fèi)?用款分管的?原則，堅持?收支兩條線?。3、對?原始憑證進(jìn)?行審核，包?括憑證的名?稱、填制憑?證的日期、?經(jīng)辦人員簽?名或蓋章、?內(nèi)容和金額?等，原始憑?證不得涂改?，發(fā)現(xiàn)原始?憑證有錯誤?的，應(yīng)當(dāng)由?開出單位重?開或更正；?對不真實(shí)、?不合法的原?始憑證不予?受理；對弄?虛作假、嚴(yán)?重違法的原?始憑證不予?受理，同時?應(yīng)及時向領(lǐng)?導(dǎo)報告。各?種費(fèi)用憑證?報銷，必須?由經(jīng)辦人、?處室負(fù)責(zé)人?和校長簽字?。4、按?規(guī)定手續(xù)辦?理現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)，收到?交來的現(xiàn)金?必須開給繳?款人正式收?據(jù)或___?。從銀行提?取現(xiàn)金，應(yīng)?當(dāng)寫明用途?，由財務(wù)負(fù)?責(zé)人簽字蓋?章。支付現(xiàn)?金應(yīng)取得合?法的原始憑?證。5、?不得將出納?工作隨意交?他人代管，?如確有必要?離崗時，必?須由財務(wù)主?任指派他人?代管，而且?必須做好交?接工作。?6、做好現(xiàn)?金的日清月?結(jié)工作，保?證賬實(shí)相符?，遇有情況?，必須及時?上報財務(wù)室?主任。7?、不簽發(fā)空?頭支票和遠(yuǎn)?期支票，不?出租、出借?銀行帳戶，?不公款私存?。遵守銀行?結(jié)算制度和?現(xiàn)金管理制?度，接受銀?行和學(xué)校的?監(jiān)督。8?、按物價局?核定的收費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)，做好?每學(xué)期的收?費(fèi)工作以及?招生收費(fèi)的?統(tǒng)計、復(fù)核?、檢查與對?賬工作，完?成財務(wù)室主?任交付的其?它工作。?第三章：財?務(wù)收入管理?一、嚴(yán)格?執(zhí)行國家規(guī)?定的收費(fèi)范?圍和標(biāo)準(zhǔn)，?亮證收費(fèi)。?不得擅自擴(kuò)?大收費(fèi)范圍?和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?，更不能違?___的規(guī)?定，巧立名?目亂收費(fèi)。?二、使用?符合國家規(guī)?定的統(tǒng)一票?據(jù)。不能使?用收款收據(jù)?，更不能不?開收據(jù)。填?寫收費(fèi)票據(jù)?要按規(guī)定填?寫清楚，并?加蓋學(xué)校公?章和經(jīng)手人?印章（或簽?名）。三?、學(xué)校各項(xiàng)?收入全部入?帳，實(shí)行財?務(wù)一本帳。?凡是政策允?許收費(fèi)的項(xiàng)?目以及代收?代支項(xiàng)目，?學(xué)校必須做?到應(yīng)收盡收?，并且收入?全部納入學(xué)?校賬目統(tǒng)一?管理，各項(xiàng)?收入必須全?部納入學(xué)校?預(yù)算，實(shí)行?““收支兩?條線”管理?，不能截留?收入，私設(shè)?“小金庫”?。非財務(wù)管?理部門不得?存放現(xiàn)金，?堅決杜絕公?款私存。嚴(yán)?禁擠占挪用?代收代支資?金，保障學(xué)?校正常運(yùn)轉(zhuǎn)?。四、堅?持“實(shí)事求?是”的原則?，不得虛列?收入，也不?得隱瞞收入?。第四章?：財務(wù)支出?管理一、?嚴(yán)格執(zhí)行國?家規(guī)定的開?支范圍及標(biāo)?準(zhǔn)。各項(xiàng)支?出應(yīng)接實(shí)際?發(fā)生數(shù)列支?，不得虛列?虛報，不得?以白條作為?報銷憑證。?二、學(xué)校?購置教學(xué)儀?器設(shè)備、辦?公用品及圖?書資料等，?符合政府采?購條件的，?原則上實(shí)行?政府采購。?三、學(xué)校?所有支出實(shí)?行校長負(fù)責(zé)?制，要明確?一位校級領(lǐng)?導(dǎo)分管財務(wù)?工作，劃定?審批權(quán)限，?各負(fù)其責(zé)。?四、要建?立健全民主?理財制度，?對于大額資?金的使用，?要由校領(lǐng)導(dǎo)?___討論?決定。五?、要建立健?全學(xué)校財務(wù)?管理內(nèi)部控?制制度，從?事學(xué)校財務(wù)?管理的記賬?人員與審批?人員、出納?人員、經(jīng)辦?人員、財物?保管人員的?職責(zé)權(quán)限應(yīng)?當(dāng)明確，并?做到相互分?離、相互制?約、相互監(jiān)?督。六、?嚴(yán)禁私設(shè)"?小金庫"，?嚴(yán)禁公款私?存，嚴(yán)禁設(shè)?立賬外賬，?嚴(yán)禁坐收坐?支。第五?章：財務(wù)內(nèi)?部牽制管理?建立內(nèi)部?牽制制度是?為了增強(qiáng)會?計資料的真?實(shí)性、準(zhǔn)確?性、完整性?，強(qiáng)化會計?管理，達(dá)到?相互控制和?監(jiān)督的作用?。一、設(shè)?置專職的會?計人員和出?納人員。二?者嚴(yán)格分開?，會計管帳?不管錢，出?納管錢不管?帳，分工明?確，責(zé)任分?清。二、?現(xiàn)金管理的?內(nèi)部牽制。?會計人員應(yīng)?當(dāng)經(jīng)常進(jìn)行?庫存現(xiàn)金抽?查，監(jiān)督現(xiàn)?金是否合理?使用。更換?出納時，應(yīng)?監(jiān)督辦理交?接手續(xù)，督?促收回鑰匙?和更換__?_，保證現(xiàn)?金的安全和?完整。三?、票據(jù)管理?的內(nèi)部牽制??？瞻字?、收據(jù)、各?類銀行票據(jù)?應(yīng)由專人保?管，領(lǐng)用空?白票據(jù)要有?領(lǐng)用登記和?注銷制度，?作廢收據(jù)要?蓋“作廢”?章，并聯(lián)同?存根一并保?存。四、?財務(wù)印鑒應(yīng)?按規(guī)定分別?由會計、出?納保管、使?用。其中，?法人印章由?會計負(fù)責(zé)管?理、使用，?財務(wù)專用章?、出納員印?鑒由出納保?管使用。嚴(yán)?禁交叉借用?財務(wù)印鑒。?提取現(xiàn)金、?填制支票時?，會計人員?須認(rèn)真審核?其用途及審?批手續(xù)，確?認(rèn)無誤后方?可加蓋印章?。第六章?：財務(wù)移交?管理一、?須辦理財務(wù)?工作移交的?事項(xiàng)1、經(jīng)?管人員崗位?變動，如內(nèi)?部調(diào)動、換?崗等;2?、經(jīng)管人員?辭職、離崗?等;3、?經(jīng)管人員臨?時離崗(3?個月以上)?二、移交?人員的職責(zé)?1、已經(jīng)?受理的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)尚未填?制會計憑證?的，應(yīng)當(dāng)完?成填制。?2、尚未登?記會計賬目?的，應(yīng)當(dāng)完?成登記，并?在最后一筆?余額后加蓋?經(jīng)辦人員印?章。3、?整理好自己?所管理的有?關(guān)資料，并?就未了事項(xiàng)?寫出書面資?料交與接交?人。4、?將自己所經(jīng)?管的現(xiàn)金、?支票、__?_、物資、?材料、證件?、印章等編?制清單，逐?項(xiàng)清點(diǎn)。?5、對自己?所經(jīng)管的工?作詳細(xì)地向?接交人員交?待清楚，直?到接交人員?能夠完全延?續(xù)移交人的?工作為止。?三、接交?人的職責(zé)?1、對接手?的物資、資?料、證件清?單逐項(xiàng)清點(diǎn)?，如有疑問?，應(yīng)向移交?人詢問。?2、對自己?所接手的工?作，應(yīng)詳細(xì)?向移交人詢?問清楚，直?到能夠?qū)⑺?接管的工作?延續(xù)性地開?展為止。?3、涉及到?債權(quán)債務(wù)的?，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)?核實(shí)清楚，?防止壞賬、?呆賬的出現(xiàn)?。四、監(jiān)?交人的職責(zé)?1、協(xié)調(diào)?解決交接雙?方爭議，不?能解決的應(yīng)?上報處理。?2、通過?交接工作，?檢驗(yàn)財務(wù)工?作，檢討工?作中存在的?問題及解決?問題的方法?，以不斷改?進(jìn)工作方法?，提高工作?效率。五?、交接責(zé)任?1、監(jiān)交?人應(yīng)對交接?過程中出現(xiàn)?的爭議予以?及時解決或?上報解決，?否則，由此?引起的后果?，由監(jiān)交人?負(fù)責(zé)。2?、移交人對?移交前所經(jīng)?管的工作承?擔(dān)責(zé)任，接?交人對接管?后的工作承?擔(dān)責(zé)任。?3、由移交?人沒有向接?交人交待的?事項(xiàng)引起的?后果，由移?交人負(fù)責(zé)。?4、對移?交時急需處?理的事項(xiàng)，?接交人應(yīng)當(dāng)?及時處理，?否則，由此?引起的后果?，由接交人?負(fù)責(zé);六?、移交工作?的監(jiān)交人員?1、會計?、出納人員?的工作移交?，由財務(wù)主?任監(jiān)交。?2、財務(wù)主?任的工作移?交，由上級?領(lǐng)導(dǎo)指定授?權(quán)人監(jiān)交。?第七章：?財務(wù)安全管?理一、財?會室是學(xué)校?的安全要害?部位，財會?人員應(yīng)認(rèn)真?執(zhí)行《會計?法》和財會?管理制度，?各類帳目都?必須做到帳?冊齊全、手?續(xù)完備。?二、現(xiàn)金管?理必須專人?負(fù)責(zé)，財會?室存放現(xiàn)金?必須執(zhí)行銀?行方面的統(tǒng)?一規(guī)定，超?規(guī)定存放現(xiàn)?金要報經(jīng)校?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?同時落