自考會計稅收學公式匯總增值稅..1、當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=當期銷售額*適用稅率-當期進項稅額折扣銷售---購買數(shù)量較大給予的優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上可以扣除銷售折扣---古老盡早付款的折扣，不得扣除銷售折讓---質(zhì)量問題未退貨給予的價格折讓，可以扣除以舊換新---按新貨物的銷售價格計算，不得扣減舊貨物包裝物押金---1年內(nèi)收回的不計入銷售額，逾期的計入銷售額，押金為含稅價，需換算2、視同銷售---銷售額按照平均銷售價格、組成計稅價確定不同時征收消費稅的：組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）同時征收消費稅的：組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）+消費稅額=成本*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）注：一般情況下，成本利潤率為10%3、返還收入----沖減當期增值稅進項稅金。，不得開具增值稅專用發(fā)票。當期應沖減進項稅金=當期取得的返回資金/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率4、進口業(yè)務---按照組成計稅價格計算，不得抵扣任何進項稅額，增值稅由海關代征。不繳納消費稅的進口貨物：應納增值稅=（關稅完稅價格+關稅）*增值稅稅率繳納消費稅的進口貨物：應納增值稅=（關稅完稅價格+關稅+消費稅）*增值稅5、出口退（免）稅----17%15%14%13%11%9%8%6%5%當期期末留底稅額W當期免、抵、退稅額時，當期應退稅額=當期期末留底稅額當期免、抵稅額=當期免、抵、退稅額一當期應退稅額一當期應退稅額相反，當期應退稅額=當期免、抵、退稅額當期免、抵稅額=0消費稅1、卷煙、白酒----復合計稅甲類卷煙-----56%加0.003元/支乙類卷煙----36%加0.003元/支白酒20%加0.5元/500克或ml2、黃酒、啤酒----從量計稅成品油（汽油、采油等）其他從價黃酒250元/噸啤酒-----甲類啤酒250元/噸乙類啤酒220元/噸3、復合計稅應納消費稅稅額=銷售數(shù)量*定額稅率+銷售額*比例稅率4、自產(chǎn)自用的消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的------不納消費稅自產(chǎn)自用的消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等-----繳納消費稅------視同銷售用于福利、贊助等銷售價格----按組成計稅價、同類消費品加權平均價格應納消費稅=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）*消費稅稅率5、委托加工的應稅消費品應納消費稅稅額=（材料成本+加工費）/（1一消費稅稅率）*消費稅稅率6、進口應稅消費品從價定率應稅消費稅稅額=（關稅完稅價+關稅）/（1—消費稅稅率）*消費稅稅率從量定額應稅消費稅稅額=數(shù)量*單位稅額復合征收應納消費稅稅額=組成計稅價*稅率+數(shù)量*單位稅額7、分期付款銷售消費品的，按照合同收款日期確定銷售額營業(yè)稅1、交通業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)-----3%2、金融保險業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)------5%3、娛樂業(yè)-----5%--20%4、營業(yè)稅的起征點適用于個人。5、應納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額*稅率交通運輸業(yè)：收到的運費一支付給承運企業(yè)的運費建筑業(yè)：工程的全部承包額一付給分包人的價款，提供建筑業(yè)勞務的營業(yè)額不包括建筑方提供的設備價款從事安裝工程的，安裝設備作為工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設備價款將自建房屋對外銷售，按照建筑業(yè)----營業(yè)稅，銷售不動產(chǎn)---營業(yè)稅文化體育業(yè)：全部票價收入/包場收入一付給各方的費用娛樂業(yè)：全部價款+價外費用（門票、臺位費、點歌費、煙酒等）6、對于價格明顯偏低而無正當理由的-------按同類的平均價格、組成計稅價格組成計稅價格=營業(yè)成本/工程成本*（1+成本利潤率）/（1—營業(yè)稅稅率）營改增1、試點行業(yè)-----交通運輸業(yè)、部分服務業(yè)、郵政服務業(yè)、電信服務業(yè)2、應稅服務年銷售額在500萬以上的為一般納稅人3、提供有形動產(chǎn)租賃服務-----17%交通運輸業(yè)、郵政電信業(yè)---11%現(xiàn)代服務業(yè)、增值電信服務----6%4、增值稅征收率----3%5、增值稅計稅方法，一般計稅、簡易計稅，一般納稅人選擇簡易計稅后36個月不得更改6、視同提供應稅勞務的-----平均價格、組成計稅價組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）關稅1、貨物應納稅額從價稅關稅稅額=進出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*稅率從量稅關稅稅額=進出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額復合稅關稅稅額=進出口數(shù)量*單位稅額+進出口數(shù)量*單位完稅價格*稅率滑動稅關稅稅額=進出口數(shù)量*單位完稅價格*滑動稅稅率2、行郵稅關稅進口稅稅額=進境物品數(shù)量*單位完稅價格*稅率企業(yè)所得稅1、應納稅額=應納稅所得額*稅率一減免稅額一抵免稅額應納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一以前年度虧損收入：銷售貨物、勞務、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、、接受捐贈收入注：分期付款銷售一一合同約定收款日確定收入實現(xiàn)受托加工制造大型工程業(yè)務的，超過12個月----按年度內(nèi)完成進度確認收入實現(xiàn)2、不征稅收入：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金、3、免稅收入：國債利息收入、股息、紅利；非營利組織收入4、扣除項目及其標準工資、薪金支出一一合理的可以全部扣除職工福利費支出一一不超過工資、薪金總額的14%的部分準予扣除工會經(jīng)費一一不超過工資、薪金總額的2%的部分準予扣除職工教育經(jīng)費一一不超過工資、薪金總額2.5%準予扣除，超過部分以后年度扣除社會保險一一五險一金可扣除、補充養(yǎng)老醫(yī)療可扣除、特殊工種安全保險扣除、為投資者、職工支付的商業(yè)保險不可扣除利息費用一一向銀行等金融機構借款的利息可扣除，向非金融機構借款不超過金融利率數(shù)額的可扣除業(yè)務招待費一一扣除發(fā)生額的60%，不得超過銷售收入的5%。廣告費、宣傳費一一售收入的15%可扣除，超過部分以后年度扣除公司參加財產(chǎn)保險，保險費一一可扣除租賃費一一經(jīng)營租賃，按期限扣除；融資租賃，按折舊費扣除勞保費可扣除公益性捐贈支出一一不超過年度利潤總額12%部分可扣除5、不得扣除項目向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項企業(yè)所得稅稅收滯納金、罰金、罰款、被沒收財物的損失、超過規(guī)定標準的捐贈支出、贊助支出6、無形資產(chǎn)-----攤銷年限不得低于10年個人所得稅1、工資、薪金所得：稅率3%—45%個人所得稅中對工資、薪金所得征稅的稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率⑴速算扣除數(shù)（元）1不超過5如元的502超過就元-蜀00元的部分10253超過頒Q元-50Q元的部分151254超過5如。元-20000元的部分203755超過200。。元-40000元的部分2513755超過400Q0元-60000元的部分3033757超過60。如元-8如0元的部分3563758超過凱0。0元-100000元的部分4010375應納稅額=（每月收入額-3500或4800）*稅率——速算扣除數(shù)注：附加減除費用，外籍、港澳臺或我國非居民，工資、薪金—3500—13002、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得級數(shù)竺年應納稅所得額稅率⑴速其扣除數(shù)（元）1不超過soo吭的502超過5DOO-LOOO阮的音盼102503超過10000頃00吭的部分2012504超過30000-SOOO吭的音盼3042505超過5000吭的部分356750生產(chǎn)、經(jīng)營應納稅額=（全年收入總額一成本、費用以及損失）*稅率一速算扣除數(shù)注：2011年9月1日起，個體商戶、個體獨自、合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準是42000元/年、即3500元/月對企事業(yè)單位承包、承租應納稅額=(納稅年度收入總額一必要費用)*稅率一速算扣除3500元/月3、勞務報酬所得勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率表級數(shù)每次應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)12。。0阮以下20%0220000—S000吭的30%200035000阮以上的m7000每次收入不足4000元的應納稅額=(每次收入一800)*20%每次收入在4000元以上的應納稅額=每次收入額*(1—20%)*20%每次收入的應稅所得額超過20000元的應納稅額=每次收入額*(1—20%)*稅率一速算扣除3、稿酬所得——稅率20%，按應納稅額減征30%，實際稅率14%每次收入不足4000元的應納稅額=(每次收入額一800)*20%*(1—30%)每次收入在4000元以上的應納稅額=(每次收入額一800)*(1—20%)*20%(1-30%)4、特許權使用費所得每次收入不足4000元的應納稅額=(每次收入一800)*20%每次收入在4000元以上的應納稅額=每次收入額*(1—20%)*20%5、利息、股息、紅利所得應納稅額=每次收入額*20%注：居民儲蓄利息2008年10月9日起免征收6、財產(chǎn)租賃所得每次收入不足4000元的應納稅額=(每次收入一800)*20%每次收入在4000元以上的應納稅額=每次收