中交第二公路勘察設計研究院有限公司審計報告22)0215232號起始頁碼審計報告財務報表合并資產表1合并負債表2合并利潤表3合并現(xiàn)金流量表4合并所有者權益變動表(2022.5)5合并所有者權益變動表(2021)6合并所有者權益變動表(2020)7合并所有者權益變動表(2019)8資產表9負債表10利潤表11現(xiàn)金流量表1213所有者權益變動表(2021)14所有者權益變動表(2020)15所有者權益變動表(2019)16財務報表附注17財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第17頁.中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注(除特別說明外，金額單位為人民幣元)中交第二公路勘察設計研究院有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”，包含下屬子公司時統(tǒng)稱“本集團”)于1991年5月設立前身為交通部第二公路勘察設計院，初始注冊資金為2193.20萬元，經武漢會計師事務所有限公司出具編號為(會)字001700號《企業(yè)法人登記審驗注冊資金報告》驗證。1992年5月8日，交通部第二公路勘察設計院提交《申請變更登記注冊報告》，申請變更為注冊資金3,255.48萬元，并經武漢市審計事務所出具《企業(yè)法人登記審驗注冊資金報(審)字000756號)驗證。1999年6月經工商行政管理機構核準交通部第二公路勘察設計院名稱變更為“中交第二公路勘察設計研究院”(以下簡稱“二公院”)。1999年7月30日，二公院出具《關于中交第二公路勘察設計研究院申請隸屬關系、經營范圍變更的報告》，申報二公院原隸屬交通部主管項變更為中國路橋(集團)總公司主管，二公院人、才、物全部劃轉到中國路橋(集團)總公司。1999年11月8日，中國路橋(集團)總公司下發(fā)《關于劃轉財務關系和財務指標的通知》(路橋財字[1999]505號)，二公院的財務關系正式劃歸中國路橋(集團)總公司管理。財務指標劃轉均以1998年度經中介機構審查的財務決算為依據，二公院的國家資本金全數并入中國路橋(集團)總公司，作為路橋(集團)總公司對二公院的長期投資管理，相應調整二公院的國家資本金為法人資本金，并據此調整有關賬目。2000年2月28日，二公院向武漢市工商行政管理局申請變更注冊資金。2000年2月29日經武漢中信會計師事務有限責任公司出具《驗資報告》(武中會字[2000]B032號)，驗證二公院實收資本2,722萬元。2006年8月13日，中國交通建設集團有限公司(以下簡稱“中交集團”)作出《關于二公院及所屬企業(yè)改制方案的批復》(中交企字[2006]818號)，同意中交第二公路勘察設計研究院的改制方案，按照《公司法》改制為中國交通建設股份有限公司(以下簡稱“中國交建”)出資設立的一人有限公司，改制后企業(yè)的注冊資本金均以改制企業(yè)評估后經集團公財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第18頁司備案確認的凈資產數額為準。2006年經國家市場行政管理總局核準“中交第二公路勘察設計院”名稱變更為“中交第二公路勘察設計研究院有限公司”。2006年9月20日，中發(fā)國際資產評估有限公司出具《中交第二公路勘察設計研究院改制項目資產評估報告》(中發(fā)評報字[2006]第072號)，以2005年12月31日為評估基準日，二公院評估后資產總計為81,030.65萬元，負債總計34,526.77萬元，凈資產為46,503.88萬元。2006年10月13日，湖北珞珈會計師事務有限公司出具編號為鄂珞會[2006]S驗字G-004號的《驗資報告》，證明截至2006年10月30日，二公院(改)已收到中國交建以二公院凈資產繳納出資合計人民幣46,503.88萬元。2011年11月4日，中國交建下發(fā)《關于二公院轉增注冊資本金的通知》(中交股財字[2011]833號)，決定以本公司以未分配利潤12,148.30萬元和應付股利(應付中國交建)53萬元，中國交建持股100%。上述增資，已于2012年2月經湖北天元會計師事務所有限公司出具編號為鄂天元驗字[2012]第008號的《驗資報告》審驗。2013年12月17日，中國交建作出《關于向中交第二公路勘察設計研究院有限公司增資的股東決定》，以貨幣資金210,487,946.83元向本公司增加注冊資本和實收資本，將注冊資本從66,109.53萬元增至87,158.33萬元。上述貨幣增資已經湖北科信會計師事務所有限公司出具編號為鄂科信驗字[2013]第1667號的《驗資報告》審驗。截至2022年5月末，本公司注冊資本87,158.33萬元，均由中國交建認繳，持股比例%。本公司注冊地址：武漢市經濟技術開發(fā)區(qū)創(chuàng)業(yè)路18號。本公司及子公司(統(tǒng)稱“本集團”)主要從事工程勘察設計行業(yè)。本公司的經營范圍：工程設計綜合資質甲級，可承接各行業(yè)、各等級的建設工程設計業(yè)務、可從事資質證書許可范圍內相應的建設工程總承包業(yè)務以及項目管理和相關的技術與管理服務；境內外公路工程、市政工程、鐵道工程、環(huán)境工程、生態(tài)修復、水環(huán)境綜合治理、園林綠化(園林景觀)、生態(tài)旅游、建筑工程、地下工程的科研開發(fā)、信息系統(tǒng)、評估、策劃、規(guī)劃、可研、勘察、設計、審查咨詢、監(jiān)理、招標代理、項目后評估、運營管理、試驗、檢測、加固、養(yǎng)護、項目管理、工程總承包(含配套設備和材料的采購、安裝)和相關產品銷售；承擔境內外巖土工程、水文和工程地質勘察和地質災害防治；承擔境內外工程測繪、航測、遙感、地理信息系統(tǒng)；承擔上述項目境外工程所需設備和材料出口以及對外派遣實施境外工程所需勞務人員；財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第19頁承擔生產建設項目水土保持方案編制、水土保持監(jiān)測及驗收；承擔園林綠化工程(園林景觀工程)施工及養(yǎng)護；港口、航道、水上防護建筑物、口岸設施、飛機場跑道和場站、水利工程的評估、規(guī)劃、可研、設計、監(jiān)理、咨詢和項目管理、工程總承包；圖文設計與制作。截至2022年5月31日，本集團納入合并范圍的子公司共8戶，詳見本附注八“在其他主體中的權益”。本集團2019、2020、2021年度和2022年1-5月內合并范圍未發(fā)生變化。二、財務報表的編制基礎本集團財務報表以持續(xù)經營假設為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則——基本準則》(財政部令第33號發(fā)布、財政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的42項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》(2014年修訂)的披露規(guī)定編制。根據企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，本集團會計核算以權責發(fā)生制為基礎。除某些金融工具外，本財務報表均以歷史成本為計量基礎。資產如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定計提相應的減值準備。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司及本集團2022年5月31日、2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日的財務狀況及2022年1-5月、2021年度、2020年度、2019年度的經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。此外，本公司及本集團的財務報表在所有重大方面符合中國證券監(jiān)督管理委員會2014年修訂的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》有關財務報表及其附注的披露要求。四、重要會計政策和會計估計本集團根據實際生產經營特點，依據相關企業(yè)會計準則的規(guī)定，對收入確認、建造合同履約進度確定等交易和事項制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見本附注四、24“收入”各項描述。關于管理層所作出的重大會計判斷和估計的說明，請參閱附注四、29“重大會計判斷和估計”。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第20頁本集團的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本集團會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。正常營業(yè)周期是指本集團從購買用于加工的資產起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本集團以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。人民幣為本公司及境內子公司經營所處的主要經濟環(huán)境中的貨幣，本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。(1)合并財務報表范圍的確定原則合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定?？刂剖侵副炯瘓F擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集團控制的主體。一旦相關事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關要素發(fā)生了變化，本集團將進行重新評估。(2)合并財務報表編制的方法從取得子公司的凈資產和生產經營決策的實際控制權之日起，本集團開始將其納入合并范圍；從喪失實際控制權之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，處置日前的經營成果和現(xiàn)金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中；當期處置的子公司，不調整合并資產負債表的期初數。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其購買日后的經營成果及現(xiàn)金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中，且不調整合并財務報表的期初數和對比數。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其自合并當期期初至合并日的經營成果和現(xiàn)金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中，并且同時調整合并財務報表的對比數。在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第21頁集團內所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務報表編制時予以抵銷。子公司的股東權益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數股東權益及少數股東損益在合并財務報表中股東權益及凈利潤項下單獨列示。子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。少數股東分擔的子公司的虧損超過了少數股東在該子公司期初股東權益中所享有的份額，仍沖減少數股東權益。當因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪失控制權時采用與該子公司直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。其后，對該部分剩余股權按照《企業(yè)會計準則第2號——長期股權投資》或《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》等相關規(guī)定進行后續(xù)計量，詳見本附注四、12“長期股權投資”或本附注四、7“金融工具”。本集團通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，需區(qū)分處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；③一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；④一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。不屬于一攬子交易的，對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資”(詳見本附注四、12“長期股權投資”(2)④)和“因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權”(詳見前段)適用的原則進行會計處理。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準本集團現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本集團持有的期財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第22頁限短(一般為從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(1)外幣交易的折算方法本集團發(fā)生的外幣交易在初始確認時，按交易日的即期匯率(通常指中國人民銀行公布的當日外匯牌價的中間價，下同)折算為記賬本位幣金額。(2)對于外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的折算方法資產負債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除下述幾項之外，均計入當期損益：①屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理；以及②分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性項目，除攤余成本(含減值)之外的其他賬面余額變動產生的匯兌差額計入其他綜合收益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當期損益或確認為其他綜合收益。(3)外幣財務報表的折算方法境外經營的外幣財務報表按以下方法折算為人民幣報表：資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；股東權益類項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。年初未分配利潤為上一年折算后的年末未分配利潤；期末未分配利潤按折算后的利潤分配各項目計算列示；折算后資產類項目與負債類項目和股東權益類項目合計數的差額，作為外幣報表折算差額，確認為其他綜合收益。處置境外經營并喪失控制權時，將資產負債表中股東權益項目下列示的、與該境外經營相關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。外幣現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的當期加權平均匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為調節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列報。年初數和上年實際數按照上年財務報表折算后的數額列示。在處置本集團在境外經營的全部所有者權益或因處置部分股權投資或其他原因喪失了財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第23頁對境外經營控制權時，將資產負債表中所有者權益項目下列示的、與該境外經營相關的歸屬于母公司所有者權益的外幣報表折算差額，全部轉入處置當期損益。在處置部分股權投資或其他原因導致持有境外經營權益比例降低但不喪失對境外經營控制權時，與該境外經營處置部分相關的外幣報表折算差額將歸屬于少數股東權益，不轉入當期損益。在處置境外經營為聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的部分股權時，與該境外經營相關的外幣報表折算差額，按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。如有實質上構成對境外經營凈投資的外幣貨幣性項目，在合并財務報表中，其因匯率變動而產生的匯兌差額，作為“外幣報表折算差額”確認為其他綜合收益；處置境外經營時，計入處置當期損益。在本集團成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。(1)金融資產的分類、確認和計量本集團根據管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產劃分為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款或應收票據，本集團按照預期有權收取的對價金額作為初始確認金額。①以攤余成本計量的金融資產本集團管理以攤余成本計量的金融資產的業(yè)務模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標，且此類金融資產的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本集團對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，計入當期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產本集團管理此類金融資產的業(yè)務模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，且此類金融資產的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本集團對此類金融資產按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當期損益。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第24頁此外，本集團將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。本集團將該類金融資產的相關股利收入計入當期損益，公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損益。③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產本集團將上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此外，在初始確認時，本集團為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，本集團采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。(2)金融負債的分類、確認和計量金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)，按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，公允價值變動計入當期損益。被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該負債由本集團自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認該負債時，計入其他綜合收益的自身信用風險變動引起的其公允價值累計變動額轉入留存收益。其余公允價值變動計入當期損益。若按上述方式對該等金融負債的自身信用風險變動的影響進行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，本集團將該金融負債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。②其他金融負債除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第25頁(3)金融資產轉移的確認依據和計量方法滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：①收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止；②該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；③該金融資產已轉移，雖然企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產的控制。若企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業(yè)面臨的風險水平。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值及因轉移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，并將因轉移而收到的對價與應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。本集團對采用附追索權方式出售的金融資產，或將持有的金融資產背書轉讓，需確定該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬是否已經轉移。已將該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產；既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資產保留了控制，并根據前面各段所述的原則進行會計處理。(4)金融負債的終止確認金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經解除的，本集團終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。本集團(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債的方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認原金融負債，同時確認一項新金融負債。本集團對原金融負債(或其一部分)的合同條款作出實質性修改的，終止確認原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。金融負債(或其一部分)終止確認的，本集團將其賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的負債)之間的差額，計入當期損益。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第26頁(5)金融資產和金融負債的抵銷當本集團具有抵銷已確認金額的金融資產和金融負債的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的，同時本集團計劃以凈額結算或同時變現(xiàn)該金融資產和清償該金融負債時，金融資產和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示。除此以外，金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不予相互抵銷。(6)金融資產和金融負債的公允價值確定方法公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本集團采用活躍市場中的報價確定其公允價值?；钴S市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本集團采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。在估值時，本集團采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可輸入值。(7)權益工具權益工具是指能證明擁有本集團在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。本集團發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理，與權益性交易相關的交易費用從權益中扣減。本集團不確認權益工具的公允價值變動。本集團權益工具在存續(xù)期間分派股利(含分類為權益工具的工具所產生的“利息”)的，作為利潤分配處理。(1)減值準備的確認方法本集團以預期信用損失為基礎，對上述各項目按照其適用的預期信用損失計量方法(一般方法或簡化方法)計提減值準備并確認信用減值損失。信用損失，是指本集團按照原實際利率折現(xiàn)的、根據合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產，本集團按照該金融資產經信用調整的實際利率折現(xiàn)。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第27頁預期信用損失計量的一般方法是指，本集團在每個資產負債表日評估金融資產(含合同資產等其他適用項目，下同)的信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果信用風險自初始確認后已顯著增加，本集團按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，本集團按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備。本集團在評估預期信用損失時，考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本集團假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，選擇按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。(2)信用風險自初始確認后是否顯著增加的判斷標準如果某項金融資產在資產負債表日確定的預計存續(xù)期內的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預計存續(xù)期內的違約概率，則表明該項金融資產的信用風險顯著增加。除特殊情況外，本集團采用未來12個月內發(fā)生的違約風險的變化作為整個存續(xù)期內發(fā)生違約風險變化的合理估計，來確定自初始確認后信用風險是否顯著增加。(3)以組合為基礎評估預期信用風險的組合方法本集團對信用風險顯著不同的金融資產單項評價信用風險，如：應收關聯(lián)方款項；與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收款項等。除了單項評估信用風險的金融資產外，本集團基于共同風險特征將金融資產劃分為不同的組別，在組合的基礎上評估信用風險。(4)金融資產減值的會計處理方法期末，本集團計算各類金融資產的預計信用損失，如果該預計信用損失大于其當前減值準備的賬面金額，將其差額確認為減值損失；如果小于當前減值準備的賬面金額，則將差額確認為減值利得。(5)各類金融資產信用損失的確定方法①應收票據本集團對于應收票據按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備?；趹掌睋男庞蔑L險特征，將其劃分為不同組合：項目確定組合的依據銀行承兌匯票承兌人為信用風險較小的銀行商業(yè)承兌匯票根據承兌人的信用風險劃分，應與“應收賬款”組合劃分相同財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第28頁②應收賬款及合同資產對于不含重大融資成分的應收款項和合同資產，本集團按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。對于包含重大融資成分的應收款項、合同資產和租賃應收款，本集團選擇始終按照相當于存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。除了單項評估信用風險的應收賬款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：項目確定組合的依據應收賬款：本組合為勘察設計等服務相關應收款項，以應收款項的賬齡作為信用風險特征。本組合為工程相關應收款項，以應收款項的賬齡作為信用風險特征。本組合為應收本集團合并范圍內部單位的應收款項。合同資產：本組合為業(yè)主尚未結算的建造工程款項本組合為質保金本組合為一年內到期的PPP合同款項。③其他應收款本集團依據其他應收款信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，采用相當于未來12個月內、或整個存續(xù)期的預期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風險的其他應收款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：項目確定組合的依據本組合為對業(yè)主保證金，包括應收業(yè)主履約保證金、投標保證金、農民工工資保證金等。本組合為職工備用金、墊付職工個人款。本組合為押金。本組合為應收本集團合并范圍內部單位的應收款項。本組合為其他款項，以賬齡作為信用風險特征。④長期應收款由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的長期應收款，且未包含重大融資成分的，本集團按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的長期應收款，且包含重大融資財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第29頁成分的，本集團選擇始終按照相當于存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。除了單項評估信用風險的長期應收款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：項目確定組合的依據本組合以賬齡作為信用風險特征。分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票據和應收賬款，自初始確認日起到期期限在一年內(含一年)的，列示為應收款項融資；自初始確認日起到期期限在一年以上的，列示為其他債權投資。其相關會計政策參見本附注四、7“金融工具”及附注四、8“金融資產減值”。(1)存貨的分類存貨主要包括原材料消耗性生物資產等，攤銷期限不超過一年或一個營業(yè)周期的合同履約成本也列報為存貨。(2)存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領用和發(fā)出時按加權平均法計價。(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確認和跌價準備的計提方法可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據為基礎，同時考慮持有存貨的目的以及資產負債表日后事項的影響。在資產負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失，導致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內予以轉回，轉回的金額計入當期損益。(4)存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第30頁低值易耗品和包裝物于領用時按一次攤銷法攤銷。11、合同資產本集團將客戶尚未支付合同對價，但本集團已經依據合同履行了履約義務，且不屬于無條件(即僅取決于時間流逝)向客戶收款的權利，在資產負債表中列示為合同資產。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。合同資產預期信用損失的確定方法和會計處理方法參見附注四、8、金融資產減值。本部分所指的長期股權投資是指本集團對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資。本集團對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，其中如果屬于非交易性的，本集團在初始確認時可選擇將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算，其會計政策詳見附注四、7“金融工具”。共同控制，是指本集團按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本集團對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。(1)投資成本的確定對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應享有被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股權投資初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股本報告書共184頁第31頁份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并日之前持有的股權投資因采用權益法核算或作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理。對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在購買日按照合并成本作為長期股權投資的初始投資成本，合并成本包括購買方付出的資產、發(fā)生或承擔的負債、發(fā)行的權益性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權，最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權投資的初始投資成本。原持有的股權采用權益法核算的，相關其他綜合收益暫不進行會計處理。合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益。除企業(yè)合并形成的長期股權投資外的其他股權投資，按成本進行初始計量，該成本視長期股權投資取得方式的不同，分別按照本集團實際支付的現(xiàn)金購買價款、本集團發(fā)行的權益性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產交換交易中換出資產的公允價值或原賬面價值、該項長期股權投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠對被投資單位實施重大影響或實施共同控制但不構成控制的，長期股權投資成本為按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權投資的公允價值加上新增投資成本之和。(2)后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位具有共同控制(構成共同經營者除外)或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。此外，公司財務報表采用成本法核算能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資。①成本法核算的長期股權投資采用成本法核算時，長期股權投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調整長期股權投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤外，當期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認。②權益法核算的長期股權投資采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第32頁享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本集團不一致的，按照本集團的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資收益和其他綜合收益。對于本集團與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產不構成業(yè)務的，未實現(xiàn)內部交易損益按照享有的比例計算歸屬于本集團的部分予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。但本集團與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損失，屬于所轉讓資產減值損失的，不予以抵銷。本集團向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產構成業(yè)務的，投資方因此取得長期股權投資但未取得控制權的，以投出業(yè)務的公允價值作為新增長期股權投資的初始投資成本，初始投資成本與投出業(yè)務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本集團向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產構成業(yè)務的，取得的對價與業(yè)務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本集團自聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)購入的資產構成業(yè)務的，按《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》的規(guī)定進行會計處理，全額確認與交易相關的利得或損失。在確認應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權投資的賬面價值和其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外，如本集團對被投資單位負有承擔額外損失的義務，則按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的，本集團在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。③收購少數股權在編制合并財務報表時，因購買少數股權新增的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積，資本公積不足沖減的，調整留存收益。④處置長期股權投資在合并財務報表中，母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額計入股東權益；母公司部分處財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第33頁置對子公司的長期股權投資導致喪失對子公司控制權的，按本附注四、4、“合并財務報表編制的方法”(2)中所述的相關會計政策處理。其他情形下的長期股權投資處置，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，處置后的剩余股權仍采用權益法核算的，在處置時將原計入股東權益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益。采用成本法核算的長期股權投資，處置后剩余股權仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，并按比例結轉當期損益；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。本集團因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報表時，處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。對于本集團取得對被投資單位的控制之前，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動在喪失對被投資單位控制時結轉入當期損益。其中，處置后的剩余股權采用權益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。本集團因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的本報告書共184頁第34頁所有者權益，在終止采用權益法時全部轉入當期投資收益。本集團通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，如果上述交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理，在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物等。投資性房地產按成本進行初始計量。與投資性房地產有關的后續(xù)支出，如果與該資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入投資性房地產成本。其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。本集團采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量，并按照與房屋建筑物或土地使用權一致的政策進行折舊或攤銷。投資性房地產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、20“長期資產減值”。自用房地產或存貨轉換為投資性房地產或投資性房地產轉換為自用房地產時，按轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。當投資性房地產被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后計入當期損益。(1)固定資產確認條件固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產僅在與其有關的經濟利益很可能流入本集團，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認。固定資產按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。(2)各類固定資產的折舊方法固定資產從達到預定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內計提折舊。各類固定資產的使用壽命、預計凈殘值和年折舊率如下：財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第35頁固定資產類別具體分類預計使用年限預計凈殘值率年折舊率房屋及建筑物鋼結構房屋30年03.33%鋼筋混凝土結構房屋30年0333%碼頭及附屬建筑40年02.5%其他房屋及建筑物20年05%機械設備施工機械010%生產設備010%運輸設備5年020%大型起重設備20年05%試驗及儀器設備5年020%其他機器設備5年020%運輸工具5年020%辦公及電子設備3-5年03333%-20%預計凈殘值是指假定固定資產預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，本集團目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。(3)固定資產的減值測試方法及減值準備計提方法固定資產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、20“長期資產減值”。(4)其他說明與固定資產有關的后續(xù)支出，如果與該固定資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入固定資產成本，并終止確認被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。當固定資產處于處置狀態(tài)或預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。本集團至少于年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)生改變則作為會計估計變更處理。在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達到預定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費用以及其他相關費用等。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)后財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第36頁結轉為固定資產。在建工程的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、20“長期資產減值”。借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的借款費用，在資產支出已經發(fā)生、借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產活動已經開始時，開始資本化；購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費用在發(fā)生當期確認為費用。專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據一般借款的加權平均利率計算確定。資本化期間內，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計入當期損益。符合資本化條件的資產指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。如果符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。使用權資產的確定方法及會計處理方法，參見本附注四、27“租賃”。(1)無形資產無形資產是指本集團擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。無形資產按成本進行初始計量。與無形資產有關的支出，如果相關的經濟利益很可能流入本集團且其成本能可靠地計量，則計入無形資產成本。除此以外的其他項目的支出，在發(fā)生時計入當期損益。取得的土地使用權通常作為無形資產核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產和固定資產核算。如為外購的房屋及建筑物，財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第37頁則將有關價款在土地使用權和建筑物之間進行分配，難以合理分配的，全部作為固定資產處使用壽命有限的無形資產自可供使用時起，對其原值減去預計凈殘值和已計提的減值準備累計金額在其預計使用壽命內采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。期末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如發(fā)生變更則作為會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果有證據表明該無形資產為企業(yè)帶來經濟利益的期限是可預見的，則估計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產的攤銷政策進行攤銷。(2)研究與開發(fā)支出本集團內部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當期損益：①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；③無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；⑤歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損益。(3)無形資產的減值測試方法及減值準備計提方法無形資產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、20“長期資產減值”。長期待攤費用為已經發(fā)生但應由報告期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本集團的長期待攤費用主要包括裝修費等。長期待攤費用在預計受益期間按直線法攤銷。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第38頁對于固定資產、在建工程、使用權資產(適用于執(zhí)行新租賃準則的年度)、使用壽命有限的無形資產、以成本模式計量的投資性房地產及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資等非流動非金融資產，本集團于資產負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產的公允價值根據公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產活躍市場的，公允價值按照該資產的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產的公允價值。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用。資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當的折現(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現(xiàn)金流入的最小資產組合。在財務報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至該資產組或資產組組合的商譽的賬面價值，再根據資產組或資產組組合中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。上述資產減值損失一經確認，以后期間不予轉回價值得以恢復的部分。合同負債，是指本集團已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如果在本集團向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或本集團已經取得了無條件收款權，本集團在客戶實際支付款項和到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收款項列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第39頁本集團職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長期職工福利。其中：短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、非貨幣性福利等。本集團在職工為本集團提供服務的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以及年金等。離職后福利計劃包括設定提存計劃及設定受益計劃。采用設定提存計劃的，相應的應繳存金額于發(fā)生時計入相關資產成本或當期損益。本集團的設定受益計劃，具體為補充退休福利。本集團聘請獨立精算師根據預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統(tǒng)計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的歸屬期間。于資產負債表日，本集團將設定受益計劃所產生的義務按現(xiàn)值列示，并將當期服務成本計入當期損益。在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，在本集團不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，和本集團確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本兩者孰早日，確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月不能完全支付的，按照其他長期職工薪酬處理。職工內部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本集團將自職工停止提供服務日至正常退休日的期間擬支付的內退人員工資和繳納的社會保險費等，在符合預計負債確認條件時，計入當期損益(辭退福利)。本集團向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃的，按照設定提存計劃進行會計處理，除此之外按照設定受益計劃進行會計處理。租賃負債的確認方法及會計處理方法，參見本附注四、27“租賃”。收入，是本集團在日常活動中形成的、會導致股東權益增加的、與股東投入資本無關的經濟利益的總流入。本集團與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品(含勞務，下同)控制權時確認收入：合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；合同明確財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第40頁了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；合同具有商業(yè)實質，即履行該合同將改變本集團未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額；本集團因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。其中，取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。在合同開始日，本集團識別合同中存在的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務，如果滿足下列條件之一的，本集團在相關履約時段內按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入：客戶在本集團履約的同時即取得并消耗本集團履約所帶來的經濟利益；客戶能夠控制本集團履約過程中在建的商品；本集團履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且本集團在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進度根據所轉讓商品的性質采用投入法或產出法確定，當履約進度不能合理確定時，本集團已經發(fā)生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則本集團在客戶取得相關商品控制權的時點按照分攤至該單項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，本集團考慮下列跡象：企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；企業(yè)已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；企業(yè)已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；企業(yè)已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。(1)勘察設計收入本集團向客戶提供勘察設計業(yè)務，根據協(xié)議等通常認為本集團履約過程中所提供產出的服務或商品具有不可替代用途，且本集團在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項，本集團將其作為在某一時段內履行的履約義務，按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定的除外。對于資產負債表日履約進度不能合理確定時的勘察設計服務，由于本集團尚未取得客戶對該設計階段服務的最終認可，本集團無法取得明確證據證明已發(fā)生的成本能夠得到補償，因此對尚未完工的服務已發(fā)生的成本結轉至營業(yè)成本，不確認收入。本集團通常按照產出法確定提供服務的履約進度，以合同約定階段提交并經客戶確認的工作成果作為產出指標，以合同約定的累計完成進度比例確認履約進度，即“合同節(jié)點比例財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第41頁法”確定履約進度。具體而言，本集團勘察設計具體工作流程一般分為業(yè)務承接、初步設計、施工圖設計、施工圖配合等階段，在業(yè)務承接階段不確認收入；初步設計及施工圖設計階段，在按照合同約定完成各階段工作，并向客戶提交工作成果并經客戶確認后，按照合同約定的結算款項確認該階段的勘察設計服務收入；施工圖配合階段：根據施工進度和合同約定的結算條款項確認該階段的勘察設計服務收入。(2)工程總承包收入本集團向客戶提供建造服務，通常包含基礎設施建設履約義務，由于客戶能夠控制本集團履約過程中的在建資產，本集團將其作為在某一時段內履行的履約義務，按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定的除外。履約進度的確定方法為投入法，通常按照累計實際發(fā)生的成本占預計合同總成本的比例確認。當履約進度不能合理確定時，本集團已經發(fā)生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。(3)監(jiān)理、工程試驗檢測收入本集團向客戶提供監(jiān)理、工程試驗檢測等服務，客戶在本集團履約的同時，即取得并消耗本集團履約所帶來的經濟利益，本集團將其作為在某一時段內履行的履約義務，按照履約進度確認收入。本集團按照產出法確定履約進度，以經業(yè)主確認的已完成工作量占合同價格總額的比例確定履約進度，依據履約進度確認當期收入。對于履約進度不能合理確定時，本集團無法取得明確證據證明已發(fā)生的成本能夠得到補償，本集團將已經發(fā)生的成本轉入當期主營業(yè)務成本，不確認收入。政府補助是指本集團從政府無償取得貨幣性資產和非貨幣性資產，不包括政府以投資者身份并享有相應所有者權益而投入的資本。政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。本集團將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助界定為與資產相關的政府補助；其余政府補助界定為與收益相關的政府補助。若政府文件未明確規(guī)定補助對象，則采用以下方式將補助款劃分為與收益相關的政府補助和與資產相關的政府補助： (1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據該特定項目的預算中將形成資產的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行劃分，對該劃分比例需在每個資產負債表日進行復核，必要時進行變更；(2)政府文件中對用途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關的政府補助。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第42頁補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。本集團對于政府補助通常在實際收到時，按照實收金額予以確認和計量。但對于期末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件預計能夠收到財政扶持資金，按照應收的金額計量。按照應收金額計量的政府補助應同時符合以下條件：(1)應收補助款的金額已經過有權政府部門發(fā)文確認，或者可根據正式發(fā)布的財政資金管理辦法的有關規(guī)定自行合理測算，且預計其金額不存在重大不確定性；(2)所依據的是當地財政部門正式發(fā)布并按照《政府信息公開條例》的規(guī)定予以主動公開的財政扶持項目及其財政資金管理辦法，且該管理辦法應當是普惠性的(任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請)，而不是專門針對特定企業(yè)制定的；(3)相關的補助款批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項的撥付是有相應財政預算作為保障的，因而可以合理保證其可在規(guī)定期限內收到；(4)根據本集團和該補助事項的具體情況，應滿足的其他相關條件。與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益；用于補償已經發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益。同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進行會計處理；難以區(qū)分的，將其整體歸類為與收益相關的政府補助。與本集團日常活動相關的政府補助，按照經濟業(yè)務的實質，計入其他收益；與日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收支。已確認的政府補助需要退回時，存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當期損益。26、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債(1)當期所得稅資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產)，以按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。計算當期所得稅費用所依據的應納稅所得額系根據有關稅法規(guī)定對本報告期稅前會計利潤作相應調整后計算得出。(2)遞延所得稅資產及遞延所得稅負債某些資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，以及未作為資產和負債確認財務報表附注中交第二公路勘察設計研究院有限公司財務報表附注本報告書共184頁第43頁但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的暫時性差異，采用資產負債表債務法確認遞延所得稅資產及遞延所得稅負債。與商譽的初始確認有關，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產生的資產或負債的初始確認有關的應納稅暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅負債。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，如果本集團能夠控制暫時性差異轉回的時間，而且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回，也不予確認有關的遞延所得稅負債。除上述例外情況，本集團確認其他所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產生的資產或負債的初始確認有關的可抵扣暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅資產。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在可預見的未來不是很可能轉回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額，不予確認有關的遞延所得稅資產。除上述例外情況，