財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度作者：董揚(yáng)琴來源：《商場現(xiàn)代化》2021年第19期警度大警輕警中警重警警限區(qū)域5%以內(nèi)5%-10%1加心0%A20%對應(yīng)燈色藍(lán)燈黃燈紅燈警燈itIto--B-■上報部門責(zé)任部門分管副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長預(yù)警指標(biāo)波動率對應(yīng)警限區(qū)域及上報部門示意圖A有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)預(yù)警指標(biāo)子指標(biāo)一、美健財務(wù)指標(biāo)1.銷售收入2,消化3、回款4、凈利潤5、經(jīng)營性凈現(xiàn)金流6,應(yīng)收賬款7、其他應(yīng)收款主要成本費用率預(yù)算指標(biāo)1,成本收入比2、銷售費用率3、研發(fā)費用三、其他重點項bl費用預(yù)算指標(biāo)1■市場部費用4廣告赍用3、其他專項費用

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)上報流程類別指標(biāo)分管高管數(shù)據(jù)上報部門部門負(fù)責(zé)人時間關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)銷售收入總經(jīng)理商務(wù)管理部每月9日前消化副總經(jīng)理背函服務(wù)部回款總經(jīng)理商務(wù)管理部凈利潤財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部應(yīng)收賬款總經(jīng)理商務(wù)管理部其他應(yīng)收款財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部主要成本費用率頊算指標(biāo)成本收入比財務(wù)總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷售費用率財務(wù)總監(jiān)背銷財務(wù)部研發(fā)費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部耳他更點項目費用預(yù)算指標(biāo)市場部費用財務(wù)總監(jiān)菅銷財務(wù)部廣告費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他專項?費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)匯總流程類別指標(biāo)分管高管數(shù)據(jù)匯總部”時間關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)銷售收人廄理財務(wù)部預(yù)算組每月10H前消化副總經(jīng)理回款總經(jīng)理凈利潤財務(wù)總監(jiān)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務(wù)總監(jiān)應(yīng)收賬款總經(jīng)理其4也應(yīng)收款財務(wù)總監(jiān)主要成本費用率菰算指標(biāo)成本收人比總姓理、財務(wù)總監(jiān)銷售費用率財務(wù)總監(jiān)研發(fā)費用財務(wù)總監(jiān)其他重點項目?費用加算指標(biāo)市場部費用財務(wù)總監(jiān)廣告費用財務(wù)總監(jiān)其他專項費用財務(wù)總監(jiān)

指標(biāo)分管高管責(zé)任部門無警t藍(lán)警燈）5%成內(nèi)美姓財務(wù)指標(biāo)銷售收入總經(jīng)理商務(wù)管理部姓理要求：責(zé)任部門進(jìn)行數(shù)據(jù)分折，并上報公司分管副總經(jīng)理消化總經(jīng)理營銷服務(wù)部回款總經(jīng)理商務(wù)管理部凈利潤財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部應(yīng)收賬款總經(jīng)理商務(wù)管理部其他應(yīng)收款財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部主要成本費用率預(yù)算指標(biāo)成本收入比財務(wù)總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷售費用率財務(wù)總監(jiān)營銷財務(wù)部研發(fā)費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他重點項目費用琪算指標(biāo)市場部費用財務(wù)總瞌營銷財務(wù)部廣告費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他專項費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部類別分管高管責(zé)任部門輕警（黃警燈）5^-10%關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)銷售收人總經(jīng)理商務(wù)管理部1、 及時上報分管制總經(jīng)理;2、 在分管副總經(jīng)理指導(dǎo)下，責(zé)任部門S個工作日內(nèi)提交整改措施報備,3、根據(jù)預(yù)警制度要求，每月25臼前完成整改；4、 每山句分管副總經(jīng)理匯報摳改進(jìn)度；5、 對當(dāng)月不能完成的消化總經(jīng)理營銷服務(wù)部回款總經(jīng)理商務(wù)管理部凈利潤財?務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部應(yīng)收賬款總經(jīng)理商務(wù)管理部其他應(yīng)收款財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部主要成本費用率預(yù)算指標(biāo)成本收入比財務(wù)總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷皆費用率財務(wù)總噸營銷財務(wù)部研發(fā)費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他重點項日費用預(yù)算指標(biāo)市場部費用財務(wù)總瞌營銷財務(wù)部整改，資任部口持續(xù)跟蹤，直至預(yù)警警莪降為無警區(qū)域口廣告費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他專項費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部

類別指標(biāo)分管高管責(zé)任部門中警（橙警燈）E%項1勃關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)銷售收入總經(jīng)埋商務(wù)管理部L及時上報總經(jīng)理;2、 責(zé)任部門5個工作H內(nèi)向總經(jīng)理提交整改措施報告；3、 責(zé)任部門根據(jù)預(yù)警制度要求，每月25M前完成整改弁向總經(jīng)理匯報；4、 分管副總經(jīng)理將整改進(jìn)度及時向總經(jīng)理匯報】5、 對當(dāng)月不能完成的mjXf- 美frjYrrp141AJb消化總經(jīng)理營銷服務(wù)部回款慈經(jīng)理商務(wù)管理部凈利潤財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部應(yīng)收賬款總經(jīng)理商務(wù)管理部其他應(yīng)收款財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部主耍成本費用率預(yù)算指標(biāo)成本收入比財務(wù)總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷竹費用率財務(wù)總監(jiān)營銷財務(wù)部研宏費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他頁點項目費用預(yù)算指標(biāo)市場部費用財務(wù)總監(jiān)營銷財務(wù)部整改?耽任都1］符續(xù)跟蹤，直至預(yù)警警級降為無警區(qū)域，廣告費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他專頊費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部類別指標(biāo)分管高管責(zé)任部門重警（紅警燈）關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)銷售收入總經(jīng)理商務(wù)管理部1、及時上報堇事長；L責(zé)任部門3個工作日內(nèi)向黃事長提交醵改措施報告；3、 、責(zé)任部門根據(jù)預(yù)警制度要求，每月25□前完成整改并向董事長匯報*4、 總經(jīng)理、副總經(jīng)理將整改近度及時向董事長匯報,5、 對當(dāng)月不能完成的整改，責(zé)任部門持續(xù)跟蹤，直至預(yù)警警級降為無警區(qū)域。消化總經(jīng)理菅銷服務(wù)部回款總經(jīng)理商務(wù)管理部凈利潤財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)營性凈現(xiàn)金流財務(wù)總監(jiān)射務(wù)部應(yīng)收賬款總經(jīng)理商務(wù)管理部其他應(yīng)收款財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部主要成本琴用率預(yù)算指標(biāo)成本收入比財務(wù)總監(jiān)生產(chǎn)成本中心銷售費用率財務(wù)總監(jiān)營銷財務(wù)部研發(fā)費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他重點項目費用預(yù)算指標(biāo)市場部費用財務(wù)總監(jiān)營銷財務(wù)部廣告費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部其他專項費用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部摘要邛道著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場的兼容性、多元性和開放性也日趨明顯，與此同時，市場中蘊(yùn)含的一系列不確定因素也由此上升，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了一定的潛在風(fēng)險。因此企業(yè)需要積極采取行之有效的措施，有效防范自身在日常運營與管理過程中的財務(wù)風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理過程中存在的漏洞、失誤、隱患以及財務(wù)信號的波動，本文在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵及構(gòu)成的基礎(chǔ)上，提出了建立健全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的設(shè)想。根據(jù)A有限公司董事會年初工作要求及公司年度工作目標(biāo)之行政財務(wù)系統(tǒng)目標(biāo)，擬定本財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，對于提升公司財務(wù)管理水平和抗風(fēng)險能力具有重要意義。關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;財務(wù)管理;預(yù)警制度一、 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)陷入經(jīng)營危機(jī)是長期固有的一系列經(jīng)營問題集中爆發(fā)的體現(xiàn)，而不是臨時突發(fā)事件，是有征兆的。如果將經(jīng)營方式采用定量分析，加以數(shù)據(jù)化，即通過對企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營情況資料的分析，形成一定的財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，企業(yè)就可以根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，提前預(yù)判企業(yè)將面臨的潛在風(fēng)險，這也就是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是以財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的理論為基礎(chǔ)，利用定性、定量等方法，構(gòu)建監(jiān)測各種財務(wù)數(shù)據(jù)的風(fēng)險程度，按照事先設(shè)定的財務(wù)預(yù)警警限，得出財務(wù)處于何種風(fēng)險警情狀態(tài)，從而制定下一步應(yīng)對措施的系統(tǒng)體系。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警警限指標(biāo)分為四級：無警、輕警、中警、重警，預(yù)警指標(biāo)波動率對應(yīng)警限區(qū)域及上報部門如下所示：二、 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的制定根據(jù)A有限公司董事會年初工作要求，將預(yù)警指標(biāo)分為關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)、主要成本費用率預(yù)算指標(biāo)、其他重點項目費用預(yù)算指標(biāo)三方面，每項指標(biāo)包含具體子指標(biāo)，明細(xì)如下：三、 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)上報及匯總流程預(yù)警指標(biāo)上報流程及要求預(yù)警指標(biāo)上報要求：（1） 預(yù)警指標(biāo)上報的數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整；（2） 必須按時間進(jìn)度及時上報預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)；（3） 各上報部門不限警級，需對上報數(shù)據(jù)的預(yù)算值與實際值差異做原因分析。預(yù)警指標(biāo)匯總流程及要求預(yù)警指標(biāo)匯總要求：（1）財務(wù)部預(yù)算組必須按時間進(jìn)度準(zhǔn)確匯總數(shù)據(jù);（2） 財務(wù)部預(yù)算組對匯總數(shù)據(jù)按預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析、審核；（3） 財務(wù)部預(yù)算組對輕警以上的指標(biāo)及時上報公司分管副總經(jīng)理。四、財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在各警限區(qū)域內(nèi)處理流程及管理要求財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在各警限區(qū)域內(nèi)處理流程（1） 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在無警（藍(lán)警燈）區(qū)域的處理流程（2） 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在輕警（黃警燈）區(qū)域的處理流程（3） 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在中警（橙警燈）區(qū)域的處理流程（4） 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在重警（紅警燈）區(qū)域的處理流程財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在各警燈區(qū)域的處理要求（1） 藍(lán)警燈（無警區(qū)域，指標(biāo)波動率在5%以內(nèi)）處理要求：責(zé)任部門進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,并上報公司分管副總經(jīng)理。（2） 黃警燈（輕警區(qū)域，指標(biāo)波動率在5%-10%）處理要求：及時上報分管副總經(jīng)理；在分管副總經(jīng)理指導(dǎo)下，責(zé)任部門5個工作日內(nèi)提交整改措施報告；根據(jù)預(yù)警制度要求，每月25日前完成整改；每日向分管副總經(jīng)理匯報整改進(jìn)度；對當(dāng)月不能完成的整改，責(zé)任部門持續(xù)跟蹤，直至預(yù)警警級降為無警區(qū)域。（3） 橙警燈（中警區(qū)域，指標(biāo)波動率在10%-20%）的要求：及時上報總經(jīng)理；責(zé)任部門5個工作日內(nèi)向總經(jīng)理提交整改措施報告；責(zé)任部門根據(jù)預(yù)警制度要求，每月25日前完成整改并向總經(jīng)理匯報;分管副總經(jīng)理將整改進(jìn)度及時向總經(jīng)理匯報；對當(dāng)月不能完成的整改，責(zé)任部門持續(xù)跟蹤，直至預(yù)警警級降為無警區(qū)域。（4）紅警燈（重警區(qū)域，指標(biāo)波動率大于等于20%）的處理要求：及時上報董事長；責(zé)任部門5個工作日內(nèi)向董事長提交整改措施報告；責(zé)任部門根據(jù)預(yù)警制度要求，每月25日前完成整改并向董事長匯報；總經(jīng)理、副總經(jīng)理將整改進(jìn)度及時向董事長匯報；對當(dāng)月不能完成的整改，責(zé)任部門持續(xù)跟蹤，直至預(yù)警警級降為無警區(qū)域。五、財務(wù)預(yù)警指標(biāo)波動率在各警限區(qū)域內(nèi)處理情況的監(jiān)督從營運風(fēng)險（主要指銷售風(fēng)險）進(jìn)行分析首先，銷售風(fēng)險已客觀存在，應(yīng)正視問題的存在而不應(yīng)采取回避、掩飾的態(tài)度，放任其無序發(fā)展。銷售風(fēng)險主要體現(xiàn)在每月發(fā)貨指標(biāo)與每月預(yù)算指標(biāo)相比完成率較彳氐回款指標(biāo)與預(yù)算、考核指標(biāo)對比，差距較大。通過專項審計發(fā)現(xiàn)，主要表現(xiàn)形式為商業(yè)單位進(jìn)銷存不平衡、商業(yè)單位庫存虛假，消化指標(biāo)不真實。上述存在的經(jīng)營風(fēng)險，貨幣化反映在財務(wù)上，即為潛在的財務(wù)風(fēng)險。通過財務(wù)報表反映為應(yīng)收賬款不真實且大幅增加;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額減少甚至為負(fù);銷售收入不真實;銷售費用大幅增大。隨著風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大，將最終導(dǎo)致公司現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，一旦資金鏈斷裂，將面臨滅頂之災(zāi)。其次，我們應(yīng)正視經(jīng)營（銷售）風(fēng)險，積極評估風(fēng)險，將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。對于公司實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題，運用財務(wù)診斷技術(shù)對公司的風(fēng)險程度做出判斷，尋找造成公司財務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營者能夠掌握風(fēng)險控制的主動權(quán)。再次，找出病根，對癥下藥，糾正公司經(jīng)營活動中出現(xiàn)的偏差或過失，將公司恢復(fù)到正常的經(jīng)營軌道上，一旦發(fā)生財務(wù)危機(jī)，要阻止財務(wù)危機(jī)繼續(xù)下去。最后，通過記錄財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、解除危機(jī)的各項措施，以及處理后的反饋意見等，作為未來類似情況的前車之鑒，經(jīng)驗和教訓(xùn)轉(zhuǎn)化為公司管理活動的規(guī)范，以免重犯相同或者類似的錯誤，進(jìn)而加強(qiáng)了公司的免疫功能。從財務(wù)預(yù)警角度出發(fā)，建議公司加強(qiáng)以下幾方面工作（1） 建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)預(yù)警的前提是公司有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的公司，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。公司現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作中特別重要的一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為公司提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。獲利是公司經(jīng)營最終目標(biāo)，也是公司生存與發(fā)展的前提。（2） 加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)加大公司信息化建哉進(jìn)程，信息化系統(tǒng)中涉及到進(jìn)銷存模塊的，應(yīng)利用進(jìn)銷存系統(tǒng)來監(jiān)控銷售。（3） 強(qiáng)化商務(wù)系統(tǒng)的組織架構(gòu)的獨立性商務(wù)系統(tǒng)必須獨立于銷售隊伍之外，獨立運作，保證公司銷售的真實性。進(jìn)一步調(diào)整商務(wù)組織架構(gòu)，增強(qiáng)和提高商務(wù)組織的獨立性；在協(xié)議方面，商務(wù)人員要加強(qiáng)對商業(yè)單位的約束和管理，杜絕跨區(qū)域銷售或虛假銷售在價格方面，加強(qiáng)區(qū)域價格的控制，商務(wù)人員對本區(qū)域價格執(zhí)行情況加強(qiáng)監(jiān)管，對區(qū)域內(nèi)任何低價現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須立即核查或舉報，杜絕商業(yè)低價傾銷和違規(guī)補(bǔ)貼費用銷售，確保本區(qū)域公司價格政策的執(zhí)行；在流向管理方面，商業(yè)流向的錄入和監(jiān)管是商務(wù)人員的主要職責(zé)，商務(wù)人員必須對本區(qū)域流向的真實性負(fù)全責(zé)，堅決杜絕虛假流向和預(yù)入現(xiàn)象，對異常終端銷售情況及時舉報和核查。（4） 建立獨立市場稽查部門，確保公司內(nèi)部各項管理制度的落實為了保證公司各項制度的貫徹落實，市場稽查制度必須建立，這是監(jiān)督市場有序運行的必備手段。成立專門的稽查部門，此部門應(yīng)獨立于銷售領(lǐng)導(dǎo)之外；完善稽查制度，建立完善且嚴(yán)厲的獎懲制度。（5） 制定切實可行的風(fēng)險管理策略結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略，在建立了風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后，公司對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收賬款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。總之我們應(yīng)采取穩(wěn)健、規(guī)范的發(fā)展思路。從公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上、從內(nèi)部控制上、從規(guī)范管理制度上積極評估風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險。只要公司承認(rèn)、重視經(jīng)營風(fēng)險，公司各位高管從對公司負(fù)責(zé)的角度出發(fā)，上下一心，積極對市場進(jìn)行調(diào)研、總結(jié)，相信一定能夠拿出各種辦法解決經(jīng)營中存在的問題。六、 各種突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案生產(chǎn)制造企業(yè)的突發(fā)事件可能包括：產(chǎn)品召回事件，重大質(zhì)量事故，重大安全事故，稅務(wù)部門的專項檢查，政府相關(guān)部門對物價，成本專項檢查等突發(fā)事件。建議A公司相關(guān)職能部門針對上述可能的突發(fā)事件制定應(yīng)急預(yù)案。七、 結(jié)論綜上所述，企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，有利于提高財務(wù)人員風(fēng)險意識、保證企業(yè)財務(wù)安全、提升企業(yè)市場競爭力，在當(dāng)前社會顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的重要