經(jīng)濟新常態(tài)下社保費稅改革的可行性和方案分析,保險論文摘要：隨著我們國家社會經(jīng)濟新常態(tài)的深切進入發(fā)展，社會保障制度與用工成本的關(guān)聯(lián)性不斷提高。當(dāng)前養(yǎng)老保險是國內(nèi)社會保險發(fā)展面臨的代表性問題，而社會養(yǎng)老保險的改革主要側(cè)重于養(yǎng)老保險當(dāng)中的稅費改革。在這里基礎(chǔ)上，文章根據(jù)經(jīng)濟新常態(tài)的特征，深切進入研究社會保險改革的重點內(nèi)容，隨后分析相關(guān)的解決對策。本文關(guān)鍵詞語：經(jīng)濟新常態(tài);社會保險;改革;一、當(dāng)下社會保險項目的問題分析以養(yǎng)老保險為例1.棄繳、斷繳時有發(fā)生。從2007年開場至2021年期間，中國養(yǎng)老保險的繳納人數(shù)，城鎮(zhèn)職工占據(jù)的比重持續(xù)降低，下降幅度到達了10%。除此之外，還有大量的參保人員尚未知足養(yǎng)老保險的繳納期限卻停止參保，十分是在養(yǎng)老保險繳納期限到達15年以后，少數(shù)參保人員便開場停止保費繳納。正是由于上述問題的普遍發(fā)生，加受騙前我們國家適齡勞動人口在總?cè)丝诋?dāng)中占據(jù)的比重不斷降低，在將來中國養(yǎng)老保險發(fā)展的經(jīng)過當(dāng)中城鎮(zhèn)職工占據(jù)的比重將會呈現(xiàn)不斷降低的態(tài)勢。固然國內(nèi)的社會保險制度在短時間內(nèi)不會面臨嚴(yán)重的影響，還是那樣能夠保持持續(xù)運營，這是由于城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老基金需求能夠通過部門資金補助的方式得到知足。然而從長遠(yuǎn)的角度來看，這種現(xiàn)象將會深入影響中國的財政安全。整個2021年度，中國的多數(shù)省份都開場面臨養(yǎng)老保險基金失衡的問題，華而不實以東北地區(qū)以及內(nèi)蒙古地區(qū)為典型代表。2.繳納缺乏規(guī)范性?，F(xiàn)前階段部分用人單位尚未根據(jù)規(guī)定的要務(wù)實施員工參保，在我們國家所有的用人單位當(dāng)中這種類型單位占據(jù)的比重到達了23%，十分是部分員工處于實習(xí)期愈加無法享受用人單位提供的社保繳納服務(wù)，部分工作時間較長的老員工也面臨未參保的現(xiàn)在狀況。與此同時，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)在繳納社?；饡r，沒有根據(jù)單位員工的實際收入水平繳納參保費用，而根據(jù)最低社保參保基數(shù)來確定實際費用，這種類型的企業(yè)大約占據(jù)了40%。一般情況下，企業(yè)為了降低人員管理方面的費用，在繳納員工社保時通常會參照最低標(biāo)準(zhǔn)，部分企業(yè)還要求員工參加個人社會保險，正是上述這些問題的存在使得我們國家社會保險繳費基數(shù)缺乏準(zhǔn)確性。3.勞動者覆蓋率不全。在整個社會發(fā)展經(jīng)過當(dāng)中，社會保險發(fā)揮著安全網(wǎng)的作用，因而需要盡可能地保障全體勞動者能夠介入華而不實，然而結(jié)合相關(guān)的數(shù)據(jù)報告來看，與不同行業(yè)相比自由職業(yè)者能夠獲得的薪資水平較高，但是其介入社會保險繳納的人數(shù)較少，沒有樹立良好的風(fēng)險防備意識。同時對于自由職業(yè)者而言，當(dāng)下我們國家推行的社會保險制度尚未對其強迫要求，所以講在參保群體當(dāng)中自由職業(yè)者的數(shù)量較少。從薪資收入的角度來看，自由職業(yè)者擁有較高水平的薪酬收入。2021年我們國家的自由職業(yè)者在尚未納稅的情況下便已經(jīng)擁有超過6000元的人均收入，通過研究自由職業(yè)群體能夠知道，由于國內(nèi)當(dāng)代服務(wù)業(yè)的不斷發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的創(chuàng)新以及公眾就業(yè)思維的轉(zhuǎn)變，整個社會范圍內(nèi)將會出現(xiàn)大量的自由職業(yè)者。然而在社會保險推廣的經(jīng)過當(dāng)中自由職業(yè)者存在的問題不斷放大，十分是集中在養(yǎng)老保險問題上，所以部門需要不斷關(guān)注這類問題的產(chǎn)生，從制度層面出臺有關(guān)措施保障自由職業(yè)群體能夠介入社會保險。二、經(jīng)濟新常態(tài)下社會保險改革項目實行費改稅的可行性分析1.強化社會保險繳納效率?，F(xiàn)前階段我們國家的相關(guān)部門在征收社會保險費用時缺乏力度，并且保費征收的方式較為隨意，使得大多數(shù)的城鎮(zhèn)職工開場逃避社保費用的繳納，部分人甚至拒絕繳納社保費用。國家推行稅費改革以后，開展保費征收業(yè)務(wù)的部門開場轉(zhuǎn)變，當(dāng)下主要由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。所以我們國家的稅務(wù)部門能夠依靠本身的相應(yīng)職能，借助稅務(wù)征收網(wǎng)絡(luò)來防止城鎮(zhèn)職工拒絕繳納保費的問題頻繁出現(xiàn)。所以國內(nèi)的社會保險部門需要重視養(yǎng)老金的實際分發(fā)，盡可能地協(xié)調(diào)不同部門之間的職能履行，從整體上提高社會保險工作開展的效率。參照權(quán)威部門于2022年對外頒布的社會保險發(fā)展年度報告來看，直到2022年企業(yè)員工在整個城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的參保人數(shù)當(dāng)中占據(jù)了70%的比重，城鎮(zhèn)個體戶占據(jù)的比例大于23%，而事業(yè)單位的職工占據(jù)了6.3%。在社會保險的參保群體當(dāng)中大部分都是以及城鎮(zhèn)職工的名義，僅有1/4的參保群體是以個人的名義。并且隨著稅費改革的不斷推行，能夠有效解決以個人名義參保的群體在15年后停止繳費的現(xiàn)象，同時對于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的不斷推廣也發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用。2.加強我們國家財政收支分配水平，促進中小企業(yè)發(fā)展。最初部門為了維護社會收入公平以及縮小貧富差距進而提出了社會保障制度，針對現(xiàn)前階段社會層面存在的收入分配不均的問題，只要按照高者多繳與低者少繳的原則才能防止這類問題不斷惡化。現(xiàn)前階段我們國家推行的以費籌資形式，不同區(qū)域在開展社保費用繳納時都會選擇劃底線的方式，即各地區(qū)根據(jù)當(dāng)年度的人均收入水平確定社會保險繳納基數(shù)，參保人群在繳納社會保險費用時都需要根據(jù)社會保險繳納基數(shù)確定實際繳納費用，但是容易伴隨著繳費一刀切現(xiàn)象的出現(xiàn)，阻礙了中小型企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。同時在明確社會保險繳費最低標(biāo)準(zhǔn)時，將社會人均收入水平作為參照指標(biāo)，隨著人均收入水平的不斷提高，社會保險繳納費用的最低標(biāo)準(zhǔn)也在提高，然而在實際生活當(dāng)中，大多數(shù)職工的收入水平都維持固定不變的狀態(tài)，在這里背景下就有可能加重參保企業(yè)以及參保個人需要承當(dāng)?shù)谋ＹM壓力。所以通過推行稅費改革能夠有效緩解上述問題。3.促進不同地區(qū)平衡發(fā)展。通過查閱我們國家以往的社會保險數(shù)據(jù)能夠發(fā)現(xiàn)，由于區(qū)域的不同，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的收支呈現(xiàn)出不同的發(fā)展特征，多數(shù)區(qū)域的養(yǎng)老保險基金處于結(jié)余狀態(tài)，但是部分區(qū)域的養(yǎng)老保險基金卻是處于赤字狀態(tài)。比方，遼寧省2022年度實現(xiàn)了1523億元的養(yǎng)老保險基金收入，但是在支出方面卻到達了1594億元的規(guī)模，收入與支出之間存在71億元的資金缺口有待填補。廣東省2022年度實現(xiàn)了2594億元的養(yǎng)老保險基金收入，然而支出卻僅有1432億元的規(guī)模，養(yǎng)老保險基金的結(jié)余數(shù)額到達1162億元。隨著中國不斷推行稅費改革，以后財政部門能夠明確保費征收標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的統(tǒng)一管理，通過這種方式能夠有效地平衡各地區(qū)的保險基金的收支情況，縮小區(qū)域間的發(fā)展差距，除此之外還能減輕部門的財政支出壓力，實現(xiàn)我們國家經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。三、經(jīng)濟新常態(tài)下社會保險費稅改革方案分析1.稅率測算。當(dāng)前根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，養(yǎng)老保險的名義繳納費率到達28%，華而不實8%由個人自行承當(dāng)，剩余20%由企業(yè)承當(dāng)。然而在日常推行制度的經(jīng)過當(dāng)中，各地區(qū)都出現(xiàn)了繳納基數(shù)不準(zhǔn)確的的現(xiàn)象，少數(shù)企業(yè)為了減少社會保險繳納費用的支出，通常會隨意篡改實際的員工數(shù)量以及薪酬收入水平，使得社會保障基金的預(yù)期應(yīng)繳金額不符合實際繳納的金額。通過觀察世界銀行發(fā)布的報告能夠知道，1994年中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險需要繳納的名義費率保持在23.5%的水平，但是實際繳納的保費在工資收入當(dāng)中只占據(jù)了13%。除此之外，結(jié)合我們國家于2022年對外頒布的社會保險發(fā)展報告顯示，整個年度我們國家實際繳納的社會保險金額只占據(jù)企業(yè)就業(yè)員工平均工資的18.2%，這就意味著用人單位承當(dāng)?shù)纳绫ＹM率僅有13%，職工個人承當(dāng)?shù)纳绫ＹM率為5.2%。同時，國內(nèi)的專家針對社會保險展開了深切進入的研究，根據(jù)研究結(jié)果顯示僅有不到70%的用人單位在經(jīng)營管理的經(jīng)過當(dāng)中繳納了社會保險。所以，現(xiàn)前階段開展的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險費率改革，能夠?qū)①M率初步確定為18%，華而不實職工需要繳納8%的稅率，剩下的10%則由企業(yè)負(fù)責(zé)繳納，針對部分職位更換頻繁的員工而言，其需要自行承當(dāng)所有社保費用。推行這種改革措施能夠在保障原有社保繳納收入水平不變的同時，減輕企業(yè)承當(dāng)?shù)纳绫毫?，進而能夠愈加有效地推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.納稅人。當(dāng)前針對社會保險公布的有關(guān)法律政策表示清楚，城鎮(zhèn)職工所處的用人單位在繳納社會保險費用時，需要遵循強迫性的原則，并且社保費用的繳納需要職工個人與用人單位共同承當(dāng)。而個體工商戶、非全日制職工以及自由職業(yè)者等群體在繳納社會保險時能夠遵循自愿的原則，同時牽涉的參保費用由個人負(fù)擔(dān)。部門要想保障繳費制度的順利施行，就需要在稅費改革以后不斷擴大養(yǎng)老保險覆蓋的群體，華而不實能夠?qū)€體工商戶、非全日制職工以及自由職業(yè)者等群體納入華而不實。3.課稅對象與計稅根據(jù)。一般條件下需要將勞動者的實際所得當(dāng)做社會保險稅的課稅對象。從用人單位以及職工的角度來看，企業(yè)需要將全體職工的薪酬總收入當(dāng)做計稅根據(jù)，而職工則需要將個人薪酬收入當(dāng)做計稅根據(jù)。然而我們國家的自由職業(yè)群體沒有明確的雇傭單位，并且與正常的員工相比，自由職業(yè)群體的收入來源撲朔迷離，因而在征收社會保險稅時缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)。然而按照勞動所得的計稅原則，針對收入存在差異的群體同樣能夠明確計稅標(biāo)準(zhǔn)的上下限。我們國家推行的養(yǎng)老保險制度明確指出，假設(shè)個體職工的實際收入沒有超過本地區(qū)社會平均薪資收入的60%，在繳納社保費用時需要根據(jù)社會平均薪資收入60%的標(biāo)準(zhǔn)確定社保費用，而高于社會平均薪資水平的職工需要繳納的保費為平均薪資水平的300%。隨著稅費改革的順利施行，上述標(biāo)準(zhǔn)還是那樣用于計稅根據(jù)限額的明確，對于實際薪資收入水平較低的職工而言，部門需要充分保障他們稅后生活的正常維持。假設(shè)社會平均薪資收入超過職工的實際收入水平，那么職工能夠享受免稅待遇。四、結(jié)束語總而言之，現(xiàn)前階段我們國家推行的社會保險制度出現(xiàn)了部分漏洞，華而不實牽涉各類不同的問題，保險費用繳納不規(guī)范、拒絕繳納保費及覆蓋范圍不全面等問題較為典型。但是隨著社會經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展，通過推行社會保險稅費改革能夠在保障社保費用繳納效率的同時，還能實現(xiàn)的財政收支平衡，促進中小型企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，縮小不同區(qū)域間的發(fā)展差距。因而，部門需要不斷完善稅率測算，有效辨別納稅人群體，除此之外還需要確定稅收征收的對象以及征收根據(jù)。以下為參考文獻