安徽省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)模擬試題本卷共分為１大題5０小題，作答時(shí)間為１80分鐘，總分１00分,60分及格.一、單項(xiàng)選擇題（共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)1．首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源?A：觀察有關(guān)情況；?Ｂ：與人們面談；?Ｃ：檢查相關(guān)記錄;

D:計(jì)算差異。

２。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù),另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)??A:企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好

B:風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型?C：應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本

D：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響?3。下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn),因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是?A：預(yù)付款資金的合并情況?B：采購(gòu)職責(zé)的合并情況

C:法律職責(zé)的合并情況?D:市場(chǎng)職責(zé)的合并情況4.管理人員在填寫(xiě)一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷,但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿(mǎn)的原因是

Ａ:業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)；

B：不能依賴(lài)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷;

C：管理人員填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)；

D:調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。5。服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng)??Ａ:無(wú)形性?B:同質(zhì)性

Ｃ：易逝性?D：不可分割性６?？刂频牟煌赜兄诒ＷC按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是?A：a.標(biāo)準(zhǔn)

B:b.目標(biāo)

C:c．目的

D：d．評(píng)價(jià)/獎(jiǎng)勵(lì)方法7．環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束,其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論.環(huán)境經(jīng)理指出,今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修.這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A:不管預(yù)算的任何限制,堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；

B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行;?Ｃ：要求管理高層參加這一決策;?D：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。8.下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是?A:抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門(mén)證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。

B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。

Ｃ：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。?D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。9。收貨部門(mén)為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單,保存訂單檔案。這種控制的目的是保證

Ａ：a。以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門(mén)。

B:b．只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。

C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。

D:d。收貨后貨物不會(huì)遺失。10。以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí),該政策的主要方面是

A:把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤。?B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。

Ｃ:向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo).

D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績(jī)效。11。某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)電子表格軟件,它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？?A:作一個(gè)備份

B:將電子表格軟件安裝在多用戶(hù)的網(wǎng)絡(luò)上?C:在家里為了私人目的使用電子表格軟件?D：將電子表格軟件重新出售１2。為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易,審計(jì)人員應(yīng)

Ａ:從銷(xiāo)售日記帳追查至應(yīng)收帳款。?B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。

C：從應(yīng)收帳款追查至銷(xiāo)售憑證。

D:從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。１3．評(píng)價(jià)工作績(jī)效最失效的方法是

Ａ:a.特質(zhì)導(dǎo)向法?B:ｂ．行為導(dǎo)向法

C：c．結(jié)果導(dǎo)向法

D：d.目標(biāo)導(dǎo)向法14.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí),審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是

Ａ：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度．

Ｂ：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。?C:審計(jì)人員的能力.

D:完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間．1５。依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力

A:a。熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則;

B:b.理解管理原則；?Ｃ：c.良好的人際溝通;?D:d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。16.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力．首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪問(wèn)程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問(wèn)題的建議進(jìn)行評(píng)價(jià).下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)?

Ａ:a。該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶(hù)的需要作出反應(yīng)的能力。

Ｂ:b。該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果,既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。?Ｃ：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率.?D：ｄ。該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制,并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。１7。以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的,并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍?Ａ:長(zhǎng)期計(jì)劃；?B：業(yè)務(wù)工作方案；

C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算;

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。18。公開(kāi)上市公司中,管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開(kāi)的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告.下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有:

Ａ：管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù);?B：管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰；

C:準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告;

Ｄ:管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告．19?，F(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能．例如,在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶(hù)的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶(hù)，將選擇的客戶(hù)記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中,進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶(hù)的優(yōu)點(diǎn)?A:它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；

B:它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù);?C:它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能;?D：它允許對(duì)客戶(hù)賬戶(hù)的直接確認(rèn)。2０。審計(jì)人員注意到，企業(yè)可能向一個(gè)假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為.該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購(gòu)任務(wù)的采購(gòu)員,其個(gè)人的采購(gòu)限額是$５00000,限額內(nèi)的采購(gòu)業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì)程序最為有效

A:運(yùn)通過(guò)審計(jì)軟件，列出金額在$500００0以上的所有采購(gòu)業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟??B:運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpｓhｏｔ)技術(shù),跟蹤可疑采購(gòu)員的一切交易活動(dòng)；

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開(kāi)支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟??D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商,選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本,并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到．21。以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？

A：該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。

Ｂ：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)１0％．

C:管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。

D：以上三項(xiàng)都對(duì)。2２.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)

A:對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額

Ｂ：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致?C:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額?D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性.2３。在與存貨部門(mén)管理人員面談期間,某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷(xiāo)售人員經(jīng)常在沒(méi)有得到銷(xiāo)售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購(gòu)存貨。同時(shí),詳細(xì)測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件采購(gòu)訂單上也沒(méi)有書(shū)面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試屬于以下哪類(lèi)審計(jì)證據(jù)

Ａ:間接證據(jù)?B:附屬證據(jù)

Ｃ：佐證證據(jù)?D:主觀證據(jù)2４.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是?A：取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制

B:考慮使用訪問(wèn)控制軟件?Ｃ：考慮使用實(shí)用軟件?D:將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中2５.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力?A：ａ。熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則;

B：b．理解管理原則；

C:ｃ。良好的人際溝通;?Ｄ：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。

2６．在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照.該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師?Ａ:編制工作底稿，指出所開(kāi)展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B:熟悉其自己編制的工作底稿順序,這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論;

Ｃ:由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引;?Ｄ：提供一個(gè)交叉索引制度,以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。27。以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳？

A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)?B:為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議?C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)?D:強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性２8。某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理,他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同．在簽訂合同后不久,該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？?A：由于該ＣIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師,因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。?B:接受禮物將違反ＩIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

Ｃ：如果不是慣例,應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后,因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》,也不違反組織的行為規(guī)范。29。如果審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分,下一步應(yīng)該

A：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。

Ｂ:繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。?C:如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外.

D:實(shí)施理想的控制。３0。具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的普通股股東有權(quán)利?A：在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的控制權(quán)。?Ｂ：購(gòu)買(mǎi)公司增發(fā)的股票。?C:對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。?D：在年度大會(huì)上優(yōu)先投票表決。３1．根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料,這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)（ＬAＮ)相聯(lián),并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單．采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRＰ)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效?A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和ＭRＰ重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較

B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較?Ｃ:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較

Ｄ:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確3２。通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系.這意味著

A：管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng);

B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；

Ｃ:審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí),并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告;

Ｄ:理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作,但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告33.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析.以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮

Ａ：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題;?B:內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能;?C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果;?D:主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。3４.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖(1）設(shè)在總部的獲取銷(xiāo)售訂單信息的流程，(2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程,以及（３)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：按管理層的決策設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。收集變動(dòng)銷(xiāo)售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖；?B：以貨運(yùn)為起點(diǎn),從來(lái)自銷(xiāo)售代表處取得的銷(xiāo)售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易；?Ｃ：從來(lái)自銷(xiāo)售代表的銷(xiāo)售訂單開(kāi)始,對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試＂，直到貨物裝運(yùn)并開(kāi)出賬單；?Ｄ：取得工廠用于銷(xiāo)售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化,然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖.3５.以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務(wù)部門(mén)的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門(mén)的適當(dāng)服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績(jī)報(bào)告Ⅳ經(jīng)理沒(méi)有采取糾正行動(dòng)以解決過(guò)去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果?A：僅為Ⅰ和Ⅱ

Ｂ:僅為Ⅱ

Ｃ:僅為Ⅰ和Ⅲ

D：僅為Ⅱ和Ⅳ?36。一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

A:決策支持系統(tǒng)

B：管理信息系統(tǒng)?C:高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)?D：知識(shí)工作系統(tǒng)

37。某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道．該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是

A：和盤(pán)托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事,與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。?B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。?C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。

Ｄ:以調(diào)查不全面而推托.?3８。某內(nèi)部審計(jì)師受命前往審計(jì)某國(guó)外分支機(jī)構(gòu).該審計(jì)人員了解到該國(guó)社會(huì)風(fēng)氣腐化,辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會(huì)認(rèn)同的組成部分。審計(jì)人員完成了對(duì)該分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點(diǎn)。此時(shí)，該分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲?jì)人員提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”,要求在審計(jì)報(bào)告中略去有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，;而審計(jì)人員可以在六個(gè)月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確證有問(wèn)題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視．審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：不接受這項(xiàng)付款，因?yàn)榻邮湛铐?xiàng)意味著違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》;

B:不接受這項(xiàng)付款，但只要有六個(gè)月后可重新確證的,可以在審計(jì)報(bào)告中省略這一發(fā)現(xiàn);?C:接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法與該分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的道德觀念相符；?Ｄ:接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法可皆大歡喜審計(jì)人員得到好處,分支機(jī)構(gòu)也得到好處，整個(gè)組織由于存在著糾正審計(jì)人員所發(fā)現(xiàn)差異的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)也同樣得到好處。

39.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開(kāi)展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？

A:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。?B:所有被指派開(kāi)展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。

Ｃ：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。?D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿(mǎn)意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。?40。在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中,審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(ｃost－－pulｌs)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)．審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論,但仍將法律顧問(wèn)的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IＩＡ的道德準(zhǔn)則嗎？

A:沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部．?B:沒(méi)有違反.審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論.?C：違反．因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告.

D：違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。?4１。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象(標(biāo)準(zhǔn)２44０).向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息

A：要求所開(kāi)展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致

B：要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考?Ｃ：受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

D：僅在開(kāi)展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的

42。根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段,首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用,該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分,并算出總排名。結(jié)果如下表（括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1高(3)中等（2)低(1）2高（3)低（１）高（３）3低(1）高（３)中等（2)4中等(2)中等(2）高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素,把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？?A:審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。?B:審計(jì)業(yè)務(wù)1和２。?Ｃ：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4.

D：審計(jì)業(yè)務(wù)１和3。?43.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制??Ａ：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明.?Ｂ：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位,而不能由申請(qǐng)者提交。

Ｃ:招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位情況.?D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的,作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn).

44?！皯?yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹(jǐn)慎和勝任能力,而不是毫無(wú)差錯(cuò)或表現(xiàn)非凡。”根據(jù)這一陳述,以下那項(xiàng)不必要

Ａ：合理限度的檢查和證實(shí)行為.?B:廣泛的檢查行為。

Ｃ：對(duì)存在遵循性的合理保證。

D:對(duì)重大違規(guī)可能性的考慮。

４5.某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴(lài)先進(jìn)的高端軟件,在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴(lài)自動(dòng)化軟件,在與客戶(hù)溝通交流時(shí)非常依賴(lài)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么?

A：硬件成本上升；?B：返工成本增加；?C:生產(chǎn)率下降；

D：?jiǎn)适ъ`活性。?４6.許多調(diào)查問(wèn)卷是由采用相同回答選項(xiàng)(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問(wèn)題組成.一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來(lái)回答不同版本的調(diào)查問(wèn)卷。這些不同版本的調(diào)查問(wèn)卷將問(wèn)題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類(lèi)問(wèn)卷變量的目的是

A:消除故意的虛假陳述;?B:減少模式反應(yīng)傾向的影響;?C:測(cè)試回答者是