學(xué)習(xí)情境四——會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿任務(wù)一：認(rèn)識會計(jì)賬簿任務(wù)二：設(shè)置和登記會計(jì)賬簿任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿一、會計(jì)賬簿的概念情境四：會計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁組成以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù)序時、分類、連續(xù)、系統(tǒng)、全面的記錄和反映企事業(yè)單位全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿二、會計(jì)賬簿的意義情境四：會計(jì)賬簿為編制財務(wù)報表提供依據(jù)為開展財務(wù)分析和會計(jì)檢查提供依據(jù)為改善企業(yè)經(jīng)營，合理使用資金提供資料三、賬簿的分類會計(jì)賬簿用途外形賬頁格式兩欄式賬簿任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿三、會計(jì)賬簿的分類情境四：會計(jì)賬簿1、按用途分序時賬備查賬分類賬序時賬

序時賬亦稱日記賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿，用以反映某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨時間變化的情況。普通日記賬特種日記賬用于登記全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬。如日記總賬。用于登記某一部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬。如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿分類賬

分類賬是對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照會計(jì)要素的具體類別（會計(jì)科目）而設(shè)置的分類賬戶進(jìn)行登記的賬簿。

總分類賬明細(xì)分類賬簡稱總賬，根據(jù)總分類科目設(shè)置賬戶，通過對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的登記，以全面、系統(tǒng)、總括地反映全部資金增減變化和結(jié)存情況的賬簿。簡稱明細(xì)賬，根據(jù)明細(xì)分類科目設(shè)置賬戶，用以具體反映某類資金增減變化和結(jié)存情況的賬簿。任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿備查賬

備查簿也稱輔助賬，是對在序時賬和分類賬中未能反映和記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。備查簿主要用來記錄一些供日后查考的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。如“租入固定資產(chǎn)登記簿”等。備查簿只是對賬簿記錄的一種補(bǔ)充，它與其他賬簿之間不存在嚴(yán)密的依存、勾稽關(guān)系，也不作為編制報表的依據(jù)。任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿三、會計(jì)賬簿的分類情境四：會計(jì)賬簿2、按外表形式分訂本式活頁式卡片式訂本賬優(yōu)點(diǎn)

賬簿固定賬頁，可以防止賬頁散失或任意抽換，保證賬簿的完整性。缺點(diǎn)

預(yù)留賬頁數(shù)量同實(shí)際需用賬頁數(shù)量往往不一致，賬頁不足影響記錄的連續(xù)性，賬頁過多又造成浪費(fèi)。適用

總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。將一定數(shù)量的賬頁在使用前就排好頁次并裝訂在一起的賬簿。活頁賬優(yōu)點(diǎn)可隨時增減部分賬頁，使用靈活，便于分類計(jì)算和匯總，有利于核算。缺點(diǎn)賬簿賬頁分散，容易丟失或抽換，在使用時應(yīng)有賬戶記錄和編號，會計(jì)年度結(jié)束后應(yīng)裝訂成冊，妥善保管。適用明細(xì)分類賬將一定數(shù)量的賬頁按一定順序裝在賬夾內(nèi)，并可根據(jù)需要隨時加入和取出部分賬頁的賬簿?？ㄆ~優(yōu)點(diǎn)可隨時增減部分賬頁，使用靈活，便于分類計(jì)算和匯總，有利于核算。缺點(diǎn)賬簿賬頁分散，容易丟失或抽換，在使用時應(yīng)有賬戶記錄和編號，會計(jì)年度結(jié)束后應(yīng)裝訂成冊，妥善保管。適用固定資產(chǎn)、低值易耗品等使用時間長，但日常記錄少的明細(xì)賬。將一定數(shù)量卡片式的賬頁按一定順序碼放在卡片箱內(nèi)，并可根據(jù)需要隨時加入和抽取的賬簿

優(yōu)缺點(diǎn)與活頁式賬簿相同任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿三、會計(jì)賬簿的分類情境四：會計(jì)賬簿3、按賬頁格式分兩欄式三欄式多欄式數(shù)量金額式任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿三、會計(jì)賬簿的分類情境四：會計(jì)賬簿三欄式有借方、貸方、余額三個金額欄目的賬簿。適用于總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬只需要反映價值指標(biāo)的資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、實(shí)收資本明細(xì)賬）多欄式借方多欄、貸方多欄、借貸方多欄；適用于收入、成本、費(fèi)用、利潤分配等明細(xì)賬數(shù)量金額式采用數(shù)量與金額雙重記錄的賬簿。適用于具有實(shí)務(wù)形態(tài)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬（原材料、庫存商品、產(chǎn)成品等明細(xì)賬）總分類賬

年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分會計(jì)科目：三欄式賬頁總頁頁次

適用于總賬，現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬等三欄式賬頁多欄式賬頁

年憑證字號摘要借方貸方余額月日合計(jì)生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬戶名：第號適用于收入、費(fèi)用、成本、利潤明細(xì)賬等多欄式賬頁數(shù)量金額式賬頁庫存商品明細(xì)分類賬

品名：規(guī)格：等級：單位：

年單號摘要存入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額適用于原材料、庫存商品等明細(xì)賬數(shù)量金額式賬頁1.（判斷題）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿是明細(xì)分類賬（）。任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿2.（單選）企業(yè)受托加工材料登記簿屬于（）。A.序時賬簿B.總分類賬簿C.明細(xì)分類賬簿D.備查賬簿任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿3.（多選）下列明細(xì)賬中，適合采用多欄式賬簿登記的有（）。A.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬戶B.制造費(fèi)用明細(xì)賬戶C.庫存商品明細(xì)賬戶D.本年利潤明細(xì)賬戶任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿4.（單選）賬簿按（）的不同，可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。A.用途B.外形C.格式D.啟用時間任務(wù)一認(rèn)識會計(jì)賬簿情境四：會計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)置和登記賬簿情境四：會計(jì)賬簿一、會計(jì)賬簿的基本內(nèi)容【扉頁】填寫“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”或“賬戶目錄”等內(nèi)容

【賬頁】格式不一，用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容【封面】主要標(biāo)明賬簿名稱、記賬單位名稱和會計(jì)年度二、賬簿登記規(guī)則記賬規(guī)則數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整書寫的位置.格式要規(guī)范，如1/2格距。應(yīng)用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫，紅色墨水只能在特殊情況下使用。不得任意撕毀賬頁，對活頁式賬簿也不得任意抽換賬頁。各種賬簿須以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù),按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。更正錯誤不得采取刮擦、挖補(bǔ)、涂改等方法。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時的“過次頁”和“承前頁”。不得跳行、隔頁“過次頁”和“承前頁”沒有余額時，寫“平”，金額寫“0”現(xiàn)金日記賬的登記方法（1）登記人員：出納（2）登記依據(jù)（3）登記方法：現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行存款付款憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記三、賬簿登記方法任務(wù)二設(shè)置和登記賬簿情境四：會計(jì)賬簿三、賬簿登記方法任務(wù)二設(shè)置和登記賬簿情境四：會計(jì)賬簿2.銀行存款日記賬登記方法登記人員出納人員登記依據(jù)登記方法按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記銀行存款收款憑證銀行存款付款憑證現(xiàn)金付款憑證（記錄將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)）三、賬簿登記方法任務(wù)二設(shè)置和登記賬簿情境四：會計(jì)賬簿3.總分類賬的登記方法▲總分類賬的登記取決于賬務(wù)處理程序?？梢灾苯痈鶕?jù)記賬憑證逐筆登記可以根據(jù)科目匯總表或匯總記賬憑證等登記三、賬簿登記方法任務(wù)二設(shè)置和登記賬簿情境四：會計(jì)賬簿4.明細(xì)分類賬的登記方法▲固定資產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)等明細(xì)分類賬應(yīng)逐筆登記；▲種類多、收發(fā)頻繁的庫存商品、原材料等明細(xì)分類賬可以逐筆登記，也可定期匯總登記；▲有關(guān)收入、費(fèi)用、成本等明細(xì)分類賬可以逐日匯總登記，也可以定期匯總登記。登記方法依據(jù)記賬憑證原始憑證匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記四、總賬明細(xì)賬平行登記任務(wù)二設(shè)置和登記賬簿情境四：會計(jì)賬簿平行登記是指根據(jù)會計(jì)憑證，將一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)既要記入有關(guān)總賬