安徽省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則第一章

總

則第一條

為促進(jìn)我省農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的信貸管理理念，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，為計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)，根據(jù)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》、中國銀監(jiān)會(huì)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》以及財(cái)政部《信用社呆帳核銷管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，特制定《安徽省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》（下稱本細(xì)則）。第二條

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是指由農(nóng)村信用社的信貸經(jīng)營、管理人員按照本細(xì)則規(guī)定的方法、程序和要求對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過程。第三條

本細(xì)則適用于全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱信用社）。本細(xì)則所指的信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。第四條

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循以下原則：一、風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素，內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。二、真實(shí)原則。信用社應(yīng)廣泛搜集有關(guān)客戶信息，以債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，嚴(yán)格按分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。三、審慎原則。分類人員應(yīng)對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，同時(shí)結(jié)合擔(dān)保方式、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素、信用社內(nèi)部管理等，分析其償還債務(wù)的能力和償還意愿，從定量和定性兩個(gè)方面對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。四、靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類，同一債務(wù)人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。五、動(dòng)態(tài)管理原則。信用社應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)分類納入日常信貸管理工作，及時(shí)、動(dòng)態(tài)掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，及時(shí)更新客戶信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)重新認(rèn)定。

第二章

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)第五條

根據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性，信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)不同類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。第六條

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的核心定義分別為：一、正常：債務(wù)人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務(wù)不能按時(shí)足額償還。二、關(guān)注：盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。三、次級(jí)：債務(wù)人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。四、可疑：債務(wù)人無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。五、損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。第七條

在充分分析債務(wù)人及時(shí)足額歸還債務(wù)可能性的基礎(chǔ)上，可參照下列參考特征對(duì)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出基本判斷，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。各類信貸資產(chǎn)的主要參考特征為：一、正常類：債務(wù)人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能按時(shí)還本付息，信用社對(duì)債務(wù)人最終償還貸款有充分把握。二、關(guān)注類：（一）債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況不佳，表現(xiàn)為：關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)（如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率）低于同行業(yè)平均水平或有大幅度的下降；經(jīng)營性現(xiàn)金流雖為正值，但呈遞減趨勢；銷售收入、經(jīng)營利潤下降，出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆；債務(wù)人的貸款或或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）在短期內(nèi)激增與其業(yè)務(wù)發(fā)展不成比例，且債務(wù)人不能提供合理的解釋，以致有理由懷疑債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力；（二）債務(wù)人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；（三）債務(wù)人經(jīng)營管理存在重大問題，如問題繼續(xù)存在可能影響貸款的償還；（四）債務(wù)人提供的財(cái)務(wù)資料存在一定問題，可能影響信用社對(duì)債務(wù)人還款能力的評(píng)價(jià)；（五）債務(wù)人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響；（六）債務(wù)人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（七）法定代表人或主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（八）債務(wù)人在其它金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；（九）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策及法律環(huán)境等外部因素的變化對(duì)債務(wù)人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響債務(wù)人的償債能力；（十）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或信用社對(duì)抵(質(zhì))押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（十一）本金或利息逾期90天（含）以內(nèi)的貸款（不含展期貸款）或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。三、次級(jí)類：（一）債務(wù)人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（二）債務(wù)人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（三）項(xiàng)目長期被延遲或項(xiàng)目原有計(jì)劃的重大更改對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生了負(fù)面影響以致削弱了債務(wù)人的還款能力；（四）債務(wù)人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款；（五）債務(wù)人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；（六）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（七）債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為可疑類；（八）本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款（不含展期貸款）或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。四、可疑類：（一）債務(wù)人已陷入經(jīng)營和財(cái)務(wù)危機(jī)：處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；（二）債務(wù)人實(shí)際已資不抵債，無力還款；（三）債務(wù)人進(jìn)入清算程序；（四）貸款會(huì)發(fā)生較大損失，但存在債務(wù)人重組、兼并、合并、抵（質(zhì)）押物處理和未決訴訟（仲裁）等因素，損失金額尚不能確定；（五）債務(wù)人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)債務(wù)人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；（六）經(jīng)多次談判債務(wù)人明顯沒有還款意愿；（七）債務(wù)人改制后，難以落實(shí)信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)但不能正常還本付息；（八）已采取法律手段，但預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失；（九）債務(wù)人在其它金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；（十）本金或利息逾期181天以上的貸款（不含展期貸款）或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。五、損失類：（一）信用社已采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)可認(rèn)定為損失類：1、債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，信用社對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；2、債務(wù)人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；4、債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，信用社對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；5、債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，信用社對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；6、債務(wù)人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；7、由于債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，信用社仍無法收回的債權(quán)；8、對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律后，因債務(wù)人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；9、由于上述1-8項(xiàng)原因債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，信用社依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；10、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述1-9項(xiàng)原因，無法償還墊款，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；11、信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額部分；12、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)；13、符合下列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)：（1）持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項(xiàng)；（2）持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)；（3）經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)；（4）持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財(cái)產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項(xiàng)；（5）涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)；（6）5000元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)。14、符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)：（1）債務(wù)人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動(dòng)能力，無繼承人或受遺贈(zèng)人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及債務(wù)人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；（2）債務(wù)人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（3）貸款逾期后，在信用社確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。（二）債務(wù)人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%第八條自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)：自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)債務(wù)人的農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間，結(jié)合核心定義進(jìn)行分類。其中，農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)依照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》的規(guī)定評(píng)定。一、農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類：貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期或本/息逾期60天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)61天--90天貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天以上保證貸款未到期；本/息逾期60天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)61天--90天貸款本/息逾期天數(shù)91天--270天貸款本/息逾期天數(shù)271天以上抵押貸款未到期或本/息逾期90天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天--270天貸款本/息逾期天數(shù)271天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期90天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天--360天貸款本/息逾期天數(shù)361天以上二、農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的，按照以下矩陣分類：貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期或本/息逾期30天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)31天--90天貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天以上保證貸款未到期或本/息逾期30天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)31天--90天貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期60天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)61天--90天貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期90天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天--270天貸款本/息逾期天數(shù)271天以上三、農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為一般檔次的或未參加農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類：貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期貸款本/息逾期90天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天以上保證貸款未到期貸款本/息逾期90天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)91天--180天貸款本/息逾期天數(shù)181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期30天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)31天--90天貸款本/息逾期天數(shù)91天--181天貸款本/息逾期天數(shù)181天以上質(zhì)押貸款未到期或本/息逾期60天以內(nèi)貸款本/息逾期天數(shù)61天--90天貸款本/息逾期天數(shù)91天--270天貸款本/息逾期天數(shù)271天以上四、自然人一般農(nóng)戶貸款具備“第七條第五項(xiàng)”所列損失類貸款標(biāo)準(zhǔn)情況之一的劃為損失類。第九條信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)定義結(jié)合核心定義進(jìn)行分類：逾期天數(shù)60天以下61天—90天91天—180天181天—360天361天以上分類結(jié)果正常關(guān)注次級(jí)可疑損失信用卡透支具備“第七條第五項(xiàng)”所列損失類貸款標(biāo)準(zhǔn)情況之一的劃為損失類。第十條住房按揭貸款和汽車貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。正常類：債務(wù)人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類：債務(wù)人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級(jí)類：債務(wù)人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4-6次；貸款本金或利息逾期91天—180天以內(nèi)。可疑類：債務(wù)人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。損失類：具備“第七條第五項(xiàng)”所列損失類貸款標(biāo)準(zhǔn)情況之一的劃為損失類。第十一條

信用社在對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時(shí)，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對(duì)該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于對(duì)其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類等級(jí)。表外信貸資產(chǎn)劃入正常和關(guān)注的，必須符合企事業(yè)單位的正常、關(guān)注類貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。第三章信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的特別規(guī)定第十二條

分期還款的自然人消費(fèi)貸款，如果出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，應(yīng)視作整體貸款違約處理，其首次拖欠本息的時(shí)間則為貸款逾期的時(shí)間；在還清前期所有貸款本息后，逾期時(shí)間可以重新計(jì)算。第十三條

如用國債、金融債券、本社存單作為質(zhì)押且質(zhì)押率低于90%或交存100%保證金，質(zhì)押手續(xù)合法、完備、有效，當(dāng)貸款本息逾期未超過90天（含），仍可列入正常類。第十四條

票據(jù)貼現(xiàn)的分類。銀行承兌匯票貼現(xiàn)雖有合法、有效手續(xù)，但超出銀行允許范圍的貼現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)列入關(guān)注類；承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或出現(xiàn)流動(dòng)性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完備、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，應(yīng)當(dāng)列入次級(jí)類。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，分類時(shí)除要重點(diǎn)審查票據(jù)是否合法、合規(guī)、有效外，還要審查承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人的還款可能性，分析貼現(xiàn)擔(dān)保人的擔(dān)保能力等，嚴(yán)格按照五級(jí)分類的核心定義進(jìn)行分類。第十五條

在建工程項(xiàng)目貸款的分類。在建工程項(xiàng)目貸款應(yīng)綜合考慮是否符合貸款條件、項(xiàng)目本身是否按計(jì)劃執(zhí)行、現(xiàn)金流量是否與預(yù)測數(shù)一致，以及能否保證貸款如期歸還等因素評(píng)估貸款的償還情況。如出現(xiàn)了不利于償還的因素，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可列入關(guān)注類；受到嚴(yán)重影響的貸款，至少列入次級(jí)類。第十六條

重組類貸款的分類。重組貸款是指農(nóng)村信用社由于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。對(duì)于需要重組的貸款至少應(yīng)劃為次級(jí)類；重組后的貸款如果仍然逾期，或債務(wù)人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后債務(wù)人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。第十七條

不良貸款最終被其他關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)企業(yè)接收，如果債務(wù)人經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其具有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和償債能力，可以調(diào)升至正?；蜿P(guān)注類；否則，至少應(yīng)被列入次級(jí)類。第十八條

借新還舊貸款的分類。同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類：債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了信貸手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款?；趯?duì)債務(wù)人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實(shí)施的“借新還舊”貸款，至少歸為次級(jí)類。對(duì)歷史遺留的撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)、撤村改居中為落實(shí)債務(wù)的借新還舊原鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）辦企業(yè)貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）辦企業(yè)改制貸款，能履行還款計(jì)劃的列入關(guān)注類；不能履行還本付息計(jì)劃的，至少列入次級(jí)類（含）以下。第十九條

循環(huán)貸款、展期貸款按核心定義進(jìn)行分類。第二十條

銀團(tuán)（社團(tuán)）貸款的分類：對(duì)銀團(tuán)（社團(tuán)）貸款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和分析債務(wù)人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)營狀況進(jìn)行分類。銀團(tuán)（社團(tuán)）貸款的主辦行（社）即牽頭行（社）在貸款的合同與協(xié)議安排方面負(fù)有管理的責(zé)任，如合同與協(xié)議條款的約定本身不利于農(nóng)村信用社貸款償還，該類貸款應(yīng)至少列入關(guān)注類。社團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別由主辦社認(rèn)定。第二十一條

違反國家法律、法規(guī)和信用社信貸業(yè)務(wù)管理規(guī)定發(fā)放貸款、辦理表外業(yè)務(wù)而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果按照正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑的順序下調(diào)一級(jí)，已經(jīng)劃分為損失類的不再調(diào)整。違規(guī)信貸資產(chǎn)主要包括：對(duì)關(guān)系人發(fā)放的信用貸款，以優(yōu)于同類債務(wù)人的條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，違規(guī)辦理展期、借新還舊的貸款，違反國家外匯管理規(guī)定和利率規(guī)定的貸款，債務(wù)人不具備《貸款通則》和信用社規(guī)定的債務(wù)人資格及條件的貸款；超過本社授權(quán)（或轉(zhuǎn)授權(quán)等）權(quán)限辦理的授信業(yè)務(wù)；沒有真實(shí)貿(mào)易、勞務(wù)背景的承兌匯票及貼現(xiàn)，滾動(dòng)簽開的銀行承兌匯票。第二十二條

貸款逾期時(shí)間應(yīng)作為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考因素。在執(zhí)行第六條定義的前提下，考慮以下逾期時(shí)間因素進(jìn)行分類：一、如用國債、金融債券、本社存單作為質(zhì)押且質(zhì)押率低于90%或交存100%保證金，當(dāng)貸款本金和/或利息逾期未超過3個(gè)月（含），仍可分為正常類。二、無抵（質(zhì)）押或只有部分抵（質(zhì)）押或由第三方提供擔(dān)保的貸款本金和/或利息逾期一般未超過3個(gè)月（含），全額抵押的貸款本金和/或利息逾期一般未超過6個(gè)月（含），全額質(zhì)押的貸款本金和/或利息逾期一般未超過12個(gè)月（含），可以分為關(guān)注類。三、無抵（質(zhì)）押或只有部分抵（質(zhì)）押或由第三方提供擔(dān)保的貸款本金和/或利息逾期一般超過3個(gè)月但未超過6個(gè)月（含），全額抵押的貸款本金和/或利息逾期一般超過6個(gè)月，全額質(zhì)押的貸款本金和/或利息逾期一般超過12個(gè)月，應(yīng)分為次級(jí)類。四、無抵（質(zhì)）押或部分抵（質(zhì)）押或由第三方提供擔(dān)保的的貸款本金和/或利息逾期一般超過6個(gè)月，應(yīng)被列入可疑類，除非符合以下所有條件：1.債務(wù)人業(yè)務(wù)經(jīng)營基本正常；2.與信用社關(guān)于重組貸款談判仍在進(jìn)行中，且談判期間未超過12個(gè)月（包括自貸款逾期日開始的6個(gè)月）；3.并無欠息或只剩少部分欠息，或信用社已與擔(dān)保人達(dá)成或正在進(jìn)行具體的還款協(xié)議，而且擔(dān)保人具有毫無疑問的償還能力。第四章

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的方法第二十三條

根據(jù)借款對(duì)象不同，信用社貸款資產(chǎn)分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。第二十四條

企事業(yè)單位貸款包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人(含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu))，以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織(包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等)的貸款。這類貸款按照本細(xì)則的要求，在對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)因素、非財(cái)務(wù)因素以及第二還款來源狀況等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。第二十五條

自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支和自然人其他貸款。自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本細(xì)則確定的矩陣分類。銀行卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類。自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支以外的個(gè)人貸款。這類貸款主要以債務(wù)人所經(jīng)營實(shí)體的運(yùn)營狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。自然人其他貸款中余額在10萬元以下（含）的可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。第二十六條

在進(jìn)行企事業(yè)單位貸款分類時(shí)應(yīng)通過各種現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取債務(wù)人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)和擔(dān)保各方面的信息，并據(jù)此分析債務(wù)人還款可能性，在充分分析債務(wù)人還款可能性的基礎(chǔ)上參照風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)和特別規(guī)定判定信貸資產(chǎn)類別。一、財(cái)務(wù)分析是指信用社在對(duì)債務(wù)人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析債務(wù)人長短期償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力等，綜合評(píng)估債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況。二、現(xiàn)金流量分析是指信用社根據(jù)債務(wù)人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估債務(wù)人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷債務(wù)人經(jīng)營活動(dòng)和籌、融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。現(xiàn)金流量分析的方法和要旨同樣適用于對(duì)個(gè)人債權(quán)在其個(gè)人及家庭在收入、支出和借款方面產(chǎn)生現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物能力的分析。三、非財(cái)務(wù)因素包括債務(wù)人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素(包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素(包括債務(wù)人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等)、管理風(fēng)險(xiǎn)因素(包括債務(wù)人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等)、自然社會(huì)因素、還款記錄(含其他銀行償還記錄)、還款意愿、貸款的擔(dān)保情況、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理。四、擔(dān)保分析是指信用社對(duì)由債務(wù)人或第三人的提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對(duì)債務(wù)人還款能力的影響。是否考慮動(dòng)用擔(dān)保是區(qū)分好資產(chǎn)（正常、關(guān)注類）與不良資產(chǎn)的重要分界線。因此，必須對(duì)抵（質(zhì)）押品、保證人進(jìn)行評(píng)估，并充分考慮以下因素：（一）抵（質(zhì)）押品的有效性。用于擔(dān)保的抵（質(zhì)）押品是否符合法律規(guī)定的范圍；抵（質(zhì)）押手續(xù)是否完備、有效，是否辦理了抵（質(zhì)）押登記并取得相關(guān)登記證書。（二）抵（質(zhì)）押品價(jià)值的估計(jì)。在有市場的情況下，分類人員要按市場價(jià)格定值；在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵（質(zhì)）押品的市場價(jià)格按就低不就高的原則定值。（三）抵（質(zhì)）押品價(jià)值評(píng)估的有效性。抵（質(zhì)）押品價(jià)值已經(jīng)信用社內(nèi)部評(píng)估或信用社認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并已經(jīng)信貸人員審核確定符合要求，自該評(píng)估報(bào)告出具日起一年內(nèi)有效；抵（質(zhì)）押品價(jià)值超出一年時(shí)間內(nèi)未經(jīng)外部評(píng)估，如該抵（質(zhì)）押品價(jià)值明顯升值可以不再評(píng)估，但如抵（質(zhì)）押品價(jià)值下降或者不能確定，需由信貸人員按照現(xiàn)行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法重新估計(jì)抵（質(zhì)）押品價(jià)值。第五章

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本資料第二十七條

為保證信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類準(zhǔn)確無誤，必須建立完善的信貸檔案管理制度，為每個(gè)債務(wù)人建立起完整的檔案，信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。在進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類之前，應(yīng)廣泛收集信息，逐步建立信貸資料信息庫。信息庫由信貸檔案和綜合經(jīng)濟(jì)信息兩部分組成。第二十八條

企事業(yè)單位信貸客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：一、債務(wù)人的基本情況。（一）債務(wù)人的名稱、地址、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡（證）及人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的查詢單、銀行分戶帳流水帳單、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)、企業(yè)章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、法定代表人身份有效證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證等資料的原件或復(fù)印件。（二）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況、職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。（三）債務(wù)人的經(jīng)營歷史、信用評(píng)級(jí)及保證人的基本情況。（四）客戶行業(yè)類別。（五）授信業(yè)務(wù)背景資料：1、授信申請(qǐng)理由及申請(qǐng)時(shí)的還款來源；2、授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）；3、授信協(xié)議簽訂和客戶使用情況；4、授信業(yè)務(wù)擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)情況）；5、貸后管理的簡要情況，要說明近期對(duì)該筆授信業(yè)務(wù)五級(jí)分類的結(jié)果；6、一個(gè)債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在債務(wù)人的背景材料中逐筆說明。二、債務(wù)人和保證人的財(cái)務(wù)信息。（一）債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，外部審計(jì)師的報(bào)告，債務(wù)人的其它財(cái)務(wù)信息，如在其它金融機(jī)構(gòu)的融資情況，對(duì)外擔(dān)保情況。（二）保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其它財(cái)務(wù)信息（主要包括對(duì)外擔(dān)保、金融負(fù)債情況）。三、重要文件。（一）債務(wù)人的借款申請(qǐng)。（二）農(nóng)村信用社信貸調(diào)查、審貸小組審議、審批表、超權(quán)限貸款報(bào)審文件和聯(lián)社貸審委貸款批復(fù)等文本文件，包括項(xiàng)目貸款的可行性分析報(bào)告、貸款項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、上報(bào)聯(lián)社的立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件、政府部門的相關(guān)文件，抵押物評(píng)估報(bào)告等。（三）借款合同、授信額度或授信書、借據(jù)。（四）貸款擔(dān)保的法律文件。包括保證書、抵押合同、質(zhì)押合同、保證合同、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證（如：地契、房產(chǎn)證、征地協(xié)議（合同）及付款憑證、公證文件）以及依法辦理的有關(guān)登記文件等。（五）債務(wù)人還款計(jì)劃和還款承諾，有關(guān)部門的相關(guān)證明文件。四、往來信函。包括信貸員走訪考察書面記錄、備忘錄，信用社對(duì)外詢證函、回復(fù)函。五、債務(wù)人還款記錄和農(nóng)村信用社催收通知。六、貸款檢查報(bào)告。包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報(bào)告，內(nèi)審部門稽核報(bào)告。七、原來的貸款分類資料。包括貸款風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)告（主要有：1.影響償還可能性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析；2.防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；3.上一期分類時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況等）、貸款分類認(rèn)定表及附件材料、申請(qǐng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類復(fù)審報(bào)告、貸審會(huì)審議記錄、批復(fù)文件等。第二十九條

為全面、準(zhǔn)確地掌握企事業(yè)單位貸款客戶的經(jīng)營信息，信用社在貸前調(diào)查時(shí)，要把能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為貸款的必要條件;在貸款合同中，應(yīng)明確貸款人在信息披露方面的義務(wù);對(duì)于債務(wù)人會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，信用社有權(quán)要求共在貸款期內(nèi)限期改善;對(duì)于不采取有效措施改善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會(huì)計(jì)信息的，信用社可依據(jù)貸款合同運(yùn)用提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。信用社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測債務(wù)人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。第三十條

自然人一般農(nóng)戶貸款檔案按照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》的要求建立。第三十一條

自然人其他貸款客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：一、債務(wù)人基本情況及貸款相關(guān)文本。包括：債務(wù)人身份證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、借款申請(qǐng)、批復(fù)文件、借款合同、保證合同、抵（質(zhì)）押合同、借據(jù)等。二、貸款使用基本情況信息。包括：是否按約定用途使用貸款、貸款逾期情況、欠息情況。三、債務(wù)人財(cái)務(wù)信息。包括：資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、經(jīng)營收入、預(yù)計(jì)年經(jīng)營收入、年凈收益。四、非財(cái)務(wù)因素信息。包括：經(jīng)營是否正常、產(chǎn)品需求情況、債務(wù)人還款意愿、稅費(fèi)繳納情況。五、擔(dān)保情況。第三十二條

信用社收集的綜合經(jīng)濟(jì)信息。包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、行業(yè)信息等。第六章風(fēng)險(xiǎn)分類的基本程序和要求第三十三條

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序、要求等進(jìn)行初分和認(rèn)定，按審批權(quán)限進(jìn)行審批。第三十四條

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的具體流程：一、檔案收集。由信貸經(jīng)辦人員收集、整理信貸檔案資料，為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。二、初分及復(fù)審。企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款由貸款發(fā)放單位分類人員對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，對(duì)符合損失類條件和單戶金額超過10萬元以上（含）的非損失類信貸資產(chǎn)，撰寫《分類工作底稿》（附件一），并填寫《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》（附表二）或《自然人其他貸款分類認(rèn)定表》（附表三）中，確定初分結(jié)果。自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫《自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表》（附表四），據(jù)此直接按照本細(xì)則確定初分結(jié)果。經(jīng)分管信貸主任（或其他信貸員）復(fù)審后，送交信用社風(fēng)險(xiǎn)管理小組討論。信貸員及復(fù)審人員對(duì)客戶資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。三、信貸討論及分類認(rèn)定。信用社風(fēng)險(xiǎn)管理小組根據(jù)分類資料和信貸討論意見，做出分類認(rèn)定意見。四、分類認(rèn)定結(jié)果審批。信用社主任在本級(jí)信用社貸款審批權(quán)限內(nèi)，根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷審批，并填寫分類審批意見；超出信用社貸款審批權(quán)限的，填寫本級(jí)分類審批意見后報(bào)縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部。基層信用社所有損失類貸款的認(rèn)定必須上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社審批。縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部出具認(rèn)定意見后，提交縣聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)簽署審批意見后，將分類結(jié)果批復(fù)給基層信用社。單筆金額超過100萬元(含)的自然人貸款、超過2000萬元(含)企事業(yè)法人信貸資產(chǎn)，如計(jì)入損失類，縣級(jí)聯(lián)社填寫本級(jí)分類審批意見后，上報(bào)省聯(lián)社審批。省聯(lián)社審批后，將審批結(jié)果批復(fù)給縣級(jí)聯(lián)社。第三十五條

在審批權(quán)限內(nèi)，信貸資產(chǎn)類別由上級(jí)調(diào)至下級(jí)的，由經(jīng)辦信用社進(jìn)行最終認(rèn)定；由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的，由經(jīng)辦信用社提出調(diào)整建議，上報(bào)至縣級(jí)聯(lián)社審批。第三十六條

各縣級(jí)聯(lián)社對(duì)轄內(nèi)信貸資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行實(shí)時(shí)分類、超權(quán)限報(bào)批，按季匯總分析，并將結(jié)果上報(bào)省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理部和當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局。第三十七條

信貸經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)影響債務(wù)償還的各因素變化，按分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序及時(shí)調(diào)整信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類信息，并及時(shí)報(bào)有權(quán)單位認(rèn)定、審批。各級(jí)聯(lián)社要于每季末的月底前，將信貸資產(chǎn)分類結(jié)果批復(fù)下達(dá)到基層信用社?？h級(jí)聯(lián)社每季根據(jù)轄內(nèi)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果，填制《安徽省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)（表內(nèi)資產(chǎn)）分類統(tǒng)計(jì)表》（附件五）、《安徽省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)（表外資產(chǎn)）分類統(tǒng)計(jì)表》（附件六），并于季后五日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理部。第三十八條

對(duì)已經(jīng)上級(jí)聯(lián)社審批同意的正常類和損失類貸款