九月，如期而至。世界因此燦爛。我們歌唱九月，因為這是您永恒的節(jié)日。我們牢記九月，因為這是我們真誠的表白。九月，是只情滿四溢的杯子，我們用雙手高高地舉起，一片真誠的祝福聲中，請您干杯。九月的樂章已經(jīng)奏響，請接受我們九月的獻禮吧，所有拼搏在教育戰(zhàn)線的老師們。上海銳普廣告有限公司第二章出納業(yè)務核算技能實訓一九月，如期而至。世界因此燦爛。我們歌唱九月，因為這是您永恒的節(jié)日。我們牢記九月，因為這是我們真誠的表白。九月，是只情滿四溢的杯子，我們用雙手高高地舉起，一片真誠的祝福聲中，請您干杯。九月的樂章已經(jīng)奏響，請接受我們九月的獻禮吧，所有拼搏在教育戰(zhàn)線的老師們。一、出納崗位的概述（一）出納的職責（二）出納的日常工作（三）出納日常工作的流程（一）出納的職責1.按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；2.嚴格審核有關原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額；3.隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶；4.保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整；5.按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務；★出納人員不得負責登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。（二）出納的日常工作包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業(yè)務，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。（三）出納日常工作的流程①（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）（三）出納日常工作的流程②注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有"轉賬"字樣，后加蓋"轉賬"圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。（三）出納日常工作的流程③2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（三）出納日常工作的流程④2、付現(xiàn)（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證（三）出納日常工作的流程⑤3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。（三））出納納日常常工作作的流流程⑥⑥4、管管理現(xiàn)現(xiàn)金日日記賬賬，做做到日日清月月結，，并及及時與與微機機賬核核對余余額。。（三））出納納日常常工作作的流流程⑦⑦（二））銀行行存款款收付付1、銀銀收（1））收貨貨款整整理銷銷售會會計傳傳來支支票、、匯票票→核核查和和補填填進賬賬單→→上午午上班班時交交主管管崗背背書→→送交交司機機進賬賬及取取回單單———→整整理從從銀行行拿回回的回回款單單據(jù)———→→將第第一聯(lián)聯(lián)與回回執(zhí)粘粘貼在在一起起———→在在微機機中編編制回回款登登記表表并共共享-→打打印-→將將回款款登記記表連連同回回款單單傳銷銷售會會計（2））其他他項目目收款款收到除除貨款款以外外項目目的支支票、、匯票票———→填填寫進進賬單單———→進進賬———→→回單單———→登登記票票據(jù)傳傳遞登登記本本———→相相關崗崗位（3））貸款款收到銀銀行貸貸款上上賬回回單———→→登記記票據(jù)據(jù)傳遞遞登記記本———→→傳管管理費費用崗崗位（三））出納納日常常工作作的流流程⑧⑧2、銀銀付（1））日常常性業(yè)業(yè)務款款項根據(jù)付付款審審批單單（計計劃內內費用用經(jīng)相相關崗崗位審審核，，計劃劃內10萬萬元以以上或或計劃劃外費費用經(jīng)經(jīng)財務務部長長或財財務總總監(jiān)審審核））審核核調節(jié)節(jié)表中中無該該部門門前期期未報報賬款款項———→→開具具支票票（匯匯票、、電匯匯）———→→登記記支票票使用用登記記本———→→將支支票、、匯票票存根根粘貼貼到付付款審審批單單上（（無存存根的的注明明支票票號及及銀行行名稱稱）———→→加蓋蓋"轉轉賬"圖章章———→登登記單單據(jù)傳傳遞登登記本本———→傳傳相關關崗位位制證證——→→材料料核算算崗（（材料料采購購）——→→成本本核算算崗（（外協(xié)協(xié)加工工、車車間質質保費費用））——→→管理理費用用崗（（管理理部門門用款款）——→→銷售售費用用崗（（銷售售部門門用款款）——→→工資資福利利崗（（工資資兌現(xiàn)現(xiàn)、福福利））——→→及固固定資資產(chǎn)崗崗（GMP部門門費用用、固固定資資產(chǎn)購購建））（三））出納納日常常工作作的流流程⑨⑨注：（（1））開出出的支支票應應填寫寫完整整，禁禁止簽簽發(fā)空空白金金額、、空白白收款款單位位的支支票。。（2））開出出的支支票（（匯票票、電電匯））收款款單位位名稱稱應與與合同同、發(fā)發(fā)票一一致。。（3））有前前期未未報賬賬款項項的個個人及及所在在部門門，一一律不不辦理理付款款業(yè)務務。（三））出納納日常常工作作的流流程⑩⑩（2））打卡卡工資資根據(jù)工工資崗崗位開開具的的付款款審批批單（（經(jīng)財財務部部長簽簽字））開具具支票票———→填填寫進進賬單單———→連連同工工資盤盤交司司機送送南湖湖建行行———→登登記支支票使使用登登記本本———→將將支票票存根根粘貼貼到付付款審審批單單上———→→加蓋蓋"轉轉賬"圖章章———→登登記單單據(jù)傳傳遞登登記本本———→工工資福福利崗崗注：（1））每月根據(jù)據(jù)工資發(fā)放放時間提前前2天將工工資所需款款調入南湖湖建行，并并按時從工工行將工資資款劃入首首義招行。。（2）打卡卡工資的支支票須于工工資發(fā)放日日前1天連連同工資盤盤送達銀行行。（三）出納納日常工作作的流程⑾⑾（3）業(yè)務務員兌現(xiàn)憑銷售會計計傳來的付付款審批單單（經(jīng)財務務部長簽字字）開具支支票——→→填寫進賬賬單——→→交司機送送銀行倒進進賬——→→登記支票票使用登記記本——→→將支票存存根粘貼到到付款審批批單上———→加蓋"轉賬"圖圖章——→→登記單據(jù)據(jù)傳遞登記記本——→→工資福利利崗（4）還貸貸及銀行結結算收到銀行貸貸款還款憑憑證及手續(xù)續(xù)費結算憑憑證——→→登記單據(jù)據(jù)傳遞登記記本——→→傳管理費費用崗（三）出納納日常工作作的流程⑿⑿（5）交稅稅①完稅收收到稅稅務崗位傳傳來的稅票票（附付款款審批單））——→填填寫劃款行行銀行賬號號及進單②進稅卡卡憑憑稅務崗填填寫的付款款審批———→開具支支票——→→填寫進賬賬單———→交交司機送銀銀行進賬———→憑回回單及支票票存根登記記支票使用用登記本———→傳稅稅務崗位編編制憑證③從稅卡交交稅收收到稅務務崗傳來的的完稅票和和稅卡劃款款憑條———→登記支支票使用登登記本———→傳稅務務崗位編制制憑證（三）出納納日常工作作的流程⒀⒀（6）及時時將各銀行行對賬單交交內審崗編編制銀行調調節(jié)表，對對調節(jié)表上上掛賬及時時進行清理理和查詢，，責成相關關崗位進行行二、實訓教教學資料以下為廣州州食品有限限公司在2009年年8月份發(fā)發(fā)生的25項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務。1、8月1日從銀行行提取現(xiàn)金金2000元，以備備零用。出納提取備備用金的流流程：（1）出納納填寫現(xiàn)金金支票，持持現(xiàn)金支票票到銀行取取款；（2）按規(guī)規(guī)定辦好手手續(xù)，銀行行審核支票票后付款；；（3）出納納據(jù)支票存存根填制銀銀行存款付付款憑證；；（4）登記記現(xiàn)金日記記賬和銀行行存款日記記賬。（一）支票票填寫的要要求和注意意事項支票存根填填寫樣本支票填寫樣樣本現(xiàn)金支票背背面的填寫寫:1、收款人填寫寫本單位名稱稱的，現(xiàn)金支支票背面““被背書人人”欄內加加蓋單位的的財務專用章章和法人章章，收款人可可憑支票到到銀行提取取現(xiàn)金。2、收款人人填寫個人姓名的，支票背背面不用蓋蓋任何章，，收款人在在現(xiàn)金支票票背面填上上身份證號和和發(fā)證機關關，憑身份證證和現(xiàn)金支支票簽字領領款。支票正面和和背面樣本本支票蓋章別忘了財務務專用章和和法人章支票背面的的填寫業(yè)務1.（（二）填寫寫銀行存款款付款憑證證（見下頁““銀行付款款憑證”填填寫樣本））會計分錄借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金2000貸：銀行存存款2000業(yè)務1.粘粘貼原始憑憑證步驟：剪下支票存存根，粘貼貼在銀行存存款付款憑憑證背面。。注：支票存存根不要貼貼在記賬憑憑證證背面的左左上角，方方便裝訂后后的查閱。。業(yè)務1.（（三）登記記銀行存款款日記賬和和現(xiàn)金日記記賬1、銀行存存款日記賬賬的設置、、登記要求求

和依據(jù)據(jù)是什么？？企業(yè)應按開開戶銀行和和其他金融融機構、存存款種類等等，分別設設置“銀行行存款日記記賬”。銀行存款日日記賬必須須采用訂本式賬簿，一般般為三欄式賬頁格式（（如果收、、付款憑證證數(shù)量較多多時，也可可以采用多多欄式）。。由出納人員員根據(jù)銀行行存款收付付款憑證，，按照業(yè)務務的發(fā)生順順序逐筆登登記，每日日終了應結結出余額。?！般y行存款款日記賬””應定期與與“銀行對對賬單”核核對，至少少每月核對對一次。月月度終了，，企業(yè)賬面面余額與銀銀行對賬單單余額之間間如有差額額，則必須須逐筆查明明原因進行行處理，并并按月編制制“銀行存款余余額調節(jié)表表”。有外幣現(xiàn)金金的企業(yè)，，應當分別別人民幣和和各種外幣幣設置“銀銀行存款日日記賬”進進行明細核核算。（（具體見“銀銀行存款日日記賬”填填寫樣本））1、現(xiàn)金金日記賬的的設置、登登記要求和和依據(jù)是什什么？企業(yè)應當設設置“現(xiàn)金金日記賬””，現(xiàn)金日日記賬必須須采用訂本式賬簿，一般般為三欄式賬頁格式（（如果收、、付款憑證證數(shù)量較多多時，也可可以采用多多欄式），，由出納人員員根據(jù)現(xiàn)金金收付款憑憑證，按照照業(yè)務發(fā)生生順序逐筆筆登記。每日終了，，應當計算算當日的現(xiàn)現(xiàn)金收入合合計數(shù)、現(xiàn)現(xiàn)金支出合合計數(shù)和結結余數(shù)，并并將結余數(shù)數(shù)與實際庫庫存數(shù)核對對，做到隨隨時發(fā)生隨隨時登記，，日清月結結，賬款相相符。有外幣現(xiàn)金金的企業(yè)，，應當分別別人民幣和和各種外幣幣設置“現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬”進行明明細核算。。（具體填寫寫見“現(xiàn)金金日記賬””樣本）3．現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬如如何結賬賬？（一））現(xiàn)金日記賬賬和銀行存存款日記賬賬必須每日日結出余額額。結賬前，必必須將本期期內所發(fā)生生的各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務全全部登記人人賬。結賬時，應應當結出每每個賬戶的的期末余額額。需需要結結出當月發(fā)發(fā)生額的，，應當在摘摘要欄內注注明“本月月余額”字字樣，并在在下面通欄欄劃單紅線線。3．現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬如如何結賬？？（二）需要結出本本年累計發(fā)發(fā)生額的，，應當在摘摘要欄內注注明“本年年累計”字字樣，并在在下面通欄欄劃單紅線線；12月月末的“本本年累計””就是全年年累計發(fā)生生額。全年年累計發(fā)生生額下面應應當通欄劃劃雙紅線。。3．現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬如如何結賬？？（三）年度終了結結賬時，結結出全年發(fā)發(fā)生額和年年末余額。。年度終了了，要把余余額結轉到到下一個會會計年度，，并在摘要要欄注明““結轉下年年”字樣；；在下一個個會計年度度新建有關關會計賬簿簿的第一行行余額欄內內填寫上年年結轉的余余額，并在在摘要欄注注明“上年年結轉”字字樣。2.8月1日借支差差旅費。（1）借支支手續(xù)的程程序：①必須由借借款人填寫寫借支單，，然后交總總經(jīng)理審批批簽名，交交由財務審審核，確認認無誤后，，由出納發(fā)款。②出納付款后后,根據(jù)借借支單填制制現(xiàn)金付款款憑證；審審核憑證，，然后根據(jù)審審核無誤的的憑證登記記現(xiàn)金日記記賬。?③員員工出差回回來后，據(jù)據(jù)實填寫支支付證明單單，并在支支付證明后后面貼上收收據(jù)或發(fā)票票，先交由由證明人簽簽名，然后后由總經(jīng)理理簽名，進進行實報實實銷，再經(jīng)經(jīng)會計審核核后，由出納給予報報銷。④會計根據(jù)據(jù)報銷的原原始憑證填填制記賬憑憑證，后登登記賬簿。。業(yè)務2.（（一）會計計分錄：借借：：其他應收收款——陳陳光1000貸貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金1000（三）根據(jù)據(jù)借支單填填制現(xiàn)金付付款憑證業(yè)務2.粘粘貼原始憑憑證步驟：剪下借支單單，用大頭頭針把借支支單訂在現(xiàn)現(xiàn)金付款憑憑證背面。。（四）登記記現(xiàn)金日記記賬3.8月4日電信公公司劃轉企企業(yè)應支付付的行政部部門電話費費。業(yè)務3.（（一）會計計分錄：借借：：管理費用用——通訊訊費438.57貸貸：銀銀行存款438.57（二）根據(jù)據(jù)收到的原原始憑證填填制記賬憑憑證業(yè)務3.粘粘貼原始憑憑證步驟：剪下銀行特特種轉賬借借方憑證和和電信公司司收費專用用發(fā)票，用用大頭針把把這兩張原原始憑證訂訂在銀行付付款憑證背背面。業(yè)務3.（（三）登記記銀行存款款日記賬4.8月5日以現(xiàn)金金支付業(yè)務務部招待費費報銷款。。業(yè)務4.費費用報銷流流程：1.費用報銷人人報銷申請請（填制費用用報銷單)3.財務主管審審核（單據(jù)、數(shù)數(shù)據(jù)等方面面要求）2.報銷人部門門負責人（或上級主主管）確認簽字4.公司總經(jīng)理理（或委托托授權人））審批（側重重真實、合合理性等方方面負全責責）5.出納復核并履行付款款費用報銷的的其他規(guī)定定公司費用報報銷必須真真實合法，，嚴禁使用用白條或其其他不合法法的憑證，，一些特殊殊情況需要要使用替代代憑證的，，也必須由由副總和財財務主管的的共同認可可，同時做做到財務操操作的安全全合法。另另外替代憑憑證要求做做到時間合合理、摘要要明確、金金額確定，，不能真假假混雜，給給公司帶來來財務風險險。業(yè)務4.（（一）會計計分錄：借：管理費費用——招招待費510貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金510（二）填制制記賬憑證證——填制現(xiàn)現(xiàn)金付款憑憑證業(yè)務4.（（二）根據(jù)據(jù)報銷原始始憑證填寫寫現(xiàn)金付款款憑證業(yè)務4.粘粘貼原始憑憑證步驟：剪下餐費發(fā)發(fā)票和費用用報銷單，，用大頭針針把這3張張原始憑證證訂在現(xiàn)金金付款憑證證背面。(三)、登登記賬簿——登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬業(yè)務4.（（三）登記記現(xiàn)金日記記賬5.8月5日銷售產(chǎn)產(chǎn)品,收到到支票存入入銀行。出納收到支支票收款流流程:1.收到支支票后,在在支票”被被背書人””欄加蓋本本單位財務務專用章和和法人章。。注：轉賬支支票收款人人應填對方單位名名稱，開出單位位不用在背背面蓋章，，收款單位位取得支票票后，應在在支票”被被背書人””欄加蓋本單位財務專用章章和法人章。2.填寫好好銀行進賬賬單后連同同該支票交交給收款單單位的開戶戶銀行,委委托銀行收收款.（一）進賬賬單的介紹紹1.什么時時候要填寫寫進賬單?收到別人開開給你的或或者背書給給你的銀行行轉帳支票票、銀行匯匯票等，在在你要入帳帳到自己的的銀行時，，填寫銀行行進帳單。。（一）進賬賬單的介紹紹2、銀行進進賬單的分分類三聯(lián)式銀行行進帳單銀行進帳單單分為二聯(lián)式銀行行進帳單不同的持票票人應按照照規(guī)定使用用不同的銀銀行進帳單單。三聯(lián)式銀行行進帳單的的第一聯(lián)為為給持票人人的回單（（即收帳通通知），第第二聯(lián)為銀銀行的貸方方憑證,第第三聯(lián)為收收款人的收收賬通知，，給出票人人。（一）進賬賬單的介紹紹2、銀行進進賬單的分分類持票人填寫寫銀行進帳帳單時，必必須清楚地地填寫票據(jù)據(jù)種類、票票據(jù)張數(shù)、、收款人名名稱、收款款人開戶銀銀行及帳號號、付款人人名稱、付付款人開戶戶銀行及帳帳號、票據(jù)據(jù)金額等欄欄目，并連連同相關票票據(jù)一并交交給銀行經(jīng)經(jīng)辦人員。。對于二聯(lián)式式銀行進帳帳單，銀行行受理后，，銀行應在在第一聯(lián)上上加蓋轉訖章章并退給持持票人，持票人憑憑以記賬。。第一聯(lián)上加蓋轉訖章章樣本3.銀行進進帳單的注注意事項（1）進帳帳單與支票票配套使用用，可以一一張支票填填制一份進進帳單，也也可以多張張支票（不不超過四筆筆），匯總總金額后填填制一份進進帳單，即即允許辦理理一收多付付（一貸多多借）。對對一些收受受支票業(yè)務務量較大的的收款單位位，如商業(yè)業(yè)（供銷））批發(fā)、另另售等企業(yè)業(yè)經(jīng)其開戶戶銀行審查查同意也可可以抄附票票據(jù)清單，，匯總填寫寫進帳單，，委托銀行行辦理收款款。這樣規(guī)規(guī)定目的，，主要是為為了方便客客戶、簡化化手續(xù)，以以減輕客戶戶填制憑證證的壓力。。3.銀行進進帳單的注注意事項（2）對于于辦理一收收多付（一一貸多借））的進帳單單，客戶必必須根據(jù)不不同的票據(jù)據(jù)種類和支支票簽發(fā)人人所屬的不不同票據(jù)交交換行處處分別填制制，不得混混淆。主要要原因：一一是票據(jù)種種類不同，，如支票、、銀行匯票票，在銀行行內部核算算處理的方方法和要求求不一樣，，二是由于于受路途遠遠近、交通通情況等客客觀條件的的限制,某某些市一一些基層交交換行處有有的參加兩兩次交換,有的只只能參加一一次交換，，在交換票票據(jù)的處理理，資金的的抵用時間間等方面就就存在差異異。鑒于上上述原因，，為了保證證客戶及時時用款，因因此這樣規(guī)規(guī)定。3.銀行進進帳單的注注意事項（3）進帳帳單上填列列的收款人人名稱、帳帳號、金額額、內容均均不得更改改，其他項項目內容應應根據(jù)所附附支票的相相關內容據(jù)據(jù)實填列列。這是因因為銀行受受理票據(jù)后后，支票和和進帳單兩兩者分離，，要分別在在不同的柜柜組或行處處之間進行行核算處理理，為了防防止差錯糾糾紛和經(jīng)濟濟案件的發(fā)發(fā)生，便于于事后查找找，故作此此明確規(guī)定定。3.銀行進進帳單的注注意事項（4）進帳帳單第二聯(lián)聯(lián)最下端的的磁碼區(qū)域域必須保持持清潔，任任何企事業(yè)業(yè)單位或個個人不得在在此區(qū)域內內書寫或蓋蓋章，其目目的、作用用與支票相相同。業(yè)務5.4.銀行進進賬單的填填寫樣本業(yè)務5.4.銀行進進賬單的填填寫樣本業(yè)務5會會計分錄錄：借：銀行存存款8775貸：主營業(yè)業(yè)務收入7500應交稅費——應交增值值稅（銷項項稅額）1275業(yè)務5.根根據(jù)原始憑憑證填制銀銀行收款憑憑證業(yè)務5.粘粘貼原始憑憑證剪下增值稅稅發(fā)票、銀銀行進賬單單第1聯(lián)和和出倉單，，用大頭針針把這3張張原始憑證證訂在銀行行收款憑證證背面。P63-P69業(yè)務5.（（三）登記記銀行存款款日記賬6.8月5日銷售產(chǎn)產(chǎn)品,收到現(xiàn)金金。業(yè)務6.（（一）會會計分分錄:借:庫庫存現(xiàn)金936貸:主營業(yè)業(yè)務收入800應交稅費——應交增值值稅（銷項項稅額）136業(yè)務6.（（二）根據(jù)據(jù)原始憑證證填制現(xiàn)金金收款憑證證業(yè)務6.粘粘貼原始憑憑證剪下增值稅稅發(fā)票和出出倉單，用用大頭針把把這2張原原始憑證訂訂在現(xiàn)金收收款憑證背背面。P71-P73業(yè)務6.（（三）登記記現(xiàn)金日記記賬7.8月5日將銷售售收到的現(xiàn)現(xiàn)金送存銀銀行(其中中:佰元面面額9張,拾元面額額3張,伍伍元面額1張,壹元元面額1張張)。業(yè)務7一、填寫寫中國建設設銀行現(xiàn)金金交款單業(yè)務7.二二、中國國建設銀行行現(xiàn)金交款款單填寫寫樣本業(yè)務7、填填寫記賬憑憑證——現(xiàn)現(xiàn)金付款憑憑證業(yè)務7、記記賬憑證樣樣本業(yè)務7、登登記日記賬賬（1）———登記現(xiàn)金金日記賬（2）———登記銀行行存款日記記賬業(yè)務7、登登記現(xiàn)金日日記賬8.8月月5日購進進材料,以以支票支付付貨稅款。。（一）簽發(fā)發(fā)支票支票填寫（（P77））填寫樣本本（見22-25片）業(yè)務8.二二、、會計分分錄：借:原材材料8900應交稅費費—應交交增值稅稅（進項項稅額））15130貸：銀行行存款104130二、填制制記賬憑憑證——填銀行付付款憑證證（填寫樣樣本見下下頁）業(yè)務8.銀行付付款憑證證填寫樣樣本業(yè)務8.銀行存存款日記記賬登記記樣本業(yè)務8.粘貼原原始憑證證剪下增值值稅專用用發(fā)票、、支票存存根和收收料單用用大頭針針把這2張原始始憑證訂訂在現(xiàn)金金收款憑憑證背面面。9.8月5日日填寫當當日的現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款收付日日報表(4日結結存金額額見日記記賬)?！，F(xiàn)金及銀銀行存款款收付日日報表填填寫樣本本10.8月6日日銷售產(chǎn)產(chǎn)品,收收到銀行行匯票。。業(yè)務10、銀行行匯票的的介紹：：銀行匯票票是指匯匯款人將將款項交交存當?shù)氐爻銎便y銀行，由由出票銀銀行簽發(fā)發(fā)的，由由其在見見票時，，按照實實際結算算金額無無條件支支付給收收款人或或持票人人的票據(jù)據(jù)。銀行匯票票有使用用靈活、、票隨人人到、兌兌現(xiàn)性強強等特點點，適用用于先收收款后發(fā)發(fā)貨或錢錢貨兩清清的商品品交易。。銀行匯票票結算程程序圖:業(yè)務10、銀行行匯票的的特點與其他銀銀行結算算方式相相比，銀銀行匯票票結算方方式具有有如下特特點：1、適用用范圍廣廣。銀行匯票票是目前前異地結算中較為廣廣泛采用用的一種種結算方方式。這這種結算算方式不不僅適用用于在銀銀行開戶戶的單位、個體經(jīng)經(jīng)濟戶和和個人，，而且適適用于未未在銀行行開立帳帳戶的個個體經(jīng)濟濟戶和個個人。凡凡是各單單位、個個體經(jīng)濟濟戶和個個人需要要在異地地進行商商品交易易、勞務務供應和和其他經(jīng)經(jīng)濟活動動及債權權債務的的結算，，都可以以使用銀銀行匯票票。并且且銀行匯匯票既可可以用于于轉帳結算，也也可以支支取現(xiàn)金金。業(yè)務10、銀行行匯票的的特點2、票隨隨人走，，錢貨兩兩清。實行銀行行匯票結結算，購購貨單位位交款，，銀行開開票，票票隨人走走；購貨貨單位購購貨給票票，銷售售單位驗驗票發(fā)貨貨，一手手交票，，一手交交錢；銀銀行見票票付款，，這樣可可以減少少結算環(huán)環(huán)節(jié)，縮縮短結算算資金在在途時間間，方便便購銷活活動。業(yè)務10、銀行行匯票的的特點3、信用度高，安安全可靠靠。銀行匯票票是銀行行在收到到匯款人人款項后后簽發(fā)的的支付憑憑證，因因而具有有較高的的信譽，，銀行保保證支付付，收款款人持有有票據(jù)，，可以安安全及時時地到銀銀行支取取款項。。而且，，銀行內內部有一一套嚴密密的處理理程序和和防范措措施，只只要匯款款人和銀銀行認真真按照匯票結算的規(guī)規(guī)定辦理理，匯款款就能保保證安全全。一旦旦匯票丟丟失，如如果確屬屬現(xiàn)金匯匯票，匯匯款人可可以向銀銀行辦理理掛失，填明收收款單位位和個人人，銀行行可以協(xié)協(xié)助防止止款項被被他人冒冒領。業(yè)務10、銀行行匯票的的特點4、使用用靈活，，適應性性強。實行銀行行匯票結結算，持持票人可可以將匯匯票背書書轉讓給給銷貨單單位，也也可以通通過銀行行辦理分分次支取取或轉讓讓，另外外還可以以使用信匯、電匯或重新辦辦理匯票票轉匯款項，因因而有利利于購貨貨單位在在市場上上靈活地地采購物物資。業(yè)務10、銀行行匯票的的特點5、結算算準確，，余款自自動退回回。一般來講講，購貨貨單位很很難準確確信定具具體購貨貨金額，，因而出出現(xiàn)匯多多用少的的情況是是不可避避免的。。在有些些情況下下，多余余款項往往往長時時間得不不到清算算從而給給購貨單單位帶來來不便和和損失。。而使用用銀行匯匯票結算算則不會會出現(xiàn)這這種情況況，單位位持銀行行匯票購購貨，凡凡在匯票票的匯款款金額之之內的，，可根據(jù)據(jù)實際采采購金額額辦理支支付，多多余款項項將由銀銀行自動動退回。。這樣可可以有效效地防止止交易尾尾欠的發(fā)發(fā)生。業(yè)務10、銀行行匯票的的介紹：：“銀行匯匯票”一一式四聯(lián)聯(lián)第一聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)發(fā)結清匯匯票是做做匯出付付出傳票票；第二聯(lián)為銀行匯票票，與第三三聯(lián)解訖訖通知一一并由匯匯款人自自帶，在在兌付行行兌付匯匯票后此此聯(lián)做聯(lián)聯(lián)行往來來賬付出出傳票；；第三聯(lián)為解訖通知知，是出票票銀行辦辦理銀行行匯票匯匯出匯款款的憑證證。填寫寫好后，，應當在在申請書書第二聯(lián)聯(lián)申請人人蓋章處處加蓋匯匯款單位位預留銀銀行印鑒鑒，即可可持向銀銀行申請請辦理。。第四聯(lián)為多余款通通知，在簽發(fā)發(fā)行結清清后交匯匯款人解訖通知知：解訖通知知是銀行匯票票的第三聯(lián)聯(lián)，在兌兌付行兌兌付后隨隨報單寄寄簽發(fā)行行，由簽簽發(fā)行作作余款收收入傳票票，是銀銀行之間間往來的的記賬憑憑證。解訖通知知是銀行行匯票所所特有的的，因為為銀行匯匯票的實實際付款款可以與與票據(jù)上上面的金金額不一一致。業(yè)務10、收款款人收到到銀行匯匯票后的的

賬務務處理程程序：1、在銀銀行匯票票第2聯(lián)聯(lián)后被背背書欄簽簽名、蓋蓋章(財財務專用用單及法法人章)和身份份證號；；2、填寫寫銀行進進賬單；；3、填寫寫出倉單單；4、持銀銀行匯票票第二聯(lián)聯(lián)、第三三聯(lián)（解解訖通知知）和銀銀行進賬賬單交銀銀行收款款；5、銀行行收款后后，憑原原始憑證證填制記記賬憑證證；6、粘貼貼附件；；7、審核核憑證后后，根據(jù)據(jù)審核后后的憑證證登記日日記賬。銀行匯票票背面簽簽章樣本本：業(yè)務10、填制制記賬憑憑證——收款款憑證會計分錄錄：借：銀行行存款12168貸：主營營業(yè)務收收入10400應交稅費費—應交交增值稅稅（銷項項稅額））1768業(yè)務10、填制制記賬憑憑證———收收款憑證證樣本業(yè)務10、粘貼貼附件剪下增值值稅專用用發(fā)票、、銀行進進帳單第第1聯(lián)和和出倉單單用大頭頭針把這這3張原原始憑證證訂在銀銀行收款款憑證背背面。業(yè)務10、登記記日記賬賬————登記銀銀行存款款日記賬賬樣本11.8月6日日銷售產(chǎn)產(chǎn)品,收收到銀行行辦理托托收手續(xù)續(xù)。業(yè)務11、托收收承付業(yè)業(yè)務介紹紹托收承付付亦稱異異地托收收承付，，是指根據(jù)購購銷合同同由收款款人發(fā)貨貨后委托銀行向向異地付付款人收收取款項項，由付款人向向銀行承承認付款款的結算算方式。。業(yè)務11、托收收承付業(yè)業(yè)務介紹紹根據(jù)《支支付結算算辦法》》的規(guī)定定，托收收承付結結算每筆筆的金額額起點為為1萬元元，新華華書店系系統(tǒng)每筆筆的金額額起點為為l千元元。結算算款項劃劃回可用用郵寄或電報兩種方式式。托收承付付的適用用范圍托收承付付結算方方式只適適用于異地訂有經(jīng)濟濟合同的的商品交交易及相相關勞務務款項的的結算。。代銷、、寄銷、、賒銷商商品的款款項,不不得辦理理異地托托收承付付結算。。異地托收收承付結結算的程程序如下下：(1)收收款人發(fā)發(fā)出商品品。(2)收款人人委托銀銀行收款款。(3)收款人人開戶行行將托收收憑證傳傳遞給付付款人開開戶行。。(4)付付款人開開戶行通通過付款款人承付付。(5)付款人人承認付付款。(6)銀行行間劃撥撥款項。。(7)通通知收款款人貨款款收妥入入賬。辦理托收收手續(xù)后后的賬務處理理程序:1、填寫寫出倉單單2、會計填制記賬賬憑證——轉賬賬憑證3、粘貼貼原始憑憑證，后后交叉審審核憑證證4、會計根據(jù)審核核后的憑憑證登記記賬簿——登記記總賬和和明細賬賬業(yè)務11、填寫寫出倉單單填寫過程程隨堂演演示填寫樣本本（見教教材P91）業(yè)務11、填制制記賬憑憑證——轉賬賬憑證會計分錄錄：借：應收收賬款——順德良良禧貿(mào)易易公司9126貸：主營營業(yè)務收收入7800應交稅費費—應交交增值稅稅（銷項項費額））1326（填制過過程見隨隨堂演示示）業(yè)務11、粘貼貼原始憑憑證，后后交叉審審核憑證證剪下增值值稅專用用發(fā)票、、托收憑憑證和出出倉單訂訂在記賬賬憑證背背面。業(yè)務11、會計根據(jù)審核核后的憑憑證登記記賬簿——登記記總賬和和明細賬賬12、8月10日托收收款項到到賬。業(yè)務12、收到到托收款款項到賬賬后的會會計處理理步驟：：1、填制制記賬憑憑證—業(yè)務12、填制制記賬憑憑證———收收款憑證證樣本業(yè)務11、粘貼貼附件剪下增值值稅專用用發(fā)票、、托收憑憑證和出出倉單用用大頭針針把這3張原始始憑證訂訂在銀行行收款憑憑證背面面。9、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。04:09:2504:09:2504:0912/31/20224:09:25AM11、以我獨沈久久，愧君相見見頻。。12月-2204:09:2504:09Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。04:09:2504:09:2504:09Saturday,December31,202213、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。12月月-2212月月-2204:09:2504:09:25December31,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。31十十二月20224:09:25上午午04:09:2512月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月224:09上上午12月-2204:09December31,202216、行動出成果果，工作出財財富。。2022/12/314:09:2504:09:2531December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。4:09:25上上午