PAGEPAGE332023年勐?？h稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．甲為乙提供倉儲服務(wù)，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。2．下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。3．檢查人員對某糧食加工企業(yè)庫存的糧食進行勘驗時，下列做法不符合證據(jù)要求的是()。A、在勘驗筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗人員方某進入現(xiàn)場時岀示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》情況，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、勘驗筆錄上記錄了勘驗的過程、方法、結(jié)果C、勘驗筆錄共有三頁，分別由張某、李某和方某在末頁進行了簽名D、因當(dāng)事人拒絕簽章，在勘驗筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個勘驗過程答案：C解析：勘驗人員、記錄人員逐頁簽名，當(dāng)事人拒絕在筆錄上簽章或者當(dāng)事人失蹤走逃的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在《勘驗筆錄》上注明原因，可以由在場的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進行記錄。故選C。4．稅務(wù)稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局稽查局備案。A、稅務(wù)局稽查局局長B、稽查局所屬稅務(wù)局局長C、稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稅務(wù)局局長答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】3.稅務(wù)稽查隨機抽查方案批準”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局稽查局備案。故選A。5．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。6．在稅務(wù)稽查案件查辦的過程中，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用于稅務(wù)機關(guān)對稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當(dāng)場給予行政處罰決定的除外。故選C。7．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。故選D。8．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。9．質(zhì)效管理崗，負責(zé)()。A、負責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控啟動B、負責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控處理C、負責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，質(zhì)效管理崗，負責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理。故選C。10．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責(zé)令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權(quán)。故選C。11．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評價結(jié)果公布之日起()個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評價結(jié)果公布之日起3個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。12．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。13．關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應(yīng)并入銷售額中計征消費稅。故選C。14．下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機關(guān)認定的稅收違法事實和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)認定的稅收違法事實和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。16．稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認征收范圍D、確認抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務(wù)器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應(yīng)當(dāng)使用專用存儲服務(wù)器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。18．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環(huán)境保護稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護稅法所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。19．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。20．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關(guān)，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。21．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。22．為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。23．某設(shè)備的賬面原價為1000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。24．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應(yīng)征收消費稅。故選D。25．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用()進行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用數(shù)量減分法進行計分。故選B。26．稅務(wù)稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。27．下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內(nèi)容的是()。A、主要違法事實B、稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容C、適用的法律、法規(guī)依據(jù)D、調(diào)查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)，與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程，不應(yīng)寫入公告。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。28．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。29．?dāng)?shù)據(jù)恢復(fù)又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復(fù)又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。30．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。二、多選題1．若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有()。A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財產(chǎn)D、其直接負責(zé)的主管人員李某判處有期徒刑答案：BD解析：根據(jù)《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。故選BD。2．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列貨物自2019年4月1日起適用9%增值稅稅率的有()。A、玉米面B、玉米皮C、玉米胚芽D、玉米漿答案：AC解析：選項A、C：玉米面、玉米胚芽屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用9%的增值稅稅率。選項B、D：玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，適用13%的增值稅稅率。故選AC。3．納稅人的下列哪項行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款()。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;(三)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的;(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。故選ABCD。4．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。5．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。6．出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費稅D、關(guān)稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅的一種稅收制度。故選AC。7．增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，不符合發(fā)票作廢條件，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現(xiàn)金折扣D、開票有誤答案：ABD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年47號)第一條，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。故選ABD。8．下列屬于消費稅“酒類”應(yīng)稅項目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費稅征稅范圍。故選ABC。9．關(guān)于無形資產(chǎn)的確認，應(yīng)同時滿足的條件有()。A、該項無形資產(chǎn)存在活躍的交易市場B、與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量D、必須是企業(yè)外購方式取得答案：BC解析：無形資產(chǎn)的確認條件包括符合定義，以及很可能流入經(jīng)濟利益和可計量性。故選BC。10．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應(yīng)當(dāng)制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當(dāng)事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當(dāng)事人的合法權(quán)益。以下情形應(yīng)當(dāng)制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當(dāng)事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。11．稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，未申請行政復(fù)議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：第八十八條當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納;不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。13．稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。A、范圍B、內(nèi)容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內(nèi)容、程序等分別適用《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。故選ABC。14．鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項B、向鑒定部門提交的相關(guān)材料C、進行鑒定的時間、地點D、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段答案：BCD解析：鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式岀具，并包括以下內(nèi)容：(1)委托人和委托鑒定的事項;(2)向鑒定部門提交的相關(guān)材料;(3)進行鑒定的時間、地點;(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段;(5)對鑒定情況和結(jié)果進行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明，并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見，通過分析獲得的鑒定意見，應(yīng)當(dāng)說明分析過程。選項A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項。故選BCD。15．“金稅三期工程”通過()的建設(shè)，形成一個網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設(shè)，形成一個網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。16．下列稅務(wù)處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款B、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;選項A正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項B錯誤?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項C正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。選項D正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選ACD。17．下列是稅務(wù)機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長報告并經(jīng)負責(zé)人批準B、在實施查封貨物時派出了三名執(zhí)法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執(zhí)法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。18．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》B、認為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》C、認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、認為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》;(二)認為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》;(三)認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》;(四)認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。故選ABC。19．對于檢查人員收集的證據(jù)材料，其真實性審查的內(nèi)容有()。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段答案：ABC解析：證據(jù)真實性審查包括：①證據(jù)形成的原因;②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境;③證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符;④提供證據(jù)的人或者證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系;⑤影響證據(jù)真實性的其他因素。選項D是證據(jù)合法性審查的內(nèi)容。故選ABC。20．檢舉管理崗的工作職責(zé)有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負責(zé)檢舉事項的接收、受理、登記;負責(zé)提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負責(zé)提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé)，選項D屬于案源管理崗的職責(zé)。故選ABC。三、判斷題1．營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅(以下簡稱“城建稅”)、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，