養(yǎng)老保險(xiǎn)熱點(diǎn)難點(diǎn)解析主講：QQ魚2008-3-1我要社保網(wǎng)系列講座之QQ魚/我要社保網(wǎng)簡(jiǎn)介QQ魚（余清泉）中國(guó)青年政治學(xué)院勞動(dòng)和社會(huì)保障專業(yè)畢業(yè)51SHEBAO我要社保網(wǎng)創(chuàng)辦人HRBAR人力資源實(shí)名俱樂部社保專家現(xiàn)任中國(guó)建筑材料科學(xué)研究總院薪酬福利主管我要社保網(wǎng)（51）社保資訊|社保專業(yè)網(wǎng)站社保咨詢|社保專業(yè)論壇我要社保網(wǎng)|網(wǎng)上社保專家|打造最實(shí)用最具特色的HR專業(yè)網(wǎng)站

2008年3月1日51SheBao.CoM目錄養(yǎng)老保險(xiǎn)原理養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)基本問題養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合前三大階段養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合四大階段Z實(shí)指數(shù)講解183號(hào)令養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法講解養(yǎng)老金影響因素說明養(yǎng)老保險(xiǎn)成本/收益預(yù)測(cè)分析幾個(gè)重要結(jié)論其他養(yǎng)老保險(xiǎn)熱點(diǎn)問題養(yǎng)老保險(xiǎn)是什么？養(yǎng)老金如何計(jì)算？養(yǎng)老保險(xiǎn)保不保險(xiǎn)？養(yǎng)老待遇影響因素社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)2008年3月1日51SheBao.CoM第一部分目錄第一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)概述養(yǎng)老保險(xiǎn)原理三個(gè)基本問題1、界限——法定退休年齡2、待遇水平——替代率3、制度手段——社會(huì)保險(xiǎn)制度離休、退休、退職等幾個(gè)概念養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合前三大階段養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合后四大階段2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)原理年青時(shí)，

風(fēng)華正茂

創(chuàng)造價(jià)值

穩(wěn)定收入來源年老后，

喪失勞動(dòng)能力

必須提供扶助養(yǎng)老靠什么？2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)原理未成年期成年工作期老年期Y2Y1Y3X1X2三個(gè)基本問題：1、界限：——法定退休年齡2、待遇水平：——替代率3、制度手段：——社會(huì)保險(xiǎn)制度2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)基本問題（1）1、界限：——法定退休年齡□什么叫完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活？完全：勞動(dòng)者脫離生產(chǎn)資料；

基本：參加生產(chǎn)活動(dòng)不成為主要社會(huì)生活內(nèi)容?！醴ǘㄍ诵菽挲g：男60，女工人50/干部55歲（國(guó)發(fā)[1978]104號(hào)）□農(nóng)民為何沒有“退休”？農(nóng)民并不脫離生產(chǎn)資料，靠土地養(yǎng)老。（……新變化）□從二元分化到城鄉(xiāng)統(tǒng)籌農(nóng)村社會(huì)保障體系逐漸開始建立，并和城鎮(zhèn)接軌。2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)基本問題（2）2、待遇水平——替代率□養(yǎng)老金替代率公式勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。通常是以“某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“同一年度在職職工的平均工資收入”來獲得。如：2002年某一城市新退休人員領(lǐng)取的平均養(yǎng)老金為650元/月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為1100元/月，則：2002年該市退休人員的養(yǎng)老金替代率為（650÷1100）×100%=59.09%。

□制度設(shè)計(jì)目標(biāo)：60%□三支柱模式基本養(yǎng)老保險(xiǎn)60%+補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）30%+自愿商業(yè)保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄10%2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)基本問題（3）3、制度手段——社會(huì)保險(xiǎn)制度□保險(xiǎn)原理——風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，譬如無法預(yù)期的小概率事件，個(gè)體無法理性安排未來，短期的大額支出等。保險(xiǎn)就是通過風(fēng)險(xiǎn)分散和預(yù)期固定收益等手段來達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。□社會(huì)保險(xiǎn)——國(guó)家強(qiáng)制性投保國(guó)家認(rèn)為：個(gè)人消費(fèi)不理性，年輕時(shí)有錢就先花光了，到退休了就麻煩了，如果大家都沒錢養(yǎng)老，實(shí)際上還是增加了國(guó)家的不穩(wěn)定因素和社會(huì)保障負(fù)擔(dān)?！醢l(fā)展趨勢(shì)——城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、全民皆保從貓論到和諧理論，從經(jīng)濟(jì)學(xué)到社會(huì)學(xué)?！耙焕弦恍　?、福利養(yǎng)老金、《勞動(dòng)合同法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》（草案）……養(yǎng)老保險(xiǎn)+失業(yè)保險(xiǎn)+工傷保險(xiǎn)+醫(yī)療保險(xiǎn)+生育保險(xiǎn)+住房公積金——————2008年3月1日51SheBao.CoM離休、退休、退職等幾個(gè)概念□離休：建國(guó)前參加革命工作的老干部。注意全國(guó)各地解放的時(shí)間不一樣，并不是統(tǒng)一在1949年10月1日。離休干部分抗日戰(zhàn)爭(zhēng)前、解放戰(zhàn)爭(zhēng)前?！跬诵荩和顺鰟趧?dòng)崗位按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。正常退休年齡是：男60，女50，女干部55歲?！跆崆巴诵荩杭幢日Ｍ诵菽挲g（男60，女50，女干部55）提前。這有兩種，一種是在有毒有害工種崗位連續(xù)工齡滿10年且男滿55女滿45（這種叫有毒有害工種提前退休）；一種是因工致殘，完全喪失勞動(dòng)能力且男滿55女滿45（這種叫因病提前退休/病退）?！跬寺殻翰痪邆渫诵輻l件，但完全喪失勞動(dòng)能力的職工按國(guó)家規(guī)定退職。退職與病退的主要區(qū)別是年齡。退職在距法定退休年齡5年以上?！鮾?nèi)退：全稱叫“內(nèi)部退養(yǎng)”或者“內(nèi)退內(nèi)養(yǎng)”或者“離崗?fù)损B(yǎng)”。這并不是真正的辦理了退休手續(xù)，只是在單位內(nèi)部保留勞動(dòng)關(guān)系但又無須在崗。2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合前三大階段□

1951年《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》

建國(guó)初制定，如今依然部分有效，并未廢止。奠定了退休條件（男60/女50）和退休待遇（50%/60%/70%）基礎(chǔ)□

1958年《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》

退休條件（男60/女工人50/女職員55），提前退休比正常退休的待遇減10%□

1978年《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》(國(guó)發(fā)[1978]104號(hào))

至今有效，對(duì)待遇做了提高：離休（90%/80%）退休（60%/70%/75%）不繳費(fèi)退休待遇與工齡、在職工資2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合四大階段□勞動(dòng)合同制工人、臨時(shí)工試點(diǎn)（1986年10月1日、1989年1月1日）《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制的暫行規(guī)定》（國(guó)發(fā)[1986]77號(hào)）北京實(shí)施細(xì)則京政發(fā)[1986]126號(hào)北京市國(guó)營(yíng)企業(yè)職工退休基金統(tǒng)籌試行辦法（京政發(fā)[1986]117號(hào)）《勞動(dòng)合同制工人勞動(dòng)手冊(cè)》單位15%勞動(dòng)合同制工人3%（1986年10月1日起）北京市城鎮(zhèn)臨時(shí)工養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行辦法（京勞險(xiǎn)發(fā)字[1988]550號(hào)）《北京市城鎮(zhèn)臨時(shí)工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》單位15%城鎮(zhèn)臨時(shí)工3%（1989年1月1日起）滿15年的按本人當(dāng)臨時(shí)工期間的月平均工資總額的40%發(fā)給養(yǎng)老生活補(bǔ)助費(fèi)□1992年改革（1992年10月1日起）《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)）關(guān)于企業(yè)職工個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知（京勞險(xiǎn)發(fā)字[1992]703號(hào)）《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》（紅本）固定職工和勞動(dòng)合同制工人2%，城鎮(zhèn)臨時(shí)工3%自92.10.1起為實(shí)際繳費(fèi)年限，之前為視同繳費(fèi)年限□1995年統(tǒng)賬結(jié)合建立（1995年）《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》(國(guó)發(fā)〔1995〕6號(hào))，建立統(tǒng)賬結(jié)合□1998年2號(hào)令調(diào)整（1998年10月1日起）《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)）《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》（北京市人民政府[1998]第2號(hào)令）單位19%，個(gè)人5%逐漸到8%。錄入電腦系統(tǒng)，取消《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》統(tǒng)帳結(jié)合的養(yǎng)老金制度：基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+綜合補(bǔ)貼□2007年183號(hào)令調(diào)整（2007年1月1日起）《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)）《北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》（北京市人民政府[2006]第183號(hào)令）單位3%不再劃入個(gè)人帳戶、養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法調(diào)整、補(bǔ)繳辦法調(diào)整等2008年3月1日51SheBao.CoM第二部分目錄第二部分183號(hào)令養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法講解183號(hào)令養(yǎng)老金計(jì)發(fā)提綱指數(shù)化：1、指數(shù)化實(shí)例2、指數(shù)化3、Z實(shí)指數(shù)基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法個(gè)人帳戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法過渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法判斷幾種流行的說法養(yǎng)老金待遇水平影響因素分析(1)養(yǎng)老金待遇水平影響因素分析(2)養(yǎng)老待遇預(yù)測(cè)分析(1)預(yù)測(cè)分析方法概述養(yǎng)老待遇預(yù)測(cè)分析(2)四個(gè)前提假設(shè)養(yǎng)老待遇預(yù)測(cè)分析(3)預(yù)測(cè)分析講解幾個(gè)重要結(jié)論2008年3月1日51SheBao.CoM183號(hào)令養(yǎng)老金計(jì)發(fā)提綱指數(shù)化實(shí)例→指數(shù)化→Z實(shí)指數(shù)基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法個(gè)人帳戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法2號(hào)令和74號(hào)文舊辦法183號(hào)令新辦法1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金2、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金3、過渡性養(yǎng)老金4、綜合性補(bǔ)貼1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金2、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金3、過渡性養(yǎng)老金2006-2010五年過渡：兩兩比較就高，增長(zhǎng)上限20%，40%，60%，80%，100%。一令：183號(hào)令

四配套文件：21、29、31、130號(hào)2008年3月1日51SheBao.CoM指數(shù)化（1）1、指數(shù)化實(shí)例第1年社平1000，繳費(fèi)基數(shù)甲2000乙6000

第2年社平2000，繳費(fèi)基數(shù)甲4000乙4000

第3年社平3000，繳費(fèi)基數(shù)甲6000乙2000簡(jiǎn)單算術(shù)平均：則甲=乙=（2k+4k+6k）/3=4k指數(shù)化：

第1年甲指數(shù)2.00，乙指數(shù)6.00

第2年甲指數(shù)2.00，乙指數(shù)2.00

第3年甲指數(shù)2.00，乙指數(shù)0.67

繳費(fèi)平均指數(shù)：甲2.00，乙2.89

相對(duì)于第3年的水平來說，甲3k*2=6k,乙3k*2.89=8.67k思考：

1、為什么兩種算法會(huì)出現(xiàn)差別？

2、為什么說指數(shù)化的方法更科學(xué)更準(zhǔn)確？

絕對(duì)數(shù)變成相對(duì)數(shù)社保基數(shù)÷社平工資與任意一年水平掛鉤，則還原成可比的絕對(duì)數(shù)2008年3月1日51SheBao.CoM指數(shù)化（2）2、指數(shù)化□繳費(fèi)工資指數(shù)X代表繳費(fèi)工資基數(shù)，C代表社平工資

繳費(fèi)工資指數(shù)=Xn/Cn-1··········（式一）

□繳費(fèi)工資平均指數(shù)繳費(fèi)工資平均指數(shù)=（第1年指數(shù)+第2年指數(shù)+……+第n年指數(shù)）÷N

即=（Xn/Cn-1+……+X3/C2+X2/C1+X1/C0）÷N（式二）

□指數(shù)化月均繳費(fèi)工資指數(shù)化月均繳費(fèi)工資=退休時(shí)上年社平工資×繳費(fèi)工資平均指數(shù)······（式三）

兩個(gè)絕對(duì)數(shù)之間簡(jiǎn)單算術(shù)平均不能真實(shí)反映繳費(fèi)工資水平。

所以我們就把繳費(fèi)工資指數(shù)化，把絕對(duì)數(shù)變成相對(duì)數(shù)。社保基數(shù)÷社平工資，所得是一個(gè)比值，>1表示繳費(fèi)工資高于社平工資，<1表示低于社平工資；而比值的大小，則表明了該職工在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的相對(duì)位置。2008年3月1日51SheBao.CoM指數(shù)化（3）3、Z實(shí)指數(shù)Z實(shí)指數(shù)（實(shí)際繳費(fèi)工資指數(shù)）=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N應(yīng)繳實(shí)際繳費(fèi)/對(duì)應(yīng)年社平工資，然后取平均值，從92年10月1日開始Z同指數(shù)（視同繳費(fèi)工資指數(shù)）=1思考：視同繳費(fèi)階段指數(shù)均視為1了?！@帶了什么影響？出生

時(shí)間退休

時(shí)間工作

時(shí)間98.06

2號(hào)令N同92.10

開始建個(gè)人帳戶N實(shí)98N應(yīng)繳N實(shí)+同繳費(fèi)年限圖例（中人）參與Z實(shí)指數(shù)計(jì)算參與基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算參與過渡性養(yǎng)老金計(jì)算2008年3月1日51SheBao.CoM基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法183號(hào)令基礎(chǔ)養(yǎng)老金辦法：J=（C平+C平×Z實(shí)指數(shù)）÷2×N實(shí)+同×1%指數(shù)化月均繳費(fèi)工資全部年限

(視同+實(shí)際)退休時(shí)上年社平工資與歷年指數(shù)化繳費(fèi)工資的平均值

每滿1年

發(fā)給1%文字語言表述：以被保險(xiǎn)人退休時(shí)上一年本市職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，按被保險(xiǎn)人的全部繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）每滿一年發(fā)給1%。

2008年3月1日51SheBao.CoM個(gè)人帳戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法183號(hào)令個(gè)人帳戶養(yǎng)老金辦法：=（儲(chǔ)存額+補(bǔ)貼額）÷國(guó)家規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)個(gè)人繳費(fèi)（8%，以前還有單位劃轉(zhuǎn)的3%）利息及其他一般沒有，只是轉(zhuǎn)制單位等特殊情況結(jié)合平均預(yù)期余命精算及其他因素確定183號(hào)令50歲除以195

55歲除以170

60歲除以139

……2號(hào)令：個(gè)人繳費(fèi)8%+單位劃轉(zhuǎn)3%183號(hào)令：個(gè)人繳費(fèi)8%2號(hào)令無論何時(shí)退休，統(tǒng)一除以120個(gè)人帳戶養(yǎng)老金規(guī)?？s小2008年3月1日51SheBao.CoM過渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金G=G同+G實(shí)

G同=C平×Z同指數(shù)×N同×1%

G實(shí)=C平×Z實(shí)指數(shù)×N實(shí)98×1%

過渡性養(yǎng)老金是為銜接新老人的平衡而設(shè)的。只有1998年6月30日（2號(hào)令實(shí)施）以前參加工作，2006年1月1日后退休的才有此部分養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金仍參照基礎(chǔ)養(yǎng)老金的設(shè)計(jì)理念：以指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為基數(shù)，每滿一年發(fā)給1%。考慮了實(shí)際繳費(fèi)工資基數(shù)的高低，以及全部繳費(fèi)年限的長(zhǎng)度。2008年3月1日51SheBao.CoM判斷幾種流行的說法請(qǐng)判斷以下幾種流行的說法：1、繳養(yǎng)老保險(xiǎn)還不如我自己投資呢，你看股市多牛，轉(zhuǎn)眼就翻番。2、現(xiàn)在通貨膨脹、貨幣貶值這么厲害，到退休時(shí)領(lǐng)的養(yǎng)老金啥也買不上，一點(diǎn)也不保險(xiǎn)。3、不是單位不想給你繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，而是單位繳費(fèi)3%不再劃入，單位20%繳費(fèi)全做貢獻(xiàn)了，個(gè)人一點(diǎn)也享受不到。繳得越多越虧，還不如給你發(fā)點(diǎn)錢呢。4、單位3%不再劃入，除以月數(shù)也由120增多了，個(gè)人帳戶縮水了，養(yǎng)老金待遇水平肯定下降。5、低基數(shù)，但是長(zhǎng)年限，繳得越長(zhǎng)越合適。6、只要繳夠了15年，滿足了領(lǐng)取養(yǎng)老金必須的繳費(fèi)年限，就不再繳費(fèi)了，等到夠退休年齡時(shí)候領(lǐng)取就好了。7、間斷繳費(fèi)，也不扣減計(jì)發(fā)比例了。間斷繳費(fèi)就沒影響了。8、越提早退休越合適，還是越晚退休越合適？……2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老金待遇水平影響因素分析(1)183號(hào)令養(yǎng)老金水平基礎(chǔ)

養(yǎng)老金個(gè)人帳戶

養(yǎng)老金過渡性

養(yǎng)老金退休增資J=（C平+C平×Z實(shí)指數(shù)）÷2×N實(shí)+同×1%=（儲(chǔ)存額+補(bǔ)貼額）÷國(guó)家規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)G=G同+G實(shí)

=C平×Z同指數(shù)×N同×1%+C平×Z實(shí)指數(shù)×N實(shí)98×1%

按北京市的政策，不是固定的，但有如下：按繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，不含折算工齡，下同），每年3.5元。按高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)（工人：高級(jí)技師；干部：正高）；按離休、建國(guó)前參加革命工作老工人等；按年齡，譬如多少歲以上等；按絕對(duì)額設(shè)下限，低于的補(bǔ)足。Z實(shí)指數(shù)=（Xn/Cn-1+……+X1992/C1991）/N應(yīng)繳2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老金待遇水平影響因素分析(2)影響因素Z實(shí)指數(shù)基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人帳戶養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金退休增資需要注意的

關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)①實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)√√√√基數(shù)核定、保險(xiǎn)補(bǔ)繳②視同繳費(fèi)年限√√√工齡認(rèn)定、檔案審核③實(shí)際繳費(fèi)年限√√√√不規(guī)范用工、保險(xiǎn)補(bǔ)繳④是否中斷繳費(fèi)√√√不規(guī)范用工、保險(xiǎn)補(bǔ)繳、靈活就業(yè)⑤退休年齡早遲√內(nèi)退、提前退休、延長(zhǎng)退休⑥繳費(fèi)期歷年社平√√√⑦退休上年社平√√⑧高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)√職稱評(píng)審一句話：繳得越多，繳得越長(zhǎng)，退休越晚，退休時(shí)社平越高，獲得高級(jí)專業(yè)職務(wù)，養(yǎng)老金待遇水平就越高。

制度設(shè)計(jì)上，國(guó)發(fā)[05]38號(hào)、北京183號(hào)令要形成“多繳多得”機(jī)制。2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老待遇預(yù)測(cè)分析(1)一、預(yù)測(cè)分析方法概述社平Cn-1繳費(fèi)基數(shù)Xn利率r繳費(fèi)年限N退休年齡→個(gè)人帳戶計(jì)發(fā)月數(shù)基礎(chǔ)

養(yǎng)老金個(gè)人帳戶

養(yǎng)老金J=（C平+C平×Z實(shí)指數(shù)）÷2×N實(shí)+同×1%=（儲(chǔ)存額）÷國(guó)家規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)50歲195

55歲170

60歲1392008年3月1日51SheBao.CoM假設(shè)一：假設(shè)基年為C0，按固定比例p增長(zhǎng)。

則第n-1年社平Cn-1=(1+p)^(n-1)×C0

（建議用回歸方法。固定比例法和絕對(duì)增長(zhǎng)法都易失真）假設(shè)二：假設(shè)以固定比例y繳費(fèi)：Xn=y×Cn-1。

第n年繳費(fèi)指數(shù)=Xn/Cn-1=y，則Z實(shí)指數(shù)=y假設(shè)三：假設(shè)繳費(fèi)期連續(xù)無間斷。N應(yīng)繳=N實(shí)繳假設(shè)四：假設(shè)利率為r活和r定，并在繳費(fèi)期恒定不變。當(dāng)年存入額=y×Cn-1×8%×12當(dāng)年存入利息：∑[a月存入（12－a＋1）](r活/12)

=y×Cn-1×8%×(13/2)×r活年初累計(jì)額利息：年初累計(jì)額×（1＋r定）二、四個(gè)前提假設(shè)養(yǎng)老待遇預(yù)測(cè)分析(2)2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老待遇預(yù)測(cè)分析(3)C0=3000

活期一年定期1915.671998.03.251.715.221998.07.011.444.771998.12.071.443.781999.06.100.992.252002.02.210.721.982004.09.290.722.252006.08.190.722.522007.03.180.722.792007.05.190.723.062007.07.210.813.332007.08.220.813.62007.09.150.813.8720024.14均值1.00285713.5164286活期1%一年定期假設(shè)25歲參加工作，工作年限（1）n=25年，50歲退休，÷195（2）n=30年，55歲退休，÷170（3）n=35年，60歲退休，÷139三種繳費(fèi)基數(shù)情況

分析不同的繳費(fèi)策略下成本/收益①下限：社平60%，y=0.6②中線：社平100%，y=1③上限：社平300%，y=32008年3月1日51SheBao.CoM幾個(gè)重要結(jié)論1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)合不合適，保不保險(xiǎn)？對(duì)于個(gè)人來說，由于只繳8%?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人的成本/收益是非常值得投入的。而且由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分中考慮了社平工資，社平工資已經(jīng)包含通脹、自然增長(zhǎng)等因素。從個(gè)人角度來說，社保制度是比銀行、比商業(yè)保險(xiǎn)都“保險(xiǎn)”的制度。2、“多繳多得”機(jī)制是否意味著繳費(fèi)是2：1，待遇就為2：1？

基數(shù)高、年限長(zhǎng)、退休晚的待遇高。但基數(shù)與最終水平并不是簡(jiǎn)單比例關(guān)系。主要原因是基礎(chǔ)養(yǎng)老金考慮了統(tǒng)籌因素。J=（C平+C平×Z實(shí)指數(shù)）÷2×N實(shí)+同×1%繳費(fèi)采取下限、中線、上限策略時(shí)候，

Z實(shí)指數(shù)比例為：0.6：1：3，

基礎(chǔ)養(yǎng)老金分別為1.6，2，4。2008年3月1日51SheBao.CoM幾個(gè)重要結(jié)論3、內(nèi)退等低基數(shù)的早退還是晚退選擇？問題：我是一名內(nèi)退人員，單位按最低基數(shù)繳費(fèi)，我是選擇提前退休合適還是等多繳幾年合適？多繳↑年限↑歲數(shù)↑基數(shù)低……Z實(shí)指數(shù)↓

綜合影響結(jié)果：晚退并不一定比早退拿的養(yǎng)老金多。多繳費(fèi)1月Z實(shí)指數(shù)反而減少的條件求解：若退休前的最后繳費(fèi)年的繳費(fèi)指數(shù)小于前面所有年限繳費(fèi)指數(shù)平均值（）時(shí)則會(huì)繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)Z實(shí)指數(shù)反而越小

2008年3月1日51SheBao.CoM4、間斷繳費(fèi)的影響問題：間斷繳費(fèi)，也不扣減計(jì)發(fā)比例了。間斷繳費(fèi)是不是就沒影響了？Z實(shí)指數(shù)（實(shí)際繳費(fèi)工資指數(shù)）=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N應(yīng)繳N應(yīng)繳為被保險(xiǎn)人應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)年限。間斷繳費(fèi)的計(jì)算相當(dāng)于分子中部分繳費(fèi)基數(shù)計(jì)為0，而分母仍然計(jì)算，所以最后會(huì)影響Z實(shí)指數(shù)。2008年3月1日51SheBao.CoM幾個(gè)重要結(jié)論5、21號(hào)文附件中的一個(gè)瑕疵Z實(shí)指數(shù)（實(shí)際繳費(fèi)工資指數(shù)）=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N應(yīng)繳Xn,……，X1993

,X1992為被保險(xiǎn)人退休當(dāng)年至1992年相應(yīng)年度各月本人繳費(fèi)工資基數(shù)之和；Cn-1，……，C1992，C1991為被保險(xiǎn)人退休上一年至1991年相應(yīng)年度本市職工平均工資（見附表2），其中Cn-1為被保險(xiǎn)人退休上一年本市職工平均工資除以12再乘以當(dāng)年的應(yīng)繳費(fèi)月數(shù)，C1991為1991年本市職工平均工資除以12再乘以3。若某人從1992年10月到2002年9月連續(xù)繳費(fèi)假定每月繳費(fèi)基數(shù)均等于上年月均社平工資，則此10年繳費(fèi)下來，月均繳費(fèi)指數(shù)應(yīng)為（0.251992+11993+11994+……+12001+0.752002）/10=1

而按照21號(hào)文附件特殊說明則是（11992+11993+11994+……+12001+12002）/10=1.1

2008年3月1日51SheBao.CoM第三部分目錄第三部分其他養(yǎng)老保險(xiǎn)熱點(diǎn)問題養(yǎng)老保險(xiǎn)跨省轉(zhuǎn)移流程養(yǎng)老問題跨省轉(zhuǎn)移待遇分析農(nóng)村戶口的養(yǎng)老問題養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳的“系數(shù)”問題養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限問題基數(shù)核定問題社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)(1)社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)(2)社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)(3)2008年3月1日51SheBao.CoM2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)跨省轉(zhuǎn)移流程異地參險(xiǎn)戶口原籍1、持身份證明到社保領(lǐng)接收函（社保銀行帳戶信息）2、根據(jù)原籍接收函辦理跨省轉(zhuǎn)移，并打印轉(zhuǎn)移單（在異地繳費(fèi)記錄明細(xì)）3、根據(jù)轉(zhuǎn)移明細(xì)單，確認(rèn)匯寄金額到帳，辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)記錄補(bǔ)填0、有的異地先開出基金轉(zhuǎn)出確認(rèn)函，需要原籍社保蓋章確認(rèn)，再辦轉(zhuǎn)出。A、在原籍已參保，有戶頭

B、只能外省向原籍轉(zhuǎn)移，單向流動(dòng)

C、轉(zhuǎn)移只轉(zhuǎn)個(gè)人帳戶，記錄補(bǔ)填帳戶合并，繳費(fèi)累計(jì)

最后在戶籍地退休1、各地政策不統(tǒng)一，具體需咨詢當(dāng)?shù)厣绫?/p>

2、按183號(hào)令，外埠城鎮(zhèn)在京繳滿15年，亦可在京退休。2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老問題跨省轉(zhuǎn)移待遇分析假設(shè)為“新人”，A省為異地，B省為原籍。

假設(shè)1：其繳費(fèi)基數(shù)每年都是社平的固定比例y，即設(shè)Xn=y×Cn-1……式一；

假設(shè)2：B省原籍歷年社平是A省異地的r倍，即設(shè)B地歷年社平Cbn，則Cbn=r×Can……式二。

在A地，由式一，得Xn/Can-1=y，Za實(shí)指數(shù)=y，

則A地基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（Ca平+Ca平×Za實(shí)指數(shù)）÷2×（N實(shí)+同）×1%

A省異地J=(1+y)÷2×Ca平×（N實(shí)+同）×1%

在B地，將式二代入Xn/Cbn-1，得Zb實(shí)指數(shù)=y/r

……式三，

則B地基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（Cb平+Cb平×Zb實(shí)指數(shù)）÷2×（N實(shí)+同）×1%，代入式二、式三，B省原籍J=(r+y)÷2×Ca平×（N實(shí)+同）×1%1.33

1.000.83

21.50

1.000.75

11.67

1.000.67

0.5繳費(fèi)基數(shù)/當(dāng)期社平比y210.5原籍社平/異地社平比r

不同情況下跨省轉(zhuǎn)移基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇變化表1、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金不變，只影響基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分；

2、有兩個(gè)影響因素：繳費(fèi)基數(shù)與當(dāng)期社平比y、兩地社平比r；

3、社平會(huì)對(duì)養(yǎng)老金水平產(chǎn)生影響。

4、并非簡(jiǎn)單比例關(guān)系。轉(zhuǎn)到社平為2倍的地方，并非養(yǎng)老金就變成2倍。2008年3月1日51SheBao.CoM農(nóng)村戶口的養(yǎng)老問題□傳統(tǒng)的農(nóng)民養(yǎng)老

靠土地，靠家族，靠積蓄。沒有退休制度?！跄壳氨本┑霓r(nóng)民工社保

可以按照“農(nóng)民工”先行辦理工傷、醫(yī)療兩險(xiǎn)?！酢侗本┦修r(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行辦法》（京勞社養(yǎng)發(fā)[2001]125號(hào)）

一次性養(yǎng)老待遇，個(gè)人帳戶存儲(chǔ)額+一定補(bǔ)貼。

□《北京市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試行辦法的通知》（京政發(fā)[2007]34號(hào)）

按月領(lǐng)取，統(tǒng)帳結(jié)合，

并有“城?！薄稗r(nóng)?！背青l(xiāng)互轉(zhuǎn)機(jī)制。

目前農(nóng)保覆蓋率37%。2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳的“系數(shù)”問題□183號(hào)令配套文件：京勞社養(yǎng)發(fā)[2007]21號(hào)B全補(bǔ)=X1×B1×C0/C1+X2×B2×C0/C2+……+Xn×Bn×C0/Cn繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)比例社平比值系數(shù)B單位補(bǔ)=B全補(bǔ)-B個(gè)人補(bǔ)

注意：

1、差額部分全部由用人單位承擔(dān)；

2、只有養(yǎng)老保險(xiǎn)需乘以“系數(shù)”，不涉及其他險(xiǎn)種；

3、此“系數(shù)”≠滯納金C0:上年社平

Cn:補(bǔ)繳年度上年社平原理依然是2008年3月1日51SheBao.CoM養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限問題按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年

《關(guān)于達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡但未達(dá)到規(guī)定繳費(fèi)年限的本市城鎮(zhèn)參保人員可以繼續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知》(京勞社養(yǎng)發(fā)[2008]9號(hào))條件：

1、本市城鎮(zhèn)戶口，參加社會(huì)保險(xiǎn)人員，

2、達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡（男60女50），

3、但未達(dá)到規(guī)定繳費(fèi)年限（累計(jì)養(yǎng)老不滿15年；累計(jì)醫(yī)療男不滿25年/女不滿20年的）

本人自愿，可以在職介或人才按個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員繼續(xù)按月繳費(fèi)，直到達(dá)到年限要求再辦理退休。繼續(xù)繳費(fèi)5年后仍不夠的，本人自愿，也可一次性補(bǔ)繳不足15年差額年限的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。思考：為何要限制達(dá)到退休年齡時(shí)一次性補(bǔ)繳？為何要采取延期按月繳費(fèi)的方式？2008年3月1日51SheBao.CoM基數(shù)核定問題每年3月核基數(shù)，4月起按新基數(shù)扣繳。工資總額的統(tǒng)計(jì)口徑(統(tǒng)計(jì)局[1990]1號(hào)令)：工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。包含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資六項(xiàng)。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局[1990]1號(hào)令第十一條排除了十四項(xiàng)。上年月均工資=報(bào)告期應(yīng)發(fā)工資合計(jì)/報(bào)告期發(fā)薪月數(shù)

1、工資為稅前，財(cái)務(wù)上的“應(yīng)發(fā)合計(jì)”欄。只允許剔除國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的部分項(xiàng)目，一般的工資薪金都應(yīng)計(jì)入，包括年終獎(jiǎng)。

2、未足年情況，按照實(shí)際發(fā)薪月數(shù)計(jì)算。譬如只發(fā)了11、12月工資。則（11月應(yīng)發(fā)+12月應(yīng)發(fā)）/2月。

3、時(shí)間以財(cái)務(wù)決算自然年為準(zhǔn)。即1月1日-12月31日所發(fā)薪酬。按時(shí)點(diǎn)不按歸屬，按實(shí)發(fā)不按計(jì)提。譬如07年年終獎(jiǎng)在08年1月發(fā)放，那么應(yīng)計(jì)入08年收入。

4、保留到整數(shù)。

按職工上年月均工資截取上下限來核定基數(shù)農(nóng)民工固定基數(shù)2008年3月1日51SheBao.CoM社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)(1)《北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》(京政發(fā)[2006]第183號(hào)令)第三十條企業(yè)不參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者不按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門責(zé)令限期改正，按照國(guó)務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定予以行政處罰，并將企業(yè)違法行為的信息依法計(jì)入本市企業(yè)信用信息系統(tǒng)；企業(yè)給被保險(xiǎn)人享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇造成損失的，被保險(xiǎn)人有權(quán)要求企業(yè)賠償?！蛾P(guān)于貫徹實(shí)施＜北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定＞有關(guān)問題的具體辦法》(京勞社養(yǎng)發(fā)［2007］21號(hào))補(bǔ)繳時(shí)，以被保險(xiǎn)人相應(yīng)補(bǔ)繳年度的繳費(fèi)工資基數(shù)，分別乘以辦理補(bǔ)繳時(shí)