企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案范文__?_有限公司?清產(chǎn)核資總?體實施方案?為了確保?優(yōu)質、高效?和按期完_?__公司的?資產(chǎn)清查清?查工作，協(xié)?調各工作組?成部分的實?施步驟和時?間安排，根?據(jù)目前了解?到的情況，?特擬訂資產(chǎn)?清查工作的?總體實施方?案。一、?本次資產(chǎn)清?查的目標及?主要內容?（一）資產(chǎn)?清查目標?1、通過資?產(chǎn)清查工作?，摸清“家?底”，以利?于全面了解?本公司的資?產(chǎn)、負債情?況，調整資?產(chǎn)結構，優(yōu)?化資源配置?，為本公司?內部資產(chǎn)重?組，以及未?來本公司發(fā)?展戰(zhàn)略目標?的實現(xiàn)打下?堅實的基礎?。2、通?過資產(chǎn)清查?工作，分清?責任，以利?于集中解決?企業(yè)長期遺?留的不良資?產(chǎn)、潛虧掛?帳等問題，?使企業(yè)甩掉?歷史包袱，?夯實資產(chǎn)，?確保資產(chǎn)的?保值增值，?為本公司今?后的效績評?價提供科學?有力的保障?。3、通?過資產(chǎn)清查?工作，全面?加強企業(yè)資?產(chǎn)的基礎管?理，建立更?加科學的資?產(chǎn)管理制度?，提高企業(yè)?的競爭能力?，推動企業(yè)?整體經(jīng)營水?平的提高。?4、通過?資產(chǎn)清查工?作，進一步?理順和明確?產(chǎn)權關系，?形成真實完?整的公司資?產(chǎn)、財務方?面的信息資?料，提高會?計信息的質?量，為公司?領導的決策?提供科學、?及時、合理?的依據(jù)。?（二）資產(chǎn)?清查內容?本次資產(chǎn)清?查的范圍包?括。本公司?所屬全資子?公司、控股?子公司及其?下屬單位（?不含境外公?司），我們?將對在清查?工作中發(fā)現(xiàn)?的資產(chǎn)負債?狀況、內部?控制方面存?在的薄弱環(huán)?節(jié)及重大缺?陷，向集團?公司管理層?提交管理建?議書以及資?產(chǎn)清查報告?。本次資?產(chǎn)清查審計?主要工作內?容如下：?1、賬務清?理。對各類?賬戶、會計?憑證、會計?賬薄進行全?面核對和清?理，做到賬?賬相符，賬?證相符，賬?表相符。?2、資產(chǎn)清?查。對各項?資產(chǎn)進行全?面清理、核?對和查實。?對實物資產(chǎn)?進行盤點，?對各類應收?及預付賬款?進行清理、?法律時效進?行確認，對?各項對外投?資、賬外資?產(chǎn)進行清理?，對資產(chǎn)減?值、抵押、?擔保等事項?予以核實。?3、債務?清理。對債?務進行清理?，核實掛賬?年限、掛賬?內容。二?、本次資產(chǎn)?清查審計的?原則1、?___重點?，集中力量?的工作原則?由于時間?緊、任務重?，應合理分?配清查成本?，立足重要?領域，__?_重點問題?，及時反饋?溝通，集中?力量解決，?不懸置，不?拖延。2?、堅持及時?溝通，內外?有別的原則?我們理解?本次資產(chǎn)清?查工作是博?正投資管理?層為了進一?步摸清家底?一項專項工?作，鑒于_?__年__?_月___?日會議精神?，我們本次?的任務重點?是根據(jù)管理?層的要求，?對重大資產(chǎn)?和重點企業(yè)?的資產(chǎn)情況?進行專項清?查，我們在?進行清查中?就有關事項?與企業(yè)管理?層保持及時?溝通，并且?堅持內外有?別的原則。?3、注重?事實，嚴格?把關在清?查工作中要?以事實為依?據(jù)，以政策?法規(guī)為準繩?，各責任人?應本著對股?東、對企業(yè)?負責的態(tài)度?，認真把關?，核實原因?，備齊證據(jù)?，做到不重?不漏，真實?可靠。4?、統(tǒng)籌安排?，密切配合?本次清查?工作項目組?會面臨清查?范圍廣，企?業(yè)戶數(shù)多等?諸多困難，?認清業(yè)務實?質，牢牢抓?住主線，充?分調動企業(yè)?相關部門人?員的配合積?極性，企業(yè)?的配合是我?們本次項目?圓滿完成的?關鍵。工作?中會涉及大?量交叉、多?次重返現(xiàn)場?的情況，要?求項目負責?人需要對工?作路線、步?驟做出靈活?統(tǒng)籌安排，?必須同時兼?顧各企業(yè)的?清查情況。?三、資產(chǎn)?清查審計總?體策略（?一）前期準?備工作1?、了解企業(yè)?情況，確定?重點清查范?圍2堅持?抓住重點、?集中力量的?原則。通過?了解企業(yè)情?況及其環(huán)境?、分析性復?核、評價內?外部審計結?果、實地勘?察訪談等程?序，結合各?企業(yè)的資產(chǎn)?規(guī)模和經(jīng)營?特點，確定?重點清查企?業(yè)和重點清?查項目，將?有限的人力?和時間集中?投入到重點?領域。2?、指導、輔?助企業(yè)自查?，在自查基?礎上進行審?核對于本?次資產(chǎn)清查?審計，我們?將采取知道?輔助企業(yè)自?查，在此基?礎上，對清?查結果進行?審核的工作?方式，高效?，快速的整?理出結果。?（二）資?產(chǎn)清查的重?點工作債?權、債務：?（1）通?過實施對賬?程序，檢查?是否存在超?過訴訟時效?、債務單位?已破產(chǎn)或消?亡未及時核?銷的債權，?費用掛賬的?債權，與債?務人對賬不?符的債權；?（2）通?過對應收款?項的賬齡統(tǒng)?計，檢查壞?賬準備提取?是否充分；?（3）檢?查往來款的?名稱、內容?，核查是否?存在掛賬的?費用性質支?出；（4?）結合其他?程序，檢查?是否存在未?計負債；?（5）檢查?內部債權、?債務是否存?在重大差異?。存貨：?（1）對?存貨實施實?地盤點，檢?查是否存在?賬實不符、?盤盈盤虧、?殘次冷背的?存貨，繼而?檢查存貨跌?價準備的提?取是否充分?；（2）?通過對暫估?入賬、發(fā)出?計價以及成?本差異分配?的測試，檢?查是否存在?高留低轉。?對外投資?：在__?_所有投資?的前提下，?___投資?效益低下的?對外投資，?連續(xù)三年未?分紅的長期?投資權投資?，被投資單?位破產(chǎn)、進?入清理整頓?、長期停產(chǎn)?（停業(yè)）、?消亡的對外?投資，__?_前述投資?是否充分提?取減值準備?或核銷。?固定資產(chǎn)：?（1）_?__房屋，?土地價值。?3（2）?通過了解、?訪談、實地?堪察，檢查?報廢、淘汰?固定資產(chǎn)是?否及時進行?清理，閑置?資產(chǎn)是否充?分披露；?（3）__?_房屋、土?地的權屬情?況以及相關?的抵押擔保?情況。（?4）___?租入、租出?資產(chǎn)在建?工程：對?抵押、擔保?、訴訟等或?有事項。核?實對外抵押?、擔保、訴?訟等或有事?項是否充分?披露，是否?存在應確認?預計負債的?或有事項；?在建工程價?值。（三?）經(jīng)營成果?核實的主要?工作由于?本次工作重?點在于清產(chǎn)?核資，因此?經(jīng)營成果不?是重點__?_的對象。?四、各項?目資產(chǎn)清查?具體內容?（一）貨幣?資金的清查?貨幣資金?清查的內容?包括。現(xiàn)金?（含外幣現(xiàn)?金）、銀行?存款和其他?貨幣資金。?主要是確定?貨幣資金是?否存在；貨?幣資金的收?支記錄是否?完整；庫存?現(xiàn)金、銀行?存款賬戶的?余額是否正?確。1、?現(xiàn)金。核對?賬面余額與?實際是否相?符。盤點?庫存現(xiàn)金，?編制現(xiàn)金盤?點表。核對?賬表，保證?賬表、賬實?相符；如存?在損失，應?查明原因，?取得相關證?據(jù)。相關證?據(jù)包括：?（1）、現(xiàn)?___管人?確認的現(xiàn)金?盤點表；?（2）、現(xiàn)?___管人?對于短款的?說明及相關?核準文件；?（3）、?由于管理責?任造成的，?應當有對責?任人的責任?認定及賠償?情款說明；?（4）、?涉及刑事犯?罪的應讓企?業(yè)提供有關?司法涉案材?料。2、?銀行存款：?應按照企?業(yè)在銀行或?其他金融機?構開設的存?款賬戶、存?款種類及貨?幣種類逐一?查對、核實?，包括違規(guī)?賬戶、賬外?銀行存款、?賬外現(xiàn)金，?違反規(guī)定侵?占、截留的?收入、私存?私放的各項?現(xiàn)金（即“?小金庫”）?等，均應進?行全面清理?。首先核對?銀行日記賬?與總賬余額?是否相符；?其次核對銀?行日記賬余?額與銀行對?賬單余額是?否相符，取?得或編制銀?行存款余額?調節(jié)表。分?析未達賬項?發(fā)生的時間?、內容及原?因，對已形?成的損失，?應查明原因?，取得相關?證據(jù)。相關?4證據(jù)包?括。如（1?）會計師事?務所銀行詢?證函；（?2）、銀行?未達賬有關?原始憑證；?（3）、?由于管理責?任造成的，?應當有對責?任人的責任?認定及賠償?情款說明；?（4）、?涉及刑事犯?罪的應當提?供有關司法?涉案材料。?3、其他?貨幣資金：?對其他貨?幣資金的全?部內容（如?外埠存款、?銀行匯票存?款、銀行本?票存款、在?途貨幣資金?：信___?卡存款、信?用證存款等?）進行清查?，按其他貨?幣資金賬戶?及其明細分?類賬逐一核?對。核對本?科目各明細?科目之和與?總賬余額是?否相符，將?各明細科目?余額分別與?對賬單進行?核對，編制?余額調節(jié)表?。分析未達?賬項發(fā)生的?時間、內容?及原因，對?已形成的損?失，應查明?原因，取得?相關證據(jù)。?企業(yè)應提?供的資料及?應給予的配?合：1、?提供企業(yè)資?產(chǎn)清查自查?表；2、?如有損失，?填制損失認?定明細表，?并提供損失?認定的證據(jù)?；3、提?供各賬戶對?賬單；4?、在工作人?員監(jiān)督下盤?點庫存現(xiàn)金?，并推算至?清查基準日?；5、配?合工作人員?實施其他清?查程序。?（二）短期?投資的清查?清查的內?容包括。國?庫券、各種?特種債券、?股票及其他?短期投資等?。1、清?查的要求：?（1）核?對賬表，取?得股票、債?券及基金賬?戶對賬單，?檢查賬面金?額及數(shù)量與?實際是否相?符；查明賬?實不符的原?因，對已形?成的損失，?取得相關證?據(jù)；（2?）盤點庫存?有價證券，?編制盤點表?；查明賬實?不符的原因?，對已形成?的損失，取?得相關證據(jù)?；（3）?函證保存在?外的有價證?券，查明賬?實不符的原?因，對已形?成的損失，?取得相關證?據(jù)；5（?4）取得財?產(chǎn)清查基準?日各項資產(chǎn)?的市值，將?其與投資成?本進行核對?，確定是否?存在預計損?失。2、?應取得的相?關證據(jù)包括?。（1）?法院的破產(chǎn)?公告或者破?產(chǎn)清算的清?償文件；?（2）工商?部門的注銷?、吊銷文件?；（3）?政府部門的?有關行政決?定文件等。?企業(yè)應提?供的資料及?應給予的配?合：1、?提供企業(yè)資?產(chǎn)清查自查?表；2、?如有損失，?填制損失認?定明細表，?并提供損失?認定的證據(jù)?；3、在?工作人員監(jiān)?督下盤點庫?存有價證券?，并推算至?清查基準日?；4、配?合工作人員?實施其他清?查程序。?（三）各項?應收和預付?賬款的清查?應收及預?付款項的清?查內容包括?應收票據(jù)、?應收賬款、?其他應收款?、預付賬款?和長期應收?款。1、?應收及預付?款項清查的?要求：（?1）對賬，?對賬比率不?低于___?%，對有爭?議的債權應?認真清理、?查證、核實?，重新明確?債權關系；?（2）將?應收和預付?款按賬齡歸?集，分析可?回收性；對?長期拖欠，?要查明原因?；對經(jīng)確認?難以收回的?款項，做好?有關取證工?作；（3?）集團內部?的應收、應?付賬款應認?真清理核對?，取得或編?制關聯(lián)方往?來統(tǒng)計表；?（4）根?據(jù)取得的資?料確認資產(chǎn)?損失；（?5）對有爭?議的債權要?認真清理、?查證、核實?，重新明確?債權關系；?對長期拖欠?款項，要查?明原因，了?解催收情況?。（6）?索取單位職?工個人借款?明細表，對?借款金額較?大的應由該?個人簽字確?認。2、?壞賬損失的?確認6應?收和預付款?清查中債務?人存在下列?情形的，需?取得以下證?據(jù)：（1?）債務單位?已被宣告破?產(chǎn)、注銷、?吊銷工商登?記或者被政?府責令關閉?等，造成應?收及預付款?無法收回的?，取得下列?證據(jù)：①?法院的破產(chǎn)?公告和破產(chǎn)?清算的清償?文件；②工?商部門的注?銷、吊銷證?明③政府部?門有關行政?決定文件；?對上述情?形中已經(jīng)清?算的，應當?扣除債務人?清算財產(chǎn)實?際清償部分?后，對不能?收回的款項?，認定為損?失。（2?）債務人因?遭受戰(zhàn)爭、?國際___?及自然災害?等不可抗力?因素影響，?對確實無法?收回的應收?款項，由企?業(yè)提出專項?說明。（?3）逾期不?能收回的款?項，有敗訴?的法院__?_書、裁定?書，或者勝?訴但無法執(zhí)?行或債務人?無償債能力?被法院裁定?終（中）止?執(zhí)行的，取?得法院的判?決、裁定或?終（中）止?執(zhí)行的法律?文書。（?4）逾期_?__年以上?的款項，取?得歷年與對?方核對（函?證）記錄及?業(yè)務人員催?收記錄，確?認債務人已?資不抵債、?連續(xù)___?年虧損或連?續(xù)停止經(jīng)營?___年以?上的，并能?認定在最近?___年內?沒有任何業(yè)?務往來，取?得該債務人?連續(xù)三年業(yè)?經(jīng)審計的會?計報表，分?析其可收回?性。（5?）其他有明?顯證據(jù)表明?無法收回的?款項，應取?得相關證據(jù)?。3、對?于掛在應收?賬款項下，?實際上款項?已收回但被?公司挪作它?用的客戶款?項，應單獨?反映說明挪?用的金額、?款項的去向?，分析挪用?款項的可回?收性，如已?形成壞賬，?應照前款所?述取得相關?證據(jù)；如認?定為損失的?證據(jù)不足，?應分析其可?收回性，計?提壞賬準備?。4、根?據(jù)企業(yè)壞賬?政策測試壞?賬準備。企?業(yè)應提供的?資料及應給?予的配合：?1、提供?企業(yè)資產(chǎn)清?查自查表；?2、如有?損失，填制?損失認定明?細表，并提?供損失認定?的證據(jù)；?3、配合工?作人員寄發(fā)?對賬函；?4、最近催?收款項的證?明。5、?配合工作人?員實施其他?清查程序。?（四）存?貨的清查?存貨的清查?包括原材料?、在途材料?、委托加工?材料、燃料?、包裝物、?自制半成品?、在產(chǎn)品、?產(chǎn)成品、修?理用備件、?低值易耗品?等：1、?核對賬目?（1）總分?類賬余額與?明細分類賬?余額、物資?管理部門庫?存物資余額?是否一致。?（2）各?庫存物資明?細賬余額與?倉庫賬卡是?否一致；?2、核對實?物：（1?）盤點實物?資產(chǎn)，推算?財產(chǎn)清查基?準日的實存?數(shù)量，并編?制盤點表，?若出現(xiàn)盤盈?、盤虧，應?讓企業(yè)查明?原因，提供?相關證據(jù)。?（2）函?證異地存貨?（委托加工?材料、異地?存放的物資?等），將回?函結果與賬?面核對，若?存在差異應?讓企業(yè)查明?原因，并書?面說明。?（3）清理?出租出借存?貨，核對出?租出借合同?及其他相關?資料，若存?在差異應讓?企業(yè)查明差?異原因，并?書面說明。?3、存貨?損失（1?）對盤盈和?盤虧的存貨?，扣除責任?人賠償后的?差額部分，?應讓企業(yè)提?供下列證據(jù)?：①存貨盤?點表；②其?他應提供的?材料：a?、存貨保管?人對于盤盈?和盤虧的情?況說明；?b、盤盈存?貨的價值確?定依據(jù)（包?括相關入庫?手續(xù)、相同?相近存貨采?購___價?格或者其他?8確定依?據(jù)）；c?、盤虧存貨?的價值確定?依據(jù)。（?2）報廢、?毀損的存貨?，對其賬面?價值扣除殘?值及保險賠?償或責任人?賠償后的差?額部分，應?讓企業(yè)提供?下列證據(jù)：?①單項或?者批量金額?較小的存貨?，由企業(yè)內?部有關部門?出具技術鑒?定證明；②?單項或者批?量金額較大?的存貨，應?取得國家有?關技術鑒定?部門或具有?技術鑒定資?格的社會中?介機構出具?的技術鑒定?證明；③?涉及保險索?賠的，應當?有保險公司?理賠情況說?明；④殘值?情況說明。?（3）被?盜的存貨，?對其賬面價?值扣除保險?理賠以及責?任人賠償后?的差額部分?，應讓企業(yè)?提供以下證?據(jù)：①向?公安機關的?報案記錄；?公安機關立?案、破案和?結案的證明?材料；②涉?及責任人的?責任認定及?賠償情況說?明；③涉及?保險索賠的?，應有保險?公司理賠情?況說明；?（4）對清?查出的存貨?成本高留低?轉部分，應?讓企業(yè)提出?專項說明，?進行職業(yè)判?斷和客觀推?斷，認定為?損失；（?5）其他發(fā)?生實質性損?失的存貨，?應在取得相?關證據(jù)情況?下確認資產(chǎn)?損失。4?、對于大類?存貨，應要?求企業(yè)進行?跌價準備測?試，并對其?測試結果進?行復核。企?業(yè)應提供的?資料及應給?予的配合：?1、提供?企業(yè)資產(chǎn)清?查自查表；?2、如有?損失，填制?損失認定明?細表，并提?供損失認定?的證據(jù)；?3、制訂盤?點計劃，盤?點存貨，審?計人員進行?監(jiān)盤；4?、提供殘次?冷背存貨明?細；5、?進行存貨跌?價準備的測?試。（五?）委托貸款?的清查委?托貸款是核?算企業(yè)按規(guī)?定委托金融?機構向其他?單位貸出的?款項。企業(yè)?清查中應逐?筆查看委托?協(xié)議，核對?貸款期限、?金額是否相?符。逾期的?委貸應查明?原因，進行?函證。如函?證結果與賬?面金額不符?或存在無法?收回的委托?貸款，應比?照對外投資?要求收集相?關證據(jù)。?企業(yè)應提供?的資料及應?給予的配合?：1、提?供企業(yè)資產(chǎn)?清查自查表?；2、如?有損失，填?制損失認定?明細表，并?提供損失認?定的證據(jù)；?3、提供?委托協(xié)議；?4、配合?工作人員寄?發(fā)函證。?（六）長期?待攤費用的?清查主要?檢查是否存?在長期掛賬?應攤未攤的?費用的攤銷?。1、檢?查長期待攤?費用入賬金?額，攤銷期?限，查明應?攤與實攤差?額的原因，?編制差額情?況說明。?2、應取得?的證據(jù)包括?。企業(yè)的情?況說明、費?用支出合同?、發(fā)生原始?單據(jù)及憑證?、攤銷原始?單據(jù)及憑證?、相關明細?帳等。企?業(yè)應提供的?資料及應給?予的配合：?1、提供?企業(yè)資產(chǎn)清?查自查表；?2、如有?損失，填制?損失認定明?細表，并提?供損失認定?的證據(jù)。?（七）對外?投資的清查?對外投資?的清查包括?。股票投資?、債券投資?、對其他單?位的投資。?1、核實?對外投資的?合同、協(xié)議?、章程及有?關部門的批?準文件，確?認擁有的實?際股權，必?要時進行投?資成本和股?權比例__?函證；2?、檢查投資?收益所采用?的核算方法?是否符合規(guī)?定，核實被?投資單位歷?年實現(xiàn)的投?資收益是否?真實，是否?已按比例正?確計算收益?；3、盤?點庫存有價?證券，并編?制盤點表，?確定其所有?權權屬；?4、檢查是?否存在庫存?債券已質押?或受到其他?約束的情況?并進行說明?；5、檢?查長期債券?投資的溢價?或折價，是?否按照有關?規(guī)定攤銷轉?賬；6、?檢查長期債?券應計利息?的計算是否?正確；7?、在清查過?程中，需同?時___對?外投資減值?情況，取得?相關證據(jù)。?企業(yè)應提供?的資料及應?給予的配合?：1、長?期投資明細?表及盤點表?；2、投?資協(xié)議、合?同、章程；?3、被投?資單位營業(yè)?執(zhí)照復印件?；4、投?資原始單據(jù)?或被投資單?位驗資報告?；5、清?查時點被投?資單位經(jīng)審?計的會計報?表，如果被?投資單位資?不抵債，應?提供三年經(jīng)?審計的會計?報表；6?、投資損失?證明資料；?7、財產(chǎn)?清查基準日?的投資市值?；8、公?司董事會或?經(jīng)理辦公會?、投資股東?對投資決策?、投資管理?及投資損失?處理的相關?決議、資料?等。9、?提供企業(yè)資?產(chǎn)清查自查?表；（八?）固定資產(chǎn)?的清查固定?資產(chǎn)的清查?內容：1?、對房屋、?建筑物、機?器設備、運?輸設備和工?具器具等在?內的所有固?定資產(chǎn)（包?括賬內和賬?外資產(chǎn)）進?行全面清查?、盤點，編?制資產(chǎn)盤點?表。2、?查清固定資?產(chǎn)原值、凈?值、已提折?舊額，核對?應提折舊與?實提折舊，?若存在差異?，應查明原?因，取得相?關資料。?3、清理出?已提足折舊?、待報廢和?提前報廢的?固定資產(chǎn)，?取得相關資?料，根據(jù)具?體情況確定?固定資產(chǎn)損?失數(shù)額。?4、固定資?產(chǎn)損失包括?。①盤虧損?失、②毀損?報廢、③技?術淘汰、④?質量報廢、?⑤自然災害?造成的損失?、⑥意外事?故造成的損?失、⑦無使?用及轉讓價?值。對清?查出的固定?資產(chǎn)損失，?應查明原因?，取得相關?證據(jù)，如：?（1）對?盤盈的固定?資產(chǎn)，取得?下列證據(jù)：?①固定資產(chǎn)?盤點表；?②使用保管?人對于盤盈?情況說明材?料；③盤?盈固定資產(chǎn)?的價值確定?依據(jù)（同類?固定資產(chǎn)的?市場價格、?類似資產(chǎn)的?購買合同_?__或竣工?決算資料）?；④單項?或批量數(shù)額?較大固定資?產(chǎn)的盤盈，?企業(yè)難以取?得價值確認?依據(jù)的，應?當委托社會?中介進行估?價，出具估?價報告。?（2）盤虧?的固定資產(chǎn)?，對賬面凈?值扣除責任?人賠償后的?差額部分，?取得下列證?據(jù)：①固定?資產(chǎn)盤點表?；②盤虧?情況說明（?單項或批量?金額較大的?固定資產(chǎn)盤?虧，應要求?企業(yè)要逐項?作出專項說?明）；（?3）報廢、?毀損的固定?資產(chǎn)，對賬?面凈值扣除?殘值、保險?賠償和責任?人賠償后的?差額部分，?取得下列證?據(jù)：①企?業(yè)內部有關?部門出具的?鑒定證明；?②單項或?批量金額較?大的固定資?產(chǎn)報廢、毀?損，由企業(yè)?作出專項說?明，應當委?托有技術鑒?定資格的機?構進行鑒定?，出具鑒定?證明；③?不可抗力原?因（自然災?害、意外事?故）造成固?定資產(chǎn)毀損?、報廢的，?應當有相關?職能12?部門出具的?鑒定報告。?如消防部門?出具的受災?證明；公安?部門出具的?事故現(xiàn)場處?理報告、車?輛報損證明?；房管部門?出具的房屋?拆除證明；?鍋爐、電梯?等安檢部門?的檢驗報告?等；④企?業(yè)固定資產(chǎn)?報廢、毀損?情況說明；?⑤涉及保險?索賠的，應?當有保險理?賠情況說明?。（4）?被盜的固定?資產(chǎn)，對賬?面凈值扣除?責任人的賠?償后的差額?部分，取得?下列證據(jù)：?①向公安機?關的報案記?錄；公安機?關立案、破?案和結案的?證明材料；?②企業(yè)內?部有關責任?認定、責任?人賠償說明?和內部核批?文件；③?涉及保險索?賠的，應當?有保險理賠?情況說明。?將上述清?查損失列入?“按原制度?清查的資產(chǎn)?損失”項目?。填報“固?定資產(chǎn)基礎?表”。5?、固定資產(chǎn)?如存在減值?跡象，應進?行減值測試?。企業(yè)應提?供的資料及?應給予的配?合：1、?提供企業(yè)資?產(chǎn)清查自查?表；2、?如有損失，?填制損失認?定明細表，?并提供損失?認定的證據(jù)?；3、對?于房屋建筑?物及車輛等?有權屬證明?的固定資產(chǎn)?，提供權屬?證明及投入?運營批復；?4、資產(chǎn)?竣工驗收報?告，暫估入?賬依據(jù)，大?宗、高價值?資產(chǎn)的購置?___及相?關授權批準?文件和合同?；5、提?供閑置固定?資產(chǎn)明細、?待報廢固定?資產(chǎn)明細、?已提足折舊?繼續(xù)使用固?定資產(chǎn)明細?；6、進?行固定資產(chǎn)?盤點工作人?員進行監(jiān)盤?；7、資?產(chǎn)估價報告?、專業(yè)技術?鑒定報告；?8、資產(chǎn)?保險資料；?9、租入?資產(chǎn)（含經(jīng)?營租賃和融?資租賃）的?租賃協(xié)議、?合同；（?九）在建工?程的清查?在建工程是?指已經(jīng)開工?建設，完成?了一定數(shù)量?的工作量，?但未移交使?用的工程，?按其性質不?同分為：?131、?正在施工的?在建工程；?2、國家?規(guī)定停止建?設的工程；?3、國家?或地方確定?調整壓縮，?近期內不能?建設的緩建?工程；4?、已完工未?使用和已交?付使用尚未?入固定資產(chǎn)?賬的工程；?5、報廢?工程等。?屬于2、?___項的?要計提減值?準備；屬于?___項的?應及時轉賬?；屬于__?_項的應確?認為損失。?具體清查?內容：1?、核對在建?工程明細賬?、總賬，并?與相關批復?文件進行核?對，編制在?建工程清單?；2、依?據(jù)上述清單?與實物資產(chǎn)?進行核對，?包括對工程?進度、工程?質量的檢查?，取得工程?管理部門的?工程進度報?告、質量驗?收報告或相?關文書；?3、依據(jù)在?建工程合同?、借款協(xié)議?、工程進度?，工程成本?支出資料等?檢查工程資?本化核算情?況；4、?對清查出資?產(chǎn)價值不實?的部分，應?根據(jù)具體情?況調整相關?賬目；5?、對掛往來?賬的在建工?程支出，應?按規(guī)定進行?調整，計入?在建工程核?算，完善相?關手續(xù)；按?照會計差錯?更正方法調?整賬目，_?__損失處?理。6、?在建工程在?取得以下證?據(jù)后確認資?產(chǎn)損失：?（1）因停?建、廢棄和?報廢、拆除?的在建工程?，將其賬面?投資扣除殘?值后的差額?部分，應取?得下列證據(jù)?：①國家?明令停建項?目的文件；?②規(guī)劃等?有關政府部?門出具的工?程停建、拆?除通知文件?；③企業(yè)?對報廢、廢?棄的在建工?程項目出具?的鑒定意見?和原因說明?及核批文件?；單項數(shù)額?較大的在建?工程報廢，?應當有行業(yè)?專家參與的?技術鑒定意?見；④工?程項目實際?投入的價值?確定依據(jù)。?14（2?）由于自然?災害和意外?事故毀損的?在建工程，?將其賬面投?資扣除殘值?、保險賠償?后的差額部?分，依據(jù)下?列證據(jù)，認?定為損失：?①有關自?然災害或者?意外事故證?明；②涉?及保險索賠?的，應當有?保險理賠情?況說明；?（3）由于?在建工程項?目造成損失?而引起的相?應的工程物?資發(fā)生損失?的，比照本?規(guī)則存貨損?失收集證據(jù)?。7、在?建工程存在?減值跡象的?，應進行減?值測試。企?業(yè)應提供的?資料及應給?予的配合：?1、提供?企業(yè)資產(chǎn)清?查自查表；?2、如有?損失，填制?損失認定明?細表，并提?供損失認定?的證據(jù)；?3、提供工?程項目的基?本情況：開?工時間、預?計完工時間?、資金規(guī)模?等，分析停?工原因，判?斷工程性質?、工程項目?授權批準文?件，立項批?復，設計文?件；4、?提供停建在?建工程明細?、待報廢在?建工程明細?、已完工未?結轉固定資?產(chǎn)的在建工?程明細；?5、價值鑒?定報告、技?術報告等；?6、對在?建工程已經(jīng)?形成的部分?實物資產(chǎn)和?以貨幣等形?態(tài)存在的資?產(chǎn)，進行全?面的盤點清?查，以確定?工程實際成?本和實際投?資，真實反?映在建工程?全貌。工作?人員進行監(jiān)?盤；7、?購置合同、?承建協(xié)議、?竣工結（決?）算、驗收?報告（證書?）、初裝修?合格證、距?清查時點最?近的工程進?度款申請單?；（十）?無形資產(chǎn)的?清查無形?資產(chǎn)的清查?內容包括。?專利權、非?專利權、商?標權、著作?權、土地使?用權等。?1、對已入?賬無形資產(chǎn)?的清查（?1）逐項清?查、核實無?形資產(chǎn)的入?賬依據(jù)、金?額。15?（2）應核?實各項無形?資產(chǎn)是否按?規(guī)定進行了?攤銷，若存?在差異應查?明原因。?2、無形資?產(chǎn)如存在以?下現(xiàn)象，應?要求企業(yè)進?行減值測試?：a、該?無形資產(chǎn)已?被其他新技?術等替代，?使其為企業(yè)?創(chuàng)造經(jīng)濟利?益的能力受?到重大不利?影響；b?、該無形資?產(chǎn)的市價在?當期大幅下?跌，并在剩?余攤銷年限?內可能不會?回升；c、?其他足以表?明該無形資?產(chǎn)的賬面價?值已超過可?收回金額的?情形。企業(yè)?應提供的資?料及應給予?的配合：?1、提供企?業(yè)資產(chǎn)清查?自查表；?2、如有損?失，填制損?失認定明細?表，并提供?損失認定的?證據(jù)；3?、提供各項?無形資產(chǎn)權?屬證明、入?賬價值證明?（合同、協(xié)?議等）；?4、無形資?產(chǎn)如存在減?值跡象，應?提供專業(yè)技?術鑒定報告?或進行減值?測試。5?、購買合同?、___；?6、中介?機構的評估?報告或相關?部門的鑒定?報告；（?十一）其他?資產(chǎn)科目的?清查包括?。應收股利?、應收利息?、可供出售?金融資產(chǎn)、?持有至到期?投資、其他?長期資產(chǎn)等?。1、應?收股利、應?收利息比照?應收賬款、?預付賬款等?債權科目的?清查方法進?行。2、?可供出售金?融資產(chǎn)、持?有至到期投?資比照交易?性金融資產(chǎn)?、對外投資?進行。3?、其他長期?資產(chǎn)比照長?期待攤費用?進行。（?十二）長短?期借款的清?查企業(yè)應提?供的資料：?1、提供?長期借款、?短期借款清?單；2、?提供借款合?同，以及與?之相關的擔?保合同；?3、配合工?作人員打印?貸款卡信息?及向銀行與?有關債權單?位進行函證?，并與明細?賬核對，查?明不符原因?，并書面說?明；4、?查明借款逾?期的原因，?未計利息的?原因及其處?理，并書面?說明；5?、依據(jù)清查?結果編制“?長期借款基?礎表”、“?短期借款基?礎表”；?6、若存在?潛盈的，填?制潛盈明細?表。（十?三）應付預?收款的清查?企業(yè)應提供?的資料：?1、編制清?產(chǎn)基礎表；?2、存在?潛盈的，填?制潛盈明細?表，并提供?相關證據(jù)；?3、配合?工作人員進?行對賬函證?，查明函證?不符原因，?并書面說明?；4、清?理長期掛賬?的款項，除?特殊情況外?，對兩年以?上無法付出?的款項、兩?年無新的業(yè)?務往來、有?明顯證據(jù)表?明無法付出?的款項（如?：對方解體?、破產(chǎn)、清?算、被注吊?銷等），在?取得相關證?據(jù)基礎上（?證據(jù)內容同?應收款）按?“負債潛盈?”進行處理?；5、提?供最近的催