財務公司制度15篇名目

【第1篇】d大公司財務管理制度

第一章總則

第一條為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,準時、精確?????、完整地記載、反映公司財務狀況,供應真實、牢靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)章》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。

第三條本規(guī)定目標:

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消退隱患,愛護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、牢靠、完整。

4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

其次章貨幣資金管理

第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第六條單位應當根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應準時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。

第三章現(xiàn)金管理

第八條財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應準時交存銀行。

第九條必需在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務酬勞、依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條現(xiàn)金收入應準時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要仔細記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當根據(jù)國家《支付結算方法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算。

第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,全部貨幣資金都必需存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部格外,都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。

第十五條出納人員應當準時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)整表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明緣由。

第五章固定資產(chǎn)管理

第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制方案,做出預算,呈報領導審核、批準。

第十七條購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的,由辦公室根據(jù)部門填制的經(jīng)領導審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責選購。數(shù)額較大,應由三人以上選購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透亮?????度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必需做到賬賬、賬實相符。

其次十條各部室對領取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記,要妥當保管使用,指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明緣由。

其次十一條各部室需要修理、更換的固定資產(chǎn),應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行修理、更換。對的確不能使用和修復的固定資產(chǎn),由各部室負責人準時提出看法,經(jīng)領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。

其次十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結果準時報告領導。如發(fā)覺財產(chǎn)丟失、損壞,要查明緣由,依據(jù)情節(jié)輕重,分別賜予必要的懲罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明緣由后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

其次十三條低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)省、有用、分批的原則,防止鋪張和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出方案,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負責選購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理睬議討論打算。

其次十四條低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員依據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。

2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經(jīng)批準后,保管依據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬,并依據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

【第2篇】成智物業(yè)公司財務管理制度

智成物業(yè)公司財務管理制度文件

1.0目的

物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和安排。要根據(jù)政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,很多物業(yè)管理公司實行'一業(yè)為主,多種經(jīng)營'的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程修理機構,還有出租物業(yè)及其他供應有償服務服務機構。

2.0適用范圍

對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流淌資金和專用資金的管理,資金安排的管理,財務收支匯總平衡等等。

3.0制度要點

財務會計管理制度

財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列詳細規(guī)定。可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采納借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必需仔細審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必需手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消退字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應依據(jù)性質(zhì),采納劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應依據(jù)專人列冊登記,妥當保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥當保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必需放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必需進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立'小金庫';

對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必需通過銀行結算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(詳細內(nèi)容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯款待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要準時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明緣由,列出清冊。財會人員不能解決的事項應準時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行狀況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支方案的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)精確?????,內(nèi)容完整,報送準時,手續(xù)完備。對年度結算報表,應附有分析收支方案執(zhí)行狀況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務所必需的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應把握本部門的物品狀況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并準時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的精確?????性,管理部門和使用部門要相互協(xié)作,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調(diào)整賬、卡。

【第3篇】公司財務管理制度“所屬企業(yè)財務人員調(diào)配管理規(guī)定”

某公司財務管理制度之“所屬企業(yè)財務人員調(diào)配及管理規(guī)定”

第一章總則

第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規(guī)定,制定本方法。

其次條總公司財務本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權,為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調(diào)配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。

其次章財會機構設置

第三條各所屬企業(yè)必需設立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領導,同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。

第四條各所屬企業(yè)應依據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際狀況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有肯定專業(yè)學問和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。

第三章財務人員調(diào)配

第五條專業(yè)公司的財務經(jīng)理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務本部同意,也可由專業(yè)公司自行推舉財務人員,但必需通過財務本部的業(yè)務考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員聘請程序辦理。

第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務本部備案。

第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以實行擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。

第八條依據(jù)工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。

第九條財務本部征求各用人單位看法后,有權調(diào)動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應聽從財務本部的工作支配,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不聽從工作支配者,財務本部將視情節(jié)輕重賜予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員實行定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以熬煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應力量。

第十一條打算派出的各級財務人員人選要經(jīng)財務本部考核了解,并征求人事本部看法后,由財務本部總經(jīng)理簽署派任打算,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。

第十三條總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財務主管及各級財務負責人職責

第十四條依據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際狀況,建立本企業(yè)完善的財務核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務管理方法和核算制度,設置崗位,支配人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。

第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和方案指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條根據(jù)總公司財務本部要求,制定本企業(yè)財務制度和年度的財務方案、預算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、準時、精確?????地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。

第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要準時向總公司財務本部匯報。

第十九條接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特殊是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業(yè)供應有價值的資料和信息。

其次十條加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和熬煉,努力提高他們的業(yè)務素養(yǎng),并不斷提高自身素養(yǎng),切實履行當家理財?shù)穆氊?做好領導的參謀和助手。

第五章會計交接

其次十一條會計人員調(diào)動工作或離職,必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

其次十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應將經(jīng)辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

其次十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評方法

其次十四條各級財務人員必需根據(jù)崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。

其次十五條為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績,總公司財務本部將依據(jù)總公司的考核方法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時仔細聽取用人部門經(jīng)理的看法。

其次十六條考評結果,將打算各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓舞先進者,鞭策和關心落后者,懲處和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培育一支品德端正、技術嫻熟、作風過硬、擅長管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章附則

其次十七條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

【第4篇】公司財務印章管理制度

公司財務印章的管理

1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財務專用章由指定的會計人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。

2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必需經(jīng)財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

【第5篇】z保險公司財務制度

每個行業(yè)都有每個行業(yè)的嬉戲規(guī)章,同時也有各種規(guī)章制度。對于金融保險行業(yè),如何制定一些規(guī)定的財務制度呢以下是完整的保險公司財務制度的資料,可供參考。

第一章總則

第一條為規(guī)范金融保險企業(yè)的財務行為,促進各類金融保險企業(yè)公正競爭,依據(jù)《企業(yè)財務通則》,制定本制度。

其次條本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的,經(jīng)依法登記注冊,持有經(jīng)營業(yè)務許可證,具有法人地位的銀行、保險企業(yè)和其他各類非銀行金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè)):

(一)銀行。包括國家專業(yè)銀行、區(qū)域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行及其他綜合性銀行。

(二)保險企業(yè)。包括全國性保險企業(yè)、區(qū)域性保險企業(yè)、股份制保險企業(yè)、外資保險企業(yè)、中外合資保險企業(yè)及其他專業(yè)性保險企業(yè)。

(三)其他各類非銀行金融企業(yè)。包括城市信用社、農(nóng)村信用社、各類財務公司以及其他從事信托投資、租賃、證券交易等業(yè)務的專業(yè)性和綜合性的各類非銀行金融企業(yè)。

上述企業(yè)附屬的獨立核算的非金融保險企業(yè),分別按有關行業(yè)財務制度執(zhí)行。

第三條企業(yè)應在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項,在依法辦理手續(xù)之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。

第四條企業(yè)應遵循權責發(fā)生制原則。凡是應屬本期的收入和支出,不論款項是否在本期收付,都應當作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收入和支出處理。

第五條企業(yè)要仔細做好財務管理的基礎工作,做到原始記錄的精確?????、完整,建立、健全財務管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,加強內(nèi)部各級單位的經(jīng)濟核算,定期或不定期地進行財產(chǎn)清查。

第六條企業(yè)應當遵守國家的法律、法規(guī)和財政、金融政策,仔細做好財務收支的方案、掌握、考核、分析工作,有效地籌集和運用資金,增收節(jié)支,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查和監(jiān)督。

其次章資本金和負債

第七條企業(yè)應當按規(guī)定籌集資本金。企業(yè)籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。

國家資本金是指有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個人資本金是指社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)投資者以其資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

企業(yè)籌集的資本金,必需聘請中國注冊會計師驗資,并出具驗資報告,由企業(yè)據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條企業(yè)可以實行汲取現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。實行汲取實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金,根據(jù)評估確認或者合同、協(xié)議商定的價值計價;實行發(fā)行股票方式籌集的資本金,根據(jù)股票面值計價。

第九條企業(yè)的投資各方必需按合同、章程和國家有關規(guī)定準時足額地繳付資本金。投資者根據(jù)出資比例或合同、章程、協(xié)議的商定,共享企業(yè)的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的商定履行出資義務的,企業(yè)及其他投資者可以依法追究其違約責任。

第十條企業(yè)籌集的資本金,在經(jīng)營期間,投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

第十一條企業(yè)在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入),資產(chǎn)重估確認價值或合同、協(xié)議商定的價值與賬面價值的差額,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積金。

資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條在企業(yè)的資本金中,銀行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%,保險及其他非銀行金融企業(yè)固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第十三條企業(yè)的負債包括汲取的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付(包括融資租入固定資產(chǎn)應付款)和預收款項以及其他負債。

第十四條企業(yè)以負債形式籌集資金,不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準,并應適時合理調(diào)整負債結構,努力降低籌資成本。

第十五條企業(yè)的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價,實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的各種費用,應在債券到期以前分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十六條企業(yè)以負債形式籌集的資金,按國家規(guī)定的適用利率分檔次計提應付利息,計入企業(yè)成本,實際支付給債權人的利息,沖減應付利息。

第三章固定資產(chǎn)

第十七條固定資產(chǎn)包括使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品,作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。

第十八條企業(yè)固定資產(chǎn)根據(jù)下列原則計價:

(一)自行建筑的固定資產(chǎn),按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

(二)購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計入固定資產(chǎn)價值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認或合同、協(xié)議商定的價值計價。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

(六)接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的依據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),根據(jù)同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

第十九條企業(yè)要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查,年度終了前必需進行一次全面的盤點清查,對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn),應查明緣由,準時處理。企業(yè)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

其次十條企業(yè)以固定資產(chǎn)對外投資,或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時,均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

其次十一條企業(yè)的在建工程包括施工前期預備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

其次十二條在建工程發(fā)生報廢或者毀損,在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于特別緣由造成的報廢或者毀損的凈損失,在籌建期間發(fā)生的,計入開辦費,在投入使用以后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。

其次十三條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,根據(jù)工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后,根據(jù)決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。

其次十四條企業(yè)的固定資產(chǎn)根據(jù)國家規(guī)定采納分類折舊方法計提折舊,提取的折舊計入成本,不得沖減資本金。

其次十五條企業(yè)的下列固定資產(chǎn)提取折舊:

(一)房屋和建筑物。

(二)在用的各類設備。

(三)季節(jié)性停用和修理停用的設備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

其次十六條下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

(一)已估價單獨入賬的土地。

(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)。

(三)建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(四)以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(五)已提足折舊連續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(六)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(七)破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(八)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

其次十七條企業(yè)投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起停止計提折舊。

其次十八條企業(yè)應當按季(月)計提折舊,固定資產(chǎn)的折舊率,按固定資產(chǎn)原值、估計凈殘值率和分類折舊年限(或規(guī)定的總工作臺時)計算確定。

凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)原值的3—5%確定,個別企業(yè)某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于3%或高于5%的,由企業(yè)自主確定,報主管財政機關備案。

企業(yè)可依據(jù)實際狀況,在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎上,確定詳細的固定資產(chǎn)折舊年限,報主管財政機關備案。

其次十九條固定資產(chǎn)的折舊一般采納平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn),經(jīng)財政部批準,可采納雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。詳細計算方法如下:

(一)平均年限法的計算公式

年折舊率=(1-估計凈殘值率)/固定資產(chǎn)折舊年限×100%

季折舊額=原值×年折舊率/4

月折舊額=原值×年折舊率/12

(二)工作量法的計算公式

1.單位里程折舊額=原值×(1-估計凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程

2.每臺班折舊額=原值×(1-估計凈殘值率)/規(guī)定的總工作臺時數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計算公式

年折舊率=2/折舊年限×100%

季折舊額=凈值×年折舊率/4

月折舊額=凈值×年折舊率/12

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),企業(yè)應在其折舊年限到期前2年內(nèi),將凈值平均攤銷。(四)年數(shù)總和法的計算公式

年折舊率=2×(折舊年限-已使用年數(shù))/〔折舊年限×(折舊年限+1)〕×100%

季折舊額=原值×(1-估計凈殘值率)×年折舊率/4

月折舊額=原值×(1-估計凈殘值率)×年折舊率/12

企業(yè)根據(jù)上述規(guī)定,有權選擇詳細的折舊方法,在開頭實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨便變更。需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機關批準。

第三十條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的,可以采納待攤或者預提的方法,并報主管財政機關備案。

第四章現(xiàn)金資產(chǎn)

第三十一條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存入中央銀行的法定存款預備金和備付金、存放中央銀行與同業(yè)的款項以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

第三十二條庫存現(xiàn)金必需做到賬面余額與庫存金額相符,企業(yè)應仔細做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作,建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部掌握制度。企業(yè)發(fā)生的出納長短款、結算業(yè)務的差錯款等,根據(jù)規(guī)定程序,分別計入企業(yè)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十三條企業(yè)發(fā)生金銀、外匯買賣時,因價格、匯率變動與賬面原值的差額,列入當期損益。

第三十四條企業(yè)應按規(guī)定向中央銀行繳存存款預備金和備付金,因遲交或少交預備金而造成的加息,在企業(yè)的稅后利潤中支付。

第五章放款

第三十五條企業(yè)放款應當根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策,建立健全放款的發(fā)放、項目管理和監(jiān)督的掌握制度,并嚴格執(zhí)行國家的利率政策,按期回收放款的本金和利息,同時接受金融管理機關及有關部門的監(jiān)督。

第三十六條企業(yè)放款本金按實際發(fā)生額計價,并按國家規(guī)定的適用利率和計息期限計算應收利息,計入當期損益。

第三十七條貼現(xiàn)放款按貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價,利息和手續(xù)費部分計入當期損益。

第三十八條企業(yè)發(fā)放的抵押放款,借款人到期不能償還,依法對抵押物進行處理后取得的凈收入,高于放款本金的部分計入當期損益;低于放款本金的部分,按規(guī)定程序報批后,從提取的呆賬預備金中核銷,應收利息與實收利息的差額從壞賬預備金中沖減。

第三十九條企業(yè)辦理租賃業(yè)務按下列規(guī)定處理:

辦理融資租賃的租賃資產(chǎn)以總成本計價,包括租賃資產(chǎn)的價款、運輸費、途中保險費、包裝費等。企業(yè)收取的租賃收入按規(guī)定計入當期損益。

辦理經(jīng)營租賃的租賃資產(chǎn)按原值計價,企業(yè)在辦理租賃業(yè)務中取得的收入,按規(guī)定計入當期損益。

第四十條對于借款人不能按期償還的放款,企業(yè)要仔細查明緣由。有擔保人的放款要依法追究擔保人的責任;對因本企業(yè)工作人員過失或經(jīng)營管理不善造成的放款損失,應依法追究有關人員的責任。

第四十一條企業(yè)逾期(含展期后)半年以上的放款作為逾期放款,其中逾期(含展期后)3年以上的放款,作為催收放款管理,應收利息不再計入當期損益,實際收到的利息計入當期損益。

第四十二條企業(yè)發(fā)生的呆賬放款要按規(guī)定的核銷條件、核銷方法和審批權限從呆賬預備金中核銷,呆賬預備金僅限于核銷放款本金,其應收利息已計入損益的沖減壞賬預備金。

第六章證券及投資

第四十三條企業(yè)依據(jù)國家有關財政、金融政策和法規(guī),可以采納購買有價證券或者以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資。企業(yè)對外投資包括短期投資和長期投資。企業(yè)不得以國家授予的經(jīng)營特許權對外投資,也不得在成本或者營業(yè)外支出中列支對外投資款,企業(yè)對外投資不得擠占應上交國家的稅金和利潤。

第四十四條企業(yè)的對外投資按投出時實際支付或者經(jīng)評估確認的金額計價。企業(yè)購買有價證券,實際支付的價款中包括已宣告發(fā)放股利或應計利息的,應根據(jù)實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利或應計利息計價。

企業(yè)以實物、無形資產(chǎn)對外投資,須按國家法律、法規(guī)的規(guī)定對投出的資產(chǎn)進行評估并按評估確認后的價值計價。

第四十五條企業(yè)購買的有價證券按經(jīng)營目的不同,分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指企業(yè)以長期持有,到期收回本息,以獵取利息或股利為目的而購入的有價證券。經(jīng)營性證券是指企業(yè)通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。

第四十六條企業(yè)出售經(jīng)營性證券可以采納先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定,不得隨便變更。企業(yè)出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額,計入當期損益。

第四十七條企業(yè)購入投資性證券按有價證券面值和規(guī)定利率計算應收利息,分期計入損益。

企業(yè)中途出售投資性證券的實收款項與賬面成本和應收利息的差額計入當期損益。

第四十八條企業(yè)購入折價或溢價發(fā)行的債券,實際支付的款項與票面價值的差額,應在債券到期以前,分期沖減或增加債券利息收入。

第四十九條企業(yè)對外投資分得的股利或利潤,計入投資收益,并按規(guī)定交納或補交所得稅。

企業(yè)依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回投資額與賬面價值的差額,如為凈收益,計入投資收益;如為凈損失,沖減投資風險預備金。

第五十條企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)和購買股票方式進行長期投資,對被投資單位沒有實際掌握權的,對外投資采納成本法核算;擁有實際掌握權的,對外投資采納權益法核算。

采納權益法核算的,被投資企業(yè)的全部者權益增加,企業(yè)要按其所占比例增加對外投資。企業(yè)收到分來的投資收益時,相應削減對外投資。

第七章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第五十一條無形資產(chǎn)包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。

第五十二條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價:

(一)投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn),按評估確認或合同、協(xié)議商定的價值計價。

(二)購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。

(三)接受捐贈的無形資產(chǎn),按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

(四)自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中的實際成本計價。除企業(yè)合并外,商譽不得作價入賬。非專利技術和商譽的計價應當經(jīng)法定評估機構評估確認。

第五十三條無形資產(chǎn)自開頭使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定:

(一)法律和合同或企業(yè)申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

(二)法律無規(guī)定有效使用期限,企業(yè)合同或申請書中規(guī)定有受益年限的,按合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限確定。

(三)法律、合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按估計的受益期限確定。

(四)受益期限難以估計的,按不短于10年的期限攤銷。

第五十四條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家另有規(guī)定者外,計入企業(yè)的其他營業(yè)收入。

第五十五條企業(yè)的遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費是指企業(yè)及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費,以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

應由投資者負擔的費用支出,為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出,籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入企業(yè)的開辦費。

開辦費自企業(yè)營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀?攤銷期不得短于5年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

第五十六條企業(yè)的其他資產(chǎn)包括凍結存款、凍結物資以及涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第八章成本

第五十七條企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關的支出,包括各項利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機構往來利息支出、各種預備金以及有關支出,按規(guī)定計入成本。

第五十八條企業(yè)的成本包括以下內(nèi)容:

(一)利息支出。指企業(yè)以負債形式籌集的各類資金(不包括金融機構往來資金),按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息。

(二)賠款支出。指保險企業(yè)因保險標的患病損失,按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。

(三)金融機構往來利息支出。指企業(yè)聯(lián)行、企業(yè)與中央銀行及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。

(四)固定資產(chǎn)折舊費。指企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

(五)手續(xù)費支出。指企業(yè)在辦理金融、保險業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。其中企業(yè)支付給代辦儲蓄、保險業(yè)務的單位和個人的手續(xù)費按下列規(guī)定把握:

1.代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的1.2%之內(nèi)掌握使用。應付代辦手續(xù)費一律以代辦單位(或人員)汲取儲蓄存款的上月平均余額為基數(shù),劃分檔次,分檔計付,掌握比例隨余額的增加相應遞減。代辦儲蓄平均余額應扣除銀行職工在代辦儲蓄業(yè)務中從事吸儲、復核和管理工作應分攤的儲蓄存款余額。

2.代辦保險業(yè)務手續(xù)費按代辦保費收入的規(guī)定比例掌握使用。其中,國內(nèi)險種業(yè)務為5%(不含農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險),人身險種業(yè)務為4.5%,涉外險種業(yè)務為4%,農(nóng)村種植、養(yǎng)殖業(yè)險種業(yè)務為7%.詳細險種比例由企業(yè)依據(jù)代理業(yè)務范圍和不同險種,根據(jù)專職代辦高于兼職代辦、農(nóng)村代辦高于城市代辦、分散險種代辦高于集中險種代辦的原則統(tǒng)籌核定。

(六)業(yè)務宣揚費。指企業(yè)開展業(yè)務宣揚活動所支付的費用。業(yè)務宣揚費在營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入)的規(guī)定比例內(nèi)把握使用。其中,銀行為2‰,保險及其他非銀行金融企業(yè)為5‰。(七)防災費。指保險企業(yè)為加強參與保險企事業(yè)單位及有關部門抵擋自然災難和意外事故的力量,削減人身損害和財產(chǎn)損失所支付的專項費用。保險企業(yè)支付防災費的標準,財產(chǎn)險按其保費收入的1.5%掌握使用,人身險按其保費收入的1%掌握使用。

(八)業(yè)務款待費。指企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務款待費在下列限額內(nèi)把握使用:全年營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入,下同)在1500萬元以內(nèi)的,不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1500萬元,不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5000萬元,不足1億元的,不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。

(九)外匯、金銀和證券買賣損失。

(十)各種預備金。企業(yè)的各種預備金包括呆賬預備金、投資風險預備金、保險未決賠款預備金和壞賬預備金。

1.呆賬預備金。呆賬預備金自1993年起按企業(yè)年初放款余額的6‰全額提取,從1994年起每年增加1‰,直至歷年結轉(zhuǎn)的呆賬預備金余額達到年初放款余額的1%為止。從達到1%的年度起,呆賬預備金改按年初放款余額的1%實行差額提取。

2.投資風險預備金。從事投資業(yè)務的企業(yè),每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險預備金。年末余額達到上年末投資余額的1%時,實行差額提取。

3.未決賠款預備金。保險企業(yè)可在年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100%提取,下年初沖減企業(yè)成本,已決賠款列入賠款支出。

4.壞賬預備金。企業(yè)可按年末應收賬款余額的3‰提取壞賬預備金,用于核銷企業(yè)應收賬款的壞賬損失。

企業(yè)的壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍舊不能收回的應收賬款,或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍舊不能收回的應收賬款。企業(yè)當年發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬預備金部分,計入當期成本;收回已確認核銷的壞賬損失,增加壞賬預備金。

不計提壞賬預備金的企業(yè),發(fā)生的壞賬損失,計入企業(yè)成本。

企業(yè)的應收賬款包括應收利息、應收保費、應收租賃收入等。

(十一)業(yè)務管理費。包括:電子設備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運輸費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動愛護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、詢問費、無形資產(chǎn)攤銷(不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷)、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術轉(zhuǎn)讓費、討論開發(fā)費、綠化費、董事會費等。

職工工資是指在職職工工資、獎金、津貼和補貼。

勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參與醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補助費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌方法的企業(yè)按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。

待業(yè)保險費是指企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

差旅費標準由企業(yè)參照當?shù)卣?guī)定的標準,結合企業(yè)的詳細狀況自行確定。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。詢問費是指企業(yè)聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

企業(yè)的低值易耗品可以一次或分期攤銷。

綠化費是指企業(yè)內(nèi)部綠化發(fā)生的零星支出。

職工福利費根據(jù)企業(yè)職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

工會經(jīng)費根據(jù)企業(yè)職工工資總額的2%計提,撥交工會使用。職工教育經(jīng)費根據(jù)企業(yè)職工工資總額的1.5%計提,用于職工教育方面的開支。董事會費是指企業(yè)最高權力機構(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。

第五十九條企業(yè)的業(yè)務宣揚費、托付代辦手續(xù)費、防災費、業(yè)務款待費一律據(jù)實列支,不得預提。

第六十條企業(yè)需要待攤和預提的費用,由企業(yè)依據(jù)權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結合詳細狀況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。預提費用當年能結清的,年終財務決算不留余額;預提期長,需跨年度使用的,應在財務報告中予以說明。

第六十一條企業(yè)的下列開支不得計入成本:

(一)購置和建筑固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

(二)對外投資支出及安排給投資者的利潤,包括支付的優(yōu)先股股利和一般股股利。

(三)被沒收的財物,支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金,以及企業(yè)贊助、捐贈支出。

(四)國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。

(五)國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第六十二條企業(yè)的成本核算,要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

第六十三條企業(yè)的成本核算,要以季(月)、年為成本計算期,同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑須全都。

第九章營業(yè)收入、利潤及安排

第六十四條營業(yè)收入包括利息收入、保費收入、金融機構往來利息收入和其他營業(yè)收入。

利息收入是企業(yè)各項放款的利息收入(不包括金融機構往來利息收入)等。

保費收入是企業(yè)向投保人收取的保險費收入。

金融機構往來利息收入是企業(yè)聯(lián)行以及企業(yè)與中央銀行和同業(yè)之間的資金往來發(fā)生的利息收入、利差補貼收入等。

其他營業(yè)收入包括追償款收入、分保費收入、租賃收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、詢問收入、擔保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行及買賣收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入、代保管收入以及其他收入。

第六十五條企業(yè)應在各項業(yè)務合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內(nèi)按應計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn),或者在勞務已經(jīng)供應,同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十六條企業(yè)利潤總額按下列公式計算:

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本-提轉(zhuǎn)責任預備金差額

投資收益包括企業(yè)對外投資分得的利潤、股利等。

營業(yè)外收入是指與本企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售

固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特別緣由的確無法支付的應付款項等。營業(yè)外支出是指與本企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、證券交易差錯損失、職工子弟學校經(jīng)費和技校經(jīng)費支出、特別損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

提轉(zhuǎn)責任預備金差額是指保險企業(yè)當期提取的責任預備金與同時轉(zhuǎn)回的上年同期提取的責任預備金之間的差額。責任預備金分別按下列規(guī)定提轉(zhuǎn):

1.損益核算期在1年以內(nèi)(含1年)的各類非人身保險業(yè)務,企業(yè)可按當期保費收入的50%提取未到期責任預備金,下一年度同期轉(zhuǎn)回。

2.損益核算期在1年以上(不含1年)的各類非人身保險業(yè)務,在業(yè)務未到結算損益年度時,企業(yè)在年終可按業(yè)務年度營業(yè)收支余額提取責任預備金,同時轉(zhuǎn)回上年度提取的責任預備金。

3.人身保險業(yè)務由企業(yè)依據(jù)擔當保險期內(nèi)的責任和業(yè)務部門精算的結果,提取人身保險責任預備金,下一年度轉(zhuǎn)回。

第六十七條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補,下一年度利潤不足彌補,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。

第六十八條企業(yè)利潤總額根據(jù)國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第六十九條企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,應按如下挨次安排:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款,以及中央銀行對企業(yè)因少交或遲交預備金的加息。

(二)彌補企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。企業(yè)法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補虧損)的10%提取,法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者安排利潤。企業(yè)以前年度未安排的利潤,可以并入本年度向投資者安排。其中,股份有限公司按下列挨次安排:

1.支付優(yōu)先股股利。

2.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金根據(jù)公司章程或股東會議的決議提取和使用。

3.支付一般股股利。

有限責任公司應當提取稅后利潤5%的法定公益金。

第七十條企業(yè)當年無利潤時,不得向投資者安排利潤,但股份有限公司在用盈余公積金彌補虧損后,經(jīng)股東會特殊決議,可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金安排股利,安排股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%.

第七十一條企業(yè)的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。

第十章外幣業(yè)務

第七十二條企業(yè)的外幣業(yè)務是指在業(yè)務經(jīng)營過程中用記賬本位幣——人民幣以外的貨幣進行的存款、放款、外匯買賣及往來結算等業(yè)務。

外幣業(yè)務量較大的企業(yè)應實行外幣分賬制,平常以外幣記賬,每期終了將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實行外幣分賬制的企業(yè),應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。

第七十三條企業(yè)辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價,計入當期損益。

第七十四條企業(yè)收到投資者的外幣投資,因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時的外匯牌價折合記賬本位幣的差額,計入資本公積金。

第七十五條企業(yè)發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益,在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前,計入資產(chǎn)的價值;在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。

第七十六條企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,如為凈損失,計入企業(yè)的開辦費。如為凈收益,自營業(yè)之日起按不短于5年的期限平均攤銷,也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損,或者留待并入企業(yè)的清算損益。

第七十七條企業(yè)各種外幣項目的期末余額,根據(jù)期末國家公布的外匯牌價折合為記賬本位幣金額。實行外幣分賬制的企業(yè),按外匯買賣多缺余額計算,計入當期損益;不實行外幣分賬制的企業(yè),根據(jù)期末國家公布的外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計入當期損益。

第十一章企業(yè)清算

第七十八條企業(yè)宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理企業(yè)財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;處理企業(yè)的債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。

第七十九條清算企業(yè)的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

清算期間,未經(jīng)清算機構同意,不得處置企業(yè)財產(chǎn)。

第八十條清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第八十一條企業(yè)清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權,以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等,計入企業(yè)清算損益。

第八十二條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi),下列行為無效,清算機構有權追回其財產(chǎn),作為清算財產(chǎn)入賬:

(一)隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)。

(二)非正常壓價處理財產(chǎn)。

(三)對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務供應財產(chǎn)擔保。

(四)對未到期債務提前清償。

(五)放棄自己的債權。

第八十三條清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必需的其他支出。

第八十四條企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后,按下列挨次清償債務:

(一)應付未付的職工工資、勞動保險費。

(二)應繳未繳國家的稅金及其他款項。

(三)尚未償付的債務。

不足以清償同一挨次債務的,按比例清償。

第八十五條企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn),除法律另有規(guī)定外,根據(jù)下列原則處理:

有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定外,應當根據(jù)投資各方的出資比例安排。

股份有限公司按優(yōu)先股股份面值優(yōu)先安排,優(yōu)先股股東安排后的剩余部分,按一般股股東的持股比例安排;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,應按各優(yōu)先股股東的持股比例安排。

第八十六條企業(yè)清算完畢,清算機構應當提出清算報告,并編制清算期內(nèi)收支報表,連同中國注冊會計師驗證報告,一并報送主管財政機關。

第十二章財務報告及財務評價

第八十七條企業(yè)應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與企業(yè)有關的報表使用者供應財務報告,財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。

第八十八條財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表(或現(xiàn)金流量表)及其他附表。企業(yè)應當按季(月)編報資產(chǎn)負債表、損益表和財務狀況變動表等財務報表。

資產(chǎn)負債表應列示企業(yè)在報表日全部的各項資產(chǎn)、負債及全部者權益的類別與金額,資產(chǎn)負債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加全部者權益的平衡關系。

損益表應當充分揭示企業(yè)經(jīng)營活動所獲得的收益及安排狀況。必需供應營業(yè)收入、成本、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

財務狀況變動表應當揭示企業(yè)日常經(jīng)營活動所引起的財務狀況的變動和現(xiàn)金流淌,要求反映企業(yè)營業(yè)所得資金或營運資金的來源和用途,以及企業(yè)的重大財務活動方面的具體資料。

其他附表包括利潤安排明細表、固定資產(chǎn)明細表、資本變動表等,應按國家有關規(guī)定及企業(yè)的實際需要設置編報。

企業(yè)匯總編報的財務報表應當一律折合為人民幣。

第八十九條企業(yè)的財務狀況說明書,主要包括下列內(nèi)容:

(一)業(yè)務經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)及其安排狀況、資金增減及周轉(zhuǎn)狀況、財務收支狀況、稅金繳納狀況、各項財產(chǎn)物資的變動狀況等。

(二)某些主要項目采納的財務會計方法及其變動狀況和緣由;對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項;資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對企業(yè)財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。企業(yè)年度財務報告應于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。

第九十條企業(yè)應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核。

(一)經(jīng)營狀況指標,包括流淌比率、資本風險比率、固定資本比率。

1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%

流淌資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應收及預付款項等。流淌負債是指將在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

2.資本風險比率=逾期放款/資本金×100%

3.固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金×100%

(二)經(jīng)營成果指標,包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用率、賠付率。

1.利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

2.資本金利潤率=利潤總額/資本金×100%

3.成本率=總成本/營業(yè)收入×100%

4.費用率=業(yè)務管理費/(營業(yè)收入-金融機構往來利息收入)×100%

5.賠付率=賠款/保費收入×100%

企業(yè)可依據(jù)實際狀況,采納上述指標以外的指標進行考核分析。

第十三章附則

第九十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。

第九十二條企業(yè)可依據(jù)《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定,結合本企業(yè)內(nèi)部的實際狀況制定詳細實施方法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務制度。

第九十三條本制度自1993年7月1日起施行。

【第6篇】集團分公司財務室工作制度

集團分公司財務室工作制度

依據(jù)股東會決議,根據(jù)財務會計制度,制定并組織實施分公司財務內(nèi)掌握度,搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預算制度

1.1依據(jù)選購任務建立選購資金預算制度。

1.2幫助集團公司財務部長籌措調(diào)度好資金。

1.3零星選購辦公用品、低值易耗品及物料用品單筆開支超過2000元,報集團公司財務部長審批。

2、資金掌握制度

依據(jù)分公司各部門的零星選購資金方案做好日常選購中的資金掌握制度。大宗物資選購報集團公司綜合部審批,經(jīng)領導同意后,財務部負責支配資金。

3、財務掌握制度

3.1應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

3.2各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。

3.3應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

3.4各項付款憑證一經(jīng)支付,應即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復支款。

3.5財會人員要相互制約。出納與會計收款與賬務要予以分立,避開集中一人。

3.6定期進行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報財務部長核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

3.7財務人員處理業(yè)務盡可能遵循集團公司財務部制定的各項書面的財務管理規(guī)定。

4、財務內(nèi)部稽核制度

4.1集團公司監(jiān)察審計部執(zhí)行稽核工作。

4.2主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

4.3稽核人員對所審核的事項負責任,

4.4稽核人員應保守隱秘,不得向其他人泄露公司任何財務信息,

4.5寫出稽核報告呈各有關領導。

4.6賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。

4.7財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。

4.8其他稽核按相關規(guī)定進行。

5、物資選購付款制度

5.1財務室在接到選購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗收報告表”,應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

5.2假如屬分批驗收的,財務室在接到第一批物料驗收報告表后,按前次程序辦理。

5.3對于購入材料須試車檢驗者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依選購部門呈準的付款條件辦理付款。

5.4短交應補足者,財務室依照實收數(shù)量賜予付款。

5.5超交者應經(jīng)財務經(jīng)理核實后依實收數(shù)量進行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。

5.6財務室付款時根據(jù)支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。

6、費用報銷制度

6.1依據(jù)股東會會決議,董事會開支按營業(yè)額提取董事會費,董事長(總經(jīng)理)、監(jiān)事會主席、三總師、綜合部長、財務部長、監(jiān)察審計部長和各分公司董事長報銷費用按規(guī)定在總公司財務部報銷。不在各分公司財務室報銷任何費用。

6.2分公司財務報銷,實行董事長和總經(jīng)理“兩支筆”會簽制度(成都銷售公司除外)。單筆報銷超過2000元以上,單筆借款金額超過5000元以上,報分公司董事長審批后執(zhí)行。

6.3單筆報銷超過20000元以上,單筆借款金額超過30000元,報集團公司董事長(總經(jīng)理)審批。

6.4業(yè)務款待費。分公司總經(jīng)理款待費報銷,由各分公司董事長簽字。管理人員報銷款待費,需先請示總經(jīng)理,然后接待。分公司的報銷在預算額度內(nèi)。報銷時,經(jīng)辦人在“原始憑證粘貼單”注明報銷單據(jù)張數(shù)和金額,先請總經(jīng)理簽字,然后由分公司董事長會簽認可,會計人員再審核報賬。

6.5燃油費。公司用小車、貨車,財務人員按當月公里數(shù)計算,報銷總額不得超過折算數(shù)的10%。

6.6電話費。分公司總經(jīng)理400元/月、副總經(jīng)理300元/月、部門負責人200元/月,其他人員一律不報銷電話費,符合報銷規(guī)定的人員由分公司總經(jīng)理簽字后報財務部備案,財務室按規(guī)定執(zhí)行并做好登記。憑電話發(fā)票報銷,而不按充值卡發(fā)票報銷。

6.7差旅費報銷的標準。分公司總經(jīng)理的交通費報銷限額為600元/月,分公司副總經(jīng)理400元/月,憑發(fā)票報銷。其他員工經(jīng)領導同意后實際報銷。

分公司管理人員因公出差,其住宿費標準為每人每天省外350元以內(nèi)、省內(nèi)250元以內(nèi);長途交通費用憑票據(jù)實列支。出差目的地市內(nèi)交通費用憑票據(jù)實列支;出差生活補助阿壩州內(nèi)(不含當?shù)?每人每天40元,種植公司下鄉(xiāng)員工按此標準報銷生活補助,并以派工記錄為依據(jù);阿壩州外(不含當?shù)?每人每天50元,但不再報銷便餐費。會計人員按辦公室供應的出差證明計算出差生活補助。

6.8分公司阿壩州內(nèi)員工因公到成都出差辦事,原則上應在集團公司辦事處食宿,市內(nèi)交通費用憑票據(jù)實列支,但不報銷出差生活補助。因特別狀況需在外住宿的,應報分公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。

6.9選購員、駕駛員出車,住宿費按出差人員標準報銷,出差生活補助每天40元(按路途來回天數(shù))。

7、會計檔案管理制度

7.1分公司的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

7.2會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由有關人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制名目。

7.3會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄檔案,須經(jīng)財務經(jīng)理批準。

【第7篇】某上市公司財務管理制度

上市公司的財務管理跟私營企業(yè)及其它類型的企業(yè)的財務管理有哪些本質(zhì)的不同呢依據(jù)我國的相關財務法律法規(guī),以下整理了上市公司財務管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范深圳**高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理睬計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權益,制定本制度。

其次條本制度依據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī),結合公司詳細狀況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可依據(jù)本制度,結合自身實際狀況制定實施細則。

其次章會計核算體制

第四條財會組織體系及機構設置

1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經(jīng)理組織實施,公司財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。

2、公司設立會計機構負責人崗位,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

3、公司設置財務部,特地辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)學問的會計人員。財務部依據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任6j3k*d9p#~!k

財務管理制度(其次次修訂稿)制,以滿意會計業(yè)務需要。

4、財務部經(jīng)理是公司會計機構負責人。

5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推舉,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當喜愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,提高專業(yè)學問和技能,熟識財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。根據(jù)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所供應的會計信息合法、真實、精確?????、準時、完整,辦理睬計業(yè)務應當實事求是、客觀公正,熟識本單位經(jīng)營狀況和管理狀況,運用把握的會計信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司隱秘,按規(guī)定供應會計信息。

第六條賬簿設置。依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司詳細狀況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他幫助賬。

第七條內(nèi)部會計管理制度。結合本公司經(jīng)營特點和管理要求,建立內(nèi)部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含:

1、內(nèi)部牽制制度。必需組織分工、錢賬分別、賬物分別,出納和會計分別。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔當,形成嚴格的內(nèi)部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯合、審核、管理原始記錄。

4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行狀況。

5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實相符。內(nèi)部財務收支審批,按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。

財務管理制度(其次次修訂稿)

6、內(nèi)部財務會計分析制度。制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實狀況,分析存在問題和緣由。

第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職,必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必需編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條依據(jù)財政部財會(2023)3號文的規(guī)定,公司于2023年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

第十條會計年度:公司采納公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎和計價原則:本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎,經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

第十三條外幣業(yè)務核算方法

公司發(fā)生外幣業(yè)務時,采納固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調(diào)整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流淌性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算