銀行表外業(yè)務(wù)管理一、表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生及快速發(fā)展的原因二、表外業(yè)務(wù)的種類三、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)四、表外業(yè)務(wù)的管理表外業(yè)務(wù)的定義與分類定義：表外業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行從事的，按通行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狹義的表外業(yè)務(wù)，即或有債權(quán)/債務(wù)的業(yè)分類務(wù)，有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)廣義的表外業(yè)務(wù)指金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于美國(guó)表外業(yè)務(wù)發(fā)展的有關(guān)數(shù)據(jù)1986年，所有銀行總資產(chǎn)33890億美元，表外業(yè)務(wù)金額63470億美元286家商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的表外業(yè)務(wù)總額是其資產(chǎn)總額的5.25倍1998年，美國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入和服務(wù)費(fèi)用收入占銀行總收入的比重近50%1998年中外銀行表外業(yè)務(wù)

收入比重（%）項(xiàng)目工行中行建行農(nóng)行全國(guó)商業(yè)美國(guó)瑞士德國(guó)名稱銀行平均表外業(yè)務(wù)517838435661收入比一、表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生及快速發(fā)展的原因（一）規(guī)避資本管理、增加盈利業(yè)務(wù)（二）為了適應(yīng)金融環(huán)境的變化（三）為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)（四）為了適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)多樣化的需要（五）銀行擁有發(fā)展表外業(yè)務(wù)的有利條件（六）科技進(jìn)步推動(dòng)了表外業(yè)務(wù)發(fā)展（一）規(guī)避資本管制、增加盈利業(yè)務(wù)（1）1、嚴(yán)格的資本充足度的管理限制了銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的發(fā)展與收益的增加1988年7月，西方12國(guó)中央銀行行長(zhǎng)在瑞士的巴塞爾簽署了《巴塞爾協(xié)議》，對(duì)商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)和各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)作了統(tǒng)一規(guī)定（4%、8%）美國(guó)1991年12月通過(guò)法案，規(guī)定對(duì)商業(yè)銀行資本充足度的劃分與管理措施美國(guó)對(duì)商業(yè)銀行資本充足度的劃分（5類）銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)加第1類資本與第2類資本種類權(quán)資產(chǎn)比例風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比與總資產(chǎn)比①非常充足≥10%以及≥6%以及≥6%②充足≥8%以及≥4%以及≥4%③不足＜8%或者＜4%或者＜4%④嚴(yán)重不足＜6%或者＜3%或者＜3%⑤臨界不足有形資本與總資產(chǎn)的比例≤2%對(duì)資本不充足銀行的管理措施種類

強(qiáng)制性措施酌情處理措施資本取消分紅與經(jīng)營(yíng)費(fèi)；提交資本指令調(diào)整資本；限制附屬公司不足重建計(jì)劃；限制資產(chǎn)增長(zhǎng)；不間的交易；限制存款利率；限允許吸收經(jīng)紀(jì)人存款制某些業(yè)務(wù)資本嚴(yán)采取上類措施；指令調(diào)整資本；采取上類措施；若沒有重建或重不足限制附屬公司間交易；限制存調(diào)整資本，當(dāng)局采取清算措施款利率；限制對(duì)員工的工資支付資本臨采取上類措施；90天內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)清算；取消對(duì)后期償付債務(wù)的支付；界不足若四個(gè)季度內(nèi)無(wú)改善，當(dāng)局進(jìn)行財(cái)務(wù)清算；限制其他業(yè)務(wù)（一）規(guī)避資本管制、增加盈利業(yè)務(wù)（2）2、發(fā)展對(duì)資本無(wú)要求或要求很低的表外業(yè)務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增加業(yè)務(wù)收入資本管制與資產(chǎn)業(yè)務(wù)：信貸業(yè)務(wù)總規(guī)模；對(duì)單個(gè)客戶貸款規(guī)模的控制均和資本充足度聯(lián)系在一起不增加資本金的表外業(yè)務(wù)：票據(jù)發(fā)行便利、期權(quán)期貨、互換等（二）為了適應(yīng)金融形勢(shì)的變化1、融資證券化的發(fā)展分流了銀行資金來(lái)源非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)大量進(jìn)入證券市場(chǎng)，證券的高收益使大量社會(huì)資金脫離銀行系統(tǒng)，銀行資金來(lái)源減少，生存發(fā)展受到威脅2、直接融資的快速發(fā)展蠶食了銀行的貸款需求市場(chǎng)利率自由化及其競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使存貸利差縮小，經(jīng)營(yíng)面臨嚴(yán)重困難（三三））為為了了轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移和和分分散散風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1、、浮浮動(dòng)動(dòng)匯匯率率制制給給各各國(guó)國(guó)商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的國(guó)國(guó)際際業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)和和外外匯匯頭頭寸寸管管理理帶帶來(lái)來(lái)困困難難，，銀銀行行要要尋尋求求規(guī)規(guī)避避匯匯率率波波動(dòng)動(dòng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的管管理理方方法法2、、1980年年代代初初的的國(guó)國(guó)際際債債務(wù)務(wù)危危機(jī)機(jī)，，嚴(yán)嚴(yán)重重影影響響了了國(guó)國(guó)際際商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的資資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量量和和資資信信，，銀銀行行的的存存款款來(lái)來(lái)源源進(jìn)進(jìn)一一步步減減少少，，流流動(dòng)動(dòng)性性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加加大大（四四））為為適適應(yīng)應(yīng)客客戶戶對(duì)對(duì)銀銀行行服服務(wù)務(wù)多多樣樣化化的的需需要要1、、表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)靈靈活活，，能能適適應(yīng)應(yīng)客客戶戶多多方方面面金金融融業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的需需要要2、在利利率、匯匯率自由由化的情情況下，，客戶為為規(guī)避金金融資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值損損失，要要求銀行行為其提提供各種種防范、、轉(zhuǎn)移風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的方方法3、銀行行為了鞏鞏固與客客戶的關(guān)關(guān)系，大大力發(fā)展展代理客客戶進(jìn)行行的衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)，推推動(dòng)了表表外業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展展（五）銀銀行擁有有發(fā)展表表外業(yè)務(wù)務(wù)的的有利條條件銀行從事事表外業(yè)業(yè)務(wù)特有有的優(yōu)勢(shì)勢(shì)：信譽(yù)高，，既可以以直接參參與，也也可以充充當(dāng)中介介，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)相對(duì)較較小具有規(guī)模模經(jīng)濟(jì)效效益，成成本較低低有大量的的優(yōu)秀專專業(yè)人才才，容易易取得客客戶的信信任（六）科科技進(jìn)步步推動(dòng)了了銀行表表外外業(yè)務(wù)的的發(fā)展1、電子子技術(shù)、、信息技技術(shù)在銀銀行業(yè)中中的廣泛泛運(yùn)用，，提高了了銀行從從事表外外業(yè)務(wù)的的規(guī)模經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益2、新新型金金融工工具可可有效效地規(guī)規(guī)避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，，網(wǎng)絡(luò)絡(luò)技術(shù)術(shù)提高高了銀銀行處處理業(yè)業(yè)務(wù)的的效率率，使使銀行行能夠夠在更更廣闊闊的市市場(chǎng)上上開展展多種種服務(wù)務(wù)性業(yè)業(yè)務(wù)和和金融融衍生生交易易表外業(yè)業(yè)務(wù)成成了銀銀行收收益的的新的的增長(zhǎng)長(zhǎng)點(diǎn)二、表表外業(yè)業(yè)務(wù)的的種類類（一））或有有債權(quán)權(quán)/債債務(wù)的的表外外業(yè)務(wù)務(wù)（二））金融融服務(wù)務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（一））或有有債權(quán)權(quán)/債債務(wù)的的表外外業(yè)務(wù)務(wù)（1）或有債債權(quán)/債債務(wù)務(wù)的表表外業(yè)業(yè)務(wù)也也稱為為狹義義的表表外業(yè)業(yè)務(wù)，，它們們和表表內(nèi)資資產(chǎn)、、負(fù)債債業(yè)務(wù)務(wù)有密密切的的關(guān)系系，并并在一一定條條件下下會(huì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為為表內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)負(fù)債業(yè)業(yè)務(wù)，，因而而稱為為或有有債權(quán)權(quán)與或或有負(fù)負(fù)債，，它們們是有有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)主要包包括：：貸款款承諾諾、擔(dān)擔(dān)保、、金融融衍生生工具具、投投資銀銀行業(yè)業(yè)務(wù)等等幾大大類（一））或有有債權(quán)權(quán)/債債務(wù)的的表外外業(yè)務(wù)務(wù)（2）1、擔(dān)擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)（（備用用信用用證與與商業(yè)業(yè)信用用證））（1））備用用信用用證：：為債債務(wù)人人融資資提供供的擔(dān)擔(dān)保形形式即企業(yè)業(yè)發(fā)行行商業(yè)業(yè)票據(jù)據(jù)籌措措資金金，若若其信信用等等級(jí)較較低時(shí)時(shí)則不不利于于發(fā)行行，可可向銀銀行申申請(qǐng)備備用信信用證證擔(dān)保保開證銀行相相當(dāng)于在借借款期間把把自己的信信用借給發(fā)發(fā)行人，使使發(fā)行人的的信用等級(jí)級(jí)從較低的的水平提高高到一個(gè)較較高的水平平開證銀行成成為第二付付款人（一）或有有債權(quán)/債債務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（3）可撤銷的備備用信用證證：其中含含有當(dāng)申請(qǐng)請(qǐng)人的財(cái)務(wù)務(wù)類狀狀況發(fā)發(fā)生變化時(shí)時(shí)，開證行行可撤銷或或修改信用用證的條款型不不可可撤撤銷銷的的備備用用信信用用證證：：開開證證行行不不可可撤撤銷銷的的付付款款承諾諾，，使使受受益益人人有有一一個(gè)個(gè)確確定定的的收收款款保保障障；；其其傭金金要要高高一一些些（一一））或或有有債債權(quán)權(quán)/債債務(wù)務(wù)的的表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（（4））各種種利利得得：：借款款人人可可用用備備用用信信用用證證提提升升其其信信用用等等級(jí)級(jí)，，以以便便降降低低融融資資成成本本開證證行行獲獲得得可可觀觀的的手手續(xù)續(xù)費(fèi)費(fèi)收收入入；；備備用用信信用用證證的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)對(duì)對(duì)象象通通常常是是與與銀銀行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)系系穩(wěn)穩(wěn)定定的的客客戶戶，，其其業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本較較低低受益益人人（（企企業(yè)業(yè)債債券券的的投投資資者者））可可獲獲得得很很高高的的安安全全性性保保障障（一一））或或有有債債權(quán)權(quán)/債債務(wù)務(wù)的的表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（（5））企業(yè)業(yè)出出現(xiàn)現(xiàn)清清償償問(wèn)問(wèn)題題時(shí)時(shí)的的追追索索合合約約出售售債債券券開開具具信信用用證證企業(yè)業(yè)代理理商商大銀行銷售債券貨幣市場(chǎng)（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（6）（2）商業(yè)信信用證：銀行行在國(guó)際貿(mào)易易結(jié)算中的一一種擔(dān)保方式式當(dāng)進(jìn)出口雙方方簽訂貿(mào)易合合同后，進(jìn)口口商主動(dòng)請(qǐng)求求其開戶銀行行為自己的付付款責(zé)任作出出保證的方式式產(chǎn)生的原因：：國(guó)際貿(mào)易中，，進(jìn)出口商之之間的不信任任，銀行充當(dāng)當(dāng)中介擔(dān)保人人（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（7）特點(diǎn)：一是開證行是是第一付款人人，承擔(dān)獨(dú)立立的付款責(zé)任任二是信用證是是一項(xiàng)獨(dú)立的的文件，信用用證一旦開出出，就完全脫脫離了買賣合合同，開證行行只對(duì)信用證證負(fù)責(zé)，而不不管實(shí)際的貿(mào)貿(mào)易情況如何何，即信用證證業(yè)務(wù)是以單單證而不是貨貨物作為付款款依據(jù)（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（8）舉例：中國(guó)①①開具具信用證美美國(guó)進(jìn)口商銀行出出口口商銀行②文件、信用用證及付款單單⑵⑵⑴⑴付傳傳③款款送送文通通信信件知知用用傳與與證證送貨貨④取貨⑶裝貨運(yùn)運(yùn)單進(jìn)口商出出口商商（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（9）各種利得：對(duì)進(jìn)口商的好好處：提高了了進(jìn)口商的信信譽(yù)度，可保保證貿(mào)易如數(shù)數(shù)按期地正常常進(jìn)行；進(jìn)口口商只需交納納一部分貨款款作抵押，實(shí)實(shí)際上從銀行行獲得短期資資金融通對(duì)出口商的好好處：貨款有有較大的保障障；用信用證證結(jié)算可避免免進(jìn)口國(guó)家禁禁止進(jìn)口或限限制外匯轉(zhuǎn)移移產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對(duì)開證行的好好處：獲得手手續(xù)費(fèi)收入；；增加流動(dòng)資資金的來(lái)源（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（10）2、貸款承諾諾貸款承諾是銀銀行與借款客客戶之間達(dá)成成的一種具有有法律約束力力的正式契約約銀行將在有效效承諾期內(nèi)，，按照雙方約約定的金額、、利率，隨時(shí)時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶戶的要求向其其提供信貸服服務(wù)，并收取取一定的承諾諾費(fèi)（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（11）（1）分類定期貸款承諾諾：借款人只只可一次全部部或部分提用用承諾額直接的備用承承諾，借款人人可多次提用用承諾額，直直到償還備用貸貸款前貸款遞遞減的備備用承諾，附附加承諾額度度定期遞減的的規(guī)定，鼓勵(lì)勵(lì)承諾借借款人盡早早提用或償還還可轉(zhuǎn)換備用承承諾，直接備備用承諾→定定期貸款承諾諾直接的循環(huán)承承諾，在承諾諾期和金額內(nèi)內(nèi)可多次提用用，循環(huán)承諾只只要在在某一時(shí)點(diǎn)上上的貸款不超超過(guò)承諾額即即可可轉(zhuǎn)換的循環(huán)環(huán)承諾，即由由直接的循環(huán)環(huán)承諾轉(zhuǎn)換為為定期承諾，未使使用的承諾失失效（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（12）（2）貸款承承諾的定價(jià)———承諾費(fèi)率率的確定收取承諾費(fèi)的的理由：銀行為應(yīng)付所所承諾的貸款款需求而保持持一定的放款款能力，因此此放棄高收益益的貸款和投投資，借款人人應(yīng)給予一定定費(fèi)用作補(bǔ)償償（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（13）影響承諾費(fèi)率率的主要因素素：借款人的信用用情況、與銀銀行的關(guān)系、、盈利能力、、承諾期限長(zhǎng)長(zhǎng)短、提用資資金的可能性性等通常承諾費(fèi)率率不超過(guò)1%承諾費(fèi)=承承諾金額（（或未使用承承諾金額、已已提用承諾金金額）×承諾諾費(fèi)率（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（14）（3））貸款款承諾諾的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)對(duì)借款款人的的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：為其提提供了了較大大的靈靈活性性，借借款人人可根根據(jù)自自身的的經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況況，靈靈活決決定使使用貸貸款的的金額額、期期限，，從而而達(dá)到到最有有效、、合理理地使使用資資金獲取貸款款承諾，，提高了了借款人人的資信信度，有有利于降降低其直直接融資資的成本本對(duì)銀行的的好處：：在可能不不動(dòng)用資資金的情情況下獲獲得較高高的收益益（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（15））3、資產(chǎn)產(chǎn)證券化化商業(yè)銀行行在發(fā)放放貸款后后，經(jīng)過(guò)過(guò)一定的的技術(shù)處處理把貸貸款重新新組合，，并由這這些貸款款支持發(fā)發(fā)行銀行行債券實(shí)質(zhì)：相相當(dāng)于把把貸款由由資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表內(nèi)內(nèi)移到資資產(chǎn)負(fù)債債表外，，使業(yè)務(wù)務(wù)的擴(kuò)大大不受資資本金要要求的管管制由于此類類債券的的收益率率比其他他債券高高，商業(yè)業(yè)銀行是是此類債債券的主主要購(gòu)買買者（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（16））（1）資資產(chǎn)證券券化過(guò)程程原始貸款款購(gòu)購(gòu)買信信用擔(dān)保保信信用擔(dān)擔(dān)保公司司發(fā)放銀行行信信用出售或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移貸款款擔(dān)擔(dān)保信用評(píng)級(jí)級(jí)公司評(píng)評(píng)定定信用等等級(jí)信信托公司司發(fā)行債券定價(jià)和推推銷債券券投資者債債券券承銷商商（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（17））說(shuō)明：一是原始始貸款發(fā)發(fā)放銀行行將貸款款重新組組合后出出售給信信托公司司為減少投投資者了了解貸款款質(zhì)量和和期限的的成本，，銀行通通常把使使用目的的相同、、利率和和期限接接近的貸貸款組合合在一起起二是原始始貸款發(fā)發(fā)放銀行行出售貸貸款后，，把資產(chǎn)產(chǎn)從資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)移至至表外；；并繼續(xù)續(xù)從借款款人處取取得利息息和本金金，負(fù)責(zé)責(zé)追回拖拖欠貸款款三是信托托公司有有專人監(jiān)監(jiān)管原始始貸款發(fā)發(fā)放銀行行的相關(guān)關(guān)貸款業(yè)業(yè)務(wù)，幫幫助承銷銷商發(fā)行行債券（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（18））四是原始始貸款發(fā)發(fā)放銀行行以購(gòu)買買信用證證或保險(xiǎn)險(xiǎn)提高其其信用，，信用擔(dān)擔(dān)保有利利于提高高債券的的吸引力力當(dāng)貸款違違約時(shí)，，投資者者在一定定程度上上受到信信用擔(dān)保保公司的的保護(hù)。。信用擔(dān)擔(dān)保公司司收取傭傭金五是在承承銷商推推銷債券券之前，，信托公公司要了了解交易易的信用用等級(jí)通常由信信用評(píng)級(jí)級(jí)公司評(píng)評(píng)估貸款款的質(zhì)量量、信用用擔(dān)保公公司的資資本強(qiáng)度度和交易易的結(jié)構(gòu)構(gòu)等，以以確定貸貸款違約約時(shí)，投投資者是是否能及及時(shí)地收收回利息息和本金金（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（19））六是債券券承銷商商負(fù)責(zé)向向投資者者推銷債債券承銷商從從信托公公司購(gòu)買買債券，，再以較較高的價(jià)價(jià)格出售售給投資資者（較較低的回回報(bào)率））。價(jià)格格差是承承銷商的的利潤(rùn)來(lái)來(lái)源七是借款款者付給給貸款發(fā)發(fā)放銀行行貸款利利息和本本金，銀銀行收款款并扣除除一定的的服務(wù)費(fèi)費(fèi)后轉(zhuǎn)給給信托公公司，信信托公司司再轉(zhuǎn)給給投資者者如果收回的的貸款額少少于投資者者的應(yīng)得款款，信托公公司會(huì)要求求擔(dān)保公司司在保額內(nèi)內(nèi)補(bǔ)足余額額（一）或有有債權(quán)/債債務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（20）（2）資產(chǎn)產(chǎn)證券化的的管理（三三個(gè)方面））一是考慮成成本和規(guī)模模效益，規(guī)規(guī)模較小的的銀行的資資產(chǎn)證券化化可能得不不償失（美）阿諾諾德（Arnold）1986年曾估估計(jì)，只有有當(dāng)其資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模大于于1億億美元時(shí)，，銀行發(fā)行行資產(chǎn)證券券化的債券券才可能有有利可圖小銀行可聯(lián)聯(lián)合起來(lái)從從事資產(chǎn)證證券化（一）或有有債權(quán)/債債務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（21）二是可用作作證券化的的貸款組合合住宅抵押貸貸款最容易易組合和證證券化。因因?yàn)榇朔N貸貸款一般是是中長(zhǎng)期、、每月有現(xiàn)現(xiàn)金流入的的資產(chǎn)，合合同比較規(guī)規(guī)范化，投投資者較容容易估計(jì)其其違約風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的大小用沒有抵押押的貸款（（如信用卡卡應(yīng)收賬款款）支持的的債券，其其信用等級(jí)級(jí)和價(jià)格在在經(jīng)濟(jì)衰退退時(shí)會(huì)快速速下降（一）或有有債權(quán)/債債務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（22）三是資產(chǎn)證證券化后的的追索權(quán)問(wèn)問(wèn)題含義：追索索權(quán)意味著著一旦證券券化后的貸貸款無(wú)法收收回，債券券投資者有有權(quán)向賣方方追回?fù)p失失追索權(quán)的的設(shè)置與與證券化化后的信信貸資產(chǎn)產(chǎn)移出資資產(chǎn)負(fù)債債表之間間的矛盾盾：如果果買方有有追索權(quán)權(quán)，意味味著貸款款在證券券化后不不能真正正地從資資產(chǎn)負(fù)債債表中移移出解決的辦辦法：開開立一個(gè)個(gè)專業(yè)帳帳戶，把把部分資資產(chǎn)證券券化的收收益存放放在這個(gè)個(gè)帳戶里里以作為為貸款違違約的準(zhǔn)準(zhǔn)備金由于資產(chǎn)產(chǎn)證券化化的收益益來(lái)自債債券化貸貸款的利利率和債債券回報(bào)報(bào)率之差差，該帳帳戶又稱稱為利差差帳戶準(zhǔn)備金的的確定：：由該種種貸款過(guò)過(guò)去的呆呆帳率決決定。貸貸款發(fā)放放銀行承承擔(dān)部分分風(fēng)險(xiǎn)如果實(shí)際際損失低低于準(zhǔn)備備金，利利差帳戶戶的結(jié)余余算作銀銀行收入入；當(dāng)實(shí)實(shí)際損失失超過(guò)準(zhǔn)準(zhǔn)備金時(shí)時(shí)，投資資者承擔(dān)擔(dān)額外的的損失如果貸款款發(fā)放銀銀行購(gòu)買買了信用用擔(dān)保，，擔(dān)保人人會(huì)以信信用證方方式增加加準(zhǔn)備金金。擔(dān)保保人承擔(dān)擔(dān)部分風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)如果貸款款損失超超過(guò)了利利差帳戶戶準(zhǔn)備金金與信用用擔(dān)保額額的總和和，損失失則由投投資者承承擔(dān)（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（23））（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（24））例如：根根據(jù)以往往的呆賬賬率，銀銀行的準(zhǔn)準(zhǔn)備金按按貸款的的5%存放放在利差差賬戶里里，信用用擔(dān)保人人保證到到貸款損損失的10%如果貸款款的損失失在5%--10%之之間，貸貸款發(fā)放放銀行承承擔(dān)第一一個(gè)5%，不不足部分分由信用用擔(dān)保人人承擔(dān)如果貸款款損失超超過(guò)10%，，超過(guò)的的部分則則由投資資者承擔(dān)擔(dān)資產(chǎn)證券券化風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：利率率風(fēng)險(xiǎn)、、信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和流流動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)信用用風(fēng)險(xiǎn)的的主體：：原始貸貸款發(fā)放放銀行、、信用擔(dān)擔(dān)保公司司、投資資者（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（25））4、貸款款出售指銀行在在貸款形形成后，，采取各各種方式式出售貸貸款債權(quán)權(quán)給其他他投資者者，出售售貸款的的銀行從從中獲得得手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入（1）貸貸款出售售的類型型更改：貸貸款的購(gòu)購(gòu)買者取取代出售售銀行與與借款人人重新簽簽訂合同同。出售售銀行與與借款人人和購(gòu)買買者不再再有任何何聯(lián)系轉(zhuǎn)讓：出出售銀行行將貸款款合同中中屬于出出售銀行行的權(quán)利利轉(zhuǎn)讓給給購(gòu)買者者，即購(gòu)購(gòu)買者取取得直接接要求借借款人還還本付息息的權(quán)利利（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（26））參與：不不涉及貸貸款合同同中法定定權(quán)利的的正式轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，出出售銀行行與購(gòu)買買者簽訂訂無(wú)追索索權(quán)的協(xié)協(xié)議購(gòu)買者通通過(guò)支付付一定金金額，取取得獲取取相應(yīng)貸貸款本金金所產(chǎn)生生收益的的權(quán)利出售銀行行通常保保留服務(wù)務(wù)權(quán)，繼繼續(xù)管理理貸款，，在借款款人和購(gòu)購(gòu)買者之之間撥付付資金（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（27））（2）貸貸款出售售中的各各種利得得對(duì)出售銀銀行：具有較高高的收益益性，可可把獲得得的本金金用于利利差更大大的貸款款，或再再度形成成貸款后后出售，，在不占占有自有有資金的的情況下下反復(fù)賺賺取手續(xù)續(xù)費(fèi)實(shí)現(xiàn)了資資產(chǎn)的流流動(dòng)性有利于回回避資本本金要求求的管制制（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（28））對(duì)購(gòu)買銀銀行：有利于充充分實(shí)現(xiàn)現(xiàn)分散化化的貸款款組合，，降低對(duì)對(duì)外融資資的成本本開辟新的的投資領(lǐng)領(lǐng)域?qū)杩钊巳耍捍龠M(jìn)進(jìn)了融資資的便利利性貸款具有有出售的的可能性性，銀行行通常會(huì)會(huì)更易于于滿足借借款人所所有的資資金要求求貸款具有可銷銷性，銀行會(huì)會(huì)傾向于形成成貸款進(jìn)一步步出售，使企企業(yè)擴(kuò)大了籌籌資機(jī)會(huì)（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（29）（3）貸款出出售的定價(jià)優(yōu)質(zhì)貸款出售售定價(jià)：出售售的貸款本金金保持不變，，調(diào)整利率，，即出售銀行行以低于自己己所收利率的的利率把貸款款出售給購(gòu)買買者利差作為貸款款出售的手續(xù)續(xù)費(fèi)，由出售售銀行獲得劣質(zhì)貸款出售售的定價(jià)：出出售的貸款利利率一般保持持不變，出售售銀行采取折折扣方式以低低于貸款本金金面額的方式式售出，從而而收回部分自自己的本金出售銀行的目目的在于調(diào)整整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（30）5、票據(jù)發(fā)行行便利是一種具有法法律約束力的的中期周轉(zhuǎn)性性票據(jù)發(fā)行融融資的承諾（1）內(nèi)容：：根據(jù)事先與與商業(yè)銀行等等金融機(jī)構(gòu)簽簽訂的一系列列協(xié)議，借款款人可以在一一個(gè)中期內(nèi)（（一般為5--7年年），以自己己的名義周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)性發(fā)行短期期票據(jù)，從而而以較低的成成本獲取中長(zhǎng)長(zhǎng)期資金意義：借款人人以短期融資資成本獲取長(zhǎng)長(zhǎng)期資金來(lái)源源銷售對(duì)象：專專業(yè)投資者或或機(jī)構(gòu)投資者者（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（31）承諾包銷的銀銀行按照協(xié)議議負(fù)責(zé)承購(gòu)借借款人未能按按期售出的全全部票據(jù)，或或承擔(dān)提供備備用信貸的責(zé)責(zé)任意義：包銷承承諾為票據(jù)發(fā)發(fā)行人提供了了轉(zhuǎn)期的機(jī)會(huì)會(huì)，從而有力力地保障了企企業(yè)獲得資金金的連續(xù)性。。銀行可從中中收取手續(xù)費(fèi)費(fèi)實(shí)質(zhì)：銀行出出讓信用支持持企業(yè)發(fā)行票票據(jù)（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（32）（2）種類：：包銷的票據(jù)據(jù)發(fā)行便利和和無(wú)包銷的票票據(jù)發(fā)行便利利循環(huán)包銷的便便利包銷種類可可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包包銷便利多元票據(jù)發(fā)行行便利（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（33）循環(huán)包銷的便便利：包銷的的商業(yè)銀行有有責(zé)任承包攤攤銷當(dāng)期發(fā)行行的短期票據(jù)據(jù)可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)環(huán)包銷便利：：包銷人在協(xié)協(xié)議有效期內(nèi)內(nèi)，隨時(shí)可以以將其包銷承承諾的所有權(quán)權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家家機(jī)構(gòu)。意義義在于增加商商業(yè)銀行在經(jīng)經(jīng)營(yíng)上的靈活活性和流動(dòng)性性，便于相機(jī)機(jī)抉擇多元票據(jù)發(fā)行行便利：允許許借款人以更更多更靈活的的方式提取資資金，它集中中了短期預(yù)支支條款、擺動(dòng)動(dòng)信貸、銀行行承兌票據(jù)等等提款方式于于一身（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（34）無(wú)包銷的票據(jù)據(jù)發(fā)行便利：：產(chǎn)生于1985年原因：包銷的的票據(jù)發(fā)行便便利很可能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)業(yè)務(wù)，巴塞爾爾委員會(huì)在測(cè)測(cè)定資本充足足度時(shí)將此列列為表內(nèi)業(yè)務(wù)務(wù)，從而促進(jìn)進(jìn)了無(wú)包銷的的票據(jù)發(fā)行便便利的產(chǎn)生業(yè)務(wù)對(duì)象：借借款人必須是是商業(yè)銀行的的最高信譽(yù)客客戶（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（35）（3）票據(jù)發(fā)發(fā)行便利市場(chǎng)場(chǎng)的構(gòu)成借款人：一般般都是資信度度較高的企業(yè)業(yè)。借款人信信譽(yù)越高，銀銀行需要實(shí)際際履行包銷業(yè)業(yè)務(wù)的可能性性就越小發(fā)行銀行：以以銀行投標(biāo)小小組負(fù)責(zé)票據(jù)據(jù)發(fā)行便利包銷銀行：按按協(xié)議約定，，提供期限轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換便利，以以保證借款人人在中期內(nèi)不不斷獲得短期期資金投資者：資金金提供人或票票據(jù)持有者，，承擔(dān)期限風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（36）6、遠(yuǎn)期利率率協(xié)議（FRA）（1））定義義：是是一種種遠(yuǎn)期期合約約，買買賣雙雙方商商定將將來(lái)一一定時(shí)時(shí)間段段的協(xié)協(xié)議利利率，，并指指定一一種參參照利利率，，在將將來(lái)清清算日日按規(guī)規(guī)定的的期限限和本本金數(shù)數(shù)額，，由一一方向向另一一方支支付協(xié)協(xié)議利利率和和屆時(shí)時(shí)參照照利率率之間間差額額利息息的貼貼現(xiàn)金金額協(xié)議建建立的的前提提：交交易雙雙方對(duì)對(duì)未來(lái)來(lái)一段段時(shí)間間利率率預(yù)測(cè)測(cè)存在在差異異（一））或有有債權(quán)權(quán)/債債務(wù)的的表外外業(yè)務(wù)務(wù)（37））協(xié)議的的買方方（擔(dān)擔(dān)心利利率上上升使使其負(fù)負(fù)債成成本上上升的的銀行行）→→預(yù)預(yù)測(cè)利利率上上升→→力力求求把未未來(lái)的的負(fù)債債成本本確定定在現(xiàn)現(xiàn)在可可接受受的利利率水水平上上→→與預(yù)預(yù)測(cè)未未來(lái)利利率下下降的的另一一方達(dá)達(dá)成協(xié)協(xié)議注：協(xié)協(xié)議的的買方方在資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債的的期限限結(jié)構(gòu)構(gòu)上，，通常常是利利率敏敏感性性負(fù)債債大于于利率率敏感感性資資產(chǎn)（一一））或或有有債債權(quán)權(quán)/債債務(wù)務(wù)的的表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（（38））若利率上上升→→買方方從賣方方獲得名名義利率率和協(xié)議議利率間間的差額額利息收收入→→彌補(bǔ)補(bǔ)實(shí)際籌籌資成本本上升所所需增加加的利息息費(fèi)用若實(shí)際利利率下降降→未未來(lái)實(shí)實(shí)際籌資資中的利利息費(fèi)用用減少→→減減少的部部分支付付給協(xié)議議的賣方方→賣賣方獲得得協(xié)議利利率高于于名義利利率間的的差額利利息收入入（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（39））協(xié)議的賣賣方（擔(dān)擔(dān)心利率率下降使使其資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)收收益損失失的銀行行）→→預(yù)測(cè)測(cè)利率下下降→→把未未來(lái)收益益率按現(xiàn)現(xiàn)在的利利率水平平固定下下來(lái)注：協(xié)議議的賣方方在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債的的期限結(jié)結(jié)構(gòu)上，，通常是是利率敏敏感性資資產(chǎn)大于于利率敏敏感性負(fù)負(fù)債（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（40））若未來(lái)利利率下降降（低于于協(xié)議利利率）→→從從買方獲獲得差額額利息收收入→→彌補(bǔ)補(bǔ)實(shí)際投投資中利利息收入入的減少少若未來(lái)利利率上升升（高于于協(xié)議利利率）→→賣賣方的實(shí)實(shí)際投資資增加了了利息收收入→→用于于支付給給買方獲獲得的差差額利息息收入（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（41））（2）協(xié)協(xié)議交易易雙方的的結(jié)算交易雙方方按結(jié)算算當(dāng)日參參照利率率與協(xié)定定利率的的差額計(jì)計(jì)算應(yīng)支支付利息息差額，，由應(yīng)付付利息額額高的一一方向應(yīng)應(yīng)付利息息額低的的一方進(jìn)進(jìn)行支付付結(jié)算日按按本金借借貸的起起息日，，而不是是按本金金借貸的的到期日日，則利利息差額額應(yīng)按結(jié)結(jié)算日的的參照利利率（市市場(chǎng)利率率）進(jìn)行行貼現(xiàn)交易雙方方交換的的利息差差額計(jì)算算公式：：（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（42））其中：P為本金，，L為指定的的市場(chǎng)參參照利率率，R為協(xié)定利利率，D為協(xié)議天天數(shù)英鎊、澳澳元等貨貨幣的年年計(jì)息天天數(shù)為365天；；本金額額P為協(xié)議本本金額按按協(xié)定利利率的貼貼現(xiàn)美元等其其他貨幣幣的年計(jì)計(jì)息天數(shù)數(shù)為360天天；計(jì)計(jì)算中的的本金額額P為協(xié)議本本金額（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（43））（3）遠(yuǎn)遠(yuǎn)期利率率協(xié)議的的特點(diǎn)雙方以降降低收益益為代價(jià)價(jià)，用預(yù)預(yù)先固定定遠(yuǎn)期利利率的辦辦法來(lái)防防范未來(lái)來(lái)利率的的波動(dòng)，，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)穩(wěn)定貸款款成本和和資產(chǎn)保保值的目目的遠(yuǎn)期利率率協(xié)議產(chǎn)產(chǎn)生的原原因商業(yè)銀行行資產(chǎn)和和負(fù)債在在期限上上的不匹匹配，容容易導(dǎo)致致流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)和和利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（一）或或有債權(quán)權(quán)/債務(wù)務(wù)的表外外業(yè)務(wù)（（44））（4）遠(yuǎn)遠(yuǎn)期利率率協(xié)議的的作用一是鎖定定未來(lái)籌籌資成本本。可用用于對(duì)未未來(lái)一筆筆借款的的成本或或一筆借借款在未未來(lái)展期期的成本本進(jìn)行保保值二是鎖定定再投資資成本三是創(chuàng)造造浮動(dòng)利利率敞口口。遠(yuǎn)期期利率協(xié)協(xié)議可用用來(lái)將固固定利率率的投資資或負(fù)債債轉(zhuǎn)換為為浮動(dòng)利利率的投投資或負(fù)負(fù)債假如，一一個(gè)投資資者有一一筆固定定利率的的投資，，可買進(jìn)進(jìn)遠(yuǎn)期利利率協(xié)議議，當(dāng)市市場(chǎng)利率率上升時(shí)時(shí)收到利利息差額額，在利利率下降降時(shí)付出出利息差差額，從從而相當(dāng)當(dāng)于擁有有一筆浮浮動(dòng)利率率的投資資（一）或有債債權(quán)/債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)（（45）四是對(duì)浮動(dòng)利利率的長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債中的高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)段進(jìn)行保保值如果預(yù)測(cè)一筆筆浮動(dòng)利率的的長(zhǎng)期負(fù)債將將在未來(lái)某個(gè)個(gè)階段受到劇劇烈波動(dòng)的市市場(chǎng)利率的影影響，導(dǎo)致利利息支付急劇劇上升，則買買進(jìn)遠(yuǎn)期利率率協(xié)議，對(duì)未未來(lái)該投資高高風(fēng)險(xiǎn)段的利利息支付進(jìn)行行保值五是用于套利利和投機(jī)（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（1）廣義的表外業(yè)業(yè)務(wù)指金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)，，主要包括：：信托與咨詢服服務(wù)支付與結(jié)算代理人服務(wù)與貸款有關(guān)的的服務(wù)，如貸貸款組織、貸貸款審批、辛辛迪加貸款代代理等進(jìn)出口服務(wù)，，如代理行服服務(wù)、貿(mào)易報(bào)報(bào)單、出口保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（2）商業(yè)銀行發(fā)展展金融服務(wù)類類業(yè)務(wù)的原因因：（1）賺取手手續(xù)費(fèi)收入（2）提供金金融服務(wù)的收收入比其他來(lái)來(lái)源收入穩(wěn)定定，較少受到到市場(chǎng)利率波波動(dòng)和利率的的期限結(jié)構(gòu)變變化的影響服務(wù)收入和銀銀行其他現(xiàn)金金流的相關(guān)程程度較小，是是穩(wěn)定的收入入現(xiàn)金流（3）開展金金融服務(wù)一般般沒有資本充充足度方面的的要求，屬于于銀行的“無(wú)無(wú)本生意”（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（3）1、信托業(yè)務(wù)務(wù)（1）內(nèi)涵：：指以信用為為基礎(chǔ)，以財(cái)財(cái)產(chǎn)為中心，，以委托為方方式的財(cái)產(chǎn)管管理制度，銀銀行作為受托托人代為顧客客經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原則：商商業(yè)銀行按顧顧客的收益/風(fēng)險(xiǎn)偏偏好而不是銀銀行自身的偏偏好來(lái)經(jīng)營(yíng)信信托資產(chǎn)運(yùn)作的基本程程序：委托人人依照契約的的規(guī)定，為自自己或第三者者（受益人））的利益，將將財(cái)產(chǎn)的權(quán)利利轉(zhuǎn)讓給受托托人，由受托托人依據(jù)謹(jǐn)慎慎原則占有、、管理和使用用信托財(cái)產(chǎn)，，并處分其收收益在現(xiàn)代信托業(yè)業(yè)務(wù)中，商業(yè)業(yè)銀行一般為為受托人（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（4）（2）意義：：銀行可獲得較較高的手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入，為銀銀行開辟了新新的利潤(rùn)來(lái)源源，其收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)一般根據(jù)據(jù)信托資產(chǎn)的的本金額度的的大小而訂信托業(yè)務(wù)豐豐富了銀行行業(yè)務(wù)種類類，分散了了銀行經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有利于擴(kuò)大大客戶群體體1980年年代中期以以來(lái)，個(gè)人人信托的人人個(gè)退休金金賬戶和公公司信托的的投資基金金管理、養(yǎng)養(yǎng)老基金管管理，已成成為各家銀銀行激烈競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)點(diǎn)（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（5））（3）銀行行信托業(yè)務(wù)務(wù)的種類一是融資性性信托（主要有三三種類型））甲種委托貸貸款：指委托單單位把按規(guī)規(guī)定提留的的可自主支支配的各種種預(yù)算外資資金交存銀銀行，作為為委托基金金，并委托托銀行按指指定的貸款款對(duì)象、用用途、期限限、金額、、利率發(fā)放放貸款這種貸款的的風(fēng)險(xiǎn)主要要由委托人人承擔(dān)，銀銀行按規(guī)定定收取1%---2.5%的的手續(xù)費(fèi)（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（6））乙種委托貸貸款：指委托單單位在未完完全確定貸貸款對(duì)象或或貸款項(xiàng)目目細(xì)節(jié)的情情況下，先先與銀行原原則商議委委托貸款事事宜，并交交存委托貸貸款基金。。一旦委托托單位確定定貸款發(fā)放放時(shí)，再將將乙種委托托基金轉(zhuǎn)為為甲種委托托基金在未轉(zhuǎn)以前前，銀行按按信托存款款的利率支支付利息，，并可動(dòng)用用這筆資金金，但必須須承擔(dān)全部部風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)項(xiàng)委委托托貸貸款款：指指銀銀行行接接受受地地方方政政府府和和企企業(yè)業(yè)主主管管部部門門等等單單位位的的委委托托，，辦辦理理經(jīng)經(jīng)國(guó)國(guó)家家計(jì)計(jì)劃劃批批準(zhǔn)準(zhǔn)的的能能源源開開發(fā)發(fā)、、交交通通運(yùn)運(yùn)輸輸、、新新技技術(shù)術(shù)新新產(chǎn)產(chǎn)品品的的開開發(fā)發(fā)以以及及設(shè)設(shè)備備更更新新改改造造等等某某種種專專項(xiàng)項(xiàng)資資金金的的籌籌措措，，并并按按指指定定對(duì)對(duì)象象發(fā)發(fā)放放委委托托貸貸款款（二二））金金融融服服務(wù)務(wù)類類業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（（7））二是是公公益益性性信信托托。。目前前我我國(guó)國(guó)主主要要有有公公積積金金信信托托和和社社會(huì)會(huì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)基基金金信信托托對(duì)公公益益基基金金信信托托業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理的的基基本本原原則則：：保保證證本本金金的的安安全全；；實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公公益益金金的的流流動(dòng)動(dòng)性性與與收收益益性性公益基金的收收益主要用于于擴(kuò)大基金，，銀行除收取取一定的手續(xù)續(xù)費(fèi)外，不可可謀取其他收收益公益基金的用用途：退休保保險(xiǎn)金和失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)發(fā)放、住房公公積金貸款等等，公益金的的穩(wěn)定金額銀銀行可用于盈盈利性資產(chǎn)的的投入（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（8）三是個(gè)人理財(cái)財(cái)和公司理財(cái)財(cái)。這是一種信托托、代理和咨咨詢?nèi)灰惑w體的新型銀行行業(yè)務(wù)個(gè)人理財(cái)：個(gè)個(gè)人委托投資資咨詢管理、、巨額款項(xiàng)處處理、綜合理理財(cái)服務(wù)，以以實(shí)現(xiàn)包括現(xiàn)現(xiàn)金、存款、、外匯、債券券、股票、房房地產(chǎn)等個(gè)人人資產(chǎn)的最佳佳配置公司理財(cái)：企企業(yè)委托銀行行提供財(cái)務(wù)咨咨詢、擔(dān)任投投資顧問(wèn)，為為企業(yè)以較低低成本籌集資資金、有效運(yùn)運(yùn)用資金出謀謀劃策（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（9）四是信托投資資。信托機(jī)構(gòu)將個(gè)個(gè)人、企業(yè)或或團(tuán)體的投資資資金集中起起來(lái)，代替投投資者進(jìn)行有有價(jià)證券投資資，最后將投投資收益和本本金償還給收收益人，銀行行收取手續(xù)費(fèi)費(fèi)的金融信托托業(yè)務(wù)意義：一是集中許多多小額投資者者的資金，投投資于多種股股票和債券，，分散風(fēng)險(xiǎn)二是投資者作作為受益人，，可隨時(shí)出售售持有的受益益證書，從而而保持流動(dòng)性性（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（10）說(shuō)明：傳統(tǒng)的的信托服務(wù)不不收費(fèi)，只要要求顧客在銀銀行的帳戶上上保留一筆低低息的存款余余額原因：當(dāng)時(shí)顧顧客信托自己己的資產(chǎn)只是是為了方便而而不是追求高高收益變化：浮動(dòng)利利率，特別是是利率上升引引起的收益變變化，使客戶戶對(duì)退休養(yǎng)老老基金的投入入要求和現(xiàn)有有基金的收益益掛起鉤來(lái)，，銀行改變了了信托業(yè)務(wù)的的經(jīng)營(yíng)方針和和策略（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（11）2、銀行代理理業(yè)務(wù)指銀行接受政政府、企業(yè)單單位、其他銀銀行或金融機(jī)機(jī)構(gòu)，以及居居民個(gè)人的委委托，以代理理人的身份代代表委托人辦辦理一些經(jīng)雙雙方議定的經(jīng)經(jīng)濟(jì)性的業(yè)務(wù)務(wù)種類：代理收收付款業(yè)務(wù)、、代理融通、、代理行業(yè)務(wù)務(wù)，保付代理理業(yè)務(wù)其他代理業(yè)業(yè)務(wù)（現(xiàn)金金管理、代代理承銷和和兌付債券券、代理清清欠、代理理監(jiān)督、代代理會(huì)計(jì)事事務(wù)、代理理保管、代代購(gòu)代銷、、代客理財(cái)財(cái)、代辦集集資、個(gè)人人外匯、證證券買賣業(yè)業(yè)務(wù)等）（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（12）傳統(tǒng)往來(lái)銀銀行的代理理業(yè)務(wù)：清清算支付、、保管有價(jià)價(jià)證券、代代為交易有有價(jià)證券、、電話轉(zhuǎn)帳帳和交割清清算有價(jià)證證券特點(diǎn)：收費(fèi)費(fèi)很低，聯(lián)聯(lián)系行須在在往來(lái)行留留存相當(dāng)高高余額的活活期存款（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（13）變化的原因因：美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)儲(chǔ)備銀行改改變了其介介入往來(lái)銀銀行業(yè)務(wù)的的政策，由由以前的免免費(fèi)提供支支票清算服服務(wù)改為有有償收費(fèi)，，并針對(duì)不不同服務(wù)制制定了不同同的收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果：加大大了往來(lái)銀銀行業(yè)務(wù)的的競(jìng)爭(zhēng)壓力力。中央銀銀行成了商商業(yè)銀行的的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（14）商業(yè)銀行的的業(yè)務(wù)調(diào)整整：（1）把原原來(lái)捆在一一起的定價(jià)價(jià)政策改為為分離的定定價(jià)政策，，即對(duì)每一一項(xiàng)服務(wù)單單獨(dú)收費(fèi)，，并盡量使使自己的價(jià)價(jià)格具有競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力（2）向聯(lián)聯(lián)系行提供供支票清算算、數(shù)據(jù)處處理等有償償服務(wù)（3）向聯(lián)聯(lián)系行提供供短期貸款款，幫助其其買賣中央央銀行基金金，以保持持往來(lái)業(yè)務(wù)務(wù)（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（15）（4）為非非金融機(jī)構(gòu)構(gòu)提供現(xiàn)金金管理服務(wù)務(wù)，包括：：代收、代代付、預(yù)估估現(xiàn)金余額額、幫助企企業(yè)在貨幣幣市場(chǎng)進(jìn)行行短期投資資等（5）為工工商企業(yè)提提供財(cái)務(wù)咨咨詢、處理理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)和開發(fā)管管理信息系系統(tǒng)等在提供信息息管理服務(wù)務(wù)方面，最最重要的是是建立電子子數(shù)據(jù)交換換系統(tǒng)，采采取電子技技術(shù)記錄企企業(yè)的應(yīng)收收應(yīng)付款，，自動(dòng)轉(zhuǎn)移移的結(jié)算資資金（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（16）主要的收入入來(lái)源：一是支票清清算二是數(shù)據(jù)處處理和向聯(lián)聯(lián)行提供短短期貸款收入增長(zhǎng)情情況：僅就就現(xiàn)金管理理業(yè)務(wù)而言言，1990年和和1991年間，，美國(guó)300家家最大銀行行的現(xiàn)金管管理服務(wù)收收入增長(zhǎng)了了7.5%（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（17）3、商業(yè)銀銀行介入證證券業(yè)務(wù)證券業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)含：有價(jià)價(jià)證券的發(fā)發(fā)行、分銷銷（包銷和和經(jīng)銷）、、投資、咨咨詢等；債債券、股票票的買賣交交易活動(dòng)1979年年，美國(guó)國(guó)商業(yè)銀行行被允許作作為顧問(wèn)提提供咨詢和和作為代理理機(jī)構(gòu)銷售售商業(yè)票據(jù)據(jù)1980年年代后期期，被允許許發(fā)行市政政收益?zhèn)唾Y產(chǎn)支支撐的債券券，如房地地產(chǎn)抵押貸貸款支撐的的債券和其其他證券化化產(chǎn)品1989年年初美國(guó)國(guó)五大銀行行持股公司司首次發(fā)行行企業(yè)債券券1990年年初六大大銀行持股股公司被允允許發(fā)行企企業(yè)股票（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（18）相關(guān)的限制制條件：要要求持股公公司在參與與發(fā)行業(yè)務(wù)務(wù)的機(jī)構(gòu)和和其他所屬屬機(jī)構(gòu)之間間建立財(cái)務(wù)務(wù)“防火墻墻”如：參與發(fā)發(fā)行的機(jī)構(gòu)構(gòu)必須有相相當(dāng)好的資資本實(shí)力銀行發(fā)行證證券的收入入在其總收收入中的比比例不能超超過(guò)某一上上限。等等等（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（19）商業(yè)銀行介介入證券業(yè)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)勢(shì)：資源優(yōu)勢(shì)：：商業(yè)銀行行具有和大大型投資者者的廣泛而而良好的業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系，，了解發(fā)行行證券企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)狀況況，并具有有從事財(cái)務(wù)務(wù)分析的專專業(yè)知識(shí)和和技術(shù)法律空子：：商業(yè)銀行行在提供有有價(jià)證券的的私募等經(jīng)經(jīng)紀(jì)服務(wù)方方面，沒有有法律上的的障礙（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（20）（1）主要要的介入方方式一是代理承承銷賺取手手續(xù)費(fèi)二是包銷與與分銷，賺賺取買進(jìn)賣賣出價(jià)差三是以與大大型經(jīng)紀(jì)人人公司建立立合作或合合伙關(guān)系的的方式，或或者以兼并并收購(gòu)經(jīng)紀(jì)紀(jì)人公司的的方式，介介入有價(jià)證證券的經(jīng)紀(jì)紀(jì)業(yè)務(wù)四是積極開開拓共同基基金的業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域。這這是商業(yè)銀銀行介入證證券業(yè)務(wù)的的最新方式式，銀行普普遍向個(gè)人人和家庭投投資者出售售共同基金金和其他投投資工具（二）金融融服務(wù)類業(yè)業(yè)務(wù)（21）（2）動(dòng)力力與意義：：動(dòng)力是追追逐利潤(rùn)意義：一是起到了了總體分散散金融風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的作用。。商業(yè)銀行行的介入，，使證券業(yè)業(yè)務(wù)在整個(gè)個(gè)金融系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)分散經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)二是商業(yè)業(yè)銀行在在開展證證券業(yè)務(wù)務(wù)方面所所具備的的信息和和技術(shù)資資源，使使整個(gè)金金融系統(tǒng)統(tǒng)享受到到經(jīng)濟(jì)規(guī)規(guī)模效益益的好處處問(wèn)題：大大規(guī)模的的固定資資產(chǎn)投資資，使固固定成本本較高，，營(yíng)業(yè)杠杠桿較大大，收入入不夠穩(wěn)穩(wěn)定（二）金金融服務(wù)務(wù)類業(yè)務(wù)務(wù)（22）4、商業(yè)業(yè)銀行介介入保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（1）介介入方式式一是參與與保險(xiǎn)發(fā)發(fā)行：商商業(yè)銀行行和保險(xiǎn)險(xiǎn)公司分分擔(dān)事故故發(fā)生后后的賠償償責(zé)任，，以分享享保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)作為報(bào)報(bào)償。即即參與分分擔(dān)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的的收益和和風(fēng)險(xiǎn)二是充當(dāng)當(dāng)經(jīng)紀(jì)人人：幫助助保險(xiǎn)公公司推銷銷出售保保險(xiǎn)合同同，從中中賺取手手續(xù)費(fèi)（二）金金融服務(wù)務(wù)類業(yè)務(wù)務(wù)（23）（2）商商業(yè)銀行行特別提提供的保保險(xiǎn)服務(wù)務(wù)一是信用用人壽保保險(xiǎn)：當(dāng)當(dāng)投保的的借款人人死亡時(shí)時(shí)，由出出售此種種保險(xiǎn)的的銀行代代為償付付債務(wù)向銀行貸貸款的借借款人，，如果在在貸款合合同中購(gòu)購(gòu)買了信信用人壽壽保險(xiǎn)，，一旦死死亡，未未償還的的貸款也也就一筆筆勾銷。。銀行從從中賺取取保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)二是年金金保險(xiǎn)：：購(gòu)買年年金保險(xiǎn)險(xiǎn)的人在在退休以以后可持持續(xù)地每每年從出出售保險(xiǎn)險(xiǎn)的銀行行領(lǐng)取一一筆年金金。年金金保險(xiǎn)實(shí)實(shí)質(zhì)上是是一種儲(chǔ)儲(chǔ)蓄工具具（二）金金融服務(wù)務(wù)類業(yè)務(wù)務(wù)（24）（3）銀銀行介入入保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的有有利因素素一是只需需要很少少的固定定資產(chǎn)投投資，不不需要增增添更多多的員工工，營(yíng)業(yè)業(yè)杠桿比比率較低低，收入入較穩(wěn)定定二是有利利于從總總體上降降低銀行行的經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)研究表明明，財(cái)產(chǎn)產(chǎn)/負(fù)債債保險(xiǎn)的的現(xiàn)金流流與銀行行業(yè)務(wù)的的現(xiàn)金流流呈負(fù)相相關(guān)關(guān)系系。銀行行若同時(shí)時(shí)開展兩兩種業(yè)務(wù)務(wù)，其風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可以以起到對(duì)對(duì)沖互抵抵的作用用三是保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)誘誘人的盈盈利性四是銀行行開展保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)享有規(guī)規(guī)模經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益（二）金融服服務(wù)類業(yè)務(wù)（（25）5、其他的新新型金融服務(wù)務(wù)（1）與不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)投資和管管理有關(guān)的收收費(fèi)服務(wù)：如如物業(yè)管理、、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)紀(jì)紀(jì)、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓認(rèn)證等不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)將將會(huì)成為銀行行、特別是銀銀行持股公司司積極開拓的的新領(lǐng)域（2）各種與與資產(chǎn)負(fù)債表表表外項(xiàng)目有有關(guān)的新型服服務(wù)：如買賣賣掉期、利率率上限、下限限和雙限等（3）開展風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)務(wù)：在風(fēng)險(xiǎn)投投資中，銀行行臨時(shí)性成為為企業(yè)的所有有者；如果企企業(yè)營(yíng)運(yùn)成功功，銀行可以以比原先投資資高得多的價(jià)價(jià)格轉(zhuǎn)讓其所所有權(quán)，從中中獲取高收益益三、表外業(yè)務(wù)務(wù)的特點(diǎn)及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)（一）表外業(yè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（二）表外業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（一）表外業(yè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（（1）1、、靈靈活活性性大大（1））銀銀行行參參與與方方式式的的多多樣樣性性銀行行可可直直接接作作為為交交易易者者進(jìn)進(jìn)入入市市場(chǎng)場(chǎng)，，如如期期權(quán)權(quán)、、期期貨貨、、票票據(jù)據(jù)發(fā)發(fā)行行便便利利、、貸貸款款承承諾諾、、信信用用證證業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)等等還可可以以在在表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中充充當(dāng)當(dāng)中中介介人人（2））交交易易方方式式的的多多樣樣性性可選選擇擇場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)內(nèi)交交易易，，也也可可以以選選擇擇柜柜臺(tái)臺(tái)交交易易銀行行經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的的表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)可可在在有有形形市市場(chǎng)場(chǎng)進(jìn)進(jìn)行行，，也也可可在在無(wú)無(wú)形形市市場(chǎng)場(chǎng)進(jìn)進(jìn)行行（一一））表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的特特點(diǎn)點(diǎn)（（2））2、、規(guī)規(guī)模模龐龐大大現(xiàn)行行金金融融法法規(guī)規(guī)一一般般對(duì)對(duì)表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)不不要要求求資資本本金金或或只只要要求求較較少少的的資資本本金金，，使使其其杠杠桿桿比比率率較較高高，，即即只只需需要要較較少少的的資資本本金金就就能能從從事事巨巨額額的的交交易易活活動(dòng)動(dòng)大多數(shù)數(shù)表外外業(yè)務(wù)務(wù)在幾幾千萬(wàn)萬(wàn)美元元到上上億美美元3、交易易集中從事表外外業(yè)務(wù)的的機(jī)構(gòu)以以大銀行行、大公公司居多多到1993年年底，美美國(guó)的J．P．摩根根、摩根根斯坦利利等從事事的衍生生工具合合約價(jià)值值高達(dá)7.2萬(wàn)億億美元，，占當(dāng)年年全球未未清償合合約價(jià)值值的40%左左右（一）表表外業(yè)務(wù)務(wù)的特點(diǎn)點(diǎn)（3））4、盈虧虧巨大許多表外業(yè)業(yè)務(wù)操作建建立在對(duì)利利率、匯率率的預(yù)期基基礎(chǔ)上，加加之交易規(guī)規(guī)模巨大，，預(yù)期正確確與否，帶帶給銀行的的收益和損損失是對(duì)等等的。5、透明度度低表外業(yè)務(wù)的的規(guī)模和質(zhì)質(zhì)量不能在在財(cái)務(wù)報(bào)表表上得到真真實(shí)體現(xiàn)，，使金融管管理當(dāng)局、、股東、債債權(quán)人、銀銀行外部和和內(nèi)部的工工作人員難難以了解銀銀行經(jīng)營(yíng)的的風(fēng)險(xiǎn)狀況況。（二）表外外業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（1））根據(jù)巴塞爾爾委員會(huì)的的定義，表表外業(yè)務(wù)主主要有10種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：1、信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指借款人還還款能力發(fā)發(fā)生問(wèn)題而而使債權(quán)人人遭受損失失的風(fēng)險(xiǎn)。。主要表現(xiàn)在在或有債權(quán)權(quán)與債務(wù)的的表外業(yè)務(wù)務(wù)中，如信信用證、包包銷的票據(jù)據(jù)發(fā)行便利利業(yè)務(wù)；場(chǎng)外期權(quán)交交易，期權(quán)權(quán)賣方因破破產(chǎn)或故意意違約而使使買方避險(xiǎn)險(xiǎn)目的落空空等。（二）表外外業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（2））2、市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指由于市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)動(dòng)而使債權(quán)權(quán)人蒙受損損失的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。如因利率匯匯率變化使使銀行預(yù)測(cè)測(cè)失誤，導(dǎo)導(dǎo)致資產(chǎn)損損失。3、國(guó)家風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指銀行以外外幣供給國(guó)國(guó)外債務(wù)人人的資產(chǎn)受受到損失的的可能性。。主要由債務(wù)務(wù)人所在國(guó)國(guó)政治、經(jīng)經(jīng)濟(jì)、軍事事等因素造造成的。（二）表外外業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（3））國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)引引發(fā)的三個(gè)個(gè)派生風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：（1）轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)：由由于債務(wù)人人所在國(guó)限限制外匯出出境而使債債務(wù)人不能能按期履約約而引起的的風(fēng)險(xiǎn)。（2）部門門風(fēng)險(xiǎn)：由由于債務(wù)人人所在國(guó)經(jīng)經(jīng)濟(jì)政策調(diào)調(diào)整而使債債務(wù)人所在在行業(yè)或部部門經(jīng)營(yíng)受受到影響，，使債務(wù)人人不能按期期履約。（3）主權(quán)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：由由于債務(wù)人人所在國(guó)的的信用等級(jí)級(jí)下降而給給債權(quán)人帶帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（二）表外外業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（4））4、流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)指在表外業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中中，特別是是在金融衍衍生交易中中，交易一一方想進(jìn)行行對(duì)沖，軋軋平其交易易標(biāo)的的頭頭寸時(shí)，找找不到合適適的對(duì)手，，無(wú)法以合合適的價(jià)格格在短時(shí)間間內(nèi)完成拋拋補(bǔ)而出現(xiàn)現(xiàn)資金短缺缺所帶來(lái)的的風(fēng)險(xiǎn)。通常發(fā)生在在銀行提供供過(guò)多的貸貸款承諾和和備用信用用證時(shí)，因因無(wú)法滿足足客戶隨時(shí)時(shí)提用資金金的要求而而表現(xiàn)出的的風(fēng)險(xiǎn)。（二）表外外業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（5））5、籌資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指銀行因自自有資金不不足，又無(wú)無(wú)其他可動(dòng)動(dòng)用資金，，在交易到到期日無(wú)法法履行合約約的風(fēng)險(xiǎn)。。6、結(jié)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指在從事表表外業(yè)務(wù)后后，到交割割日不能即即時(shí)履約產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)會(huì)使銀行面面臨信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（二）表外外業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（6））7、運(yùn)作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)由于銀行內(nèi)內(nèi)部控制不不力，對(duì)操操作人員的的授權(quán)管理理失誤，或或者是業(yè)務(wù)務(wù)人員工作作失誤，內(nèi)內(nèi)部工作人人員利用電電腦犯罪作作案等給銀銀行帶來(lái)的的損失8、、定定價(jià)價(jià)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指由由于于表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)內(nèi)在在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)尚尚未未被被人人們們完完全全掌掌握握，，無(wú)無(wú)法法對(duì)對(duì)其其作作出出正正確確的的定定價(jià)價(jià)而而喪喪失失或或部部分分喪喪失失彌彌補(bǔ)補(bǔ)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)能能力力的的損損失失（二二））表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（（7））9、、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指由由于于銀銀行行經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)決決策策失失誤誤，，導(dǎo)導(dǎo)致致在在表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，特特別別是是金金融融衍衍生生交交易易中中搭搭配配不不當(dāng)當(dāng)，，銀銀行行在在交交易易中中處處于于不不利利地地位位，，或或在在資資金金流流量量時(shí)時(shí)間間上上不不對(duì)對(duì)稱稱，，而而在在一一段段時(shí)時(shí)間間內(nèi)內(nèi)面面臨臨風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)頭頭寸寸敞敞口口所所帶帶來(lái)來(lái)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)10、、信信息息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)給給銀銀行行會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)處處理理帶帶來(lái)來(lái)諸諸多多困困難難，，無(wú)無(wú)法法真真實(shí)實(shí)反反映映銀銀行行財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況，，使使銀銀行行管管理理層層和和客客戶戶不不能能及及時(shí)時(shí)得得到到準(zhǔn)準(zhǔn)確確的的信信息息，，從從而而作作出出不不適適當(dāng)當(dāng)?shù)牡耐锻顿Y資決決策策而而受受到到的的損損失失四、、表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的管管理理（一）商商業(yè)銀行行對(duì)表外外業(yè)務(wù)的的管理（二）對(duì)對(duì)表外業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的監(jiān)督督（三）調(diào)調(diào)整會(huì)計(jì)計(jì)揭示方方法（一）商商業(yè)銀行行對(duì)表外外業(yè)務(wù)的的管理（（1）1、建立立有關(guān)表表外業(yè)務(wù)務(wù)的管理理制度（1）信信用評(píng)估估制度：：加強(qiáng)對(duì)交交易對(duì)手手的信用用調(diào)查與與信用評(píng)評(píng)估，避避免與信信用等級(jí)級(jí)較低的的交易對(duì)對(duì)手進(jìn)行行交易；；堅(jiān)持按交交易對(duì)手手的信用用等級(jí)確確定交易易規(guī)模、、交割日日期和交交易價(jià)格格。（2）業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估制制度：建立表外外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量量方法與與測(cè)量指指標(biāo)體系系，確定定每筆業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)數(shù)，并按按業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)系系數(shù)收取取傭金。。（一）商商業(yè)銀行行對(duì)表外外業(yè)務(wù)的的管理（（2）（3）雙雙重審核核制度：：前臺(tái)交交易員和和后臺(tái)管管理人員員嚴(yán)格分分工，各各負(fù)其責(zé)責(zé)，以對(duì)對(duì)交易活活動(dòng)進(jìn)行行有效的的監(jiān)督。。前臺(tái)交易易員要根根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)變化，，及時(shí)調(diào)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)敞口額額度；后臺(tái)管理理人員應(yīng)應(yīng)作好跟跟蹤結(jié)算算，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題及及時(shí)報(bào)告告，以便便采取補(bǔ)補(bǔ)救措施施。（一）商商業(yè)銀行行對(duì)表外外業(yè)務(wù)的的管理（（3）2、改進(jìn)進(jìn)對(duì)表外外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的辦法法（1）注注重成本本收益率率：提高高銀行資資產(chǎn)利潤(rùn)潤(rùn)率增加加銀行抗抗風(fēng)險(xiǎn)的的能力。。（2）注注重杠桿桿比率管管理：根根據(jù)銀行行本身的的財(cái)務(wù)狀狀況及每每筆業(yè)務(wù)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)系數(shù)，，運(yùn)用較較小的杠杠桿比率率，以防防失誤。。（3）注注重流動(dòng)動(dòng)性比率率管理：：如在貸貸款承諾諾中要求求客戶提提供補(bǔ)償償金額，，在備用用信用證證下要求