稅務登記管理

1.開業(yè)登記

2.變更登記

3.停業(yè)、復業(yè)登記

4.注銷登記

5.外出經(jīng)營報驗登記

6.登記核查14.1.2賬簿、憑證管理

1.設置賬簿的范圍

2.財務會計制度管理

3.會計檔案管理

14.1.3發(fā)票管理和使用

1.發(fā)票的印制

2.發(fā)票的領購

3.發(fā)票的開具和保管

4.發(fā)票的檢查

14.2.1稅款征收方式

1.查賬征收2.查定征收3.查驗征收4.定期定額征收5.其他征收方式

14.2.2稅款征收程序

因征收方式的不同，稅款征收程序也有所不同。稅款一般由納稅人直接向國家金庫經(jīng)收處繳納。國庫經(jīng)收處將收納的稅款，隨同繳款書劃轉支金庫后，稅款征收手續(xù)即告完成。稅收機關征收稅款時，必須開具完稅憑證。完稅憑證系稅務機關收取稅款時的專用憑證和納稅人履行納稅義務的合法證明，其式樣由國家稅務總局統(tǒng)一制定。完稅憑證的種類包括各種完稅證、繳款書、印花稅票及其他完稅證明。14.2.3稅款征收措施

1.加收滯納金

2.核定應納稅額

3.稅收保全措施

4.稅收強制執(zhí)行措施

5.出境清稅

6.稅款追征

7.其他有關稅款征收的規(guī)定14.3.2稅務檢查的方法和程序

1.稅務檢查的方法分為具體方法和基本方法

2.稅務檢查必須遵循一定的程序

14.4.1稅務代理的概念和原則

1.稅務代理是指稅務代理人在法律規(guī)定的范圍內，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項活動的總稱2.原則：第一，依法代理原則

第二，代理自愿原則

第三，客觀公正原則

第四，有償服務原則14.4.2稅務代理人

1.稅務師資格的取得

2.稅務代理機構資格的取得14.4.4稅務代理關系的確立和終止

1.稅務代理關系的確立

2.稅務代理關系的終止14.4.5稅務代理人的權利和義務

1.稅務代理人的權利

2.稅務代理人的義務14.4.6代理責任

《征管法實施細則》第六十六條規(guī)定，對稅務代理人超越代理權限，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以2000元以下的罰款。此外，《稅務代理試行辦法》對稅務代理責任也作了具體規(guī)定。

14.5.2扣繳義務人違反稅法行為的法律責任

共分為八種情況，詳情請見課本14.5.3開戶銀行及金融機構違反稅法行為的法律責任

納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處10萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上1萬元以下的罰款

14.5.4稅務機關及其稅務人員違反稅法行為的法律責任

共有十一種情況，詳情請見課本。14.6.2抗稅罪

抗稅罪是指納稅義務人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

14.6.3逃避追繳欠稅罪

逃避追繳欠稅罪是指納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的行為14.6.4騙取出口退稅罪

騙取出口退稅罪是指以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

14.6.6偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，是指違反國家發(fā)票管理法規(guī)，仿照增值稅專用發(fā)票的內容、紙張、形狀、圖案等樣式，使用各種方法，非法制造假增值稅專用發(fā)票，冒充真發(fā)票，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票的行為14.6.7非法出售增值稅專用發(fā)票罪

出售增值稅專用發(fā)票罪是指違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法出售增值稅專用發(fā)票的行為14.6.8非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪，是指違反發(fā)票管理法規(guī)，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的行為

14.6.10非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪是指偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造《刑法》第209條第一款規(guī)定以外的其他發(fā)票的行為

14.6.11非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

非法出售用于