《納稅會(huì)計(jì)》期末復(fù)習(xí)題型分布單選：25題*1=25分多選：5題*2=10分會(huì)計(jì)分錄題：7題*5=35分綜合題：2題*15=30分單選題1、以下關(guān)于納稅主體的表述中正確的為（）A.納稅會(huì)計(jì)中“納稅主體”與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同B.會(huì)計(jì)主體與納稅主體完全是兩個(gè)概念C.納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體D.納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體答案：C單選題3、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)銷售服裝100套，以每套103元的含稅價(jià)全部零售出去，該商店當(dāng)月銷售該批服裝應(yīng)納增值稅額為（）A.300元B.1751元C.1496.6元D.309元答案:A單選題4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中不征消費(fèi)稅的情形是（）A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程。B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于直接銷售。C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。答案：C單選題5、在企業(yè)所得稅的計(jì)算過(guò)程中，下列支出允許在計(jì)算所得稅前扣除的有（）A.未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出B.對(duì)聯(lián)營(yíng)單位的贊助支出C.罰款支出D.稅收的滯納金答案:A單選題7、張某月工資3000元，2008年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終獎(jiǎng)48000元，張某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A.7075B.475C.11325D.7150答案:D工資交稅=（3000-2000）*10%-25=75獎(jiǎng)金交稅=48000*15%-125=7075單選題8、市民王某花18萬(wàn)元買了一輛小汽車，王某負(fù)擔(dān)了（）增值稅，需要繳納（）車輛購(gòu)置稅。A．26153.84，15384.62B．26153.84，18000C．30600，15384.62D．30600，18000答案：A單選題9、某市的一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期繳納國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元；由于繳納消費(fèi)稅超期，被罰滯納金1萬(wàn)元；出口產(chǎn)品退回增值稅5萬(wàn)元。本期應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加分別是（）萬(wàn)元。A.6.02，2.58B.5.67，2.43C.5.6，2.4D.6.3，2.7答案:C多選題2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的是（）A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。B.單位和個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票人為扣繳義務(wù)人。C.建筑業(yè)實(shí)行分包轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。D.企業(yè)發(fā)放職工工資時(shí)，以工資發(fā)放單位為扣繳義務(wù)人。答案：ABC分錄題【例1】某一般納稅人企業(yè)銷售貨物，開局增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為1000000元，稅款170000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000分錄題【例2】大明公司2006年5月份購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，普通發(fā)票上注明金額30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得普通發(fā)票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付。會(huì)計(jì)處理如下：運(yùn)費(fèi)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：1000×7％＝70（元）記入原材料成本的運(yùn)輸費(fèi)用：1000－70＝930（元）原材料允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%=3900（元）計(jì)入原材料成本=30000-3900=26100（元）借：原材料27030應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3970貸：應(yīng)付賬款30000銀行存款1000分錄題（2）支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅和增值稅時(shí)：組成計(jì)稅價(jià)格＝（62450+20000）÷(1－3％)＝85000（元）應(yīng)納消費(fèi)稅＝85000×3％＝2550(元)應(yīng)納增值稅＝20000×17％＝3400(元)借：委托加工物資20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400借：委托加工物資2550貸：銀行存款2550分錄題（3）收回加工物資借：庫(kù)存商品85000貸：委托加工物資85000分錄題【例4】某企業(yè)出售一棟廠房，廠房原價(jià)16000000元，已提折舊11000000元，出售所得收入8000000元，支付清理費(fèi)60000元，廠房已清理完畢，營(yíng)業(yè)稅率5％，其會(huì)計(jì)處理如下：①銷售建筑物，結(jié)轉(zhuǎn)凈值和已提折舊借：固定資產(chǎn)清理5000000累計(jì)折舊11000000貸：固定資產(chǎn)16000000②收到銷售收入借：銀行存款8000000貸：固定資產(chǎn)清理8000000分錄題【例5】某建筑工程公司，承包某二級(jí)公路工程，其中三座大橋分包給某建橋?qū)I(yè)公司。完工時(shí)，結(jié)算工程價(jià)款2000000元，每座大橋工程價(jià)款300000元，稅率為3％，會(huì)計(jì)處理如下：（1）公司收取承包款項(xiàng)借：銀行存款2000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1100000應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款項(xiàng)900000分錄題（2）計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅和代扣營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=1100000×3％=33000（元）代扣營(yíng)業(yè)稅=900000×3％=27000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加33000應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款項(xiàng)27000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅60000（3）交納營(yíng)業(yè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅60000貸：銀行存款60000分錄題【例6】某公司2007年應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。存貨資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)如下表，適用所得稅率為25％。

資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目2006年2007年賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)存貨1800220019002500應(yīng)收賬款260200240200預(yù)收賬款100000合計(jì)2160240021402700分錄題【例7】居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元，其中獨(dú)生子女補(bǔ)貼1000元，基本保險(xiǎn)金1000元該外商投資企業(yè)應(yīng)如何扣繳趙某3月份的個(gè)人所得稅？作出有關(guān)會(huì)計(jì)處理。代扣代繳個(gè)人所得稅=（9800-2000-2000）×20％-375=785（元）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬

9800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

785銀行存款

8015其他應(yīng)付款1000綜合題【例1】某商品流通企業(yè)，購(gòu)進(jìn)一批存貨價(jià)格100萬(wàn)元，當(dāng)月全部出口銷售，銷售額為300萬(wàn)元。該企業(yè)購(gòu)銷環(huán)節(jié)增值稅稅率均為17％，退稅率為13％。（1）購(gòu)入存貨時(shí)：借：庫(kù)存商品1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：銀行存款1170000（2）報(bào)關(guān)出口時(shí)：借：銀行存款3000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000（3）結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000貸：庫(kù)存商品1000000綜合題（4）計(jì)算不予出口退稅的稅額時(shí)：1000000*（17%-13%）=40000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40000（5）計(jì)算應(yīng)予出口退稅的稅額時(shí)：1000000*13%=130000元借：其他應(yīng)收款130000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）130000（6）收到退稅款時(shí)：借：銀行存款130000貸：其他應(yīng)收款130000綜合題年度20082009201020112012原值150會(huì)計(jì)折舊3030303030賬面價(jià)值1209060300稅法折舊5040302010計(jì)稅基礎(chǔ)1006030100應(yīng)納稅暫時(shí)性差異203030200遞延所得稅負(fù)債57.57.550綜合題2008年：借：所得稅費(fèi)用5萬(wàn)貸